《2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案.pdf（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、20202020 秋国家开放大学税务会计秋国家开放大学税务会计形考作业形考作业 1-41-4 参考答案参考答案 形考任务形考任务 1 1.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价 100 000 元，规定的增值税进项税额扣除率为 9%，另支付入库前挑选整理费 500 元，则农产品的入账价值为（）元。A.91 500 B.115 500 C.102 500 D.115 000 2.下列各项中，应计入税金及附加的是（）。A.应付由企业负担的职工社会保险费 B.应交纳的教育费附加应交纳的教育费附加 C.根据法院判决应支付的合同违约金 D.代扣代缴的职工个人所得税 3.下列各项中，属于企业按规定
2、代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（）。A.税金及附加 B.应付职工薪酬应付职工薪酬 C.管理费用 D.营业外支出 4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。A.委托代征 B.自行纳税申报 C.代扣代缴 D.代扣代缴和自行纳税申报代扣代缴和自行纳税申报 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入 B.销售货物收入 C.财政拨款财政拨款 D.接受捐赠收入 6.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收 B.按年计征，分月或分季预缴按年计征，分月或分季预缴 C.按季征收 D.按季计征，分月预缴
3、7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）。A.应交税费一一未交增值税应交税费一一未交增值税 B.应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C.应交税费一一应交增值税（已交税金）D.应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20 000 元，增值税 2 600 元，在购入材料的过程中另支付运杂费 1 000 元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。A.23 600 B.20 600 C.23 400 D.20 000 9.增值税 1 100 000 元，城镇土地使用税 200 000 元，消费税 500 000 元，土地增值税
4、 350 000 元，城市建设维护税税率为 7，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。A.借：管理费用 150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税 150 500 B.借：管理费用 112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税 112 000 C.借：税金及附加 150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税 150 500 D.借：税金及附加借：税金及附加 112 000 贷：应交税费贷：应交税费应交城市维护建设税应交城市维护建设税 112 000 10.下列各项有关消费税的说法中，错误的是（）。A.采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基 B.消费税是按其流转额交纳的
5、一种税 C.消费税有三种征收方法 D.采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算采用从量定额计征的消费税，按税法确定的企业应税消费品的数量计算确定确定 11.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（）。A.管理费用 B.销售费用 C.税金及附加税金及附加 D.主营业务成本 12.某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为 13%，不动产适用的增值税税率为 9%。2019 年 6 月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本 20 000 元，同类材料的市价为 24 000 元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A.20 000 B.21
6、280 C.24 000 D.28 000 13.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。A.借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目 B.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目 C.借记“应交税费借记“应交税费应交增值税（减免税款应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目，贷记“管理费用”科目科目 D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目 14.下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（）。
7、A.应交税费待转销项税额 B.应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）C.应交税费待抵扣进项税额 D.应交税费应交增值税（进项税额转出）15.下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。A.应交的房产税 B.应交的增值税 C.应交的城市维护建设税 D.应交的耕地占用税应交的耕地占用税 16.企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。A.城市维护建设税城市维护建设税 B.增值税增值税 C.消费税消费税 D.企业所得税企业所得税 17.根据企业所得税法法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。A.企业在年度中间终止经营活动的，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起应当
8、自实际经营终止之日起 30 日内，日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 B.按月或按季预缴的，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起应当自月份或者季度终了之日起 7 日内，向税务机日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点 D.企业自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 18某企业为一般纳税人，增值税税率 13%，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本。其销售材
9、料，价款 160 万元，款项已收存银行，该材料成本 145 万元，已计提跌价准备 2 万元。会计处理正确的是（）。A.借：其他业务成本借：其他业务成本 143 存货跌价准备存货跌价准备 2 贷：原材料贷：原材料145 B.借：银行存款借：银行存款 180.8 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 160 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）20.8 C.借：银行存款185.6 贷：主营业务收入160 应交税费应交增值税（销项税额）25.6 D.借：主营业务成本145 贷：原材料145 19.某企业为一般纳税人，增值税税率 13%，销售价不含增值税。由于发货错误，公司要求退回
