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1、第八章第八章 国际贸易货款的结算国际贸易货款的结算第一第一节 票票 据据第二第二节 汇付付与与托收托收第三第三节 信信 用用 证第四第四节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用1支支付付工工具具货币货币票据票据汇票票本票本票支票支票现金金支支付付方方式式汇付、托收、汇付、托收、信用证信用证等等国际贸易中的主要支付工具与支付方式国际贸易中的主要支付工具与支付方式2第一节第一节 票据票据一、票据一、票据p196p196（一）定义（一）定义（二）性质（二）性质是以支付一定数额金钱为目的的证券，是由出票人签是以支付一定数额金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或他人名于票据上，约定由自己
2、或他人无条件支付无条件支付确定金额确定金额的的可流通可流通转让的证券。转让的证券。流通性、无因性、文义性、要式性流通性、无因性、文义性、要式性3（三）票据的当事人（三）票据的当事人出票人出票人开立票据并交付给他人的人。开立票据并交付给他人的人。受票人受票人根据出票人的命令支付票款的人。根据出票人的命令支付票款的人。持票人持票人指持有票据的人（通常是票据的收款指持有票据的人（通常是票据的收款人或被背书人）。人或被背书人）。收款人收款人收取票款的人，也是票据的收取票款的人，也是票据的债权人债权人。背书人背书人指在票据反面指在票据反面签字签字，并把票据转让给，并把票据转让给他人的人。他人的人。承兑人
3、承兑人付款人对票据作出承兑。付款人对票据作出承兑。票据债务人票据债务人41、票据行为、票据行为是指以票据上规定的权利和义务是指以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为所确立的法律行为。（1）主票据行为主票据行为出票出票（2）从票据行为：从票据行为：背书背书承兑承兑参加承兑参加承兑保证保证2、主要的票据种类、主要的票据种类汇票、本票和支票汇票、本票和支票（四）票据行为及票据种类（四）票据行为及票据种类5二、主要的结算票据二、主要的结算票据（一）汇票（一）汇票（Bill of Exchange,Draft）1、定义、定义“汇票是汇票是出票人出票人签发的，委托签发的，委托付款人付款人在在见票见票时或
4、者在指时或者在指定日期定日期无条件支付无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票确定的金额给收款人或持票人的票据据”（中国票据法中国票据法）“一个人一个人向向另另一个人一个人签发的、要求该受票人在见票时或将签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期，对某人或其指定人或持票来可确定的时间或将来特定日期，对某人或其指定人或持票人（受款人人（受款人PayeePayee）支付一定金额的）支付一定金额的无条件的书面支付命令无条件的书面支付命令。”（英国票据法英国票据法）出票人出票人（drawer）受票人受票人/付款人付款人（drawee/payer）汇票汇票是是债权人向债务人发出的无条件
5、支付命令债权人向债务人发出的无条件支付命令。62、基本内容、基本内容（1）绝对记载事项）绝对记载事项 表明表明“汇票汇票”字样字样无条件支付无条件支付的的命令命令确定的确定的金额金额付款人名称付款人名称收款人名称收款人名称出票日期出票日期出票人出票人签章签章未记载上述规定事项之一的汇票无效未记载上述规定事项之一的汇票无效须负票据责任须负票据责任不得更改，且不得更改，且大小写一致大小写一致7（2）相对记载事项）相对记载事项付款期限（若欠缺，推定为见票即付）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）出票地点（若
6、欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）汇票编号汇票编号出票依据出票依据付一不付二或付二不付一付一不付二或付二不付一利息和利率利息和利率89汇票样本汇票样本103、汇票的种类、汇票的种类有无随附单据有无随附单据付款时间付款时间光光票票跟跟单单汇汇票票即即期期汇汇票票（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（Time Bill or Usance Bill）远远期期汇汇票票出票人出票人银银行行汇汇票票商商业业汇汇票票（Commercial Draft）（Bankers Draft）承兑人承兑人商商业业承承兑
7、兑汇汇票票（Commercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）银银行行承承兑兑汇汇票票汇票的使用汇票的使用11即期即期汇票和汇票和远期远期汇票付款时间的规定汇票付款时间的规定远期汇票付款时间的规定方法：远期汇票付款时间的规定方法：（1 1）指定日期付款（）指定日期付款（Fixed Date Fixed Date）（2 2）见票后若干天付款（）见票后若干天付款（Atdays after sightAtdays after sight）（3 3）出票后若干天付款（）出票后若干天付款（Atdays after dateAtdays after
