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1、 第三章 资本管理学习目标学习目标v了解商业银行资本金的构成、作用了解商业银行资本金的构成、作用v掌握商业银行资本充足性的意义和衡量方法掌握商业银行资本充足性的意义和衡量方法v 掌握商业银行资本管理的有关内容；掌握商业银行资本管理的有关内容；v了解了解巴塞尔协议巴塞尔协议的主要内容，并能运用有的主要内容，并能运用有关的计算方法对商业银行的资本构成和充足关的计算方法对商业银行的资本构成和充足性进行计算性进行计算第一节第一节 商业银行的资本、资本管理与资本构成商业银行的资本、资本管理与资本构成第二节第二节 商业银行的资本充足与商业银行的资本充足与巴塞尔协议巴塞尔协议第三节第三节 商业银行的资本管理
2、商业银行的资本管理一、商业银行的资本一、商业银行的资本 二、银行资本管理的涵义和意义二、银行资本管理的涵义和意义三、商业银行的资本构成三、商业银行的资本构成第一节第一节 商业银行的资本、资本管理与资本构成商业银行的资本、资本管理与资本构成商业银行的资本包括两部分商业银行的资本包括两部分:开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。通过内源资业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。通过内源资本本(Internal Capita1)(Internal Capita1)或外源资本或外源资本(Externa1
3、Capital)(Externa1 Capital)的融的融资途径增加的资本量。资途径增加的资本量。商业银行的资本具有一般企业资本的共性商业银行的资本具有一般企业资本的共性:业务活动的基础性资金，可以自由支配使用；业务活动的基础性资金，可以自由支配使用；在正常的经营过程中无须偿还。在正常的经营过程中无须偿还。商业银行的资本内涵不同于一般企业的资本商业银行的资本内涵不同于一般企业的资本（1 1）资本所包含的内容）资本所包含的内容一、商业银行的资本一、商业银行的资本 一一般般企企业业的的资资本本等等于于资资产产减减负负债债后后的的净净值值，即即所所有有者者权权益益或或产产权权资资本本或或自自有有资
4、资金金。商商业业银银行行资资本本的的内内涵涵较较为为宽宽泛泛，除除所所有有者者权权益益外外，还还包包括括一一定定比比例例的的债债务务资资本本。具具有有双双重重资本的特点。资本的特点。银行资本银行资本=产权资本产权资本+债务资本债务资本v产权资本，即所有者权益，称为一级资本或核心资本产权资本，即所有者权益，称为一级资本或核心资本v债务资本通常为长期债务，称为二级资本或附属资本债务资本通常为长期债务，称为二级资本或附属资本（2 2）资本在全部资产中所占比例）资本在全部资产中所占比例v现现代代企企业业具具有有负负债债经经营营的的特特点点。由由于于企企业业发发展展的的性性质质和和特特点点不不同同，资资
5、本本在在全全部部资资产产中中所所占占比比例例不不同同。按按国国际惯例，一般企业的负债率在际惯例，一般企业的负债率在66%66%左右；左右；v商商业业银银行行作作为为特特殊殊的的金金融融企企业业，80-90%80-90%的的资资金金是是借借来来的的，商商业业银银行行的的资资本本金金占占其其全全部部资资产产的的比比例例一一般般为为10-10-20%20%，形成了商业银行高负债经营的状况。，形成了商业银行高负债经营的状况。（3 3）固定资产的形成能力与资本金的数量关联性）固定资产的形成能力与资本金的数量关联性v一一般般企企业业的的固固定定资资产产既既可可由由资资本本形形成成，也也可可由由各各种种借借
6、入入资资金金、包包括括商商业业银银行行的的贷贷款款形形成成，与与资资本本金金关关联联不不大大；商商业业银银行行固固定定资资产产的的形形成成能能力力与与资资本本金金数数量量有有非非常常明明确确的的关关联联关关系系。因因为为银银行行的的固固定定资资产产是是商商业业银银行行形形成成较较好好业业务务经经营营能能力力的的必必要要物物质质条条件件，这这些些设设施施的的资金占用时间较长，只能依赖于自有资本。资金占用时间较长，只能依赖于自有资本。银行资本的概念银行资本的概念v会计资本会计资本所有者权益。所有者在企业资产中享有的经济利益，所有者权益。所有者在企业资产中享有的经济利益，资产减负债后的余额，从财务管