10、上月 25 日销售的 20 件 C 产品，销售单价 2 万元，单位成本 1 万元，销售收入 40 万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。会计处理正确的是（）。A.冲减库存商品 20 万元 B.冲减销项税额冲减销项税额 5.2 万元万元 C.冲减主营业务成本冲减主营业务成本 20 万元万元 D.冲减主营业务收入冲减主营业务收入 40 万元万元 20.某企业为一般纳税人，增值税税率 16%，销售价不含增值税。向丙企业销售 B产品，标价 350 万元，由于成批销售，给予 4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本 240 万元。会计
11、处理正确的是（）。A.确认增值税销项税额 59.5 万元 B.确认主营业务收入确认主营业务收入 336 万元万元 C.确认增值税销项税额确认增值税销项税额 43.68 万元万元 D.确认主营业务收入 350 万元 21.企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。（）22.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）23.企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费待认证进项税额”科目。（）24.委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费应交消费税”科
12、目。（）25.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。（）26.企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。（）27.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（）28.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（）29.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。（）30.关税纳税
13、人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额 0.05的滞纳金。（）形考任务形考任务 2 1.2020 年 6 月份甲公司发生销项税额合计 120 000 元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计 2 000 元，进项税额合计为 40 000 元，当月甲公司用银行存款交纳增值税 80 000 元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（）。A.“应交税费应交增值税“科目余额为 2 000 元 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）4 000 贷：应交税费未交增值税 4 000 C.借：应交税费借：应交税费应交增值税（转出未交增值税
14、）应交增值税（转出未交增值税）2 000 贷：应交税费贷：应交税费未交增值税未交增值税 2 000 D.不需要进行会计处理 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中可以计提折旧扣除的是（）。A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 B.未投入使用的厂房未投入使用的厂房 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 3.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。A.10 年年 B.20 年 C.5 年 D.7 年 4.甲公司为一家化妆品生产企业，2019 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元；5 月又
15、向自己的供应商借款 200 万元，期限半年，年利率 8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2019 年可以在所得税前扣除的利息费用是（）万元。A.12 B.14 C.8 D.10 5.某企业利润总额为 30 万元，对外直接捐赠 6 万元，通过国家机构捐赠 4 万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额是（）。A.6 万元 B.3.6 万元万元 C.10 万元 D.4 万元 6.2019 年甲公司取得销售（营业）收入 2 000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 12 万元，已知业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售
16、（营业）收入的 5，甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.7.2 B.12 C.10 D.4.8 7.甲公司 2019 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（300+38）25%-60=24.5（万元）B.30025%-60=15（万元）C.（300+300
17、12%）25%-60=24（万元）D.300+（38-30012%）25%-60=15.5（万元）（万元）8.某企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月 1 日以经营租赁方式为专设销售机构租入汽车 1 辆，每月租金 10 000 元（不含税），按季在季末支付。9 月 30 日，企业以银行存款支付租金和税款，取得增值税专用发票并已经过认证，增值税专用发票上注明的价款为 30 000 元，增值税税额为 3900 元，下列各项中，2020 年 9月 30 日该企业支付租金的会计处理正确的是（）。A.借：应付账款 30 000 应交税费应交增值税（进项税额）4 800 贷：银行存款 34 800
18、B.借：应付账款 20 000 销售费用 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）4 800 贷：银行存款 34 800 C.借：销售费用 30 000 应交税费应交增值税（进项税额）4 800 贷：银行存款 34 800 D.借：其他应付款借：其他应付款 20 000 销售费用销售费用 10 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）3 900 贷：银行存款贷：银行存款 33 900 9.某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。A.应交税费应交税费应交增值税（销项税额）
19、应交增值税（销项税额）B.应交税费待抵扣进项税额 C.应交税费待认证进项税额 D.应交税费待转销项税额 10.下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。A.应交的印花税应交的印花税 B.应交的城市维护建设税 C.应交的房产税 D.应交的增值税 11.甲公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为 40 000，增值税税额为 6 400元，价款和税款以银行存款支付，则按照规定可以抵减增值税应纳税额为（）元。A.0 B.46 400 C.40 000 D.6400 12.下列各项中，属于应交纳教育费附加时，应借记的会计科目是（）。A.应
