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1、万能健康家政公司培训费内控设计方案摘要随着社会经济的发展和现代科学管理方法的出现和应用，内部控制已经发展成为企业管理和管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。企业通过建立和完善内部控制，可以提高内部管理水平和企业竞争力。在当今日益密切的全球经济联系和竞争环境特别激烈的情况下，企业要高度重视内部控制的作用，提高竞争力在竞争中立于不败之地，这是我们理论研究的重要原因之一。关键词：万能健康家政公司；企业内部控制；方案设计目录第一章 万能健康家政公司简介1第二章 万能健康家政公司培训费的内部控制的需求分析12.1组织架构12.1.1法人治理结构12.1.2内部机构设置12.1.3经营决策机制22.
2、2培训费的管理需求相关风险22.2.1人力资源发展与培训需求的确认22.2.2人力资源发展与培训的需求分析2第三章 万能健康家政公司培训费内部控制的优化设计43.1 建立一个健全有效的组织结构43.1.1完善培训费的组织结构43.1.2加强员工对于培训费内部控制的意识43.1.3设定具体的培训费管理人员43.2强化制度建设 明确培训费管理岗位职责43.2.1 明确万能健康家政公司的培训费内控原则43.2.2 明确培训费内控岗位职责的划分53.3 建立完善的内部审计体系53.3.1 赋予内部审计部门真正的独立性和权威性53.3.2 完善内部审计制度，加强内部审计有效性6参 考 文 献6第一章 万
3、能健康家政公司简介湘乡万能健康家政公司，位于湘乡市东山办事处起风路湘房世纪城二期08栋107号，成立于2016年3月，企业性质为个有限公司，注册资本2000000元。该厂主要经营业务为：清洁服务；家政服务；家用电器修理、其它日用品修理；建筑物清洁服务、交通设施清洁服务；后勤托管；月嫂、育儿嫂、老人陪护服务及培训；搬家。该厂现有固定30人，临时员工18人，近几年营业额为1400000元（2016年约30万元,2017年约50万元,2018年约60万元）元，根据国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法（2017）的通知（国统字2017213号）规定，企业规模为小型企业。该公司主要培训费有以下
4、几种：员工不缴纳培训费但是需与公司签订2年的劳动合同。员工不需缴纳培训费公司首次/首月从员工工资中收取提成，现有培训费专职管理人员2人，培训费管理的相关岗位职责不清晰，公司领导不重视员工培训费的管理，现有培训费管理的制度性文件0项。该公司建立的培训费内部控制体系过于简单没有可操作性。第二章 万能健康家政公司培训费的内部控制的需求分析2.1组织架构2.1.1法人治理结构本公司按照公司法等有关法律的要求，建立了法人治理架构，成立了董事会、指定了一名监事人员，设立了总经理。目前公司由于历史原因，董事会的部分成员以及监事是由原规国局部分领导挂名，成立至今未作变动，造成现在董事及监事的职责不能很好的履行
5、。而且按照公司章程规定，公司应设监事2名，其中1名监事由城投集团公司委派，1名监事为公司职工代表出任，目前没有按章程规定任命职工代表监事。公司总经理由董事会聘任，对董事会负责。总经理全面负责公司的日常经营管理活动，保证公司的正常经营运转。但目前公司未制订关于经理层的议事规则。2.1.2内部机构设置公司根据经营业务需要设置了计划经济部、前期策划部、工程管理部、征地管理部、资产经营部、财务部、综合办公室，并制定了部门工作职责列表。目前公司未设立内审部门。2010年公司根据业务发展形势需要，对各部门的工作职责进行了调整，但部门工作职责列表未进行更新，而且公司未发布岗位职责。2.1.3经营决策机制公司
