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1、2023年酒店成本会计核算以及酒店成本会计岗位职责(精选多篇) 推荐第1篇:酒店成本会计岗位职责 成本会计工作职责 1、服从财务总监的工作安排,协助财务总监做好成本控制的具体工作。 2、协助本部门进行酒店餐饮部(食品、饮品、烟、低值易耗品及其他物品)的成本费用核算与控制,酒店客房部(迷你吧、一次性客用品、洗涤用品等)的成本费用核算与控制,各部门文具、印刷品、工程用物资等成本费用的核算与控制,酒店低值易耗品(玻、瓷、餐具、布草等)的监督控制和费用分摊,以保证酒店经营利润的实现。 3、向总经理、财务总监提供餐饮成本信息,配合厨师长随时编制新菜单,对每一种食品、菜品按消耗量编制出标准成本表,为制定销
2、售价格提高依据,并及时进行实施效益分析,负责审核收货部门及仓库交来的收货单、入库单和收货日报,与采购申请单及报价表上的价格、质量进行核对,对审核无误的单据盖“已核)印章并签名。 4、审核每日提货单,按照出库货物的性质分类汇总入账,并根据各部门的每日提货数量按酒店规定,汇入各部门的成本、费用,打印出库报告并存档。 5、根据厨房流转单,编制转流汇总表,增减相关部门成本。 6、根据酒店规定,审核酒店高级职员、有关人员工作餐和宴请签单,并编制凭证,每月汇总制表。 8、编制提供每日各营业部门成本分析报告。 9、每日监控各吧台、迷你吧、海鲜、燕鲍翅进销存情况,编制分析报告和月报。 10、每月参加厨房、酒店
3、库房的盘点,并起到监控作用,严格控制客房迷你吧商品销售收入情况,发现问题及时调整。 11、根据各部门直拨单、领料单、盘点表核算各部门成本费用,编制成本、费用凭证,编制存货凭证。 12、每月编制食品、饮品的成本核算表,编制物品及工程物资消耗表,编制清洁用品、办公用品、客房一次性用品耗用表,编制低值易耗品耗用情况表。 13、配合库房做好每月库存物资积压表,报损物品报告,库存物资明细表,并配合使用部门,尽量利用积压物资以降低成本。 14、服从主管安排,参与全面市场调查,完成成本控制工作。 15、完成上级交办的其他工作。篇2:酒店主办会计工作职责 酒店成本会计的岗位职责职务 直接领导人:主办会计 直接
4、下属:仓库管理员 工作内容:主要负责对酒店营业成本核算和费用及固定费用进行控制,监督和分析,同时对成本控制,收货部仓库实施行政和人事的管理。 工作职责: 一、业务管理、控制职责 1、成本管理: 根据餐饮部资料,制定出食物和饮品的成本。 根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表,以达到控制的目的。 运用正确的方法计算成本和费用,并要做到帐帐相符,帐表相符。 定期出成本报告,分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议。 二、仓库管理 建立物资帐目系统及控制程序。 制定验收货物的控制程序,严格把好质量关。 进行市场调查,掌握物质价格。 做好信息工作,及时将有关资料信息反馈有关部门。 搞好
5、与各部门的协调工作,协助会计做好对帐工作。 做好资料存档。 爱护公物设施,注意防火安全。 严格组织纪律洁身自爱,杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度: 一、日常工作程序 审查各部送来的仓库领料单。 核查仓库送来的记由联在电脑中确认发货数据记帐联存档。 审查收货部送来的收货记录,在电脑中进行数据确认存档收货记录。 审查关计算部门间的转货单。 根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格,为销售价格的制定提货依据。 月末对各仓库进行对帐及盘点,将实际盘点数汇总打印仓库盘点表。 月末到出仓库差异报告,报批后做调整。 每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房,酒店月末盘
6、点表。 月末对商场进行盘点,并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐。 月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。 月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计。 二、对低值耗品及固定资产的控制 每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表,编制记帐凭证交总帐会计。 每年年末对酒店所有固定资产及低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。 三、物资报废处理 到部门送来的报损单,成本控制部门要及时到现场查看报损是否属实,报损的原因是否属实 和合理。 报损单核查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。 固定资产及低值易耗品的报损需经工程总监
7、证实,经财务总监总经理批准后方可生效。 成本会计要及时将报损物品输入电脑,月末打印本月报损物品清单。 四、物品价格控制 5、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价,确保酒店利益, 6、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查,及时高速因季节变化,而导致的不合理的价格。 7、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。 五、月末编制成本报告 全面概况分析。 食品与饮品成本分析。 预算成本与实际成本的比较; 4、宴请及员工餐费成本一鉴表; 5、仓库移动缓慢物品及过期食品项目表; 6、酒店各类物品存货情况一览表; 7、各部车辆耗油情况。篇3:酒店行业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责 1、财