8、 date）（4 4）提单签发日后若干天付款）提单签发日后若干天付款 （Atdays after date of Bill of LadingAtdays after date of Bill of Lading）即期汇票的付款时间是：即期汇票的付款时间是：Payat sightPayat sight124、汇票的使用、汇票的使用A、即期汇票、即期汇票 B、远期汇票、远期汇票出票出票提示提示付款付款出票出票提示提示承兑承兑提示提示填汇票内容、填汇票内容、签章、交付签章、交付收款人或收款人或持票人将持票人将汇票提交汇票提交给付款人给付款人要求付款要求付款付款人付款人将票款将票款支付给支付给持票人
9、持票人拒付和追索拒付和追索付款付款 汇票抬头汇票抬头13出票出票（Issue）n受款人（抬头）受款人（抬头）通常有三种写法：通常有三种写法：（1）限制性抬头（）限制性抬头（RestrictivePayee)（2）指示性抬头）指示性抬头(Toorder)（3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头(Tobearer)提示提示（Presentation）（1）付款提示）付款提示（2）承兑提示）承兑提示承兑承兑（Acceptance）J汇票一经承兑，付汇票一经承兑，付款人就成为汇票的主款人就成为汇票的主债务人，而出票人成债务人，而出票人成为汇票的次债务人。为汇票的次债务人。背书转让背书转让付款人在汇票正
10、面承兑付款人在汇票正面承兑（Accepted），签名，注明承），签名，注明承兑日期，交还持票人兑日期，交还持票人14背书背书（Endorsement）（1）背书方式）背书方式n限制性背书（限制性背书（Restrictive Endorsement）n空白背书（空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书）或不记名背书n特别背书（特别背书（Special Endorsement）或记名背书）或记名背书（2）前手（）前手（Prior party）与后手（）与后手（Subsequent party）（3）贴现（）贴现（Discount）返回汇票抬头人在汇票背面签字汇票抬头人在汇票背面签
11、字（或加上受让人名字），并将（或加上受让人名字），并将汇票交付给受让人汇票交付给受让人前手对后手担保汇前手对后手担保汇票必然会被承兑或票必然会被承兑或付款的责任付款的责任15拒付拒付（Dishonour）或退票）或退票案例案例甲为汇票的出票人，指定乙为执票人，丙为受票人。乙甲为汇票的出票人，指定乙为执票人，丙为受票人。乙将该汇票背书转让给丁，丁在到期日前向受票人丙提示汇票将该汇票背书转让给丁，丁在到期日前向受票人丙提示汇票并获承兑。但至汇票到期日，丙以资金周转困难为由，拒绝并获承兑。但至汇票到期日，丙以资金周转困难为由，拒绝向丁付款。问：丁此时有何权利？如何行使？向丁付款。问：丁此时有何权利？
12、如何行使？追索（追索（Recourse）n票据的付款请求权不能实现时，持票人可向其前手要求偿还票据票据的付款请求权不能实现时，持票人可向其前手要求偿还票据金额、利息和有关费用。金额、利息和有关费用。前手对后手担保汇前手对后手担保汇票必然会被承兑或票必然会被承兑或付款的责任付款的责任16二、本票二、本票（PromissoryNote）p199（一）本票的定义（一）本票的定义n本票是一种无条件的书面支付承诺本票是一种无条件的书面支付承诺（UnconditionalPromiseinWriting）（二）本票的必备内容（二）本票的必备内容表明表明“本票本票”字样字样无条件支付的无条件支付的承诺承诺确
13、定的金额确定的金额收款人名称收款人名称出票日期出票日期出票人签章出票人签章17商业本票商业本票银行本票银行本票由工商企业或由工商企业或个人签发，分个人签发，分即期和远期。即期和远期。由银行签发，都为由银行签发，都为即即期。期。国际结算大多使国际结算大多使用银行本票用银行本票。（三）本票的种类（三）本票的种类我国票据法规定：我国票据法规定：“本法所称本票是指本法所称本票是指银行本票银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定本票出票人的资格由中国人民银行审定”。18（四）本票与商业汇票的区别（四）本票与商业汇票的区别n基本当事人基本当事人n票据性质票据性质n票据行为票据行为n主要债务责任主要
14、债务责任n份数份数（两个；三个两个；三个）（承诺式；委托式承诺式；委托式）（无须承兑；远期须承兑无须承兑；远期须承兑）（出票人；出票人、承兑人出票人；出票人、承兑人）（一式一份；一式多份一式一份；一式多份）19三、支票（三、支票（Check）（一）定义（一）定义是以是以银行银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行无条件支付无条件支付一定金额的一定金额的委托或命令委托或命令。（二）必备内容（二）必备内容n表明表明“支票支票”的字样的字样n无条件无条件支付的委托支付的委托n确定的确定的金额金额n付款人付款人名称名称n出票日期出票日期n出票人签章出票人签章 未记载上述