6、对关系到投资、融资、经营等领域的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，能够实行集体决策审批或联签，但目前公司的审批权限不够明确，除资金使用管理办法（补充办法）中对工程结算资金的支付规定了具体权限，其他制度中未明确具体审批权限，也未单独制订权限列表。2.2培训费的管理需求相关风险2.2.1人力资源发展与培训需求的确认 一般说来，培训需求的确定应从以下几点来论证： 1、员工行为或工作绩效差异的是否存在。行为或工作绩效差异是指实际行为或工作绩效和计划的行为或工作绩效的差异。组织可以从单位生产、单位成本、安全记录、缺席率、能力测验、个人态度调查、员工意见箱、员工申诉案件、工作绩效评估等
7、指标，了解组织现有员工的行为、态度及工作绩效与组织目标之间的差异。如有差异存在，就说明有培训之必要。 2、绩效差异的重要性。只有绩效和行为差异对组织有负面不良影响时，这个绩效和行为的层面才值得重视。绩效层面的重要性自然要根据组织的目标和发展方向而定。当绩效差异影响到组织目标的实现与组织的未来发展时，就必须分析影响绩效的原因和根源，并确认是否有进行培训的必要。 3、培训员工是否是最佳的途径。当绩效和行为差异是因为个人能力不足，或因员工态度信念不合，或因主管不积极参与员工培训所引起，员工或主管的培训便可能是最好的方法。但是，培训是否为解决问题的有效途径，还应考虑培训成本和绩效差异所造成损失的比较，
8、如果不经过这种比较，将会导致培训边际效用的减少，使最终效用受到影响。 2.2.2人力资源发展与培训的需求分析 培训需求分析是确定培训目标、设计培训规划的前提，也是进行培训评估的基础，因而它是搞好培训工作的关键。如何进行培训的需求分析，一般来说应从以下几个方面人手： 1、组织分析。主要包括下列几个重要步骤：（1）组织目标分析。明确、清晰的组织目标既对组织的发展起决定性作用，也对培训规划的设计与执行起决定性作用，组织目标决定培训目标。 （2）组织资源分析。包括对组织的金钱、时间、人力等资源的描述。 （3）组织特质与环境分析。主要包括如下内容系统特质、文化特质资讯传播特质。 2、工作分析。依据分析目
9、的的不同可分为两种： （1）一般工作分析。一般工作分析的主要目的是使任何人能很快地了解一项工作的性质、范围与内容，并作为进一步分析的基础。一般工作分析的内容为：工作简介，主要说明一项工作的性质与范围，使阅读者能很快建立一个较为正确的印象；工作清单，工作内容以工作单元为主体，并以条列方式组合而成，使阅读者能对工作内容一目了然。（2）特殊工作分析。由于个工作单元的不同特性，特殊工作分析可分为下列数项：程序性工作分析、程式性工作分析、知识性工作分析。只有对工作进行精确的分析并以此为依据，才能编制出真正符合企业绩效和特殊工作环境的培训课程来。 3、工作者分析。工作者分析主要是通过分析工作人员个体现有状
10、况与应有状况之间的差距，来确定谁需要和应该接受培训以及培训的内容。工作者分析的重点是评价工作人员实际工作绩效以及工作能力。其中包括下列数项：个人考核绩效记录、员工的自我评量、知识技能测验、员工态度评量。 4、培训需求的战略分析。培训需求的战略分析，主要包括以下几个方面：（1）组织优先权的改变。引起组织优先权改变的因素是多种多样的，主要包括：新技术的引进、财政上的约束、组织的撤销分割或合并、各种临时性、突发性任务的出现。以上因素的变更，则要求培训部门在进行培训需求分析中不能仅仅考虑现在的需要和建立在过去倾向基础上的服务提供，它必须是前瞻性的。（2）人事预测。主要包括需求预测和供给预测。需求预测主
11、要是考察一个组织所需要的人员数量以及这些人员必须掌握的技能。供给预测不但要考察可能参加工作的人员的数量，而且要考察这些人员所具有的技能状况，以便为人员的雇佣、培训与再培训提供依据。在人事预测过程中，还应注意和发挥各方面专家的作用，并注意征求工作人员的意见，这样培训需求分析才切实可行，才可真实反映组织的未来发展状况。（3）组织态度调查。在培训需求的战略分析中，对组织态度的调查能够帮助查出组织内最需要培训的领域；是否需要培训以外的方法；而且还能找出和确认那些阻碍改革和反对培训的领域。 第三章 万能健康家政公司培训费内部控制的优化设计3.1 建立一个健全有效的组织结构3.1.1完善培训费的组织结构万
