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1、第一部分 基础理论重点：公共经济学的含义公共部门的三大经济职能公共经济学与财政学的关系1、public economic:以公共部门经济活动为研究对象的经济学科（1）公共经济：是公共部门为了弥补市场失灵，在正规和非正规制度约束下从事的经济活动（2）理论渊源：20C40S之前盎格鲁萨克斯传统，20C40S之后，盎格鲁萨克斯传统与斯堪的纳维亚传统相融合选择题：公共经济学与（20C40S后兼容了盎格鲁斯萨克斯和斯堪的纳维亚传统的财政学）相比，在实质上的区别并不明显。2、公共部门的经济职能：参与资源配置；协调收入分配；促进经济稳定选择题：在市场经济体制形成的最初100200年中，公共部门主要履行的经济
2、职能是（资源配置职能）。公共部门参与资源配置的原因是（A私人部门不愿提供公共产品B私人部门不愿矫正外部效应C规模报酬递增所导致的垄断D私人部门的趋利本性导致仅依靠私人部门无法有效地进行资源配置）公共部门作用于社会公平的主要措施有（政府征收一些税，荣个税、财产税、遗产与赠与税等；济贫支出；社会保险支出；干预垄断行业；基建投资）判断（都是改对后的观点）1、资源配置的目标是实现帕累托最优。2、当基尼系数=0时，说明此时收入分配绝对公平。3、对公平分配而言，经济学家公认的基尼系数合理区间是0.3,0.4。（在资源配置这点上，还要掌握交换的帕累托最优、生产的帕累托最优、产品组合的帕累托最优。要有完整的假
3、设分析和作图说明）（在协调收入分配这点上，还有理解社会福利的功利主义、罗尔斯主义、折中主义和平均主义的观点，会进行选择判断。）1、交换的帕累托最优假设两个人AB，两种产品XY。在效用水平不变的条件下，当增加一个单位的X时所放弃的Y数量，就为两种产品之间的边际替代率marginal rate of substitution简称MRS，如果以X和Y分别表示XY的变动量，则边际替代率为（ ）交换帕累托最优实现的条件是，A的边际替代率与B的边际替代率相等，即（ ）用下图说明图中，横轴表示X产品的数量，纵轴代表Y产品的数量，盒形图空间为产品的总量。两个原点OA、OB分别代表两个消费者A和B对产品X和Y的
4、消费起点。从OA点向右方和上方延伸，分别代表A对XY的消费量。两种产品所带来的效用水平用无差异曲线Ia1、Ia2、Ia3来表示。无差异曲线代表的两种产品的组合能带来相同的效用，由于两种产品的边际替代率递减，所以无差异曲线凸向原点OA。离原点越远，效用的水平越高，也即Ia1 Ia2 Ia3。无差异曲线的斜率表示在效用水平不变的条件下，每增加一个单位的X时所放弃的Y的数量。可见，无差异曲线的斜率等于边际替代率。从OB向左向下方延伸，分别表示B对XY的消费量，两种产品所带的效用水平用无差异曲线Ib1、Ib2、Ib3来表示，且Ib1Ib2Ib3。由于无差异曲线的斜率等于边际替代率，所以，在CDE各点I
5、a1与Ib1相切，也即两人的边际替代率相等。连接CDE和原点的线称为交换契约线exchange contract curve。交换契约线上的各点都代表AB两人边际替代率相等的点，所以它是满足交换的帕累托最优实现条件。2、生产的帕累托最优假设有两个企业CD，使用两种生产要素LK，分别生产两种产品XY。在产量不变的条件下，每增加一个单位的L必须放弃的K的数量，就称为两种要素间的边际技术替代率marginal rate of technical substitution简称MRTS。如果以L和K分别表示LK的变动量，则边际替代率为：（ ）生产的帕累托最优实现的条件是，C的边际技术替代率与D的边际技术