15、规定事项之一的支票无效未记载上述规定事项之一的支票无效空头支空头支票票无条件无条件支付前提支付前提付款人资格限定付款人资格限定经中国人民银行授权经中国人民银行授权20（三）种类（三）种类 支支 票票转账支票转账支票现金支票现金支票划线支票划线支票未划线支票未划线支票（四）支票的效期（四）支票的效期我国票据法规定，支票持票人应自我国票据法规定，支票持票人应自出票日起出票日起1010日内日内提示付款；异地提示付款期限由中国人民银行另行规定提示付款；异地提示付款期限由中国人民银行另行规定既可转帐，也可提取现款。既可转帐，也可提取现款。只能转帐，不得取现。只能转帐，不得取现。21支票与本票、汇票的区别
16、支票与本票、汇票的区别区区 别别汇汇 票票本本 票票支支 票票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行本票银行本票商业本票商业本票当事人当事人出票人出票人付款人付款人票据性质票据性质付款期限付款期限承承 兑兑责任责任份份 数数单据单据2 3 2 2 3银行银行 企业企业/个人个人 银行银行 企业企业/个人个人 存款人存款人银行银行 银行银行/企业企业/个人个人 银行银行 企业企业/个人个人 银行银行委托式委托式 承诺式承诺式 委托式委托式即期即期/远期远期 即期即期/远期远期 即期即期 即期即期/远期远期 即即期期不需不需/需需 不需不需/需需 不需不需 不需不需/需需 不不需需1 2 1 1 1
17、出票人出票人、承兑人、承兑人 出票人出票人 付款人付款人无无 有有/无无 无无 无无 无无22练习练习v下面的汇票中，哪种可以转让？转让时需要什么下面的汇票中，哪种可以转让？转让时需要什么手续？手续？1、paytoXXonly.2、payXXororder.3、paytoXX,nottransferable.4、paytotheorderofXX.5、paytobearer.23v甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提偿
18、还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。银行三方。v问：法院将如何依法判决？理由何在？
19、问：法院将如何依法判决？理由何在？案例案例24v1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。理。v2、理由、理由：n（1 1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（
20、向甲交付的货物并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；质次）的影响；n（2 2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。分析分析25第二节第二节 汇付与托收汇付与托收一、汇付（一、汇付（Remittance）(一）汇付的含义及当事人一）汇付的含义及当事人p200p200支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为可分为顺汇顺汇和和逆汇逆汇。汇付
21、采用顺汇，托收采用逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。指付款人主动指付款人主动通过银行或其通过银行或其他途径将款项他途径将款项汇给收款人。汇给收款人。汇款人汇款人进口商或债务人进口商或债务人收款人收款人出口商或债权人出口商或债权人汇出行汇出行进口地银行进口地银行汇入行汇入行出口地银行出口地银行26（二）汇付的种类（二）汇付的种类1、电汇（、电汇（T/T）2、信汇（、信汇（M/T）电汇、信汇的收付程序电汇、信汇的收付程序3、票汇（、票汇（D/D）票汇业务使用银行即期汇票票汇业务使用银行即期汇票票汇的收付程序票汇的收付程序比较：三种汇付方式有何异同？比较：三种汇付方式有何异同？（三）汇付的（三）汇付
22、的特点特点27汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇入行汇入行汇出行汇出行电汇电汇/信汇信汇委托书委托书委托付款委托付款解付汇款解付汇款电汇电汇收款迅速收款迅速 费用较高费用较高信汇信汇费用低廉费用低廉 时间较慢时间较慢进出口合同进出口合同电汇、信汇的收付程序电汇、信汇的收付程序28票汇的收付程序票汇的收付程序汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇出行汇出行汇入行汇入行解付汇款解付汇款通知汇入行通知汇入行购买银购买银行汇票行汇票进出口合同进出口合同提示银提示银行汇票行汇票交付银行汇票交付银行汇票*收款人可将汇票背书转让收款人可将汇票背书转