8、务会计行政上归属酒店董事长领导。 2、严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理,积极参与酒店经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税,诚信纳税,协调好企税关系。 4、加强酒店财物管理,定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查,保证账实相符。 5、坚持原则,严格按规定开支酒店费用,认真审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动,须见员工离职表中库管员的签字。 6、加强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本,有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表,并进行财务分析,做
9、到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。 8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料,负责对财会资料和文件进行归档管理,不得外借和泄露公司商业秘密. 9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒店造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助董事长召开一次经营状况分析会,有义务向董事长提供相关资料和数据。 11、妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。 12、接受股东及董事长的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守财务管理制度,按规定办理现金收付和保管库存现金。 (1)按时到吧台收取营业款,次日上午足额存入开户银行,
10、不得坐支现金。 (2)不得私自挪用公款,不得用白条抵库,做到日清月结,账实相符。若发现现金长余或短缺,应立即查找原因,及时告财务会计进行处理,不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。 (3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还,以完结财务还款手续。 (4)负责对吧台备用金进行盘点检查。 (5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查,并填制现金盘点表。 (6)编制现金及银行存款日报表,于次日上午12时前上报财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。 3、登记现金日记账和银行存款日记账。 (1)设置现金日记账和银行存款日记账,根据审核无误的收付款凭证,逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清
11、月结,账实相符。 (2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对,做到账账相符. (3)每月及时与银行对账单相互核对,并必须经过财务会计审核,双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因,属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的,应编制银行存款余额调节表进行调节。 4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票,并按银行规定正确填写支票,不得签发空白及远期支票;使用时应填制支票领用存登记表,接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。 (1)妥善保管发票,设置发票领用登记薄,登记吧台所领用发票数,由领用人(收银员)签字。 (2)月终对吧台剩余发票进行盘点,并接受财务会计对发票盘点检查
12、。 (3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应及时向财务会计报告。 (4)必须妥善保管银行印鉴,严格按照规定用途使用。 5、接受财务会计及董事长的业务质询、检查、考评等。 6、按时完成财务会计交办的其它事宜。 库管员岗位职责 1、在董事长、财务会计领导下负责酒店物资的验收、入库、发放、保管、盘点,做到手续清楚、数字准确、保管得当,开单迅速、不出差错。 2、认真登记商品(材料)数量金额明细表,每月结帐应与盘点数相核对,发现差异,应查找原因,及时处理。 3、严格按库管制度进行库房管理工作。 (1)坚持“四个禁止”:禁止无关人员入库;禁止为个人存放物品;禁止在库房饮酒、吃
13、零食;禁止危险物品与其他物品混贮。 (2)做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。 (3)科学储存保管、控制库存业务;合理制定库存物资补充计划,并填制物资申购单,控制最高库存量和最低库存量;随时掌握库存状况,及时提供库房物资进、销、存的数据,充分发挥库房蓄水池作用。 (4)按时向财务室上报存货进销存明细表。 4、不得以权谋私,不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等 5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。 6、做好出入库物资管理工作,开源节流,完善财务手续。 7、完成财务会计临时交办的其他事宜。 收银员岗位职责 1、收银员业务上属于财务部指导,行政上属于前厅领导。 2、按照
14、前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑,及时核对。 3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款,打印发票,并加盖印章。 4、每日根据汇总金额填写交款单,与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。 5、无权私自改单,交款单结帐必须连续编号,报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核;无权单联让相关人员签字改单,只能双联签字改单。 6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款,拒收假币,否则发生短缺责任自负。 7、保守经营秘密,不得随意透露酒店经营秘密,不得随意给顾客多开发票。 8、遵守前厅相关制度,及时发现收集、反馈客人意见。 9、保持吧