6、替代率相等，即：（ ）其推理与消费的帕累托最优相似。近在于把个人换为企业CD，把产品XY换成生产要素LK，把效用水平改为产量水平，把边际替代率换成边际技术替代率。下图连接GHI和原点的线称为生产契约线production contract curve。生产契约线上各点都代表CD两个企业边际技术替代率相等的点，所以它是满足生产的帕累托最优实现条件。3、产品组合的帕累托最优产品组合的帕累托最优是要确定交换的帕累托最优实现条件与生产的帕累托最优实现条件之间的关系。生产契约上的各点实际上也是两种产品XY之间特定产量的组合。连接G、H、I各点的WW曲线是生产可能性边界production possibi
7、lity frontier。帕累托最优实现条件的点都出现在生产可能性曲线上。假如生产要素的分配确定在H点，此时相对应的产量分别为Xh和Yh。对于消费者而言其消费的交换只能在这个既定的产量组合范围之内进行，于是OYhHXh构成一个满足既定产量组合下的艾奇沃斯盒式图。要使产品Xh和Yh在AB两人之间分配最优，必须沿着交换契约线OH进行。但是只有当交换契约线上的某一点的边际替代率等于这两种产品的边际转换率时，才能达到生产与交换的一般均衡。边际转换率marginal rate of transformation，简称MRT，是指在生产要素的总量固定不变时，每增加一个单位的X产品时，Y产品减少的数量，若
8、以X和Y分别表示XY的变动量，则边际转化率为：（MRT= ）。可以看出，生产可能性曲线上某一点处的边际转化率就是通过该点所代表的产品组合都是充分利用现有资源而得到的产量。最理想的产品组合取决于社会对不同产品的需求偏好，为此需引入社会无差异曲线。社会无差异曲线与个人无差异曲线的性质基本相同，只是规模较大，如图中I1、I2线。在产量既定的条件下，最理想的产品必定在生产可能性曲线和社会无差异曲线的切点上，即H点。在这点上，生产的边际技术替代率（生产可能性曲线的斜率）等于消费的边际替代率（无差异曲线的斜率），即（ ）。可见，边际转换率等于边际替代率是产品组合的帕累托最优所需要的实现条件。选择题：产品组
9、合效率的实现条件是（A生产的边际转换率=消费的边际替代率；B生产可能性曲线切线的斜率=无差异曲线切线的斜率，C在生产可能性曲线上的某点生产的产品，既达到生产效率，又实现了交换效率）关于社会福利函数SWF social welfare fanction（只要求基本理解就OK了，所以我直接看题）功利主义认为社会福利水平就是社会总效用，等于所以社会成员的效用之和，追求分配公平就是追求每个社会成员效用之和的最大化。罗尔斯主义认为社会福利水平不是所有社会成员效用的简单相加，追求分配公平就是改善社会上处境最糟的那些人的福利水平，使他们的效用最大化。折中主义引入e：对社会不公平的反感。E0,e趋向0时，功利
10、主义观点 e趋向时罗尔斯主义观点平均主义观点（计划经济的产物）认为所有社会成员的效用相等时，社会福利的效用才达到最大化。选择题：关于功利主义的观点的表述内容正确的是（B认为社会福利曲线呈L形；D认为社会福利函数是：W=）。判断：对罗尔斯主义观点、功利主义观点、折中主义观点和平均主义观点，经济学家更倾向于接受折中主义的观点。第二部分 公共产品与市场失灵理论这部分主要掌握什么是公共产品及其分类、特征，和怎样有效供给；什么是市场失灵及其表现，重点是怎样矫正外部效应（也是考点）。1、公共产品公共部门提供用来满足社会公共需要的产品和劳务即为公共产品。特征：非竞争性、非排他性、（效用上）不可分割性公共产品
11、与非公共产品的判定（主要是选择题）公共产品供给的主体确定（下图公共产品私人提供的低效率）公共产品的非竞争性和非排他性的性质决定了竞争性的市场不可能提供公共产品。一方面，非竞争性使新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着，如果按边际成本定价，公共产品必须免费供给。这样私人部门供给公共产品的成本无法补偿；另一方面，非排他性使公共产品无法从技术上排他，“免费搭车”问题不可避免。这样，私人部门供给公共产品的成本就不可能通过市场得到补偿。公共部门提供公共产品也未必能使社会福利最大化，即不一定会使两类产品的组合落在E点，但一般情况不会低于C点，或者说相对接近于E点。这就是所谓的公共部门供给公共产品的低效