23、让29（三）汇付的特点（三）汇付的特点案例：案例：我国某出口企业我国某出口企业A与另一国的进口企业与另一国的进口企业B之间签定了之间签定了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月前一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B方延至方延至装运月中才从邮局寄来银行汇票一张，并声称货款已汇出。装运月中才从邮局寄来银行汇票一张，并声称货款已汇出。为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托运，同时委托运，同时委托C银行代收票据。银行代收票据。1个月后，
24、接到个月后，接到C银行通银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被进口方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后港，并已被进口方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后我出口企业我出口企业A进行了追偿，但进口方进行了追偿，但进口方B早已人去楼空，我早已人去楼空，我方承受了较大的损失。方承受了较大的损失。问：我方在本案中存在哪些失误，从中应吸取什么教训？问：我方在本案中存在哪些失误，从中应吸取什么教训？30分析分析我方在本案中有三个方面的失误：我方在本案中有三个方面的失误：1、在对买方的资信情况缺乏足够的了解的情况下，、在对买方的资信
25、情况缺乏足够的了解的情况下，就贸然使用风险很大的汇付方式；就贸然使用风险很大的汇付方式；2、对于买方对支付条件作出更改的情况，未予以重、对于买方对支付条件作出更改的情况，未予以重视和怀疑；视和怀疑；3、未能采取措施鉴别汇票的真伪就匆忙发货。、未能采取措施鉴别汇票的真伪就匆忙发货。汇付特点汇付特点 属于商业信用属于商业信用 银行只提供服务而不提供信用银行只提供服务而不提供信用31（四）汇付在国际贸易中的应用（四）汇付在国际贸易中的应用 p202 p2021、货到付款（、货到付款（Payment after Arrival of the Goods）2、预付货款（、预付货款（Payment in
26、Advance）凭单付汇凭单付汇（Remittance against Documents）进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行）进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行），并指示该行凭某些商业单据或某种装运证明把货款付给，并指示该行凭某些商业单据或某种装运证明把货款付给出口方。出口方。（五）汇付条款（五）汇付条款p79p79应明确应明确汇付时间汇付时间、汇付方法汇付方法和和金额金额32二、托收（二、托收（Collection）（一）托收的含义及分类（一）托收的含义及分类 1、含义、含义（书p204）2、分类、分类 托收托收光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单承
27、兑交单承兑交单33光票托收：光票托收：凭商业汇票付款，凭商业汇票付款，不附带不附带任何商业单据。任何商业单据。跟单托收：跟单托收：凭商业汇票付款，凭商业汇票付款，附带附带商业单据。（包商业单据。（包括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关的单据。）的单据。）国际货款结算大都采用跟单托收方式国际货款结算大都采用跟单托收方式。34 交交 单单 方方 式式远期汇票付款日规定远期汇票付款日规定付款交单付款交单（D/P）承兑交单承兑交单（D/A）跟单托收的种类跟单托收的种类即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight），使用），使用即期汇票即期汇票
28、，见票即付，付款赎单。见票即付，付款赎单。远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight），使用），使用远期汇票远期汇票，见票承兑，到期付款，付见票承兑，到期付款，付款赎单。款赎单。使用使用远期汇票远期汇票，见票承兑，见票承兑，承兑交单，到期付款。承兑交单，到期付款。见票后见票后天付款天付款 提运单后提运单后天付款天付款 出票后出票后天付款天付款 见票后见票后天付款天付款提运单后提运单后天付款天付款出票后出票后天付款天付款 35比较远期付款交单与承兑交单的异同点。比较远期付款交单与承兑交单的异同点。相同点：相同点：1.1.都属于跟单托收；都属于跟单托收；2.2.都要开立远期汇票；都
29、要开立远期汇票；3.3.都要办理承兑手续；都要办理承兑手续；4.4.都是买方在将来某个时点付清货款。都是买方在将来某个时点付清货款。不同点：不同点：1.1.交单条件不同；交单条件不同；2.2.领单时间不同；领单时间不同；3.3.卖方承担的风险不同。卖方承担的风险不同。思考思考36转移货款转移货款承兑承兑交付单据交付单据（二）托收的当事人及流程（二）托收的当事人及流程 委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）123848跟单托收跟单托收付款交单（付款交单（D/P）与承兑交单（）与承兑交单（D/