15、台及工作区域卫生干净、整洁,与前厅要求一致。 10、及时完成领导安排的其它临时任务。 推荐第2篇:酒店成本会计岗位职责 酒店成本会计岗位职责 时间:2023-09-22 分类:职责 来源:书通网 职责一:酒店成本会计岗位职责 1、负责进货付款和库存帐务的工作; 2、收到采购部发来的申购单,核查申购单内容是否齐全,编号保管,以备查阅; 3、对供应商的发票、入库单、申购单、直拨单、出库单等认真审核; 4、对无事前申购手续的报销,要严格把关,在手续不齐备情况下,拒绝办理付款手续; 5、每月编制餐饮成本分析报表,并附详细的文字说明; 6、每月与往来单位进行对帐,清理预付帐款和应付帐款,确保帐务反映真实
16、、完整、准确; 7、承办经理或主管交办的其他工作。 职责二:酒店成本会计岗位职责 1.每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量;审查每天各营业点的收入帐单;抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符,并审核价格是否正确。 2.每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全,审核无误后输入电脑,月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。 3.定期从厨房取出点菜单(厨房联),将其中的厨房转帐单按成本价核算,月底按楼层一次进行帐务处理。4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表,与一周酒水收入相核对;并检查实物数与帐面数是否相对。 5.经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。
17、 6.每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出,按进价进行核算,月底一次进行内调处理。 7.定期进行市场调查,将市场价格与近期采购价格相比较,及时将信息反馈给采购部和应付账款会计,及时控制菜价,并将调查情况报财务部。8.根据市场情况及厨房投料单,制定标准菜单和酒水单。 9.每月底对厨房及食堂进行实物盘点,根据实物数按成本价进行核算,并做假退料的账务处理。 10.在成本明细账与总帐相对无误以后,根据当月各营业点的收入总数,编制成本报表,计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析,找出原因,并通知相关的部门采取措施,有效控制成本。 职责三:酒店成本会计
18、岗位职责 1服从成本主管的安排,协助主管做好成本控制的具体工作。 2协助本部门进行酒店餐饮部(食品、饮品、香烟、低值易耗品及其他 物品)的成本费用核算与控制,酒店客房部(迷你吧、一次性客用品、洗涤用品等)的成本费用核算与控制,各部门文具、印刷、工程用品等费用的核算与控制,酒 店低值易耗品(玻、瓷、餐具、布草等)的监督控制和费用分摊,以保证酒店经营利润的实现。 3向餐饮总监、财务总监提供餐饮成本信息,配 合厨师长随时编制出新菜单,对每一种食品、菜品按消耗量编出标准成本表,为制订销售价格提供依据,并及时进行实施效益分析。负责审核收货部及仓库交来的收 货单、入库单和收货日报,与采购申请单及报价表上的
19、价格、质量进行核对,对审核无误的凭证盖“已核”印鉴并签名;成本联编制成本、存货明细帐凭证,财务联 交成本主管审核无误后,交总会计师审核无误后,记成本、存货总帐和应付款。 4审核每日提货单,按照出库货物的性质分类汇总入账,并根据各部门的每日提货数量按酒店规定,记入各部门的成本、费用,并打印出库报告并存档。 5审核厨房转流单,编制转流汇总表,增减相关部门成本。 6根据酒店规定,审核酒店高级职员和有关人员工作餐和宴请签单,并编制凭证;每月汇总制表。 7审核编制每日成本报告,根据餐厅、饮料部和厨房提供的每日成本情况,汇总每日食品成本及饮品成本,上传成本主管审核。 8编制提供每日各营业部门成本分析报告。
20、 9每日监控各吧台、迷你吧、海鲜、燕鲍翅进、销、存情况,编制分析报告和月报。 10每月参加厨房、酒吧库房的盘点,并起到监控作用;严格控制客房酒吧销售收入,发现问题及时调整。 11根据各部门直拨单、领货单、盘点表核算各部门成本费用,编制成本、费用凭证;编制存货凭证。 12每月编制食品、饮品的成本核算表;编制物品及工程物资消耗表;编制清洁用品、办公印刷品、客房一次性用品耗用表;编制低耗品(玻、瓷、厨具、布草等)耗用情况表;并上交财务。 13配合库房做好每月汇总库存物资积压表、报损商品报告、库存商品明细表,并配合使用部门,尽量利用积压物资以减低成本。 14服从主管安排,参与全面市场调查,完成成本控制
21、工作。 13完成上级交办的其它工作。 推荐第3篇:酒店成本会计职责 星级酒店-成本会计岗位职责 职务:成本会计 工作内容:主要负责对酒店营业成本核算和费用及固定费用进行控制,监督和分析,同时对成本控制,收货部仓库实施行政和人事的管理。 工作职责: 一、业务管理、控制职责 1、成本管理: 根据餐饮部资料,制定出食物和饮品的成本。 根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表,以达到控制的目的。 运用正确的方法计算成本和费用,并要做到帐帐相符,帐表相符。 定期出成本报告,分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议。 二、仓库管理 建立物资帐目系统及控制程序。 制定验收货物的控制程序,严格把
