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1、税源普查工作总结 为认真贯彻落实科学发展观，全面掌控全区税源的相关经济税收信息，摸清税源底数，促进税收征管工作科学化、精细化、规范化，增加地方财政收入，区政府组织区财政、区国税、区地税三家于20XX年7月中旬至10月下旬对全区税源情况进行了普查。 一、主要问题 调研专班对区直、镇办的税源普查情况进行了重点抽查，共抽查企业50家（其中：区直13家、城南20家、镇办17家，具体名单附后）。通过抽查以及在全区税源普查中发现，我区在税收征管方面还存在一些问题，主要反映在以下几个方面： 1、企业财务不规范。其主要表现为。有的企业没有会计；有的企业会计设置不规范；有的企业财务处理不规范。如中江石油机械有限
2、公司至今无帐。在我们调查的50家企业中，只有三环海通汽车销售服务公司、XX省水文地质工程地质勘察院和金鹏纺织三家财务较为规范外，其余都不同程度的存在不执行企业会计制度、各项费用计提后不按政策执行，从而导致企业经营情况失真，税收流失等问题。如新宇纺织提取巨额职工福利费300万元长期放在应付款科目，既没有向职工发放应支付的100万元福利费，也没有向国库上缴应支付的社会保障费200万元，涉嫌偷逃企业所得税。如昊捷商贸有限公司在财务处理中将利润摊入装修、门面转让费、折旧等科目，加大经营成本，减少公司利润，从而逃避税收。大部分企业未分税种明细提取和缴纳税款，有的企业未设置应交税金帐，无法反应应交税金明细
3、，有的企业用行政事业单位的科目记帐。 2、税务部门自查上报数据与重点抽查数据有较大差距。从抽查的50家企业汇总情况来看，税务部门自查上报的税源为3655.5万元，而入户调查的税源为3942.3万元，两者相差286.8万元，重点抽查税源比税务部门上报税源增7.8，其中以区直和郢城相差数据最大。区直13家企业税务部门自查上报税源为690.2万元，而入户调查的税源为825.7万元，两者相差135.5万元，重点抽查税源比税务部门自查上报税源增19.6;郢城镇6家企业税务部门自查上报税源为267万元，而入户调查的税源为375.9万元，两者相差108.9万元，重点抽查税源比税务部门自查上报税源增40.8。
4、由此可看出，我区税收增长还很有潜力可挖。 3、企业纳税属地划分不明确。在这次重点抽查中，发现*三环海通汽车销售服务有限公司、江汉佳业税务部门是作为区直企业上报的，而同时郢城镇、李埠镇也分别上报了这两个企业。通过调查，我们认为这两个企业纳税属地应分别为郢城镇、李埠镇。 4、乡镇税收征管工作有待加强。全区7个镇2个农场国税设川店征收处（6人，负责川店、马山、菱湖三地国税征收）、太湖征收处（10人，负责太湖、李埠两地国税征收）、城北征收处（37人，负责郢城、纪南、八岭三地国税征收）、城南征收处弥市征收站（7人，负责弥市国税征收）共4个征收机构；地税设纪南征收分局（8人，负责纪南、八岭两地地税征收）、
5、马山征收分局（6人，负责马山、川店、菱湖三地地税征收）、西城征收分局弥李征收处（7人，负责弥市、李埠、太湖三地地税征收）共三个征收机构（郢城征收工作由东城征收分局负责）。国税、地税平均一个征收机构负责2-3个乡镇的税收征管工作，2-3个人负责一个乡镇的税收征管工作。虽然乡镇税收征管人员人平征收税款较XX县区税收征管人员人平征收税款低，但因乡镇地域辽阔，税源小且税源比较分散，征收难度、征收工作量远比XX县区要大，我们认为有些地方的税收征管人员不足。由于乡镇税收征管人员的不足，从而导致了乡镇一方面不能完成上级年初下达的税收征管任务，而另一方面又同时存在大量税收流失的问题，这方面的问题，地税相对国税
6、来说表现得更为突出。由于契税、耕地占用税从2005年由财政部门移交地税部门征收，导致有些乡镇的契税和耕地占用税的征收很不理想，如川店镇在将这两小税移交地税部门征收时有近10万元的税源，近两年来一直没有征收。与此同时，由于乡镇不能按时完成年初区下达的税收征收任务，从而又引发了税务部门一个不好的工作方法和习惯调税，这一方面影响了区委区政府对各地的税收任务完成情况考核的公平性；另一方面也影响了每年各地税务收入完成数据的真实性，从而进一步影响了区委区政府在确定各地宏观税费的正确决策；第三也加大了调税完成任务乡镇的财政支出。 5、地税小额税种漏征漏管现象较为严重。从重点抽查反映的情况来看，地税小额税种漏
7、征现象较为严重。从天发金达利房产公司提交的自查数据表明该企业未交纳土地增值税；荷花机床公司财务报表反映该企业城建税未按规定税率缴纳，没有缴纳印花税、耕地占用税和房产税；汉科生物公司城建税、印花税未按规定税率缴纳，土地使用税、房产税未核查到实际面积。 6、定额征收管理有待进一步加强。在定额征收管理方面主要存在定额标准过低的问题。如八岭山镇两个砖瓦厂年利润在百万元以上，而每年的国税和地税合计定额只有1万元左右；七匹狼专卖店每月的营业税征收定额只有800元；荆楚人家商贸公司每月的营业税征收定额只有1500元，且未核定是否交纳土地使用税和房产税；锦绣园酒店每月的营业税征收定额只有3000元；青莲酒家每
