2022年山西省投资银行业务保荐代表人深度自测试卷.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 下列关于上交所科创板保荐人持续督导制度的表述正确的是（）。A.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间以及其后3年B.上市公司不得变更履行持续督导职责的保荐机构C.保荐机构被撤销保荐资格的，上市公司应当在1个月内另行聘请保荐机构，履行剩余期限的持续督导职责。另行聘请的保荐机构持续督导的时间重新计算D.保荐机构、保荐代表人应当制作并保存持续督导工作底稿E.保荐代表人未按照上交所股票上市规则履行职责的，保荐机构可以督促保荐代表人履行职责【答案】 D2. 【

2、问题】 根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C3. 【问题】 根据关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的7年期以上（含7年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 D4. 【问题】 从事下列业务需要保荐业务资格的是（?）。 A.、B.、C.、D.、【答案】 D5. 【问题】 2019年10月下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合

3、条件的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D6. 【问题】 下列关于要约收购的表述中，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B7. 【问题】 上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A8. 【问题】 下列有关积极式函证的说法中，正确的是（）A.、B.、C.、D.、【答案】 A9. 【问题】 保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织

4、编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】 C10. 【问题】 2014年3月，原股本2.5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的基本每股收益为（）元/股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】 C11. 【问题】 假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据个人所得税法（2018年修正）的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是

5、（）。A.3500（120%）B.3500（120%）70%C.3500800D.（3500800）70%【答案】 B12. 【问题】 下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。A.董事会和监事会成员的报酬和支付方法B.监事会的工作报告C.公司年度预算方案、决算方案D.公司章程的修改【答案】 D13. 【问题】 下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C14. 【问题】 甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司

6、股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。A.100B.112C.120D.132【答案】 B15. 【问题】 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B16. 【问题】 发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A17. 【问题】 根据关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的7年期以上（含7年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行

7、一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 D18. 【问题】 下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C19. 【问题】 母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】 C20. 【问题】 在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外

8、部融资需求额无关的是（）。A.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】 D二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）A.以产品发放股利B.以产品发放福利或者奖金C.以自身产品作为固定资产投入再生产D.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所【答案】 AB2. 【问题】 关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。A.若被合并方需要编制合并财务报表，

9、被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】 ACD3. 【问题】 A公司持有B公司30股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计

10、算确认投资损益（）A.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料。【答案】 ACD4. 【问题】 下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（）A.存货跌价准备B.应收账款坏账准备C.持有至到期投资减值准备D.可供出售债务工具投资减值准备【答案】 ABCD5. 【问题】 假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司2008年不符合

11、公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股C.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】 CD6. 【问题】 以下关于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到5 000万元的，应当由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不

12、得超过90日【答案】 AD7. 【问题】 关于土地使用权，以下正确的是（）A.企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产B.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算C.购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产D.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产【答案】 ABD8. 【问题】 2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有

13、（）。A.减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免80万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为500万元的固定资产偿还D.以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还E.以400万元现金偿还【答案】 AB9. 【问题】 下列关于期权价格的表述正确的有（）A.一般来说，权利期限越长，期权价格越高B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关C.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨D.市场利率越高，期权价格越高【答案】 ABC10. 【问题】 关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10

14、的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25；C.法定公积金提取达到注册资本的50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】 ABCD11. 【问题】 下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】 BC12. 【问题】 创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为85元，前20个交易日股票交易均

15、价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（）A.发行价为8.6元B.发行价为7.7元C.发行价为8.2元D.发行价为9元【答案】 BC13. 【问题】 以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的有（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答

16、案】 AD14. 【问题】 境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）A.其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；B.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见C.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明D.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明【答案】 ABCD15. 【问题】 下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计

17、入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】 ABD16. 【问题】 证券公司取得保荐机构资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐机构资格有（ ）A.注册资本低于人民币1亿元B.受到工商局的行政处罚C.从业人员不足35人D.风险控制指标不符合相关规定E.受到中国证监会的行政处罚【答案】 B17. 【问题】 甲公司2010年1月1日购入乙公司80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010年度，乙公司按照购买目可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2 000万元，

18、无其他所有者权益变动。2010年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000万元，无其他所有者权益变动。2011年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8 500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.2011年度少数股东损益为0B.2010年度少数股东损益为400万元C.2011年12月31日少数股东权益为0D.2011年12月31日股东权益总额为5925万元E.2011年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元【答案】 BD18. 【问题】 企业

19、发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项【答案】 ABD19. 【问题】 以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）A.预计净利润为负值B.预计净利润与上年同期相比下降50C.预计期末净资产为负值D.实现扭亏为盈E.预计净利润与上期相比上升50【答案】 ABD20. 【问题】 某公司2013年度的资产净利率为20，2013年初和2013年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有（）A.该公司2013年度的权益净利率为40B.该公司2013年度的权益净利率为50

20、C.该公司2013年末的资产负债率为60D.该公司2013年末的资产负债率为40【答案】 BC20. 【问题】 上市公司存在（ ）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 A22. 【问题】 以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D23. 【问题】 根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C24. 【问题】 股票发行采用代销方式，

21、代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。A.15%B.45%C.60%D.70%【答案】 D25. 【问题】 根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内核会议的说法错误的是（）。A.至少有1名合规管理人员参与投票表决B.参加内核会议的委员人数不得少于7人C.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/2D.内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认E.同意对外提交、报送、出具或披露材料和文件的决议应当至少经2/3以上的参会内核委员表决通过【答案】 C26. 【问题】 某深交所主板上市公司公开发行可转换公司

22、债券并申请上市，则下列符合上市条件的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C27. 【问题】 下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B28. 【问题】 关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B29. 【问题】 下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B30. 【问题】 发行人应按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书，下列关于招股说明书的预先披露的说法，不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招

23、股说明书的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，但发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后，发行审核委员会审核前，发行人应将股说明书在中国证监会网站预先披露【答案】 C31. 【问题】 某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（ ）万件。A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】 B32. 【问题】 2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训

24、协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。A.100万元B.106万元C.110万元D.120万元【答案】 C33. 【问题】 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B34. 【问题】 某上市公司适用25%的所得税税率。2008年上半年合并报表口径的营业收入为750

25、000万元、营业成本为500000万元、税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（）。A.200000万元B.115000万元C.110000万元D.28750万元【答案】 C35. 【问题】 某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A36. 【问题】 关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正

26、确的是（）。A.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由上交所另行规定E.主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票【答案】 A37. 【问题】 发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A38. 【问题】 张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会【答案】 A39. 【问题】 根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B