7、理角度出发的概念，资产减负债后的余额，从财务管理角度出发的概念，计算资本收益率计算资本收益率(ROE(ROE）的基础。）的基础。我国：权益资本投资人投入资本我国：权益资本投资人投入资本+资本公积金资本公积金+盈余盈余公积金公积金+未分配利润；未分配利润；国际会计准则：银行资本银行资产账面价值国际会计准则：银行资本银行资产账面价值银行银行负债账面价值权益资本面值负债账面价值权益资本面值+资本公积金资本公积金+末分配利末分配利润润+贷款和租赁损失准备；贷款和租赁损失准备；v监管资本监管资本 以以19881988年年巴巴塞塞尔尔协协议议规规定定的的资资本本概概念念为为重重要要参参考考。根根据据银银监
8、监会会商商业业银银行行资资本本管管理理办办法法的的定定义义，监监管管资资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。监监管管资资本本的的目目的的在在于于防防范范风风险险，保保护护存存款款者者和和一一般般债债权人不受损失。权人不受损失。v经济资本经济资本(economic capital）v与商业银行实际承担风险相对应的资本，也称风险资与商业银行实际承担风险相对应的资本，也称风险资本，是银行决定持有用来支持其业务发展和抵御风险本，是银行决定持有用来支持其业务发展和抵御风险并为债权人提供目标清偿能力的资本；并为债权人提供目标清偿能力的资本；v植根于股东价
9、值最大化理念，综合考虑资本、风险、植根于股东价值最大化理念，综合考虑资本、风险、收益等要素，风险覆盖更为全面、准确，体现了银行收益等要素，风险覆盖更为全面、准确，体现了银行最优资本持有量。最优资本持有量。v经济资本与监管资本的区别经济资本与监管资本的区别1 1、经济资本是、经济资本是“虚拟资本虚拟资本”，监管资本是实有资本监管资本是实有资本l经济资本是银行根据自身承担的实际风险计算出来的资本，经济资本是银行根据自身承担的实际风险计算出来的资本，反反映了银行的风险特征，服从于银行风险管理的需要；计算与测映了银行的风险特征，服从于银行风险管理的需要；计算与测量经济资本的意义：促使商业银行业务扩张理
10、性化，更加有效量经济资本的意义：促使商业银行业务扩张理性化，更加有效地配置经济资本；地配置经济资本；l监管资本是监管资本是“法定资本法定资本”，是监管当局要求商业银行持有的最，是监管当局要求商业银行持有的最低资本；低资本；l从风险角度，从风险角度，经济资本代表的是风险，经济资本代表的是风险，越小越好；监管资本是越小越好；监管资本是抵御风险的屏障，越多越好。抵御风险的屏障，越多越好。l经济资本从商业银行视角看资本，监管资本从监管当局的视角经济资本从商业银行视角看资本，监管资本从监管当局的视角看资本看资本 2 2、经济资本具有更好的风险敏感性。、经济资本具有更好的风险敏感性。监管资本是监管当局基于
11、整个监管资本是监管当局基于整个银行业的风险状况划定的粗线条的最低资本充足要求，在统一资银行业的风险状况划定的粗线条的最低资本充足要求，在统一资本充足要求下，既可能出现资本充足率达到法定要求而仍不足以本充足要求下，既可能出现资本充足率达到法定要求而仍不足以覆盖风险的情况，也可能出现对资产状况良好的银行过高的资本覆盖风险的情况，也可能出现对资产状况良好的银行过高的资本充足约束。经济资本更好地反映了特定商业银行的实际风险状况充足约束。经济资本更好地反映了特定商业银行的实际风险状况及资本真实需求，对商业银行的风险具有更好的敏感性。及资本真实需求，对商业银行的风险具有更好的敏感性。3 3、经济资本覆盖的
12、风险范围更广。、经济资本覆盖的风险范围更广。根据根据巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议，监，监管资本主要覆盖信用风险、市场风险和操作风险，覆盖的是商业管资本主要覆盖信用风险、市场风险和操作风险，覆盖的是商业银行面临的主要风险而非全部风险。经济资本覆盖的风险范围更银行面临的主要风险而非全部风险。经济资本覆盖的风险范围更广，不仅包括信用风险、市场风险和操作风险，还包括流动性风广，不仅包括信用风险、市场风险和操作风险，还包括流动性风险、法律风险、声誉风险等。险、法律风险、声誉风险等。二、商业银行资本管理的涵义和意义二、商业银行资本管理的涵义和意义v资本管理的涵义资本管理的涵义v商业银行的资本管理是指通
13、过各种资本工具和资本管理商业银行的资本管理是指通过各种资本工具和资本管理措施，使以资本为基础的财务绩效达到最优，并保证银措施，使以资本为基础的财务绩效达到最优，并保证银行总体资本水平符合一系列要求的管理。包含：行总体资本水平符合一系列要求的管理。包含：银行监管资本的充足性银行监管资本的充足性优化资本结构的财务管理优化资本结构的财务管理资产结构的风险管理资产结构的风险管理业务条块的资本配置业务条块的资本配置资本管理的意义：资本管理的意义：1 1、资本管理可以创造价值资本管理可以创造价值激励相容原理：激励相容原理：资本管理能力差异体现新资本协议中市场资本管理能力差异体现新资本协议中市场约束奖优罚劣
