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1、公司财务会计内部控制制度第一章 会计核算内部控制制度 第一节内控概述第二节组织机构与岗位职责 第三节授权体系第四节管理制度会计核算基础工作管理制度 一般会计业务管理制度 财务会计报告的内部控制制度 利润分配的内部控制制度 会计档案管理制度会计工作交接的内部控制制 财务管理内部控制制度 第一节内控概述第四节管理制度 一、债权管理 应收帐款管理制度 其他应收款管理制度 二、固定资产管理 固定资产购置 固定资产日常管理 固定资产盘点 固定资产处置 在建工程管理三、资产减值管理坏帐准备管理长、短期投资减值准备管理 存货跌价准备管理固定资产及在建工程减值准备管理 四、债务管理应付帐款管理应付工资与福利费
2、管理 五、成本费用管理 生产成本管理制度 管理费用管理制度 财务费用管理制度 六、财务分析管理 短期财务分析制度 中期财务分析制度 长期财务分析制度b.货品名称、规格及数量或费用性质；C.单价及总价；d.交易日期；e.公司的抬头及地址。C、对于公司内部支出的原始凭证，应依公司有关规定办理。D、购进材料的原始凭证，应附材料入库单和发票。E、购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应附物料入库单和发票。F、购进固定资产的原始凭证，应附固定资产收验单、固定资产请购报告、入库单、 发票。G、刊登广告费及印刷费发票或收据均应具样本或样张。H、员工出差旅费应按照公司“差旅费报销规定”支给，并填写“出差报告单”检
3、附 有关单据报销。I、支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。J、非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附送。K、各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各该预算的规定办理。L、各项支出凭证应由经办部门主管或经办人签章，会计人员审核及会计部部长核准 始为有效。(2)收入凭证的审核：A、各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭证。B、主营业务的销售应以公司有关规定价格为其审核的依据。C、凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核的依据。D、各项产品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：a.销售(或出售)日期；b.客户名称
4、或地址；C.销售产品或其他资产名称、数量；d.单据或总价；e.公司名称、地址及印章；f.其他事项。E、收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者。a.收入计算及条件与规定不合者；b.收入与事实经过不符者；c.书据数字计算错误者；d.形式未具或手续不全者；e.其他与法令规章不合者。10 .不生效力或不合法的原始凭证不得为造具记帐凭证或登帐的根据。11 .记帐凭证的编制，除整理结算、结帐等事项，确无原始凭证者外，应根据原始 凭证处理。12 .记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所表示者相符。原始凭 证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记帐凭证。13 .记帐凭证有下列情
5、况者，视为不合法的凭证，应予更正：(1)记帐凭证根据不合法的原始凭证造具者；(2)未依规定程序编制者；(3 )记载内容与原始凭证不符者；(4)依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者；(5)有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正者；(6)其他与法令、公司规章不合者。14 .现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证， 造具记帐凭证，但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直接记入明细分类帐者，得 按期分类汇总造具记帐凭证。15 .总账会计须及时审核记凭证。16 .月末，根据审核过的记帐凭证过入总帐，生成会计报表。17 .年终，打印各种帐簿并装订成册。各种帐簿的首页应
6、列启用单，标明公司名称、 年度、帐簿名称、册次页数、启有日期，并由负责人及会计部部长盖章。各种帐簿的末 页，应列经管人员一览表，填明记帐人员的姓名、职别、经管日期。凡经管帐簿人员遇 有职务更调时，须将各项帐簿由原经管人员与接管人员于上述帐簿“经管人员一览表” 内书明交接年月日并盖章证明。18 .会计报告应依公司所订的期限编送。19 .各种会计报告，均应留存底稿。20 .会计报告未经公司的核准，不得随意给与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报告规格应使大小一致，以 便装订。21 .记帐凭证应按月编号，并按时间顺序装订成册，另加封面、详记日期、起讫号 码、记帐凭证
7、张数。22 .下列原始凭证得分别装订保管，只是应于记帐凭证注明其保管处所及档案编号， 或其他便于查封事项：23 )各种合同及重要资产凭证应编号独立专卷；)应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证；24 )将来应转送其他机构或应退还的文件书据；)其他事实不能依会计科目装订成册者。23.公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计簿记等档案，均应分年编号， 妥为保管。一、目的本管理文件明确了公司编制、审批、公告财务会计报告的管理要求及操作规范，以 保证及时、准确地编制会计报告，反映公司经营管理状况，并提供给股东、债权人、潜 在投资者、外部管理机构及内部管理者。二、范围本管理文件规范年度、半年度、季度和