12、率。低效率包括配置低效率和X-无效率（是指机构臃肿、人浮于事、办事拖拉等现象，表明政府预算经费的一部分白白地被浪费掉而没有用于公共产品供给上）。两类产品组合没有在E点的原因：信息部充分；偏好加总难；政治家和消费者都有“近视”的弱点；缺乏有效的激励和约束机制。2、市场失灵市场机制无法有效地配置资源所产生的现象或是正常发挥作用所产生的现象。 市场失灵的表现：公共产品（首要表现/原因）；外部性（重要表现/原因）经济行为主体在从事经济活动时除了给自己以外还给他人带来收益或损耗（成本）是影响；规模报酬递增；风险和不确定性；优值品；分配不公平；失业与通货膨胀。外部效应与资源配置低效率负外部效应与产量过剩；
13、正外部效应与产量负外部效应negative externality是指未能在价格中得以反映的，对交易双方之外的第三者所带来的成本。其实质是产品或劳务的价格不能充分反映用于生产或提供这种产品或生产要素的社会边际成本。外部边际成本marginal external cost简称为MEC是指因增加一个单位的某种产品的产量而给第三者带来的额外成本。MEC有三种情况：不变、递增、递减借助于外部边际成本，可以解释负外部效应是如何导致资源配置扭曲。如图：D线是以社会边际收益MSB为基础的需求曲线，S是以私人边际成本MPC为基础的供给曲线。假定此时社会边际收益等于私人边际收益，即MSB=MPB，那么，S线与D
14、线相交于E点，分别形成价格P和产量Q。然而问题在于E点并非是效率要求的均衡点，因为S线所代表的边际成本仅仅是私人边际成本，即S=MPC，而未将外部边际成本MEC计算在内。反映社会边际成本的曲线应为S，它与D相交形成的均衡点E才符合资源配置的要率要求。S线与S之间的距离就是外部边际成本MEC，即S=S+MEC=MPC+MEC。从E到E点，价格P高于P，而产量Q却小于Q，这说明负外部效应的存在会引起产量过多。正外部效应positive externality是指未能在价格中反映的，对交易双方之外的第三者所带来的收益。外部效应的矫正就是指对产品或劳务的私人边际成本或边际收益进行调整，使之与社会边际成
15、本或社会边际收益一致，实现外部效应的内在化。多种矫正方法，归纳起来就是依靠公共部门和依靠私人部门两类。公共部门的矫正应对措施：征税或罚款；补贴；政府规制；法律制裁私人部门的应对措施：科斯定理(coase theorem外部性问题从根本上说是产权界定不明或界定不当引起。只要交易费用为零，那么无论交易的哪一方面拥有产权，都能通过双方之间的谈判使资源达到帕累托最优状态)；一体化（市场机制可以通过扩大企业规模组织一个足够大的经济实体来将外部成本或收益内部化）；社会制裁（社会道德的规范）选择题下面的产品或服务属于公共产品的有（A国防B外交C公共安全E产权保护）实践中混合产品的有效提供方式有（A政府授权B
16、政府参股C政府补助）市场失灵的原因是（A公共产品的存在B外溢性的存在C自然垄断D市场信息不对称状态E社会分配不公F宏观经济总量失衡）依靠政府部门努力矫正外部效应的方法是（A罚款或课征税收B发放补贴D政府规制）判断：社会分配不公、宏观经济总量失衡两类市场失灵是市场机制有效配置资源产生的。逆向选择问题是在合同签订之前才发生的问题；道德风险是在合同签订之后才发生的问题。市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。第三部分 公共选择与政府失灵私人产品的需求决定是消费者以货币为选票分散选择的过程，而公共产品的需求的决定是消费者以政治选票为共选择的过程，即是一个公共选择的过程。Public choice：是指