20、付职工薪酬 B.税金及附加税金及附加 C.营业外支出 D.管理费用 13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入 B.产品销售收入 C.租金收入 D.财政拨款财政拨款 14.某企业本期实际应交增值税 1100000 元，城镇土地使用税 200000 元，消费税 500000 元，土地增值税 350000 元，城市建设维护税税率为 7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。A.借：管理费用 150500 贷：应交税费应交城市维护建设税 150500 B.借：借：税金及附加税金及附加 112000 贷：应交税费贷：应交税费应交城市维护建设税
21、应交城市维护建设税 112000 C.借：税金及附加 150500 贷：应交税费应交城市维护建设税 150500 D.借：管理费用 112000 贷：应交税费应交城市维护建设税 112000 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.特许权使用费收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.债务重组收入 D.逾期未退包装物押金收入 16.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。A.支付的票据承兑手续费计入财务费用支付的
22、票据承兑手续费计入财务费用 B.支付的运输费计入材料成本支付的运输费计入材料成本 C.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入材料成本 D.支付的原材料价款计入材料成本支付的原材料价款计入材料成本 17.下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有（）。A.销售商品产生的增值税 B.商品购销业务应负担的教育费附加商品购销业务应负担的教育费附加 C.出租房产应缴纳的房产税出租房产应缴纳的房产税 D.商品购销业务应负担的城市维护建设税商品购销业务应负担的城市维护建设税 18.下列有关增值税的表述中，正确的有（）。A.企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费企业交纳当月应交的增值税，应借记“
23、应交税费应交增值税（已交应交增值税（已交税金税金）”科目”科目 B.月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 C.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目明细科目转入“未交增值税”明细科目 D.企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费未交增值税”未交增值税”科目科目 19.下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有（）。A.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本 B.拥有产权
24、房屋交纳的房产税计入房屋成本 C.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加企业应交的城市维护建设税计入税金及附加 D.商用货车缴纳的车船税计入税金及附加商用货车缴纳的车船税计入税金及附加 20.下列各项中，应采用差额征税方式计算交纳增值税的有（）。A.融资租赁和融资性售后回租业务融资租赁和融资性售后回租业务 B.经纪代理服务经纪代理服务 C.金融商品转让金融商品转让 D.一般纳税人提供客运场站服务一般纳税人提供客运场站服务 21.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）22.应交税费中的“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机
25、关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（）23.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目。（）24.国债利息收入属于应税收入。（）25.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）26.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）27.企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。（）28.按规定应交纳的车船税，应借记“税金
26、及附加”科目，贷记“应交税费应交车船税”。（）29.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。（）30.收购免税农产品时，按收购凭证的 16%扣税，记入“应交税费应交增值税（进项税额）”。（）形考任务形考任务 3 1.下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。A.应交的消费税 B.应交的增值税 C.应交的企业所得税 D.应交的印花税应交的印花税 2.2019 年度，甲企业实现销售收入 3000 万元，当年发生广告费 400 万元，上年度结转未扣除广告费 60 万元。已知广告费不超过当年销售收入 15%的部分，准予扣除。甲企业在计算 2019 年度企业所得税纳税所得额时
27、，准予扣除的广告费金额为（）万元。A.450 B.510 C.460 D.400 3.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额 1 600 万元，销项税额 4 800万元，进项税额转出 48 万元，同时月末以银行存款缴纳增值税 1 000 万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。A.2451 B.4848 C.2248 D.3248 4.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。A.贷记“应交增值税”明细科目 B.借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目 C.冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”明细科目 D.借记“应交增值税”明细科目借记“应交增值税
28、”明细科目 5.下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A.一般纳税企业购进原材料支付的增值税一般纳税企业购进原材料支付的增值税 B.一般纳税企业进口原材料支付的关税 C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税 D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税 6.某企业本期实际应交增值税 1 000 000 元，城镇土地使用税 100 000 元，消费税 300 000 元，土地增值税 350 000 元，城市建设维护税税率为 7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。A.借：税金及附加借：税金及附加91000 贷：应交税费贷：应交税费应交城市维护建设税应交城市维护建设税 91000 B.借：