14、的功能，管理水平高的银行在满足资本充足约束奖优罚劣的功能，管理水平高的银行在满足资本充足率监管要求的前提下，经济资本的水平可以为储户和债权率监管要求的前提下，经济资本的水平可以为储户和债权人提供高度安全保障，得到更高的评级，在激烈的市场竞人提供高度安全保障，得到更高的评级，在激烈的市场竞争中以更低的融资成本获得资金。管理失当的银行在市场争中以更低的融资成本获得资金。管理失当的银行在市场中处于不利地位，必须支付更高的风险溢价、提供额外的中处于不利地位，必须支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他安全措施。担保或采取其他安全措施。v通过计算经济资本并与账面资本比较，可以评价资本充足通过计算经济
15、资本并与账面资本比较，可以评价资本充足状况，状况，将有限的经济资本在各类风险、各个层面和各种业将有限的经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，务之间进行分配，衡量各类组合资产的风险收益，对银行衡量各类组合资产的风险收益，对银行的总体风险和各类风险进行总量控制。的总体风险和各类风险进行总量控制。v以经济资本理念为基础的风险调整后资本回报率以经济资本理念为基础的风险调整后资本回报率RAROCRAROC和和EVAEVA，可以，可以科学地检验商业银行及其分支机构的真实盈利科学地检验商业银行及其分支机构的真实盈利能力能力，规避银行及其分支机构以牺牲长远利益为代价，获，规避银行及其分支机构以牺
16、牲长远利益为代价，获取眼前利益的短期行为。取眼前利益的短期行为。2 2、促使银行及其分支机构资产和表外业务理性扩张、促使银行及其分支机构资产和表外业务理性扩张v股东价值最大化，要求银行及其分支机构在每一项资产股东价值最大化，要求银行及其分支机构在每一项资产或表外业务扩张时，都要充分考虑信用、市场和操作风或表外业务扩张时，都要充分考虑信用、市场和操作风险带来的风险损失，即经济资本的具体数量。经济资本险带来的风险损失，即经济资本的具体数量。经济资本大于或等于监管资本，说明在计量上该银行面对的风险大于或等于监管资本，说明在计量上该银行面对的风险损失大于或等于监管当局规定的承受能力。银行必须通损失大于
17、或等于监管当局规定的承受能力。银行必须通过增加资本或控制调整、有针对性地压缩资产或表外业过增加资本或控制调整、有针对性地压缩资产或表外业务，客观上促使银行及其分支机构资产和表外业务扩张务，客观上促使银行及其分支机构资产和表外业务扩张理性化，使资产和表外业务的扩张始终在实际风险承受理性化，使资产和表外业务的扩张始终在实际风险承受能力之内。能力之内。3 3、绩效考评有了科学依据、绩效考评有了科学依据 以经济资本管为基础的资本利润率和经济资本增加值以经济资本管为基础的资本利润率和经济资本增加值是银行充分考虑分支机构预期和风险损失情况下的真是银行充分考虑分支机构预期和风险损失情况下的真实盈利能力，在此
18、基础上对银行分支机构及部门、产实盈利能力，在此基础上对银行分支机构及部门、产品进行考评，是客观、公正的绩效考评，相应的财务品进行考评，是客观、公正的绩效考评，相应的财务资源分配才是科学、合理的配置。资源分配才是科学、合理的配置。三、银行资本构成三、银行资本构成v核心资本：核心资本：股本；公开储备股本；公开储备；v股本：普通股；股本：普通股；v公开储备：公开储备：银行税后利润中提留。未分配利润；资本盈余与留存盈银行税后利润中提留。未分配利润；资本盈余与留存盈余；普通准备金和法定准备金的增值而创造的新增储备；余；普通准备金和法定准备金的增值而创造的新增储备；v超额准备金超额准备金v附属资本：附属资
19、本：v混合资本工具：兼具股本和债务的性质；混合资本工具：兼具股本和债务的性质；v准备金准备金（普通准备金）：用于防备目前尚不能确定的损失；（普通准备金）：用于防备目前尚不能确定的损失；v未公开储备：虽未公开，已反映在损益表上、为监管机构所接受；未公开储备：虽未公开，已反映在损益表上、为监管机构所接受；核心一级资本核心一级资本v实收资本或普通股。实收资本或普通股。v资本公积。资本公积。v盈余公积。盈余公积。v一般风险准备。一般风险准备。v未分配利润。未分配利润。v少数股东资本可计入部分少数股东资本可计入部分其它一级资本其它一级资本l其它一级资本工具及其溢价其它一级资本工具及其溢价l少数股东资本可