17、政治市场上各参与者依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。（因为公共产品的需求决定大多以投票方式，通过多层委托代理来进行，所以必然存在偏好显示与偏好加总这样两个基本问题。）偏好显示的途径：投票、发言、进退、反叛现代民主社会，偏好加总仍然通过投票得以完成，常见的投票规则：全体一致规则、最优多数规则、简单多数规则财政决策主体：选民、政党、政治家、官僚、利益集团政府失灵：政府行为或财政决策过程中不能有效配置资源或在公平和稳定职能上不能很好地发挥作用的现象。怎样纠正：芝加哥学派的观点：引入市场竞争机制在行政机构之间引入竞争重构公共部门的激励机制将私人生产引入公共产品的生产弗吉米亚学派：强化宪法约束
18、，完善公共决策规则。选择题偏好显示途径有（ 见上 ）公共选择理论提出的促进社会公众真实地显示偏好的办法是（A征税投票C投否决票）关于财政决策主体行为的内容应该是：选民在选举中只会投票给能够给他带来最大利益的政治家；官僚作为经济人，追求预算最大化；政治家作为经济人，追求选票最大化；分利集团越大效率越低，小集团可能战胜大集团。政府失灵的矫正办法有（ 见上 ）判断：多峰偏好是指存在一个偏好程度最低的方案，其附近任何一个方案的偏好程度都高于它；单峰偏好是指一投票者最偏好某一方案，若离开该方案向其它方案变化时，偏好程度都会下降。直接民主制下最基础、最常用的投票规则是简单多数票规则。阿罗不可能定理不能说明
19、“选民理性的无知”和“投票冷漠症”现象。第四部分 公共支出公共支出public expenditure是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和。公共支出的绝对规模一国在一定时期内以当年价格表示的公共支出总量；相对规模一国在一定时期内公共支出占国内生产总值的比率。公共支出最优规模的局部均衡分析：实际上就是分析在社会可供配置的资源总量既定的前提下，公共部门应占多少才是有效率的。经济学家通常用社会机会成本（social opportunity cost是指一定数量的资源由私人部门配置转变为公共部门配置，由此给私人部门带来的效用是损失）来说明。一般认为，如果同样数量的资源交由公共部门配置所获得的
20、收益大于私人部门所能达到的收益，也即大于社会机会成本，那么说明有效率且应扩大规模；反之就是缺乏效率且应收缩规模；如果同样数量的资源交由公共部门配置所获得的收益等于私人部门所能达到的收益，也即等于社会机会成本，那么整个社会的资源配置就处于最佳状态。从社会机会成本角度看，MGC曲线又可看做私人部门的边际成本曲线，同样MPB也可看做是公共部门的边际成本曲线。由边际成本等于边际收益原则可知，MGB曲线和MPB曲线的交点E所对应的点A就是最佳分割点，即OA是公共支出规模最优水平。因为如果公共支出规模为OC，则所对应的边际收益大于边际成本，说明公共支出规模过小；如果公共支出规模为OD，则对应的边际收益小于
21、边际成本，说明公共支出规模过大。公共支出增长的解释：一是需求角度：政府活动扩张理论瓦格纳法则：随着人均GNP的提高，公共支出占CNP的比率相应提高。梯度渐进增长理论在正常年份公共支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会历经剧变如战争、经济危机或严重灾害时公共支出会急剧上升，当剧变期结束之后，公共支出水平会下降，但不会低于原来的水平。发展阶段增长理论，实际上是关于公共支出结构长期变化的理论。二是供给角度：非均衡增长理论（鲍莫尔）公共部门的单位成本与私人部门的劳动生产率同步增长，而私人部门的单位成本保持不变。也即公共支出的增长是较高的工资成本所造成的。官僚垄断理论（尼斯卡宁，美）由于官僚效用是预算规模
22、的增函数，因而官僚提供的公共部门产量可能是“社会适产量”即效率产量的2倍。与转换曲线相切的无差异曲线有三条，分别代表着和平、冷战和战争状态下的资源配置结果。和平时期人民倾向于多生产民用品少生产军用品，故国防支出规模由Ep点在横轴上的截距所决定；冷战时期，由于存在对抗和军备竞赛，人们的偏好有所变化，均衡点也会随之移动到Ec，由此决定的国防支出规模会超过和平时期；战争时期，为了国家的安全，人们宁愿多生产军用品而少生产民用品，均衡点继续往右下方移动，即En，由此决定的国防支出规模会超过冷战时期。公共部门补助私立学校的初衷：通过补助降低私立学校向学生收取的学费标准，扶持私立高等学校。AB为预算约束线。