29、税金及附加112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税 112 000 C.借：管理费用 112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税 112 000 D.借：管理费用150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税 150 500 7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.国家机关的职工食堂 B.名胜古迹中附设的经营性茶社名胜古迹中附设的经营性茶社 C.公园自用的办公用房 D.个人所有的唯一普通居住用房 8.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价 90 000 元，规定的增值税进项税额扣除率为 9%，另支付入库前挑选整理费 300 元，则农产品的入账价值
30、为（）元。A.82 200 B.90 000 C.89 700 D.90 300 9.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。A.负担的运杂费 B.支付的加工费 C.支付的增值税支付的增值税 D.支付的材料费 10.甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费 100 万元，增值税税额 13 万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税 15 万元。下列各项中，甲公司支付
31、加工费和相关税费会计处理正确的是（）。（金额单位为万元）A.借：委托加工物资131 贷：银行存款 131 B.借：委托加工物资100 应交税费应交增值税（进项税额）16 应交消费税15 贷：银行存款 131 C.借：委托加工物资116 应交税费应交消费税 15 贷：银行存款 131 D.借：借：委托加工物资委托加工物资 115 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款贷：银行存款128 11.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。A.销售费用 B.税金及附加税金及附加 C.其他业务成本 D.管理费用 12.A 厂为生产
32、企业，职工共有 65 人，资产总额 800 万元。其 2019 年应纳税所得额为 40 万元，则该厂 2019 年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.4050255（万元）B.402510（万元）C.4025202（万元）（万元）D.40208（万元）13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）。A.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 B.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 C.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现特许权使用费收入以
33、实际取得收入的日期确认收入的实现 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.工龄补贴 B.差旅费津贴差旅费津贴 C.加班补贴 D.岗位津贴 15.根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。A.3200 元/年 B.3600 元/年 C.2400 元元/年年 D.2800 元/年 16.下列各项中，应计入税金及附加的有（）。A.销售应税消费品应交的消费税销售应税消费品应交的消费税 B.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税 C.车船税车
34、船税 D.销售应税产品的资源税销售应税产品的资源税 17.企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。A.企业所得税企业所得税 B.教育费附加教育费附加 C.增值税增值税 D.契税契税 18.下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。A.待抵扣进项税额待抵扣进项税额 B.待转销项税额待转销项税额 C.简易计税简易计税 D.预交增值税预交增值税 19.甲企业委托乙企业加工一批物资，支出原材料的实际成本为 100 万元，支付运杂费 3 万元，加工费 2 万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税 8 万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各
35、项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（）。A.乙企业代收代缴的消费税 8 万元应计入委托加工物资成本 B.委托加工物资成本总额为委托加工物资成本总额为 105 万元万元 C.支付的运杂费支付的运杂费 3 万元应计入委托加工物资成本万元应计入委托加工物资成本 D.乙企业代收代缴的消费税乙企业代收代缴的消费税 8 万元应借记“应交税费万元应借记“应交税费应交消费税”科应交消费税”科目目 20.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.企业进口原材料缴纳的进口关税企业进口原材料缴纳的进口关税 B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税 C.小规模纳税人购买商品支付的增值税小规模纳税人购买
36、商品支付的增值税 D.企业商务用车缴纳的车船税 21.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于继续加工应税消费品的，计入“应交税费应交消费税”科目。（）22.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）23.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）24.企业将应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。（）25.签订购销合同交纳的印花税时，应借记“税金及附加”科目，贷记“
37、银行存款”科目。（）26.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款。（）27.将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资，不需记入“应交税费应交增值税（销项税额）”。（）28.小规模纳税人从一般纳税人企业购入商品时，进项税额可以抵扣。（）29.收购未税矿产品时，代扣代缴的资源税计入“税金及附加”。（）30.企业代扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”。（）形考任务形考任务 4 1.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（）。A.主营业务成本 B.管理费用 C.销售费用 D.税金及附加税金及附加 2.20
38、20 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150 000 平方米，其中 800平方米兴建幼儿园，5 000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（150 000-5 000）30=4 350 000（元）B.（150 000-800）30=4 476 000（元）C.150 00030=4 500 000（元）D.（150 000-800-5 000）30=4 326 000（元）（元）3.进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为 60 万元，缴纳关税 15 万元，消费税 25 万元，已知车辆购置税