20、计入部分少数股东资本可计入部分二级资本二级资本l二级资本工具及其溢价二级资本工具及其溢价l超额贷款损失准备超额贷款损失准备我国银行资本构成我国银行资本构成（2012-62012-6）v超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求款损失准备超过最低要求(预期损失预期损失)的部分。的部分。贷款损失准备最低要求指贷款损失准备最低要求指100%100%拨备覆盖率对应拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。两者中的较大者。第二节 商业银行的资本充足与巴塞尔协议v一、银行资本充足
21、性的涵义一、银行资本充足性的涵义v二、商业银行资本充足标准的历史演变二、商业银行资本充足标准的历史演变v三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议 一、资本充足的含义一、资本充足的含义（一）资本适度（一）资本适度v商业银行应当拥有足够的资本，但不是越多越好。商业银行应当拥有足够的资本，但不是越多越好。v银行的资本越多，用于支付普通股股息、优先股股息银行的资本越多，用于支付普通股股息、优先股股息或债券利息的费用便越大，资本成本越高，加重经营负或债券利息的费用便越大，资本成本越高，加重经营负担。担。v过高的资本说明银行经营管理水平差，缺乏存款等筹过高的资本说明银行经营管理水平差，缺乏存款等筹资渠道，或没有把握良
22、好的投资机会，银行承担沉重的资渠道，或没有把握良好的投资机会，银行承担沉重的机会成本。机会成本。v资本充足的确切含义是资本适度资本充足的确切含义是资本适度v资本充足包括数量充足和资本结构合理。资本充足包括数量充足和资本结构合理。v资本数量充足资本数量充足银行资本数量必须超过金融管理当局规定的能够保障银行资本数量必须超过金融管理当局规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。通过经济资本的测算确定一定时期风险承担基础上的通过经济资本的测算确定一定时期风险承担基础上的总体资本规模。总体资本规模。资本数量是否充足是银行能否健康、稳定经营的重要资本数量是否
23、充足是银行能否健康、稳定经营的重要标志。标志。v 资本结构有双重含义：资本结构有双重含义：股权资本或债权资本内部各构成部分间的比例关系，股权资本或债权资本内部各构成部分间的比例关系，通常称为股权结构或债权结构；通常称为股权结构或债权结构；股权资本与债权资本之间的比例关系；习惯称为融资股权资本与债权资本之间的比例关系；习惯称为融资结构或资本结构。结构或资本结构。在完善的资本市场中，融资手段有一个基本的排序，在完善的资本市场中，融资手段有一个基本的排序，即融资方式的选择。合理的资本结构应尽可能降低银即融资方式的选择。合理的资本结构应尽可能降低银行的经营成本与经营风险，增强管理与进一步筹资的行的经营
24、成本与经营风险，增强管理与进一步筹资的灵活性。灵活性。v银银行行资资本本有有核核心心资资本本和和附附属属资资本本。核核心心资资本本是是银银行行真真正正意意义义上上的的自自有有资资金金。金金融融管管理理部部门门规规定定的的资资本本最最低低限限额额必必须须由由核核心心资资本本来来满满足足。核核心心资资本本在在资资本本总总额额中中所占的比重直接影响银行的经营风险。所占的比重直接影响银行的经营风险。v资资本本结结构构合合理理是是指指银银行行现现有有资资本本或或新新增增资资本本的的构构成成应应该符合银行总体经营目标或需增资本的具体目的。该符合银行总体经营目标或需增资本的具体目的。二、二、商业银行资本充足
25、标准的历史演变商业银行资本充足标准的历史演变资本与存款比率资本与存款比率 20世世纪纪初初，最最早早衡衡量量银银行行资资本本的的方方法法。当当时时人人们们发发现现银银行行破破产产倒倒闭闭的的原原因因是是无无法法应应付付存存款款户户的的提提现现，因因此此便便规规定定资资本本必必须须至至少少达达到到存存款款总总额额的的10以以上上，以以防防止止商商业业银银行行出出现现流流动动性性危危机机。这这种种方方法法曾曾在在美美国国以以法法律律的的形形式式确确定定下下来来，并在二战之前较为流行。并在二战之前较为流行。然然而而实实际际上上，造造成成银银行行流流动动性性危危机机的的是是资资金金运运用用即即贷贷款款