23、在学费补助前，AB与无差异曲线I相切，个人对教育的消费为OD；学费补助之后，学费标准降低，个人预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I相切，个人对教育的消费成为OD,增加了DD。公共部门对低收入家庭补助的初衷：提高低收入家庭对教育消费的支付能力。收入补助之后，预算线由AB外移到CF，无差异曲线I变成I，个人用于教育消费和其它产品的消费同时增加，其中教育消费由OD增长到OD，增加了DD。（对低收入家庭补助的方式具有明显的收入效应，补助对象可将这种补助款用于购买其它产品，因此难以保证家庭增加对教育的消费。）公共部门对学生本人补助的初衷：普及义务教育补助后，预算线由AB外移到ACF其中AC部分即为补
24、助数额，由于AC等于BF，说明补助款全部用于教育消费，因为补助后，无差异曲线I变成I，个人教育消费由OD增长到OD，而DD又等于BF。 选择题转移性支出主要包括（A社会保险支出B社会福利支出C社会救济支出D价格补贴E农业支出F税式支出政府为了实行某行为给予照顾的政府目标，以主动放弃部分税收的形式，向特定纳税人提供的财政补贴。）税式支出的主要形式有（A税基式税式支出B税率式税式支出C税额式税式支出D递延式税式支出）准备金制度属于（D递延式税式支出）我国社会保障制度的基本项目为（A养老保险D失业保险E医疗保险）英国税式支出管理与预算控制的做法是（C临时性与制度化相结合的控制方法）一般认为社会保障支
25、出的增加会导致社会储蓄率的下降。第五部分 公共收入是公共部门的公共收入，是用来满足其行驶公共职能，提供公共服务，实施公共政策所需的资金消耗。公共收入主要内容：税收收入、收费、国有资产收益、公债。在这部分的主要复习要点有：费与税的关系，重点是税收，其中税收制度考察选择，个人所得税考计算，税收在消费时的收入和替代效应要画图分析；对外债规模的衡量与计算。1、费与税公共收费：公共部门中的企事业单位通过销售自己的产品或提供的服务以有偿交换来取得收入的形式。税收：是政府部门出于弥补市场缺陷的，按照法律的规定，对私人部门强制课征所获得的收入。费与税的关系：收费税收 共性主体行政主体，政府及其授权机构本质政府
26、凭借国家权力参与国民收入分配和再分配目的用于满足公共部门履行其公共职能的物质需要区别执行主体公共企事业单位税务/财政机关、海关性质有偿取得无偿款项使用方法未列入国家预算同一安排列入了国家预算安排用途提供混合产品提供公共产品作用强化效率兼顾公平和效率选择关于公共收费的表述正确的是（A主体是行政主体，即政府及其授权机构B本质是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配C目的是满足公共部门履行职能的为物质需要）当物价上升时，它对财政收入规模的影响表现为（A财政收入增长率物价上升率，财政收入实际增长，名义增长C财政收入增长率=物价上升率，财政收入不变，名义增长E财政收入增长率物价上升率，财政收入负增长，
27、名义增长）财政收入的现时收入包括（A税收B国有资产收益D公共收费F其他收入）判断日本韩国是从增加一搬基础设施投资开始，再增加产业投资。对于所得税和商品税的内容正确的是（A从税收成本上，商品税由于所得税C从公平原则看，所得税优于商品税E从经济效率原则看，所得税优于商品税）下列税实行的税率描述正确的是（A企业所得税属于单一比例税率D营业税属于差别税率F消费税属于差别税率）我国现行的流转税包括（A增值税B消费税C营业税D关税）下列容易转嫁的税负是（A商品税C从价税E对垄断性商品征收的税）对于供给方和需求方承担的税负在下面情况下描述正确的是（B对于供给弹性大于需求弹性的商品，需求方承担的税负比例较大C
