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1、第三章支付结算的法律制度n n一、一、支付结算概述支付结算概述 n n二、银行结算帐户二、银行结算帐户n n三、票据结算三、票据结算n n四、非票据结算方式四、非票据结算方式一、支付结算概述（一）（一）有关基本概念有关基本概念（二）单位、个人和银行在办理支付结算时（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则必须遵守的原则（三）办理支付结算的基本要求（三）办理支付结算的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（四）填写票据和结算凭证的基本要求（一）有关基本概念qq结算的概念：结算的概念：结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。结算是指由于经济
2、往来而发生的货币收付行为。结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。按支付方式不同分为：按支付方式不同分为：按支付方式不同分为：按支付方式不同分为：现金结算和银行存款结算现金结算和银行存款结算现金结算和银行存款结算现金结算和银行存款结算qq支付结算的概念支付结算的概念 支支支支付付付付结结结结算算算算是是是是指指指指单单单单位位位位、个个个个人人人人在在在在社社社社会会会会经经经经济济济济活活活活动动动动中中中中使使使使用用用用现现现现金金金金、票票票票据据据据、信信信信用用用用卡卡卡卡和和和和结结结结算算算算凭凭凭凭证证证证进进进进行行行行货货货货币币币币给给给给付付付付及及及及其其其其资资
3、资资金金金金清清清清算算算算的的的的行行行行为为为为，其其其其主主主主要要要要功功功功能能能能是是是是完完完完成成成成资资资资金金金金从从从从一一一一方方方方当当当当事事事事人人人人向向向向另另另另一一一一方当事人的转移。方当事人的转移。方当事人的转移。方当事人的转移。qq支付结算的主体：支付结算的主体：银行、单位和个人银行、单位和个人银行、单位和个人银行、单位和个人qq中介机构：中介机构：银行银行银行银行 （注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）（二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则1 1 1 1、恪恪恪恪守守守守信信信信
4、用用用用、履履履履约约约约付付付付款款款款。即即即即各各各各单单单单位位位位之之之之间间间间、单单单单位位位位与与与与个个个个人人人人之之之之间间间间发发发发生生生生交交交交易易易易往往往往来来来来，通通通通过过过过银银银银行行行行办办办办理理理理结结结结算算算算，并并并并根根根根据据据据各各各各自自自自的的的的具具具具体体体体条条条条件件件件，自自自自行行行行协协协协商商商商订订订订约约约约，使使使使收收收收付付付付双双双双方方方方办办办办理理理理款款款款项项项项收收收收付付付付完完完完全全全全建建建建立立立立在在在在自自自自觉觉觉觉自自自自愿愿愿愿、相相相相互互互互信信信信任任任任的的的的
5、基基基基础础础础上上上上。该该该该原原原原则则则则要要要要求求求求结结结结算算算算当当当当事事事事人人人人必必必必须须须须依依依依法法法法承承承承担担担担义义义义务务务务和和和和行行行行使使使使权权权权利利利利，严严严严格格格格遵遵遵遵守守守守信信信信用用用用，履履履履行行行行付付付付款款款款义义义义务务务务，特特特特别别别别是是是是应应应应当当当当按按按按照照照照约约约约定定定定的的的的付付付付款款款款金金金金额额额额和付款日期进行支付。和付款日期进行支付。和付款日期进行支付。和付款日期进行支付。2 2 2 2、谁谁谁谁的的的的钱钱钱钱进进进进谁谁谁谁的的的的账账账账、由由由由谁谁谁谁支支支
6、支配配配配。即即即即银银银银行行行行在在在在办办办办理理理理结结结结算算算算时时时时，必必必必须须须须尊尊尊尊重重重重开开开开户户户户单单单单位位位位资资资资金金金金支支支支配配配配的的的的自自自自主主主主权权权权，做做做做到到到到谁谁谁谁的的的的钱钱钱钱进进进进谁谁谁谁的的的的账账账账，银银银银行行行行不不不不代代代代扣扣扣扣款款款款项项项项，以以以以维维维维护护护护开开开开户户户户单单单单位位位位对对对对资资资资金金金金所所所所有有有有权权权权或或或或经经经经营营营营权权权权，保保保保证证证证开开开开户户户户单单单单位位位位对对对对其资金的自主支配。其资金的自主支配。其资金的自主支配。其资
7、金的自主支配。3 3 3 3、银行不垫款。、银行不垫款。、银行不垫款。、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权任，以划清银
8、行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。（三）（三）办理支付结算的基本要求（1 1）单单单单位位位位、个个个个人人人人和和和和银银银银行行行行办办办办理理理理支支支支付付付付结结结结算算算算必必必必须须须须使使使使用用用用按按按按中中中中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。国人民银行统一规定印制的票据和
9、结算凭证。国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（2 2）单单单单位位位位、个个个个人人人人和和和和银银银银行行行行应应应应当当当当按按按按照照照照人人人人民民民民币币币币银银银银行行行行结结结结算算算算账户管理办法账户管理办法账户管理办法账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。（3 3）票票票票据据据据和和和和结结结结算算算算凭凭凭凭证证证证上上上上的的的的签签签签章章章章和和和和其其其其他他他他记记记记载载载载事事事事项项项项应应应应当当当当真实，不得真实，不得真实，不得真实，不得伪造伪造伪造伪造、变造变造变造变造。（4 4）填