26、与与投投资资的的变变现现能能力力不不足足，存存款款在在被被银银行行运运用用之之前前并并不不存存在在风风险，这种衡量方法不够科学。险，这种衡量方法不够科学。v资本总资产资本总资产 表明银行资产多大程度上由资本提供资金表明银行资产多大程度上由资本提供资金v在认识资本在认识资本/存款缺点的基础上，美国开始逐步采用资本与总资产比存款缺点的基础上，美国开始逐步采用资本与总资产比率衡量资本的充足性。这种方法克服了资本与存款比率没有考虑资金率衡量资本的充足性。这种方法克服了资本与存款比率没有考虑资金运用的不足，方便直观，一定程度反映银行抵御资产意外损失的能力，运用的不足，方便直观，一定程度反映银行抵御资产意
27、外损失的能力，被世界各国所采纳。被世界各国所采纳。v但该比率没有反映银行资产的结构，用同样的资本与资产比率最低限但该比率没有反映银行资产的结构，用同样的资本与资产比率最低限要求不同银行是不科学的。如有些银行奉行比较保守的经营策略，资要求不同银行是不科学的。如有些银行奉行比较保守的经营策略，资产大部分是短期证券、短期贷款或现金；而另一些银行则奉行更为激产大部分是短期证券、短期贷款或现金；而另一些银行则奉行更为激进的经营方式，进行长期贷款、长期投资，资本与资产比率根本无法进的经营方式，进行长期贷款、长期投资，资本与资产比率根本无法反映上述差别，而无法有效地控制风险，促进银行稳健经营。反映上述差别，
28、而无法有效地控制风险，促进银行稳健经营。v资本风险资产资本风险资产v为克服资本与总资产比率的不足，银行家们与银行管理当局设计为克服资本与总资产比率的不足，银行家们与银行管理当局设计出了资本与风险资产比率，认为该比率至少要达到出了资本与风险资产比率，认为该比率至少要达到1515以上，才以上，才能说明商业银行的资本充足。风险资产指不包括商业银行第一、能说明商业银行的资本充足。风险资产指不包括商业银行第一、第二准备金在内的资产，如中长期贷款、长期债券、股票投资等。第二准备金在内的资产，如中长期贷款、长期债券、股票投资等。v但是仅用该比率评估银行的资产状况仍过于简单。因为不同种类但是仅用该比率评估银行
29、的资产状况仍过于简单。因为不同种类的风险资产承担的风险大小不同，风险较高的资产如信用级别较的风险资产承担的风险大小不同，风险较高的资产如信用级别较低的贷款、股票投资等应有较多的资本后盾，所以，如果能对不低的贷款、股票投资等应有较多的资本后盾，所以，如果能对不同资产分类规定出不同的资本要求比率，则将比资本与风险资产同资产分类规定出不同的资本要求比率，则将比资本与风险资产比率这一简化指标更科学、确切。比率这一简化指标更科学、确切。v纽约公式纽约公式v5050年代初期，美国纽约联邦储备银行设计。当时根年代初期，美国纽约联邦储备银行设计。当时根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作据商业银行资产
30、风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。六类，并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。名名 称称内内 容容风险权数风险权数无风险资产无风险资产库存现金，同业拆借、短期国债等第一、第二级准备金等库存现金，同业拆借、短期国债等第一、第二级准备金等流动性很强的资产流动性很强的资产0 0稍有风险的资产稍有风险的资产5 5年以上的政府债券、政府机构债券、优质的商业票据、年以上的政府债券、政府机构债券、优质的商业票据、安全性较好的高信用担保贷款等安全性较好的高信用担保贷款等5%5%普通风险资产普通风险资产主要是指有价证券，即除了政府公债之外的证券投资和证主要是指有价证券
31、，即除了政府公债之外的证券投资和证券贷款券贷款12%12%风险较高的资产风险较高的资产主要是对财务状况较差、担保不足、信用水平较低的债务主要是对财务状况较差、担保不足、信用水平较低的债务人的贷款人的贷款20%20%有问题资产有问题资产逾期未还的贷款、可疑贷款、股票、拖欠的债券等逾期未还的贷款、可疑贷款、股票、拖欠的债券等50%50%已亏损的资产或已亏损的资产或固定资产固定资产固定资产原则上说应由银行运用资本购买。亏损资产则是固定资产原则上说应由银行运用资本购买。亏损资产则是指已经给银行造成的损失。指已经给银行造成的损失。100%100%银行只要将其上述六类资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，