28、对于需求弹性大于供给弹性的商品，供给方承担的税负比例较大）次优税收内在优化目标的具体表现是（D征税对价格不产生影响或影响最小E征税对经济主体的决策产生最小扭曲F征税范围广泛且实现单一税率）税收是唯一可行的能有效解决“免费搭车”现象的成本补偿机制的办法。逆转是厂商通过压低进价将税负部分或全部转嫁给货物或原材料的供应者。散转是顺转与逆转的混合的税负转嫁形式。对于供给曲线呈水平状态的商品，税收完全由需求方承担。累进税率是指把税基划分成若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的扩增而递增。由分为全额累进税率和超额累进税率，前者是指全部税基都按照与之相适应的哪一档税率征税，税基越大所适用的税率越高
29、；后者是把税基划分成若干等级，每个等级分别规定相应的税率，分别计算税额，加总后即为应纳税额。速算扣除数是按全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额。在税基级其相应的税率都已经确定的情况下，速算扣除数实际上也就确定了。这样，按超额累进税率计算税额时就可以利用下面的公式：应纳税额=全部税基适用税率速算扣除数发达国家以所得税为主体税，发展中国家以商品税为主，比较所得税与商品税：商品税以销售额或营业额为税基，征税简单，所得税税基的计算比较复杂，因而从税收成本角度看，商品税优于所得税；从公平原则看，所得税以纳税能力为根据，商品税税额多少与纳税能力不直接挂钩，因而所得税由于商品税；从经济效率原则看
30、，所得税优于商品税。假定政府必须从某个消费者那里取得一定的税收收入，实现的途径是对商品X征收商品税或者征收所得税。为了说明所得税比商品税更符合效率原则，必须比较何种税收下福利水平更高。如上图所示，横标X商品，纵标其它商品，消费者的预算线是AB，它与无差异曲线I1相切与P点，这时，消费者购买OF数量的X商品和OG数量的其它商品。政府对X商品征税后，X商品的价格就由OA/OB上升到OA/OE，也即消费者的预算线变成AE，它与无差异曲线I2相切于K点，消费者购买OH数量的X产品和OT数量的其它商品。他向政府缴纳的消费税数量为KL。如果政府向该消费者征收同样数额即KL的所得税，则预算线AB将平移变为D
31、C，新的预算线DC经过了K点，它与无差异曲线I3相切，这时，消费者消费ON数量的X商品和OM数量的其它产品。可以看出，无差异曲线I3比I2处于更高的位置，表明征收同样数量的所得税给消费者带来的福利水平比商品税更高。税收原则：公平（受益原则、能力原则、）与效率（经济效率、行政效率）税收的经济效率是指政府实施税制应该避免或减少对经济运行的不良影响，也即保证税收中性政府在课税之后，除了使人们因纳税而承受负担之外，最好不再承受其它负担。只有收入效应而无替代效应的税就是中性税收，最明显的例子就是中性税收，因为他与人们对经济行为的选择无关。凡是有替代效应的税都是扭曲性税收。政府通过征税将社会资源从纳税人转
32、向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。政府征税的成本税收收入=（消费者剩余损失+生产者剩余损失）税收收入=超额负担 下图：纵横标分别表示价格和产量，在没有税收的情况下，某商品的市场均衡点为E0,即以OP0的价格出售OQ0的数量。三角形BE0C反映了该商品给社会带来的带来的净收益，它由两部分组成，一是P0E0C面积的消费者剩余，即消费者获得的超过支付价格的收益；二是P0E0B面积的生产者剩余，即生产者获得的超过生产成本的收益。若政府对商品的供给方征收从量税T，供给线S上移成为S，均衡点由E0移到E1，税后价格上升为P2，生产者实际得到的价格为P1，产出水平降到Q1。征税