8、月度财务报告的编制、审批、公告过程，涉及 会计部及董事会、总经理、财务总监相关授权人。三、相关程序及制度四、业务流程工作程序完成时间涉及部门与岗位工作程序说明1会计部主管会计根据公司本部的总账先编制本部的财务会 计报表。2会计部合并报表会 计审核由子公司上报的财务会计报表，并编 制合并会计报表。3会计部主管会计编制本期的财务会计报告，呈报财务经理。4会计部部长复核财务会计报告后送交财务总监5财务总监审核财务会计报告后送交总经理6总经理总经理审签财务会计报告后送交董事会7董事会对于无须经注册会计师审计的财务会计报 告，董事会依有关规定及时对外公告；8董事会对于须经注册会计师审计的财务会计报 告，
9、董事会依有关规定及时对外公告业经 注册会计师审计的财务会计报告。9董事会委派内部审计人员对会计报告及组成部分 进行内部审计。说明：因公司为公众上市公司，故年度会计报表必须经注册会计师审计。根据现行法规， 其他须注册会计师审计的情况还有：公司拟在年度中期（半年）进行利润分配；公 司拟进行配股或增发新股。五、财务会计报告提供时间 月度中期财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供; 季度中期财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供； 半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后60天对外提供； 年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。五、单据及报告财务会计报表报表附
10、注财务状况说明书一、目的本管理文件明确了公司利润分配的操作规范，以规范利润分配的作业程序，使之符 合公司法及其他法规的要求。二、范围本程序管理文件对公司利润分配操作程序进行了规定，适用于会计部、董事会秘书 处及相关授权人。三、相关程序及制度四、业务流程工作 程序完成时间涉及部门与岗位工作程序说明1注册会计师出具 审计报告后董事会董事会根据注册会计师的审计结果，制定 年度利润分配方案并送交股东大会审批。2董事会制定出利 润分配方案后董事会秘书董事会秘书及时公告董事会制定的利润 分配方案3召开股东大会时股东大会股东大会审议批准董事会制定的利润分 配方案4股东大会审议批 准利润分配方案 后董事会秘书
11、董事会秘书及时公告股东大会审议批的利润分配方案5股东大会审议批 准利润分配方案 后会计部主管会计根据经股东大会批准的利润分配方案进行账务处理五、单据及报告 利润分配方案 利润分配表1.会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他会计核算资料等四 个部分。(1 )会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来 原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、银行存款(借款)对帐单、银行存款余额调节 表等。(2 )会计帐簿会计帐簿是一定格式、相互联结的帐页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系 统地记各项经济业务的簿籍。它包括按科目设置的总分类帐、各
12、类明细分类帐、现金日 记帐、银行存款日记帐以及辅助簿等。(3 )会计报表会计报表是反映公司会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务 指标快报，月、季度会计报表、年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说 明书等。(4)其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计 部负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、 核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁册等。 存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计 档案一并管理。2.会计档案的装订会计
13、档案的装订主要包括会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他文字的装订。(1)会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。(2)会计帐簿的装订。各种会计帐簿年度结帐后，应按时整理立卷。（3）会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。3.会计档案的保管（1）会计档案的移交手续。会计部在将会计档案移交公司档案部门时，应按下列程 序进行：A、开列清册，填写交接清单；B、在帐簿使用日期栏填写移交日期；C、交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。（2）会计档案的借阅。A、会计档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。B、外部
14、借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经总经理或财务总监批准后，方 可办理借阅手续；公司内部人员借阅会计档案时，应经会计部部长批准后，办理借阅手 续。借阅人应认真填写档案代阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归 期等情况登记清楚。C、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。（3）会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期 性两类。凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查 考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。定期保管期限分别为3 年、5年、10年、15年、20年、25年6种。会计档