30、A）流程流程 7进出口合同进出口合同托收托收委托委托书书付款付款提示提示承兑提示承兑提示委托收款委托收款传递单据传递单据支付支付货款货款交付货物交付货物支付货款支付货款交付单据交付单据5765910支付货款支付货款637（三）（三）托收的性质与特点托收的性质与特点属于属于逆汇逆汇。属于属于商业信用商业信用（使用（使用商业汇票商业汇票）URC522规定：规定：银行只提供服务，不提供信用银行只提供服务，不提供信用 托收对于托收对于出口人出口人来说存在极大的来说存在极大的风险风险案例1案例2D/A D/P after sight D/P at sight（四四）托收条款）托收条款 p80p80 应规
31、定应规定交单条件交单条件和和付款、承兑责任付款、承兑责任及及付款期限付款期限等等（五）与托收有关的国际贸易惯例（五）与托收有关的国际贸易惯例 托收统一规则托收统一规则38第三节第三节 信用证（信用证（Letter of Credit,L/C)Letter of Credit,L/C)一、一、L/C的含义、性质和作用的含义、性质和作用（一）（一）L/C的含义的含义 信用证是银行根据申请人的要求和指示作出的信用证是银行根据申请人的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三方开立的在即期或一个可确定的将来日下，向第三方开立的在即
32、期或一个可确定的将来日期，承付一定金额的书面保证文件。期，承付一定金额的书面保证文件。39进口商进口商出口商出口商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同申请开证申请开证有条件支付承诺：出口有条件支付承诺：出口商提交符合信用证规定商提交符合信用证规定的单据的单据简言之：简言之：信用证是一种信用证是一种银行银行开立的开立的有条件有条件的保证的保证付款付款的的书面文件书面文件。40（二）（二）L/C的性质的性质p98p98案例分析：案例分析：某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/CL/C，出口公司，出口公司按按L/CL/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地规定将货物装出，
33、但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：开证行是否有权拒付？问：开证行是否有权拒付？1、开证行负首要付款责任、开证行负首要付款责任（primary liability for payment）41案例分析：案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，货物装运后，卖方在有效期内
34、向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？问：开证行这样做是否有道理？422、L/C是一项是一项自足文件自足文件（self-sufficient instrument）信用证各当事人的权利和义务完全以信用证中信用证各当事人的权利和义务完全以信用证中
35、所列条款为依据，不受买卖合同的约束。所列条款为依据，不受买卖合同的约束。UCP600 UCP600规定，信用证按其性质与凭以开立信规定，信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同业务。即用证的销售合同或其他合同，均属不同业务。即使信用证援引这些合同，银行也与之毫无关系并使信用证援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。不受其约束。433、L/C是一种是一种纯单据业务纯单据业务（Pure document transaction）UCP600UCP600第第4 4条明确规定在信用证业务中，有关各方所条明确规定在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服
36、务处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服务及其他行为。及其他行为。J银行付款遵循银行付款遵循“单证一致，单单一致单证一致，单单一致”的原则的原则,表面表面（On face)一致一致的原则。的原则。（三）信用证的作用（三）信用证的作用安全保证、资金融通安全保证、资金融通44二、二、L/C的当事人的当事人p81p81v开证申请人开证申请人进口商进口商v开证行开证行进口地银行进口地银行v受益人受益人出口商，有时也可能是中间商出口商，有时也可能是中间商v通知行通知行开证行在出口地的代理人，开证行在出口地的代理人，只负责鉴别信只负责鉴别信 用证的真实性，不承担其他义务用证的真实性，不承担其他义务v议付