22、好质量关。 进行市场调查,掌握物质价格。 做好信息工作,及时将有关资料信息反馈有关部门。 搞好与各部门的协调工作,协助会计做好对帐工作。 做好资料存档。 爱护公物设施,注意防火安全。 严格组织纪律洁身自爱,杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度: 一、日常工作程序 审查各部送来的仓库领料单。 核查仓库送来的记由联在电脑中确认发货数据记帐联存档。 审查收货部送来的收货记录,在电脑中进行数据确认存档收货记录。 审查关计算部门间的转货单。 根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格,为销售价格的制定提货依据。 月末对各仓库进行对帐及盘点,将实际盘点数汇总打印仓库盘点表。 月末到出仓库差异
23、报告,报批后做调整。 每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房,酒店月末盘点表。 月末对商场进行盘点,并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐。 月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。 月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计。 二、对低值耗品及固定资产的控制 每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表,编制记帐凭证交总帐会计。 每年年末对酒店所有固定资产及低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。 三、物资报废处理 到部门送来的报损单,成本控制部门要及时到现场查看报损是否属实,报损的原因是否属实和合理。 报损单核
24、查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。 固定资产及低值易耗品的报损需经工程总监证实,经财务总监总经理批准后方可生效。 成本会计要及时将报损物品输入电脑,月末打印本月报损物品清单。 四、物品价格控制 5、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价,确保酒店利益, 6、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查,及时高速因季节变化,而导致的不合理的价格。 7、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。 五、月末编制成本报告 全面概况分析。 食品与饮品成本分析。 预算成本与实际成本的比较; 4、宴请及员工餐费成本一鉴表; 5、仓库移动缓慢物品及过期食品项目表; 6、酒店各类物品存货
25、情况一览表; 7、各部车辆耗油情况。 酒店会计核算制度 酒店会计的财务处理 酒店会计的对象与核算方法酒店会计科目如何设置 酒店会计做账流程 更多【酒店财务管理】资料 推荐第4篇:酒店成本会计 酒店会计-成本核算 按照收付实现制,当月发生的费当月必须结转,餐饮这个行业比较特殊 ,有些菜类等是在菜市场买来的,根本就没有发票,我们的做法是,买直拔单(直接耗用,如菜类)还有入库单(如酒水,饮料等贵重一点的)直接在上面填 写,一般都是一式三联,会计,仓库和后厨各一份,上面要负责人签字,就直接当做原始凭证了,购入时,借:原材料(库存商品)贷:现金(或其他相关科目)月底时把所有当月的原材料和实际耗用的库存商
26、品(凭仓库提供的出库单)一起转入主营业务成本, 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表,而街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是: 借:应收帐款客帐 应收帐款街帐明细 应收帐款团队 银行存款 贷:营业收入(没收到钱) 应付帐电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单
27、等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向
28、财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有: (一)支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货
29、品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前,首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出
30、登记簿金额一致。 (三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为: 1、填写付款单位名称; 2、填写付款日期; 3、填写经济业务内容摘要; 4、填写会计科目及帐号; 5、填写经济业务发生额。 (1)资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。 采用
31、人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。 对支付金额较少,不超
32、过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。 其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。 固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器
33、玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。 开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 (2)负债类 应付账款 核算购入的
34、设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 应付税金 核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出