15、案的保管期限，从会计年度终了后 的第一天算起，如：2001年度终了日为12月31日，保管期限按2002年元月1日开始 计算。为了全面反映会计档案情况，立档部门应设置“会计档案备查表”（见下表）及时记载会计档案的保存数，借阅数和归档数，做到中心有数、不出差错。会计档案备查表单位盖章:总计数凭证档案帐簿档案会计报表档案其他会计资料档案年初数本年增加数本年减少数本年年终数借阅档案情况复制档案情况归还档案情况自用外调填报单位负责人：填表人:4.会计档案的销毁(1)会计档案保管期满需要销毁时，由档案部门提出销毁意见，会同有关部门共同 鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册。(2)会计档案要销毁时，报财务总
16、监批准后销毁。(3)会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行 立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；(4)销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；销毁会计档案 时应由档案部门和会计部共同派员监销；会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章， 注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出面报告一式两份，一 份报财务总监，一份入档案备查。会计档案销毁审批表和会计档案销毁清册的参考格式见下表:会计档案销毁审批表销毁会计档案意见帐簿卷（册）数凭证卷（册）数备注鉴定单位领导小组负责人（签名）年 月日主管负责人批示（签名）年 月H监销人（签名）年
17、 月H会计档案销毁清册顺序号类别案卷号案卷题名起止日期页数保管期限已保管期限备注1 .交接前的准备工作会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。 没有办清交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须作好以下准备工作： 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 整理应该移交的务项资料，对未了事项和遗留问题要定出书面说明材料。 编制移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票、文 件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员 应在
18、移交清册上列明人软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 会计部部长、主管会计移交时，应将会计工作、重大收支问题和会计人员的情况等向 接替人员介绍清楚。2 .交接的基本程序(1)移交点收移交人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交 清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是： 现金要根据会计帐簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白 条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 有价证券的数量要与会计帐簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计 帐簿余额交接。 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有
19、短缺，必须查 明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。 银行存款帐户要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项，应编制银行存款余额调节相 符；各种帐产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；对重 要实物要实地盘点，对余额较大的往来帐户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交按清楚。第一章会计核算内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计 业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。会计核算内部控制制度包括： 会计核算基础工作的内部控制制度 一般会计业务内部控制制度
20、 财务会计制告的内部控制制度 利润分配内部控制制度 会计凭证保管、整理、归档内部控制制度 会计工作交接内部控制制度二、控制目标 保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求； 保证会计信息的质量； 防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。三、主要控制节点 主管会计对原始凭证的审核； 记账凭证的编制； 会计报表的编制； 实物资产的核实。四、控制政策与方法 实物资产的盘点制度，保证帐实相符；原始凭证的审批、审核制度; 交接双方在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。（2）专人监督会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促、公正作用。对监交的具