37、行议付行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行v付款行付款行信用证上指定的付款银行信用证上指定的付款银行v保兑行保兑行在信用证上加具保兑的银行，在信用证上加具保兑的银行，具有与开证具有与开证 行相同的责任和地位行相同的责任和地位v偿付行偿付行开证行指定的对议付行或代付行进行偿付开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的银行的银行偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款v受让人受让人接受第一受益人转让有权使用信用证的人接受第一受益人转让有权使用信用证的人45案例分析：案例分析：日本某银行应当地客户的要求开立了一份不日本某银行应当地客户的要
38、求开立了一份不可撤销的自由议付可撤销的自由议付L/CL/C，出口地为上海，证中规定，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/CL/C有效有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途此时从受益人处得知，
39、开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。径（未用提单）将货提走。问：议付行可否以此为理由拒绝退款？问：议付行可否以此为理由拒绝退款？46不能拒绝退款。不能拒绝退款。理由理由：（1 1）L/CL/C业务是纯单据业务，单证不符不能付业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（2 2）尽管开证申请人将货物提走，但开证行）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。并未将单据交给开证人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。退款给开证行。问：如果换作偿付行，结果如
40、何？问：如果换作偿付行，结果如何？47信用证业务中各当事人关系信用证业务中各当事人关系受益人受益人偿付行偿付行保兑行保兑行开证申请人开证申请人开证申请人开证申请人议付行议付行付款行付款行债务人债务人债权人债权人开证行开证行出票人出票人受票人受票人持票人持票人无审单无审单义务、义务、也无对也无对受益人受益人的付款的付款义务义务保兑行或议付行可由通知行兼任保兑行或议付行可由通知行兼任有追索权有追索权无追索权无追索权终局终局性付性付款款独立付款保独立付款保证；证；责任与地位责任与地位同开证行同开证行48三、三、L/C的主要内容及开立的形式的主要内容及开立的形式（一）（一）L/C的主要内容的主要内容（
41、样本（样本104）对对L/CL/C本身的说明本身的说明（L/CL/C的种类、号码、兑付的方式、的种类、号码、兑付的方式、开开证日期、有效期、付款地点证日期、有效期、付款地点等）等）L/CL/C有关当事人的名称、地址有关当事人的名称、地址（开证申请人、受益人、（开证申请人、受益人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行等）保兑行等）对受益人提交的单据的描述对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）据、保险单、使用汇票的说明等）49对货物的描述对货物的描述（商品名称、规格、数量、
42、包装、价格等）（商品名称、规格、数量、包装、价格等）对运输的要求对运输的要求（运输方式、装运期限、起运地、目的地、（运输方式、装运期限、起运地、目的地、可否分批、可否转运等）可否分批、可否转运等）开证行开证行对受益人或汇票持有人保证付款的对受益人或汇票持有人保证付款的责任文句责任文句及适用及适用的的惯例惯例其他事项（特殊指示）其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制性运（如：限制性议付条款、限制性运输条款等）输条款等）50案例分析：案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为品的出口交易。合同规定的交货期为20
43、012001年年1212月月1 1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于20012001年年1111月上旬开始向买方催开月上旬开始向买方催开L/CL/C，经多次催证，经多次催证，买方于买方于1111月月2525日将日将L/C L/C 开抵我方。我方于开抵我方。我方于1212月月5 5日日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。银行拒付。问：银行拒付有无道理？为什么？问：银行拒付有无道理？为什么？（二）（二）L/C业务中的重要期限业务中的重要期限51注意开证时间：注意开证时间：合同中应合同中应明确