10、填填填写写写写票票票票据据据据和和和和结结结结算算算算凭凭凭凭证证证证应应应应当当当当规规规规范范范范，做做做做到到到到要要要要素素素素齐齐齐齐全全全全、数数数数字字字字正正正正确确确确、字字字字迹迹迹迹清清清清晰晰晰晰、不不不不错错错错不不不不漏漏漏漏、不不不不潦潦潦潦草草草草，防防防防止止止止涂涂涂涂改。改。改。改。问题归纳哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未
11、使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一印制的票据
12、，票据无效；未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行
13、政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。（四）填写票据和结算凭证的基本要求（1 1）金金金金额额额额和和和和数数数数字字字字中中中中文文文文大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字应应应应用用用用正正正正楷楷楷楷或或或或行行行行书书书书填填填填写写写写，不不不不得自造简化字。如果金额数字书写中得自造简化字。如果金额数字书写中得自造简化
14、字。如果金额数字书写中得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理使用繁体字，也应受理使用繁体字，也应受理使用繁体字，也应受理。（2 2）大大大大写写写写金金金金额额额额中中中中文文文文大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字到到到到“元元元元”为为为为止止止止的的的的，在在在在“元元元元”之之之之后后后后应应应应写写写写“整整整整”（或或或或“正正正正”）字字字字；到到到到“角角角角”为为为为止止止止的的的的，在在在在“角角角角”之之之之后后后后可可可可以以以以不不不不写写写写“整整整整”（或或或或“正正正正”）字字字字。大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字有有有
15、有“分分分分”的，的，的，的，“分分分分”后面不写后面不写后面不写后面不写“整整整整”（或（或（或（或“正正正正”）字。）字。）字。）字。（3 3）中中中中文文文文大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字前前前前应应应应标标标标明明明明“人人人人民民民民币币币币”字字字字样样样样，大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字应应应应紧紧紧紧接接接接“人人人人民民民民币币币币”字字字字样样样样填填填填写写写写，不不不不得得得得留留留留有有有有空空空空白白白白。大大大大写写写写金金金金额额额额数数数数字前未印字前未印字前未印字前未印“人民币人民币人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加
16、填字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币人民币人民币”三字。三字。三字。三字。（4 4）阿阿阿阿拉拉拉拉伯伯伯伯小小小小写写写写金金金金额额额额数数数数字字字字中中中中有有有有“0 0”时时时时，中中中中文文文文大大大大写写写写应应应应按按按按照照照照汉汉汉汉语语语语语语语语言言言言规规规规律律律律、金金金金额额额额数数数数字字字字构构构构成成成成和和和和防防防防止止止止涂涂涂涂改改改改的的的的要要要要求求求求进进进进行行行行书书书书写写写写。小小小小写写写写金金金金额额额额前均应填写人民币符号前均应填写人民币符号前均应填写人民币符号前均应填写人民币符号（四）填写票据和结算凭证的基本要求（
17、5 5）票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规注意加壹和加零的规注意加壹和加零的规注意加壹和加零的规定：定：定：定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加贰拾和叁拾的，应在其前加贰拾和叁拾的，应在其前加贰拾和叁拾的，应在其前加“零零零零”；日为拾壹至拾玖的，应；日为拾壹至拾玖的，应；日为拾
18、壹至拾玖的，应；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加在其前面加在其前面加在其前面加“壹壹壹壹”。如：如：如：如：2 2月月月月1212日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日；1010月月月月2020日，应写成零日，应写成零日，应写成零日，应写成零壹拾月零贰拾日。壹拾月零贰拾日。壹拾月零贰拾日。壹拾月零贰拾日。注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，
19、银行可予受理；但由此造成损失日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。的，由出票人自行承担。的，由出票人自行承担。的，由出票人自行承担。1 1月月月月6 6日日日日零壹月零陆日零壹月零陆日零壹月零陆日零壹月零陆日3 3月月月月1515日日日日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日7 7月月月月2828日日日日零柒月贰拾捌日零柒月贰拾捌日零柒月贰拾捌日零柒月贰拾捌日1010月月月月3030日日日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日