32、加总，银行只要将其上述六类资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，加总，便可求得银行所需最低资本量。便可求得银行所需最低资本量。v综合分析法综合分析法 v实践中发现，以上衡量银行资本的指标仅仅是从资产（或存款）数量实践中发现，以上衡量银行资本的指标仅仅是从资产（或存款）数量及结构进行评估，而实际影响银行所需资本量的因素还有如银行的经及结构进行评估，而实际影响银行所需资本量的因素还有如银行的经营管理水平、盈利状况、资产与负债结构、股东状况等等。因此需要营管理水平、盈利状况、资产与负债结构、股东状况等等。因此需要将影响银行所需资本量的各种因素考虑进来，进行综合分析。综合分将影响银行所需资本量的各种因
33、素考虑进来，进行综合分析。综合分析法最早于析法最早于20世纪世纪70年代在美国出现，综合年代在美国出现，综合8个因素。个因素。商业银行的经营管理质量；商业银行的经营管理质量；资产的流动性；资产的流动性；收益及留存盈余；收益及留存盈余；存款结构的潜在流动性；存款结构的潜在流动性；商业银行股东的信誉与特点；商业银行股东的信誉与特点；各种间接性银行费用的负担状况；各种间接性银行费用的负担状况；营业程序的有效性；营业程序的有效性；在竞争中，商业银行满足本地区现在与将来需求的能力。在竞争中，商业银行满足本地区现在与将来需求的能力。三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议 19881988年年7 7月，十二国央行行长
34、，瑞士，月，十二国央行行长，瑞士，巴巴塞尔协议塞尔协议，统一国际银行业的资本衡量和，统一国际银行业的资本衡量和资本标准。资本标准。（一）（一）巴塞尔协议巴塞尔协议的产生的产生v6060年年代代，负负债债管管理理理理论论在在使使银银行行找找到到新新的的管管理理流流动动性性方方法法，为为银银行行提提供源源不断的利润的同时，也大大增加了银行经营的风险。供源源不断的利润的同时，也大大增加了银行经营的风险。v7070、8080年年代代，新新的的融融资资工工具具和和融融资资形形式式层层出出不不穷穷，利利率率风风险险、汇汇率率风风险及国家风险越来越大，传统业务的担保、租赁业务规模也越来越大。险及国家风险越来
35、越大，传统业务的担保、租赁业务规模也越来越大。v金金融融操操作作与与金金融融工工具具的的创创新新，使使银银行行经经营营的的资资产产超超过过银银行行资资本本几几十十倍倍，金金融融衍衍生生工工具具的的投投机机风风险险和和银银行行自自身身的的经经营营风风险险相相互互交交织织，同同时时各各国国金融机构、金融市场之间的关系也变得更加错综复杂。金融机构、金融市场之间的关系也变得更加错综复杂。v19741974年年，德德国国赫赫斯斯塔塔特特银银行行与与美美国国富富兰兰克克林林等等国国际际银银行行相相继继由由于于外外汇汇投投机机失失败败而而倒倒闭闭，极极大大地地震震惊惊了了国国际际金金融融界界，并并使使监监管
36、管机机构构开开始始全全面面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。v国际银行监管的问题被提上议事日程。国际银行监管的问题被提上议事日程。赫斯塔特风险赫斯塔特风险v赫斯塔特银行在赫斯塔特银行在19741974年接到了德国政府当局清算的命令，却无力向对年接到了德国政府当局清算的命令，却无力向对方银行支付美元而发生的风险。银行遇到了巨额跨境结算的风险，因方银行支付美元而发生的风险。银行遇到了巨额跨境结算的风险，因为一笔外汇交易中各个阶段不可撤消的结算可能是在不同的时间完成为一笔外汇交易中各个阶段不可撤消的结算可能是在不同的时间完成的。例如，向一家纽约银行在东京的日本代
37、理行支付日元应在东京的的。例如，向一家纽约银行在东京的日本代理行支付日元应在东京的营业时间内完成，而一家纽约银行向在纽约的一家日本银行的美国代营业时间内完成，而一家纽约银行向在纽约的一家日本银行的美国代理行相应地交付美元则是发生在纽约的营业时间内。由于这两个国家理行相应地交付美元则是发生在纽约的营业时间内。由于这两个国家的支付体系从不在相同时间开始运作，因此就存在这样一种风险：交的支付体系从不在相同时间开始运作，因此就存在这样一种风险：交易的一方正执行了交易，但另一方却可能已经破产而无力交付用于补易的一方正执行了交易，但另一方却可能已经破产而无力交付用于补偿或冲销的货币。偿或冲销的货币。v在赫
38、斯塔特银行倒闭在赫斯塔特银行倒闭2020多年后的今天，人们仍未找到能被广为认可的多年后的今天，人们仍未找到能被广为认可的将结算风险数量化的方法。将结算风险数量化的方法。19751975l 2 2月，十国集团代表聚会瑞士巴塞尔，商讨成立了月，十国集团代表聚会瑞士巴塞尔，商讨成立了“巴塞尔银行监管委员会巴塞尔银行监管委员会”。l9 9月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议的核心是针月，第一个巴塞尔协议出台。这个协议的核心是针对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两点内容：任何银行的国外机构都不能逃避监管；母点内容：任何银行的国外机构都不能逃避监管；母国和