21、体 要求是： 一般会计人员办理交接手续，由会计部部长或主管会计负责监交； 主管会计办理交接手续，由会计部部长负责监交； 会计部部长办理交接手续，由财务总监（或财务总监指派内部审计人员）负责监交。（3）交接后的有关事宜会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并在移交清册 上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需 要说明的问题和意见等。 接管人员应继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，经保证会计记录后衔接，内 容完整。 移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。3. 会计工作临时交接会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办
22、理临时交按手续。 临时离职或因病不能工作需要接替或工理的,会计部部长必须指定专人接替或者代理, 并办理会计工作交接手续。 临时离职或困病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手 续。 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经财务总监批准，可由移交 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资 料的合法性、真实性承担法律责任。4.移交后的责任移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实 性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽未发现所交接会计资料的合法性、真实 性方面问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责
23、，原移交人员不应以会计资料已移交 为由而推脱责任。财务管理内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制：1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。2、固定资产及在建工程管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务和在建工程的管理。3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、
24、财务费用的预算与控制。6、财务分析管理公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务 分析。本制度涉及会计部、财务管理部及相关各业务部门。二、控制目标 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、 完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。三、主要控制节点 会计部每月根据借款清偿情况决定其
25、处理方式； 各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批； 固定资产调拨时，由设备部固定资产办公室查验核实情况，签署调拨意见； 固定资产处置，须经总经理批准；通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见, 并决定是否对费用预算进行调整； 根据预算情况，财务管理部部长制订当期应付帐款管理政策；四、控制政策与方法 固定资产实物管理、帐务管理部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置；相关业务部门向会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意 见；制定一定的付款政策，指导公司付款业务;第二节 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责A 会计部:&审核单据，进行
26、相关资产或债务的会计核算；&参与制定坏帐管理政策；&定期向财务管理部传递财务管理所需会计资料；&组织盘点工作；&定期进行对帐，并催讨未清偿款项。财务管理部:&制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析 和应付债务合理性；七参与制定坏帐管理政策；&参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标；&参与年末在建工程联合考察；&分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据；&定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇 总的分析报表。 设备部固定资产办公室:&全面负责固定资产实物管理和监控；&固定资产基础资料登记、维护记录、报告；& 参与固定资产立项及项目
27、管理；&组织或参与固定资产盘点工作。供应部计划成本组：&固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。企业发展部:&参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。投资管理办公室:&分析控股子公司、参股公司的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告；&分析公司所持有的证券投资的价值，提交分析报告。 结算中心:&办理银行结算业务。各业务部门:&分析各项资产价值，向会计部提供资产减值依据；&按照预算控制部门费用；&向财务管理部提供财务分析所需的资料；&提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护二、岗位职责总经理:&审批固定资产请购、在建工程立项、购置