33、后政府仅得到P1P2E1D面积的税收，但消费者剩余减少的面积为P2E1E0P0，生产者剩余减少的面积为P0E0DP1。这样形成了三角形E1E0D面积的福利损失，即税收的超额负担excess burden of taxation，此三角形又称“哈伯格三角形”。税收的效应分析（税收与经济增长税收与生产、消费和劳动、税收与储蓄和投资）主要是税收对消费的替代效应和收入效应税收对消费者选择的替代效应表现在，政府对商品课税后，会使课税商品的价格相对上升，消费者便增加无税商品的购买量，减少课税商品的购买量。税收对消费者选择的收入效应变现为，政府课税之后，会使消费者可支配的收入下降，从而降低商品的购买量，而居
34、于较低的消费水平上。第六部分 财政与公债主要内容是财政赤字的弥补，包括其弥补方法、结论；公债政策的经济效应分析；对外债规模的计算与衡量；地方政府财政竞争考案例分析。财政平衡：一般认为当公共收支差额不大时都可以认为实现了收支平衡。其分类有稳步平衡（略有结余，当年公共收入结余/当年公共收入3%）、基本平衡（略有赤字，当年赤字/当年公共收入3%）、完全平衡（收=支）财政赤字是财政活动完成时出现的赤字，是真实的赤字。（赤字财政是编制预算时安排的赤字，不是真实的，是计划中的赤字。）硬赤字=（经常收入+公债收入）（经常支出+投资支出+公债支出）软赤字=经常收入经常支出国际惯例财政赤字=经常收入（经常支出+
35、投资支出+公债付息支出）弥补方法：动用历年的财政结余（可能导致信用膨胀或通货膨胀）征税（加重了纳税人的负担，容易招致公众的抵制）变卖国有资产（需要时间，同时它的变现也存在困难）货币融资（直接方式即财政部向央行透支或直接借款；间接方式即财政部向公众出卖公债，随后央行在公开市场上购入公债。都会增加基础货币，进而增大货币供给量，在此基础上就有可能导致通货膨胀）债务融资（满足了政府的临时性资金需要，同时也不会受到公民的抵制）结论是发行公债是现行弥补财政赤字最普遍的做法。Public debt：公共债务就是公共部门的举债。公共部门根据有借有还的信用原则，向国内外的政府部门、公共团体、企事业单位及居民所借
36、的货币或实物。通常所指的是政府的公债，企事业的称为准公债。公债的负担构成认购人负担、政府负担、纳税人负担、代际负担（20年一代人）公债衡量指标：债务依存度=当年公债发行量/当年公共支出公债负担率=当年的累积来清偿的公共债务/当年GDP公债政策的经济效应分析：流动性效应传导过程：公债流动性水平社会流动性资金经济活动扩张/紧缩提高其流动性的做法：增加银行系统持有的公债比重；增加短期公债比重实践应用：根据政策目标来确定利息率效应传导过程：公债利息率金融市场利息率经济活动紧缩或扩张提高利息率的做法：直接调高公债发形的利息率；通过间接手段提高公债实际利率，如折价发行。外债：向外国政府、国际金融组织、国际
37、商业组织贷款。外债衡量指标：指标计算公式国际标准安全线负债率外债余额/当年GDP*100%25%债务率外债余额/当年外汇收入*100%100%偿债率当年外债还本付息额/当年外汇收入*100%20%在储率短期外债余额/外汇储备量*100%100%外债结构期限结构：最优的是 短期外债/全部外债公债的票面利率）情况下采用。公共部门的三项职能中能在中央政府及地方政府之间分工情况是（A 地区间、单位、家庭、个人间的收入再分配只能由中央政府进行。B经济稳定等宏观调控职能只能由中央政府来承担。C资源配置职能根据公共产品的不同由中央政府或地方政府承担）下列具体税种由中央政府征收更具有效率性的是（A所得税C关税
38、）由地方征收更具有效率性的是（E营业税）中国中央与地方共享的收入是（A增值税B证券交易税E资源税F企业所得税）中国政府间转移支付的基本目标为（A弥补地方财政经常性缺口B缓解横向非均衡C体现国家政策导向）判断以货币融资来弥补财政赤字，可能会导致通货膨胀。财政政策的目标是经济稳定增长、充分就业等。中央政府对地方政府的转移支付会产生收入效应和替代效应。粘蝇纸效应即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共产品上。为了体现国家政策导向这一转移支付目标，应采取无条件补助形式。经常性支出和政府投资支出是需求管理中执行财政政策的两大要素。当需求不足时，实行扩张性财政政策时，则扩大经常性支出和政府投资支出。当经常性