39、税率为 10。购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6015）107.5（万元）B.（601525）1010（万元）（万元）C.60106（万元）D.（6025）108.5（万元）4.2020年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为 3，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.（10.320.6）30.927（万元）（万元）B.10.330.309（万元）C.10.3（13）30.3（万元）D.（10.320.6）（13）30.9（万元）5.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地
40、使用税免税项目的是（）。A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.市政街道公共用地 D.企业生活区用地企业生活区用地 6.甲企业将价值 400 万元的房屋与乙企业价值 500 万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付 100 万元差价。已知契税适用税率为 3。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500315（万元）B.10033（万元）（万元）C.400312（万元）D.（400500）327（万元）7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额 3842000 元，已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15
41、%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3 842 000（1+13%）15%=651219（元）B.3 842 000（1-15%）15%=678 000（元）C.3 842 00015%=576300（元）D.3 842 000（1+13%）15%=510 000（元）（元）8.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。A.负担的运杂费 B.支付的消费税支付的消费税 C.支付的加工费 D.支付的材料费
42、 9.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。A.单位全勤奖单位全勤奖 B.参加商场活动中奖 C.国债利息所得 D.出租闲置房屋取得的所得 10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.车船税 B.城镇土地使用税 C.印花税 D.允许抵扣的增值税允许抵扣的增值税 11.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明价款为 20 000 元，增值税税额为 2 600 元，在购入材料的过程中另支付运杂费 1 000 元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。A.23200 B.21000
43、 C.23600 D.20000 12.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.7 B.10 C.15 D.5 13根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C.房地产的代建 D.企业间房地产的交换企业间房地产的交换 14.根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。A.超额累进税率 B.比例税率比例税率 C.定额税率 D.超额累进税率 15.甲建筑公司，2019 年因施工作业导致产生的工业噪声超标 16 分贝以上，其中5 月超标天
44、数为 12 天，6 月超标天数为 22 天，已知工业噪声超标 16 分贝以上每月税额为 11 200 元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。A.11 200222 400（元）B.11 20050%+11 200=16 800（元）（元）C.11 200260（12+22）12 693.33（元）D.11 20030228 213.33（元）16.下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（）。A.按规定应交纳的教育费附加按规定应交纳的教育费附加 B.按规定应交纳的车船税按规定应交纳的车船税 C.签订购销合同交纳的印花税 D.按规定代扣代缴的职工个人所得税按规定代扣
45、代缴的职工个人所得税 17.增值税的抵扣凭证有（）。A.完税凭证完税凭证 B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 C.增值税专用发票增值税专用发票 D.收购免税农产品的收购凭证收购免税农产品的收购凭证 18.根据印花税的规定，下列关于印花税计税依据的说法中正确的是（）。A.借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据借款合同以借款合同中的借款金额为计税依据 B.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据金额作为计税依据 C.运输合同以运输费用为计税依据
46、运输合同以运输费用为计税依据 D.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别列明价款的，按照平均税率计算应纳税额 19.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业所得税 B.增值税增值税 C.消费税消费税 D.个人所得税 20.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在 S 市。2020 年 8 月，在 S 市销售货物一批；在 W 市海关报关进口货物一批；接受 Y 市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。A.销售货物应向销售货物应向 S 市主管税务机关申报缴纳增值
47、税市主管税务机关申报缴纳增值税 B.委托加工货物应向委托加工货物应向 S 市主管税务机关解缴代收的消费税市主管税务机关解缴代收的消费税 C.委托加工货物应向 Y 市主管税务机关申报缴纳增值税 D.进口货物应向进口货物应向 W 市海关申报缴纳增值税市海关申报缴纳增值税 21.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）22.按规定应交纳的教育费附加，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。（）23.企业自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）24.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本。（）25.一般纳税人从小规模纳税人企业购入商品时，除非能够取得增值税专用发票，否则，3%的增值税不能抵扣。（）26.将应税资源作为产品销售时，资源税计入生产成本。（）27.企业交纳个人所得税时，借记“应交税费应交个人所得税”，贷记“银行存款”。（）28.“耕地占用税”的费用归属“税金及附加”，不通过“应交税费”核算。（）29.城市维护建设税和教育费附加，作为流转税的附加税计入“税金及附加”。（）30.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）