35、。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 待还投资 此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。 (3)资本类 实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 归还资本 本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。 本年利润 核算本年内实现的利润(或亏损)总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利
36、润”。 分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 (4)损益类 营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为: 酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。 营业税金 根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。 营业部门直接成本。
37、 核算营业过程中支付的直接成本支出。 营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。 非营业部门费用 薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 营业外收支 汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各
38、账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。 售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。 推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 酒店成本概念及计算 一、成本 广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用(包括水、电、煤
39、气,购买餐具、厨具费用,餐具破损费用,清洁、洗涤费用,办公用品费,银行利息,租入财产租金,电话费,差旅费等)即: 成本=直接材料+直接人工+其他费用 狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。 二、成本的组成 酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份,即: 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失 所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管),经收货部验收后,收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓,入仓的下入仓单,不入仓的下直拔单,直接拔给使用部门使用。 盘点净损
40、失是指通过实地盘点,盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因,不可避免会造成账实不符的情况,如出品后因没及时开单没收到钱,酒巴员不小心打破酒水,服务员打破餐具,失窃等。 一、成本 广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用(包括水、电、煤气,购买餐具、厨具费用,餐具破损费用,清洁、洗涤费用,办公用品费,银行利息,租入财产租金,电话费,差旅费等)即: 成本=直接材料+直接人工+其他费用 狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。 二、成本的组成 酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份,即: 酒店成本
41、=直拔成本+出库成本+盘点净损失 所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管),经收货部验收后,收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓,入仓的下入仓单,不入仓的下直拔单,直接拔给使用部门使用。 盘点净损失是指通过实地盘点,盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因,不可避免会造成账实不符的情况,如出品后因没及时开单没收到钱,酒巴员不小心打破酒水,服务员打破餐具,失窃等。 三、(消耗)成本计算 消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的: 消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存 其中,期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得,本
42、期增加包括直拔、领料和调入(各部门之间物资调拔),本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。 四、成本指标 1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利,毛利率是指毛利在收入中所占的比重,即指单位收入中所含的毛利 收入-直接材料 毛利率= % 收入 2、成本率 成本(直接材料)在收入中所占的比例,也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= % 收入 3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= % 直接材料 酒店成本控制 酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。 经营的目的是以最小的投入获得最大的利润,收入减去成本等于利润,增收、节支是增加利润的两个基本途径,成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制,营业成本控制,后勤成本控制三个部分。 一、进货成本控制 进货成本控制在于对进货数量