39、收入经常性支出+政府投资支出+政府债务支出是公债发行的基本动因。图形分析题：1、画出图形，并分析国防支出的局部均衡分析2、针对解决“穷人入学难”问题，经济学家提出了三种解决方法，其设计初衷是什么？画图并依次分析其对个人教育支出产生的经济效应。3、画出图形，分析如果社会保障支出增加对穷人劳动供给带来的影响。4、画出图形分别表明以下内容，并加以分析： （1）用图说明图中哪个部分分别是征税前某商品对社会带来的净收益、生产者剩余和消费者剩余。 （2）政府对于消费者每单位征收消费税T，消费者消费的商品需求弹性大于供给弹性时的税负转嫁以及超额负担。5、一个经济主体消费商品A和B，政府商品A征税、对商品B不
40、征税时表现出的税收经济效应是什么，画图并说明征税前后的变化。6、商品税与营业税的分析比较，用图分析。商品税是对商品流转额和非商品流转额（提供个人和企业消费的商品和劳务）课征的税种的统称，也称流转税。商品流转额是指在商品生产和经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额，即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。1商品税收入的稳定性:与所得税相比，商品税的税收收入较为稳定。这是因为，商品税是只要有市场交易行为就要课税，而不受或较少受生产经营成本的影响；但所得税只有在市场交易行为发生以后
41、有净收入才能课税，一旦亏损，就不用纳税。因此，从政府角度来看，商品税能及时保证财政收入的稳定。这也是为什么许多发展中国家包括中国主体税种为商品税的主要原因。 2课税对象的灵活性 商品税的课税对象是商品和非商品的流转额，因此，在具体税制设计时，可以选择所有商品和服务进行征税，也可以选择部分商品和服务进行征税；可以选择商品流通的所有环节进行征税，也可以选择其中某一个或几个环节进行征税；可以选择商品或劳务流转总额进行征税，也可以选择课税对象的增值额进行征税等等。这种灵活性，有利于国家或政府通过商品税对经济进行有效调节。 3税收征收的隐蔽性 商品税属于间接税。由于税负转嫁的存在，商品税的纳税人经常与负
42、税人分离。因此，其税负的承担者往往并不能直接感受自己是税收的实际缴纳者，而纳税人只不过是整个税收活动的中介者而已。同时，负税人对于税负增减的感受程度，也相对弱于所得税的负税人。增加商品税所受到的反对程度相对较少。 4税收负担的累退性 商品税一般具有累退性质，较难体现税收的公平原则。商品税一般按比例税率征收，因此负税人的税负随消费的增加而下降。这样，随着个人收入的提高，相应的税负就会下降。因此，商品税征收的结果是穷人用自己较大份额的收入承担了这类税收的负担，而富人只用了其收入的较少份额。从这个意义上说，穷人的税收负担率更高。因而，当社会对公平问题予以较多关注时，必须降低此类税收在税制结构中的地位
43、。 5税收征管的相对简便性 商品税主要对有生产经营的企业课征，相对于个人征税而言，由于企业规模比较大，税源集中，征收管理比较方便。商品税的计算相对于所得税来说，较为简单方便。 营业税是指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。营业税是根据不同的计税依据对征税对象规定了不同的税率，并以此计算应缴纳的营业税额。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 营业税的特点主要有以下几点：征税范围广、税源普遍 营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。 以营业额为计税依据，计算方法简便 营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。按行业设计税目税率 营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。