20、零壹拾月零叁拾日二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围（三）各类结算账户的功能及使用范围（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类qq银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户是是是是指指指指存存存存款款款款人人人人在在在在银银银银行行行行开开开开立立立立的的的的办办办办理理理理资资资资金金金金收收收收付付付付结结结结算算算算的的的的人民币人民币人民币人民币活期存款活期存款活期存款活期存款账户。账户。账户。账户。注意：存款人是指
21、单位、个体户、个人注意：存款人是指单位、个体户、个人注意：存款人是指单位、个体户、个人注意：存款人是指单位、个体户、个人 银银银银行行行行是是是是指指指指在在在在中中中中国国国国境境境境内内内内经经经经批批批批准准准准经经经经营营营营支支支支付付付付结结结结算算算算业业业业务务务务的的的的政政政政策策策策性性性性银银银银行行行行、商业银行、城市商业银行、农村商业银行商业银行、城市商业银行、农村商业银行商业银行、城市商业银行、农村商业银行商业银行、城市商业银行、农村商业银行qq银行结算账户的种类银行结算账户的种类银行结算账户的种类银行结算账户的种类银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户
22、按存款人不同按存款人不同按存款人不同按存款人不同分为：分为：分为：分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照开立的银行结算账户属于上述哪类？个体工商户凭营业执照开立的银行结算账户属于上述哪类？个体工商户凭营业执照开立的银行结算账户属于上述哪类？个体工商户凭营业执照开立的银行结算账户属于上述哪类？单位银行结算账户按单位银行结算账户按单位银行结算账户按单位银行结算账户按用途不同用途不同用途不同用途不同分为：分为：分为：分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存
23、款账户。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立：银行结算账户的开立：银行结算账户的开立：银行结算账户的开立：存款人应在存款人应在存款人应在存款人应在注册地注册地注册地注册地或或或或住所所在地住所所在地住所所在地住所所在地开立银行结算账户。开立银行结算账户。开立银行结算账户。开立银行结算账户。存款人开立银行结算账户时，应存款人开立银行结算账户时，应存款人开立银行结算账户时，应存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请
24、书填制开户申请书填制开户申请书填制开户申请书。银行与存。银行与存。银行与存。银行与存款人款人款人款人须签订银行结算账户管理协议须签订银行结算账户管理协议须签订银行结算账户管理协议须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。，明确双方的权利与义务。，明确双方的权利与义务。，明确双方的权利与义务。银银银银行审查行审查行审查行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时银行当地分支行备案的义务
25、；需要核准的，应及时银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行报送人民银行报送人民银行报送人民银行核准核准核准核准，人行需在，人行需在，人行需在，人行需在两个工作日两个工作日两个工作日两个工作日内进行审核。内进行审核。内进行审核。内进行审核。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。文件的原件或复印件留存归档。文件的原件或复印件留存归档。文件的原
26、件或复印件留存归档。账户名称：单位账户账户名称：单位账户账户名称：单位账户账户名称：单位账户证明文件中的全称；个体工商户证明文件中的全称；个体工商户证明文件中的全称；个体工商户证明文件中的全称；个体工商户营业营业营业营业执照的字号，营业执照无字号的，个体户执照的字号，营业执照无字号的，个体户执照的字号，营业执照无字号的，个体户执照的字号，营业执照无字号的，个体户+经营者姓名；自然人经营者姓名；自然人经营者姓名；自然人经营者姓名；自然人有效证件中的名称有效证件中的名称有效证件中的名称有效证件中的名称时间规定：时间规定：时间规定：时间规定：银行为客户开户后，银行为客户开户后，银行为客户开户后，银行
27、为客户开户后，5 5 5 5日内报人行备案日内报人行备案日内报人行备案日内报人行备案，3 3 3 3日内日内日内日内通知基本通知基本通知基本通知基本存款账户开户行。单位账户开立存款账户开户行。单位账户开立存款账户开户行。单位账户开立存款账户开户行。单位账户开立3 3 3 3日后日后日后日后方可办理方可办理方可办理方可办理付款业务付款业务付款业务付款业务。银行结算账户的变更银行结算账户的变更 银行结算账户的银行结算账户的银行结算账户的银行结算账户的变更变更变更变更是指是指是指是指存款人存款人存款人存款人的账户的信息资料的账户的信息资料的账户的信息资料的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时
28、向开户银行办理变发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。更手续。更手续。更手续。存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：理变更手续：理变更手续：理变更手续：存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负
29、责人的改变地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：时间要求：时间要求：时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5 5 5 5日日日日内内内内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于时办理变更手续并于时办理变更手续并于时办理变更手续并于
