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1、国家开放大学税收基础章节自测参考答案第1章 税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（ ）。A. 税收征纳关系 B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。A. 无偿性B. 规范性C. 强制性 D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。A. 程序优于实体原则 B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当
2、单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。A. 教育作用 B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法 6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。A. 消费税 B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为万元时，其应纳税额为（ ）。A. 2.2万B.
3、 1.6万C. 2.5万 D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。A. 税法的实施 B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。A. 税收征收管理法实施细则
4、B. 企业所得税暂行条例实施细则 C. 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则D. 税收征收管理法11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A. 纳税期限B. 税目 C. 税率D. 征税对象12.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A. 直接税为主体B. 间接税和直接税为双主体 C. 间接税为主体D. 多种税种结合13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。A. 征税对象B. 税率 C. 税目D. 纳税环节二、多选题14.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。A. 国家征税依据的是其政治权力B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体C.
5、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征D. 税收分配的客体是C和V部分15.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。A. 税收行政法B. 税收程序法C. 税收实体法D. 税收争讼法16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。A. 从立法过程来看，税法属于制定法B. 从内容看，税法具有综合性C. 从法律性质看，税法属于授权性法规D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利17.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。A. 实质课税原则B. 程序优于实体原则C. 税收法律主义D. 法律不溯及既往原则18.税法原则是构成税
6、收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。A. 税收法律主义B. 实质课税原则C. 程序优于实体原则D. 法律不溯及既往原则19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。A. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的B. 税务机关必须责令限期缴纳税款C. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款D. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的20.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。A. 税收法律关系主体的一方只能是国家B. 税收法律关系中权利义务具有对等性C. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点D. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志2
7、1.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。A. 纳税义务超过期限B. 纳税人自身组织状况发生变化C. 纳税主体消失D. 因不可抗力造成的破坏22.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。A. 资本控制标准B. 以永久性住所为判定标准C. 以国籍为判断标准D. 以个人的主观意愿为判定标准23.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准C. 税收管辖权具有独立性和排他性D. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决24.下列税收文件中属于全国
8、人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。A. 外商投资企业和外国企业所得税法B. 增值税暂行条例C. 个人所得税法D. 税收征收管理法25.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。A. 增减税目的权力B. 制定税法实施细则的权力C. 税法的解释权D. 调整税率的权力26.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A. 国家税务总局B. 国务院办公厅C. 海关总署D. 财政部27.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 履行纳税义务的人D. 海关28.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A. 增值税B. 企业所得税C. 个
9、人所得税D. 消费税三、判断题29.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（）30.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（）31.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。（）32.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）33.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）34.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。（）35.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）36.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。（）37.税收规章是由国务院税务主管部门制定的
10、税收部门规章。（）38.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）第2章 增值税一、单选题1.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。A. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人B. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月D. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份2.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得
11、不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。A. 118.2B. 920C. 1.4D. 119.63.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B. 出口的古旧图书C. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物D. 加工企业来料加工复出口的货物4.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元
12、，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。A. 247B. 340C. 270D. 2955.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。A. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B. 商业企业向供货方收取的返还收入C. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税。A. 有形动产租赁服务B. 物流辅助服务C. 管道运输服务D. 陆路运输服务7.某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具
13、的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。A. 8.28B. 8.23C. 8.69D. 8.628.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。A. 3931.26B. 4009
14、.27C. 4138.64D. 4225.979.某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。A. 6.58B. 9.33C. 7.37D. 8.7610.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份
15、应纳增值税销项税额为（ ）元。A. 2175.62B. 2300.88C. 2437.08D. 2260.9411.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。A. 将购买的货物奖励给内部员工B. 将购买的货物用于在建工程C. 将自产的货物用于非应税项目D. 将自产货物用于换取生产资料12.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万
16、元。A. 42.34B. 38.65C. 40.37D. 44.8613.某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。A. 78.42B. 86.22C. 112.62D. 65.4214.下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。A. 商场销售鲜奶B. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）C. 花农销售自种花卉D. 国营瓜果销售公司批发水果15.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。A. 小规模纳
17、税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税B. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税C. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣D. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额16.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。A. 可选择按小规模纳税人纳税B. 一律按小规模纳税人纳税C. 参照一般纳税人纳税D. 不缴纳增值税17.按照现行增
18、值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。A. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税B. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣18.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）A. 化妆品B. 食品C. 办公用品D. 烟酒19.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。A. 外购自用的机器设备支付的运输费用B.