39、东道国应共同承担的职责。国和东道国应共同承担的职责。19831983、19881988v19831983年年5 5月，巴塞尔委员会通过了月，巴塞尔委员会通过了银行国外机构的监管银行国外机构的监管原则原则，它是，它是19751975年版本的修改版，也是前一个协议的年版本的修改版，也是前一个协议的具体化和明细化。该协议的两个基本思想是：具体化和明细化。该协议的两个基本思想是：任何海外银行都不能逃避监管；任何海外银行都不能逃避监管；任何监管都应恰如其分。任何监管都应恰如其分。v19881988年年7 7月，巴塞尔委员会在总结了几方面的意见后，通月，巴塞尔委员会在总结了几方面的意见后，通过了过了关于统
40、一国际银行的资本计算和资本标准的协议关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议（简称（简称巴塞尔协议巴塞尔协议I I）。）。巴塞尔协议巴塞尔协议I I对对巴巴塞尔协定塞尔协定的内容进行了大幅度修改，使之更加适合银的内容进行了大幅度修改，使之更加适合银行业的监管实践，体现了巴塞尔协议的实质性进步。行业的监管实践，体现了巴塞尔协议的实质性进步。19911991、19941994v19911991年年1111月，认识到月，认识到准备金准备金对银行经营的重要性及其在对银行经营的重要性及其在不同条件下的性质差异，重新详细定义了可计入银行资不同条件下的性质差异，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足
41、率的普通准备金与坏帐准备金，确本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金，确保用于弥补未来不确定损失的准备金计入附属资本，将保用于弥补未来不确定损失的准备金计入附属资本，将用于弥补已确认损失的准备金排除在外。用于弥补已确认损失的准备金排除在外。v19941994年年6 6月，认识到除月，认识到除OECDOECD成员国与非成员国间存在国别成员国与非成员国间存在国别风险外，风险外，OECDOECD成员国间同样存在国别风险，一改成员国间同样存在国别风险，一改巴塞巴塞尔报告尔报告中对所有经合组织成员国均确定零主权风险这中对所有经合组织成员国均确定零主权风险这一极其简单化的衡量方法，重新规定一极其简单
42、化的衡量方法，重新规定OECDOECD成员国资产风成员国资产风险权重，调低墨西哥、土耳其、韩国等国的信用等级。险权重，调低墨西哥、土耳其、韩国等国的信用等级。19951995、19961996v巴林银行事件；仅靠资本充足率不足以充分防范金融风巴林银行事件；仅靠资本充足率不足以充分防范金融风险。险。19951995年年4 4月，对银行某些表外业务的风险权重进行了月，对银行某些表外业务的风险权重进行了调整。调整。v19961996年年1 1月推出月推出资本协议关于市场风险的资本协议关于市场风险的补充规定补充规定；市；市场风险是指因市场价格波动而导致表内外头寸损失，包括场风险是指因市场价格波动而导致
43、表内外头寸损失，包括交易帐户中受利率影响的各类工具及股票涉及的风险、银交易帐户中受利率影响的各类工具及股票涉及的风险、银行的外汇和商品（如贵金属等）风险，同样需要计提资本行的外汇和商品（如贵金属等）风险，同样需要计提资本金。金。v补充规定补充规定改变了改变了巴塞尔报告巴塞尔报告中将表外业务比照表中将表外业务比照表内资产确定风险权重并相应计提资本金的简单做法，提出内资产确定风险权重并相应计提资本金的简单做法，提出了两种计量风险的办法：标准计量法和内部模型计量法。了两种计量风险的办法：标准计量法和内部模型计量法。19971997v7 7月，全面爆发的东南亚金融风暴引发巴塞尔委员会对月，全面爆发的东
44、南亚金融风暴引发巴塞尔委员会对金融风险全面深入的思考。金融风险全面深入的思考。v9 9月推出月推出有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则，表明巴塞尔委，表明巴塞尔委员会已经确立了全面风险管理的理念。文件共提出涉及员会已经确立了全面风险管理的理念。文件共提出涉及银行监管银行监管7 7方面的方面的2525条核心原则，为此后巴塞尔协议的条核心原则，为此后巴塞尔协议的完善提供了一个具有实质性意义的监管框架，为新协议完善提供了一个具有实质性意义的监管框架，为新协议的全面深化留下了宽广的空间。新协议所重头推出并具的全面深化留下了宽广的空间。新协议所重头推出并具有开创性内容的三大支柱在有开创性内容的三