30、2 2 2 2日内日内日内日内向人民银行报告。向人民银行报告。向人民银行报告。向人民银行报告。银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。结算账户使用的行为。结算账户使用的行为。结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结存款人有以下情形
31、之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：算账户的申请：算账户的申请：算账户的申请：（1 1 1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2 2 2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3 3 3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的；（4 4 4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算
32、账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：被撤并、解散、宣告破产或关闭、被撤并、解散、宣告破产或关闭、被撤并、解散、宣告破产或关闭、被撤并、解散、宣告破产或关闭、被注销、被吊销营业执照；被注销、被吊销营业执照；被注销、被吊销营业执照；被注销、被吊销营业执照；5个工作日内个工作日内向开户银行提出向开户银行提出向开户银行提出向开户银行提出撤销账户申请撤销账户申请撤销账户申请撤销账户申请银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：银行账户的撤销程序：申请撤销基本存款账户
33、的申请撤销基本存款账户的申请撤销基本存款账户的申请撤销基本存款账户的 基本存款账户开户基本存款账户开户基本存款账户开户基本存款账户开户行撤销账户后行撤销账户后行撤销账户后行撤销账户后2个工作日内个工作日内通知存款人其他银通知存款人其他银通知存款人其他银通知存款人其他银行结算账户开户行行结算账户开户行行结算账户开户行行结算账户开户行自接到自接到自接到自接到通知起通知起通知起通知起2 2日内日内日内日内通知存款人撤销其通知存款人撤销其通知存款人撤销其通知存款人撤销其有关结算账户有关结算账户有关结算账户有关结算账户自接到自接到自接到自接到通知起通知起通知起通知起3 3日内日内日内日内办理银行结算办理
34、银行结算办理银行结算办理银行结算账户的撤销账户的撤销账户的撤销账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销办理银行结算账户撤销手续时应注意的事项：办理银行结算账户撤销手续时应注意的事项：与银行核对结算账户的余额与银行核对结算账户的余额与银行核对结算账户的余额与银行核对结算账户的余额交回各种重要的空白票据和结算凭证交回各种重要的空白票据和结算凭证交回各种重要的空白票据和结算凭证交回各种重要的空白票据和结算凭证交回开户登记证，并在上面注明销户日期，交回开户登记证，并在上面注明销户日期，交回开户登记证，并在上面注明销户日期，交回开户登记证，并在上面注明销户日期，2 2 2 2日内报人民银行。日内报
35、人民银行。日内报人民银行。日内报人民银行。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。账户。账户。账户。一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位在账户，应通知单位在账户，应通知单位在账户，应通知单位在30303030日内办理销户手续，逾期视同自愿
36、销日内办理销户手续，逾期视同自愿销日内办理销户手续，逾期视同自愿销日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入就悬未取专户管理。户，未划转款项列入就悬未取专户管理。户，未划转款项列入就悬未取专户管理。户，未划转款项列入就悬未取专户管理。（三）各类结算账户的功能及使用范围n n基本存款账户基本存款账户n n一般存款账户一般存款账户n n临时存款账户临时存款账户n n专用存款账户专用存款账户n n个人结算账户个人结算账户n n异地结算账户异地结算账户1、基本存款账户基本存款账户的概念基本存款账户的概念基本存款账户的概念基本存款账户的概念：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付基本存
37、款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金
38、收付及其工资、奖金和现金的支取。资金收付及其工资、奖金和现金的支取。资金收付及其工资、奖金和现金的支取。资金收付及其工资、奖金和现金的支取。基本存款账户开户应提交的文件基本存款账户开户应提交的文件基本存款账户开户应提交的文件基本存款账户开户应提交的文件：营业执照正本营业执照正本营业执照正本营业执照正本 税务登记证税务登记证税务登记证税务登记证基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：vv一个单位只能在一家金融机构开立一个单位只能在一家金融机构开立一个单位只能在一家金融机构开立一个单位只能在一家金融机构开立一个一个一个一个基本存款账户；基本存
39、款账户；基本存款账户；基本存款账户；vv工资奖金只能从基本存款账户支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；vv个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。2、一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户的概念：一般存款账户的概念：一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构