28、、毁损、减值和报废等环节；曰审批资产减值管理政策；&根据授权审批付款；财务总监:&根据财务分析报告决定财务管理的相关事项；&审核资产减值管理政策；&根据授权审批付款；财务管理部部长:&审核财务分析员提供的财务分析报告;匕 制定应付债务管理政策；忆参与制定坏帐管理政策；&参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。财务管理部财务分析员:&分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据；&定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。会计部部长:匕制定坏帐管理原则和政策；曰审核单据是否经授权审批；会计部主管会计:&审核记帐凭证及其他会计凭证；会计人员:匕进行各项业
29、务的核算； &向财务管理部提供财务分析、财务管理所需资料。第三节业务授权财务管理内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。财务管理内部控制业务授权详见下表。项目发起部门 /岗位会签部门 /岗位审核部门 /岗位批准部门 /岗位核实借款明细表会计部应收 款会计部长助理部门部长从工资中扣款清偿逾期欠款会计部应收 款会计会计部部长坏账管理政策的制定和调整会计部财务管理部财务总监总经理坏帐准备计提表主管会计会计部部长财务总监坏账确认主管会计会计部部长、 财务总监总经理短期投资跌价准备计提表主管会计会计部部长财务总监长期投资减值准备计提表主管会
30、计会计部部长、 财务总监总经理存货跌价准备计提明细表主管会计会计部部长财务总监固定资产减值准备计提明细表主管会计会计部部长、 财务总监总经理在建工程减值准备计提明细表主管会计会计部部长、 财务总监总经理无形资产减值准备计提表主管会计会计部部长、 财务总监总经理编制固定资产购置预算各生产经营 部门本部门部长总经理编制固定资产支出预算各生产经营 部门财务管理部固定资产一般维修使用部门设备部班组 组长固定资产办 公室固定资产大修使用部门设备部班组 组长部门部长总经理项目发起部门 /岗位会签部门 /岗位审核部门 /岗位批准部门 /岗位固定资产部门内调拨使用部门部门部长固定资产部门间调拨使用部门、固 定
31、资产办公 室部门部长、设 备部固定资产办 公室主管固定资产盘点差异明细表盘点小组使用部门固定资产办 公室、财务管 理部财务总监、 总经理固定资产处置使用部门部门部长设备部、财务 管理部总经理在建工程立项使用部门部门部长固定资产办 公室、企业发 展部、财务管 理部总经理在建工程超预算支出（5万以下）工程项目组分管副总在建工程超预算支出（5万以上）工程项目组总经理在建工程不正常中断处理工程项目组企业发展部、 固定资产办 公室、财务管 理部总经理供应部额度外付款请求采购经理供应部经理分管副总5万元以下应付帐款付款审核采购经理主管会计财务总监5万元以上应付帐款付款审核采购经理主管会计总经理第四节管理制
32、度一、债权管理应收帐款管理制度(P4-Z2-J4-1-1 )一、目的本管理文件明确了公司应收帐款确认、收回、对帐等相关业务的管理要求与操作规范, 以规范应收帐款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司应收帐款业务，适用于会计部、结算中心、财务管理部等 相关部门，并涉及XXX医贸。三、相关程序及制度 销售环节管理制度(P2-Z3-J4-2 ) 结算中心管理制度(P3-Z4-8 )四、业务流程工作完成时间涉及部门工作程序说明1月末销售会计由XXX医贸取得本月入库单，与成本会计 提供的产成品报表核对；根据实现销售产 品品种、数量及年度销售合同所确定的销 售单价，计算本月销售收入及应收帐款，制
33、作 并打印记帐凭证2主管会计审核记帐凭证3客户向XXX 医贸支付货 款后银行根据公司、XXX医贸、银行间签订的自动转 帐协议，货款自动转入公司银行帐户，并通知 结算中心外勤出纳4结算中心外勤出纳取回银行回单，交结算中心出纳工作完成时间涉及部门工作程序说明5结算中心出纳根据银行回单登记银行日记帐，将银行回单交 结算中心会计6结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证，附银行回单7结算中心主管会计审核记帐凭证8结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一 份交会计部制单会计，作为会计处理的原始凭 证9制单会计以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并 打印记帐凭证，反映应收帐款收回10主管会计审核记
34、帐凭证11月末应帐款会计打印应收帐款对帐单，与XXX医贸会计人 员核对。如有差异，应查找原因五、单据及报告应收帐款对帐单第二节 组织机构与岗位职责一、会计部的职责&负责公司日常会计核算，提供及时、准确的会计信息，参与公司的日常经营 管理；&严格会计管理，加会计监督，督促会计人员严格执行各项财务制度和财经纪 律；&负责公司各项财产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织 各项财产的盘点工作，保证资产的安全、完整；&原物料进出帐务记录及成本处理；外协加料进出帐务处理及成本计算；各产 品成本计算及损益决算；&各项收入有关单据的审核，各项收入的的确认及帐务处理；&各项费用凭证的审核、支付，及
35、帐务处理；&现金、银行存款的日常收支及帐务处理；&各项应收款项、应付款项的帐务处理及核对；曰长短期投资的账务处理；匕 各项资产减值准备的计提及账务处理；&各种税项的计提及账务处理，各种税金的纳税申报与缴纳；& 股东权益、利润分配的账务处理；&总帐的生成和会计报表的编制；&审核下属子公司报来的会计报表，对应合并会计报表的予以合并，编制成合 并会计报表；&编制会计报表附注及财务情况说明书，完成财务报告的编制。二、会计人员岗位职责A 会计部部长：&贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织全部人员完成各项核算工作，检查 各岗位职责执行情况，发现问题及时解决；&制定会计人员岗位责任制及稽核制度，明确会计人员