44、明确规定开证时间；若规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立信用证。未规定，买方应在合理时间内开立信用证。同时，信用证业务中还要特别注意同时，信用证业务中还要特别注意三个有效期三个有效期 银行可以拒付。银行可以拒付。因为我方货物装运时间超过了合同规定时间。因为我方货物装运时间超过了合同规定时间。本案中，我方未在合同中明确规定开证时间，本案中，我方未在合同中明确规定开证时间，在进口方拖延开证的情况下，造成我方备货时间在进口方拖延开证的情况下，造成我方备货时间过短，以致遭到银行拒付。过短，以致遭到银行拒付。52（1）L/C的有效期的有效期UCP600规定，若信用证未规定有效期，该规定，若信用
45、证未规定有效期，该证证无效无效。L/C中三个重要期限中三个重要期限 一般信用证有效期至规定的一般信用证有效期至规定的装运期装运期后第后第15天天；交单议付必须在有效期内进行。交单议付必须在有效期内进行。（2）L/C的装运期的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即运期，可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。53n案例分析：案例分析：国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/CL/C，证中规定最迟装运期为，证中规定最迟装运期为20012001年年1212月月3131日，议付有效期为日，议付有效期为20022002年年1
46、1月月1515日。我日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为1212月月1010日的提单，当我方备齐议付单据于日的提单，当我方备齐议付单据于1 1月月4 4日向银行日向银行议付时，遭银行拒付。议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？问：银行拒付是否有道理？为什么？（3）L/C的交单期的交单期nUCP600规定：银行拒绝接受迟规定：银行拒绝接受迟于运输单据于运输单据21天提交的单据，但无论如天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于何交单期不得晚于L/C的有效期的有效期54（三）（三）L/C的开立形式的开立形式1、信开本、信开本（To
47、 open by Airmail）2、电开本、电开本（To open by Cable）（1）简电本（简电本（Brief Cable）（2）全电本（）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证信用证（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication全球银行全球银行金融电讯协会金融电讯协会）简电本不是有效的简电本不是有效的L/C文件，不能作为文件，不能作为交单议付的依据。交单议付的依据。信用证样本信用证样本55四、协调信用证的国际惯例四、协调信用证的国际惯例UCP600UCP600（跟单（跟单L/CL/C统一惯例）统
48、一惯例）为了规范信用证业务的运作，国际商会制定了为了规范信用证业务的运作，国际商会制定了商业跟单信用证统一惯例，商业跟单信用证统一惯例，1933年年5月通过，后经多月通过，后经多次修订，最新文本是次修订，最新文本是2007年修订的，简称年修订的，简称UCP600UCP600。该惯例被世界各国银行处理信用证业务所适用。但该惯例被世界各国银行处理信用证业务所适用。但该惯例是国际贸易惯例，只有在信用证中明确规定该惯例是国际贸易惯例，只有在信用证中明确规定对其对其适用适用，该惯例才对信用证，该惯例才对信用证有约束力有约束力。56五、五、L/C的种类的种类p82p82v案例案例1n某出口商收到一份信用证
49、，上面没有明确该信用某出口商收到一份信用证，上面没有明确该信用证属于可撤销还是不可撤销信用证。在出口商备证属于可撤销还是不可撤销信用证。在出口商备货过程中，忽然收到通知，声明该信用证已被撤货过程中，忽然收到通知，声明该信用证已被撤销。请分析该做法是否符合销。请分析该做法是否符合UCP600UCP600的惯例？的惯例？n解答：不符合。解答：不符合。UCP600 UCP600已取消了不可撤销信用已取消了不可撤销信用证这一种类。证这一种类。57案例案例2：n我某外贸公司与外商于某年我某外贸公司与外商于某年7 7月月1010日签订了出口合同，信日签订了出口合同，信用证付款。合同中规定我方应在用证付款。
50、合同中规定我方应在8 8月份运出货物。月份运出货物。7 7月月2828日日中国银行通知我外贸公司，收到外商通过国外银行开来的中国银行通知我外贸公司，收到外商通过国外银行开来的信用证。经审核信用证条款与合同条款相符。但在我方装信用证。经审核信用证条款与合同条款相符。但在我方装船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知，要求我船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知，要求我方在方在8 8月月1515日之前装运货物。由于我外贸公司已预订了日之前装运货物。由于我外贸公司已预订了8 8月月2525日开航的班轮，若临时变更手续较为繁琐，因此对该修日开航的班轮，若临时变更手续较为繁琐，因此对该修改通知未予