40、开立的银行结算账本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。户。户。户。一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还借款转存、借款归还借款转存、借款归还借款转存、借款归还和其他结算和其他结算和其他结算和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，的资金
41、收付。一般存款账户可以办理现金缴存，的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但但但但不得办理现金支取不得办理现金支取不得办理现金支取不得办理现金支取。开立一般存款账户应出具的文件资料：开立一般存款账户应出具的文件资料：开立一般存款账户应出具的文件资料：开立一般存款账户应出具的文件资料：vv营业执照正本营业执照正本营业执照正本营业执照正本vv税务登记证税务登记证税务登记证税务登记证vv基本存款账户登记证基本存款账户登记证基本存款账户登记证基本存款账户登记证vv借款合同等借款合同等借款合同等借款合同等3、临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户的概念临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存
42、款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用而开立的银行结算账户。用而开立的银行结算账户。用而开立的银行结算账户。临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户用于用于用于用于办办办办理理理理临时临时临时临时机构以及存款人机构以及存款人机构以及存款人机构以及存款人临时经营临时经营临时经营临时经营活活活活动动动动发发发发生的生的生的生
43、的资资资资金收付。金收付。金收付。金收付。主要包括：主要包括：主要包括：主要包括：设立临时机构设立临时机构设立临时机构设立临时机构异地临时经营异地临时经营异地临时经营异地临时经营注册验资注册验资注册验资注册验资临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户支取支取支取支取现现现现金金金金的规定：的规定：的规定：的规定：临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户支取支取支取支取现现现现金金金金应应应应按照国家按照国家按照国家按照国家现现现现金管理的金管理的金管理的金管理的规规规规定定定定办办办办理。理。理。理。注册注册注册注册验资验资验资验资的的的的临时临时临时临时存款存款存款存款账户账
44、户账户账户在在在在验资验资验资验资期期期期间间间间只收不付。只收不付。只收不付。只收不付。临时临时临时临时存款存款存款存款账户账户账户账户的的的的有效期有效期有效期有效期：有效期最有效期最有效期最有效期最长长长长不得超不得超不得超不得超过过过过2 2年年年年4、专用存款账户专用存款账户的概念：专用存款账户的概念：专用存款账户的概念：专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的
45、银行结算账户。特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的开立条件：专用存款账户的开立条件：专用存款账户的开立条件：专用存款账户的开立条件：必须针对特定事项开立，包括必须针对特定事项开立，包括必须针对特定事项开立，包括必须针对特定事项开立，包括1515种资金的管理与使用。种资金的管理与使用。种资金的管理与使用。种资金的管理与使用。专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定：单位银行卡账户的资金必须由基本账户转账存入，该
46、账户不单位银行卡账户的资金必须由基本账户转账存入，该账户不单位银行卡账户的资金必须由基本账户转账存入，该账户不单位银行卡账户的资金必须由基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务得办理现金收付业务得办理现金收付业务得办理现金收付业务财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取现金托基金等专用存款账户不得支取现金托基金等专用存款账户不得支取现金托基金等专用存款账户不得支取现金其他专用存款账户只能在国家规定
47、的范围内办理资金的收付其他专用存款账户只能在国家规定的范围内办理资金的收付其他专用存款账户只能在国家规定的范围内办理资金的收付其他专用存款账户只能在国家规定的范围内办理资金的收付和现金的支取。和现金的支取。和现金的支取。和现金的支取。5、个人银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。需要
48、而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。算账户。算账户。算账户。
49、个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户开户条件个人银行结算账户开户条件个人银行结算账户开户条件个人银行结算账户开户条件 使用支票、信用卡等
50、信用支付工具的，办理汇兑、定期使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。银行结算账户。银行结算账户。银行结算账户。5、个人结算账户个人银行结算账户的类型：个人银行结算账户的类型：定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，定