36、的分工及相互协调体系, 定期考核各岗位人员工作绩效，形成高效有序的会计工作环境；&根据企业会计制度合理建帐、复核会计报表。确保报出的会计报表和其他会 计资料，数据真实、准确、可靠，并为财务状况分析提供资料，组织编写会 计报告；&建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，及时报批其他应收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2 )一、目的本管理文件明确了公司其他应收款确认、收回、对帐等相关业务的管理要求与操作 规范，以规范其他应收款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司其他应收款业务，适用于会计部及存在应付款项的部门O三、相关程序及制度 借款管理制度(P3-Z4-5)四、业
37、务流程工作完成时间涉及部门工作程序说明1应收款会计当发生借款及其他应记入“其他应收款”科目 的业务事项时，确认其他应收款金额，制作并 打印记帐凭证2主管会计审核记帐凭证3月末应收款会计根据其他应收款明细帐，对于公司以外的其他 应收款，与欠款单位会计人员对帐并催讨欠 款；对于公司内部部门、员工欠款，分部门打 印借款明细表，列示该部门所有未偿还借 款的借款人、用途、金额等，交部门部长4部门部长责成部长助理核对借款明细表5部长助理核对借款明细表，核实相关业务是否已完 成，出差人员是否已回到公司，在借款明细 表上填写后交应收款会计6应收款会计将逾期借款的借款人、金额、逾期时间等填入 逾期借款明细表，对
38、逾期且催讨无效的，工作完成时间涉及部门工作程序说明提出从工资中扣回的处理意见，将逾期借款 明细表交会计部部长。借款原则上应于相关业务结束后一个月内清 偿，最多不超过三个月；其中出差借款应于回 公司后七日内报帐，最多不超过十五日。确因 客观原因超过规定期限的，需经总经理预先批 示，在到会计部说明原因。7会计部部长审核逾期借款明细表，批准从工资中扣回 逾期借款的处理意见8应收款会计逾期借款明细表与各部门相关部分交各部 门部长；根据逾期借款明细表通知借款人 清偿借款，告知催款无效将从工资中扣回借 款，同时通知人事部9会计部对逾期且催讨无效的借款，根据经会计部部长 审批的逾期借款明细表上有关处理意见，
39、 在核发工资时一次或分次扣回借款，直至借款 全部清偿为止。止匕外，取消借款人借款资格， 不再办理借款事宜五、单据及报告借款明细表逾期借款明细表二、固定资产管理固定资产购置(P4-Z2-J4-2-1)一、目的本管理文件明确了设备、工具及办公类固定资产购置的一般规程，以规范各使用部门固 定资产需求的发起、固定资产采购和验收过程的业务操作。二、范围本管理文件适用于所有非房产类固定资产的项目的购置。三、相关程序及制度预算管理制度 自采业务规范(P2-Z1-J4-3)固定资产及设备采购管理(P2-Z1-J4-6) 大宗采购制度(P2-Z1-J4-4)四、业务流程1、固定资产购置预算工作程序完成时间涉及部
40、门与岗位工作程序说明1使用部门总经理各部门编制固定资产购置预算，经本部门部长和总经理审批，详细预算过程见预算管理制度2使用部门财务管理部各部门根据固定资产购置预算作固定资产支出的资金预算，报备财务管理部，详细预算过程见预算管理制度2、固定资产购置工作程序完成时间涉及部门与岗位工作程序说明1使用部门自采部门在固定资产请购单和自采部门内部的固 定资产请购单上必须注明相应的经审批的 固定资产购置预算文件编号2自采部门属于自采范围的固定资产购置管理详见自采业务规范(P2-Z1-J4-3)3使用部门供应部不属于自采范围内的固定资产购置程序规 范详见固定资产及设备采购管理 (P2-Z1-J4-6)4供应部
41、使用部门财务管理部企业发展部符合大宗采购标准的固定资产购置程序规范详见大宗采购管理(P2-Z1-J4-4)3、固定资产验收交接工作程序完成时间涉及部门与岗位工作程序说明1采购经理招标管理员使用部门设备部固定资产办公室固定资产到货后，直接转交使用部门的：由供应部采购责任人(采购经理或招标管理 员)、使用部门和设备部固定资产办公室完 成联合验收，使用部门主管以上级别管理人员签发两联 式固定资产收验单，联合验收人签字2采购经理招标管理员仓库收料员固定资产到货后，交存供应部库房的，由供应部采购责任人(采购经理或招标管理 员)、仓库收料员、设备部固定资产办公室 完成联合验收，工作程序完成时间涉及部门与岗
42、位工作程序说明设备部固定资产办公室由仓库收料员签发两联式固定资产收验单，联合验收人签字3自采使用部门设备部固定资产办公室属于自采范围的由使用部门和设备部固定 资产办公室完成联合验收，自采部门主管以上级别管理人员签发两联 式固定资产收验单，联合验收人签字4设备部固定资产办公室固定资产收验单上必须注明固定资产办公室的相应固定资产卡片编号5设备部固定资产办公室仓库会TI部固定资产收验单一联留存于设备部固定 资产办公室或仓库，一联汇同固定资产请购单、发票和相关 购置合同原件一份传递给会计部6设备部固定资产办公室仓库会tl部使用部门从仓库领用固定资产时，双方填写三联式固定资产出库交接单并签字，仓库留存一
43、联设备部固定资产办公室留存一联向会计部传递一联7设备部固定资产办公室设备部固定资产办公室按验收和交接结果， 将已经投入各营运部门使用的固定资产详 细情况登记固定资产卡片五、单据及报告固定资产请购单固定资产收验单固定资产出库交接单固定资产卡片固定资产日常管理(P4-Z2-J4-2-2)一、目的本管理文件明确了各生产经营部门固定资产日常实物维护、修理、转移和基础信息记录、 帐务管理的一般内容及职责，以规范固定资产的日常管理程序。二、范围本管理文件适用于各生产经营部门的固定资产日常管理。三、相关程序及制度劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7) 大宗采购管理(P2-Z1-J4-4)四、业务流程1、固定资产维护工作程序完成时间涉及部门与岗位工作程序说明1设备部固定资产办公室设备部固定资产办公室负责固定资产台帐 的建立、编号、更新、存档和对固定资产 卡片进行其他管理，并定期更新固定资产 维护、调拨、修理等使用情况的记录2各生产经营部门设备部固定资产办公室固定资产在各部门由部门部长指定专人管 理，建立实物管理责任制，在固定资产上贴设备部固定资产办公室统 一制固定资产标签，注明固定资产细节内 容、投入使用日期、存放地点和具体责任人2、固定