8、月的营业税征收定额只有30000元，且未核定各分店的纳税情况，等等。 7、个体工商户起征点核定有待进一步规范。从这次普查和重点抽查中发现，个体工商税收起征点的核定主要存在达到起征点的工商户比例明显偏低以及不公平、不公开的问题。从这次普查的情况来看，全区在国税部门登记的个体工商户达到起征点的仅占12.1，在地税部门登记的个体工商户达到起征点的占76，国税的比例明显偏低。不公平的表现为标准不一，倚轻倚重。如八岭山镇一大型超市在这次普查中发现其未达到起征点，而同在该镇的其它几个规模比其小的超市却都达到了起征点，明显存在核定标准不一，倚轻倚重问题。不公开主要反映为各地没有将辖区内所有个体工商户的纳税情
9、况向广大人民群众公布，没有形成全社会监督办税的氛围。 二、对策建议 1、切实加强企业财务管理。一是要建立健全企业会计队伍，并做到持证上岗，并为每一个会计从业人员建立会计从业诚信档案，防止会计从业人员做假帐。二是要加大企业会计从业人员的培训力度，财政、国税、地税部门联合举办企业负责人和会计从业人员培训班，宣传财税政策，加强财务会计业务学习，提高企业会计从业人员素质。三是要加大会计法执法检查力度，及时查处企业违反会计法的行为。 2、切实加强税源信息管理。重点加强纳税人户籍信息、申报信息、财务信息、发票信息以及社会综合治税信息的管理。结合税务登记换证工作，规范设立、变更等各类登记信息采集，切实加强户
10、源监控和户籍信息的动态管理。充分利用信息化手段，切实加强财务会计数据信息采集。进一步搞好纳税申报的审核比对，特别是要注重加强货物运输业申报表与发票清单的审核比对。结合“发票有奖”活动，落实纳税人逐笔开具发票制度，尤其要重点整治餐饮、娱乐和其他服务业不开票、开假票、虚开票的问题，全面做到以票控税、验旧购新，抓好发票使用信息管理。同时，强化发票内部管理监督，研究制定相关措施，堵塞内部管理漏洞。与此同时，切实抓好国税、地税部门纳税信息资源共享工作，在抓好主体税种征收工作的同时，切实抓好附税的征收工作。 3、切实加强税负分析。国税、地税部门每季度要对重点税源企业的增值税、营业税、企业所得税税负进行分析
11、，全年要进行包括整体税负、行业税负、税种税负和重点税源税负等的全面分析。在搞好全面分析的同时，要着力对税负明显偏低的地方、有疑点的企业和存在问题多的行业进行分析，最大限度地将税源转化成税收。 4、切实加强税务稽查。要把组织地方税收专项检查和查处大要案件作为稽查工作的中心任务，大力整顿和规范税收秩序。对重点行业实施专项检查，对重点税源实施分级分类稽查，对重点区域实施专项整治，对涉税违法犯罪行为严厉查处。切实抓好国地税稽查协作机制，加强税警联合办案。与此同时，对本次税源普查发现的20XX年税收预测减幅较大的企业立即进行税务稽查。如天发金利达房地产公司预测税收减少120万元；新宇纺织公司预测税收减少
12、74万元，同时提取300万元的巨额福利费；中江石油公司应建帐未建帐；金谷王实业公司06、07两年预测纳税为负；菱角湖棉业公司06年应纳税额为-127万元，07年预测仅为3.6万元。 5、切实加强定额征收和起征点核定管理。定额征收原则上要实行微机定税，严格规范核定程序，严格实行听证会制度和定额公示制度。区国税、区地税部门要选定部分行业的定额参数，进行定额标准区间比较，以评价各征收单位定额核定的科学性、合理性。与此同时，积极创造条件，减少定额征收的企业，逐步过渡到按企业实际纳税额和规定税率征收。在个体工商税起征点和小企业纳税人的核定上，必须做到标准统一、应税额度核定准确以及公平、公正、公开，既不能
13、征收过头税，也不能有税不征。 6、切实加强社会办税力度。国税、地税部门要采取切实有效的措施，加大对各项税收政策的宣传力度，将各项税收政策交给广大人民群众。与此同时，各地税务部门必须采取一切切实可行的方式方法将本辖区内所有工商户的纳税情况向广大人民群众公布，接受广大人民群众的监督。 7、切实抓好税收队伍建设。一是要切实加强税务干部队伍的政治素质和业务技能的培训，不断提高税务干部队伍的整体水平。二是要切实加强乡镇税收征管，要加强对乡镇税收征管人员的考核力度，确保完成年初确定的征收任务，确保应收尽收，严禁调税完成收入任务。三是要切实加强党风廉政建设和预防职务犯罪工作，要加强与各级纪检监察、公安、财政、审计等部门的协调配合，提高预防职务犯罪的针对性和实效性。组织开展好治理商业贿赂专项工作，将经常性的督查指导和重点抽查结合起来，形成长效机制。 内容总结（1）税源普查工作总结 为认真贯彻落实科学发展观，全面掌控全区税源的相关经济税收信息，摸清税源底数，促进税收征管工作科学化、精细化、规范化，增加地方财政收入，区政府组织区财政、区国税、区地税三家于20XX年7月中旬至10月下旬对全区税源情况进行了普查（2）大部分企业未分税种明细提取和缴纳税款，有的企业未设置应交税金帐，无法反应应交税金明细，有的企业用行政事业单位的科目记帐