19、 收购免税农产品支付的运输费用C. 外购自用小汽车支付的运输费用D. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用20.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A. 收取包装物租金B. 取得存款利息C. 取得中央财政补贴D. 获得保险赔偿21.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站B. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人D. 年应税销售额60万元的汽车修理厂22.快递收派服务属于（ ）。A. 居民日常服务B. 物流辅助服务C. 邮政服务D. 商务辅助服务2
20、3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。A. 放映服务B. 代理记账C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D. 港口设施经营人收取的港口设施保安费24.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费25.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。A. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都
21、应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额B. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税第3章 消费税一、单选题1.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。A. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟B. 百货大楼销售的粮食白酒C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售D. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范
22、围的是（ ）。A. 竹制筷子B. 电动汽车C. 高尔夫球D. 护肤护发品3.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）A. 3638.04B. 6279.06C. 7687.23D. 1185.94.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率
23、为5%）A. 应纳消费税15080，应纳增值税81600B. 应纳消费税24850，应纳增值税64609C. 应纳消费税24000，应纳增值税0D. 应纳消费税24850，应纳增值税852725.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。A. 400B. 161.5C. 155.56D. 3236.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A. 用自产的应税消费
24、品换取生产资料B. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品C. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励D. 用自产的应税消费品支付代扣手续费7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 进口的为取得进口货物当天B. 自产自用的是移送当天C. 预收货款是收取货款的当天D. 委托加工是支付加工费的当天8.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。A. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的B. 受托方提供原材料和全部辅助材料的C. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的D. 受托方负责采购委托方所需原材料的9.下列项目中，纳税人
25、可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。A. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠B. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车C. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链D. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。A. 207000B. 205500C. 104250D. 169500二、
26、多选题11.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A. 用于广告样品的应税消费品B. 用于捐赠的应税消费品C. 用于连续生产应税消费品的应税消费品D. 用于抵债的应税消费品12.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒C. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司13.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B. 委托加工应税消费品的单位C. 进口应税消
27、费品的单位D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位14.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。A. 成套化妆品B. 高档护肤类化妆品C. 高档美容、修饰类化妆品D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油15.甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税
28、务处理正确的是（ ）。A. 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元B. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税C. 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元16.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。A. 受托加工应税消费品的单位B. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位C. 委托加工应税消费品的单位D. 进口应税消费品的单位17.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。A. 镀金项链B. 钻石胸针C. 翡翠手镯D. 18K金镶嵌翡翠耳钉18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。A. 某汽车厂自产自用3台小汽车
29、，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天B. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份C. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天D. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天19.下列电池免征消费税的有（ ）A. 太阳能电池B. 金属氢化物镍蓄电池C. 无汞原电池D. 铅蓄电池三、判断题20.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）21.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生
30、时间为发出应税消费品的当天。（）22.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。（）23.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。（）24.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)。（）25.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（）26.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（）27
31、.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（）28.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）29.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）30.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。（）31.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。（）第4章 关税一、单选题1.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202年3月2日填发税款缴款书，但公司
32、迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。A. 4.8B. 6C. 6.5D. 5.22.关于关税特点的说法，正确的是（ ）。A. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税C. 关税是单一环节的价外税D. 关税是多环节价内税3.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。A. 进口人负担的向中介机构支付的经纪费B. 境内外技术培训及境外考察费用C. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用D. 为在境内复制进口货物而支付的费用4.某进出口公司为增值税一般纳税人，202年3月份从国外进口一批机器设备共20台，
33、每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。A. 1240000B. 1850000C. 2540000D. 23200005.下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 进境物品的所有人D. 进口货物的发货人6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。A. 无法比较B. 大于C. 等于D.
34、 小于7.（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A. 报复关税B. 歧视关税C. 反倾销税D. 优惠关税8.（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。A. 复合关税B. 歧视关税C. 滑动关税D. 反倾销税9.（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。A. 普遍优惠制关税B. 最惠国待遇关税C. 特惠关税D. 互惠关税10.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，209年5月进口
35、一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）A. 135.57B. 185.14C. 322.15D. 222.44二、多选题11.普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠
36、关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。A. 非互惠原则B. 客观性原则C. 对等原则D. 非歧视原则E. 普遍原则12.我国进口关税计税方法包括（ ）。A. 从价定率计税B. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税C. 从量定额计税D. 核定税额计税13.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。A. 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C. 转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D. 留购的进口货样，以留购价格作为
37、完税价格E. 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格14.下列各项中，（ ）属于优惠关税。A. 最惠国待遇关税B. 普遍优惠制关税C. 特惠关税D. 互惠关税15.关税的强制执行措施有（ ）。A. 变价拍卖抵税B. 处以应纳关税的15倍罚款C. 强制扣缴D. 征收滞纳金E. 延期缴纳税款16.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。A. 计算价格法B. 比较价格法C. 相同或类似货物成交价格法D. 倒扣价格法17.在法定减免税之外，国家按照国际通行
38、规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。A. 边境贸易进口物资B. 无商业价值的广告品和货样C. 海关放行前损失的货物D. 出口加工区进出口货物E. 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资18.下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。A. 外国企业无偿赠送的设备B. 无商业价值的广告品C. 国际组织无偿赠送的物资D. 关税税额在人民币500元以下的一票货物19.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A. 7日B. 万分
39、之三C. 万分之五D. 15日20.某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。A. 30B. 18C. 40.4D. 40三、判断题21.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（）22.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（）23.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价
40、关税。（）24.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）25.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。（）26.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。（）27.通常情形下，一国关境略小于国境。（）28.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。（）29.实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。（）30.我国对一切出口货物都征出口关税。（）第5章 企业所得税
41、一、单选题1.下列说法正确的是（ ）。A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除B. 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除C. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不 得扣除D. 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除2.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。A. 可变现净值B. 公允价值C. 历史成本D. 重置成本3.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。A. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年B. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年C. 电子设备，
42、为2年D. 房屋、建筑物，为10年E. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年4.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元A. 17.25B. 15C. 25D. 18.755.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。A. 国有企业B. 私营企业C. 外商投资企业D. 合伙企业6.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立
43、机构、场所，但 有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。A. 本国企业B. 非居民企业C. 居民企业D. 外国企业7.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。A. 购买方注册所在地B. 销售方注册所在地C. 合同签订地D. 交易活动发生地8.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A
44、. 44.4B. 40.8C. 23.4D. 909.清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A. 全部资产可变现价值或者交易价格B. 全部资产原值C. 全部资产历史成本D. 关联方购买价格10.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。A. 清算B. 投资C. 红利D. 股息11.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则
45、当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A. 35.4B. 32.7C. 36.6D. 31.512.某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。A. 8B. 5C. 10D. 613.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A. 0B. 9C. 9.75D. 35.514.202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。A. 95B. 75C. 60D. 1515.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。A. 308B. 316C. 300