45、大支柱在核心原则核心原则中形成了雏形中形成了雏形1999-20101999-2010v1999.61999.6月公布月公布新巴塞尔资本协议新巴塞尔资本协议征求意见稿，称为征求意见稿，称为新巴塞尔协议。新巴塞尔协议。v20012001年底出版新巴塞尔协议的最终文本年底出版新巴塞尔协议的最终文本。v20042004年新巴塞尔协议正式实施。年新巴塞尔协议正式实施。v，巴塞尔银行监管委员会管理层会议在瑞士巴塞尔举行，巴塞尔银行监管委员会管理层会议在瑞士巴塞尔举行,会议通过了加强银行体系资本要求的改革方案会议通过了加强银行体系资本要求的改革方案,即即巴塞巴塞尔协议尔协议。成果提交当年。成果提交当年111
46、1月二十国集团首尔峰会，月二十国集团首尔峰会，通过。根据这项协议通过。根据这项协议,商业银行必须上调资本金比率商业银行必须上调资本金比率,以以加强抵御金融风险的能力。加强抵御金融风险的能力。巴塞尔协议巴塞尔协议v1 1、资本的分类资本的分类v2 2、风险权重的计算标准风险权重的计算标准v3 3、19921992年年资本与资产的标准比例资本与资产的标准比例和过渡期的实施和过渡期的实施安排安排v4 4、各国监管当局自由决定的范围。、各国监管当局自由决定的范围。v对银行资本衡量采用的全新的方法。主要特点：对银行资本衡量采用的全新的方法。主要特点：对银行资本作了重新规定，将资本分为核心（一级）资对银行
47、资本作了重新规定，将资本分为核心（一级）资本与附属（二级）资本两大类，克服了以前各种方法将本与附属（二级）资本两大类，克服了以前各种方法将本质不同的资本视为同一体的不足；本质不同的资本视为同一体的不足；将银行资产负债表表内资产分作五类，并分别对各类资将银行资产负债表表内资产分作五类，并分别对各类资产规定风险权数，用以计算风险资产；产规定风险权数，用以计算风险资产；把银行表外资产纳入监督范围，对不同种类的表外资产把银行表外资产纳入监督范围，对不同种类的表外资产规定了信用转换系数，并据以测算其相当于表内风险资规定了信用转换系数，并据以测算其相当于表内风险资产的金额；产的金额；规定了银行资本与风险资
48、产比率不得低于规定了银行资本与风险资产比率不得低于8 8，核心资本，核心资本与风险资产比率不得低于与风险资产比率不得低于4 4，次级长期债务不得超过一，次级长期债务不得超过一级资本的级资本的5050。表外项目的信用转换及风险加权表外项目的信用转换及风险加权巴塞尔委员会认为，飞速发展的银行表外业务本身包含着巨大的风险，因而必须巴塞尔委员会认为，飞速发展的银行表外业务本身包含着巨大的风险，因而必须将它们纳入衡量资本充足与否的框架中去。将它们纳入衡量资本充足与否的框架中去。巴塞尔协议巴塞尔协议将银行的表外项目分将银行的表外项目分作五大类，同时，对前四类表外业务分别规定了各自的信用转换系数，而第五种作
49、五大类，同时，对前四类表外业务分别规定了各自的信用转换系数，而第五种与外汇和利率有关的或有项目与外汇和利率有关的或有项目由于比较特殊，所以采用了特别的处理方法。由于比较特殊，所以采用了特别的处理方法。信用转换系数信用转换系数内容内容100%(1)直接信用代用工具，如一般负债保证直接信用代用工具，如一般负债保证（包括为贷款和证券提供财务保证的备用信（包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证）和承兑（包括具有承兑性质的背书）。用证）和承兑（包括具有承兑性质的背书）。(2)销售和回购协议以及有追索权的资产销售（此类资产的信用风险仍在银行）。销售和回购协议以及有追索权的资产销售（此类资产的信用风险仍在
50、银行）。(3)远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。50%(1)某些与交易相关的或有项目（如履约担保书、投标保证书、认股权证和某些为投某些与交易相关的或有项目（如履约担保书、投标保证书、认股权证和某些为投特别交易开出的备用信用证）。特别交易开出的备用信用证）。(2)票据发行融通和循环包销便利。票据发行融通和循环包销便利。(3)其他初始期限在其他初始期限在1年期以上的承诺（如正式的备用便利和信贷额度）。年期以上的承诺（如正式的备用便利和信贷额度）。20%短期的有自选清偿能力的与贸易相关的或有项目