12、能健康家政公司的培训费组织结构应分为三个层次：决策，执行和监督，包括公司领导对培训费的整体控制，培训费管理人员之间的相互制约，以及独立 责人的管理责任。 按照相互协调，平衡和约束的原则，合理配置业务部门，管理部门和监管部门，注重部门之间的联系和协调，确保信息的传递和沟通。3.1.2加强员工对于培训费内部控制的意识 公司领导应定期展开培训费管理人员对于培训费风险的会议，以确保业务目标和风险的实现，持续监控各种风险。如信用风险，市场风险。3.1.3设定具体的培训费管理人员 对于培训费管理的授权批准，执行，审查，记录的职能应予以分开，相互牵制。对于不相容职务必须分工负责，不能由一人同时兼任或者关系密
13、切人员担任，从而起到相互制约的作用，也不能由同一个部门或者同一个人员从头至尾进行整个过程的处理。3.2强化制度建设 明确培训费管理岗位职责3.2.1 明确万能健康家政公司的培训费内控原则（1）综合原则 万能健康家政公司的内部控制应渗透到各个业务流程和环节，涵盖所有部门，岗位和人员，并贯穿于决策实施和监督的整个过程。（2）合理性原则万能健康家政公司必须按照规定的流程和标准进行。各部门和岗位人员必须按要求完成自己的工作并履行职责。（3）有效性原则确保信息沟通及时有效，以便于及时发现和纠正培训费内部控制中存在的问题，以最小控制成本实现最大控制效果。3.2.2 明确培训费内控岗位职责的划分（1）总经理
14、关于培训费的岗位职责决定公司总的发展计划；业务拓展；签订家政服务合同；负责主要岗位人事的任免；培训费财务报销审批；监督下级员工的工作；不定期查看培训费的收取情况；及时了解参加培训的员工选择何种方式来缴纳手续费并视情况可增加或者改善培训费的种类。（2）培训费专职管理人员的岗位职责统计每个月参与培训的人数，定期向公司领导汇报，根据家政市场的需求划分好培训的种类，对于选择首次或首月扣除提成的员工及时跟进资金的收取情况，从工资中扣除的人员将有关信息告知财务，收取现金的写好相应的说明或者送存银行将相关单据交给兼职培训费管理财务登记入账。（3）兼职培训费的财务人员岗位职责从培训费专职管理人员处取得相应的凭
15、证编制关于培训费收取或支出的财务报表，检查资金是否正确，如果发现有异告知公司总经理并尽可能的找出原因。发生资金缺损时责任明确到个人，如果找不出原因由管理培训费的三人共同承担赔偿责任。3.3 建立完善的内部审计体系3.3.1 赋予内部审计部门真正的独立性和权威性内部审计部门是公司内部控制机制的重要组成部分。 因此，内部审计部门的独立性和权威性尤为重要。公司领导应意识到其重要性并组织三人左右的审计小组赋予其监督的权利。 3.3.2 完善内部审计制度，加强内部审计有效性（1）责任控制制度确定组织内部各部门，各环节，各层次及其人员的责任制度。主要用来检查各岗位经办人员是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋
16、予各经办人员达到分工明确，职责分明的目的（2）内部牵制制度为了保证培训费收取资料的正确性，可靠性及保护财产而形成的各种各种制度。主要用来检查不相容岗位是否分类，培训费事项的处理必须经过两个以上人员来完成，是否经过复核，以防止差错。（3）会计控制制度为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是关于培训费的凭证记录，资金的获得这一方面。（4）加强内部审计有效性公司规模虽不大但是需要建立一个以公司领导为主的内部审计小组。一是为了加强公司内部审计频率、提高质量、制定审计计划、重点和方案，提高审计工作的针对性、有效性和专业性。应对内部审计进行规划、记录、反馈和纠正。二是积极推进业务流程
17、整合，加强监管和监督。审计在事件发生之前和期间更有效地防范风险。公司往往因为没有审查而未发现潜在风险也可以大大减少，第三，可以适当利用外部监督的力量，也就是与公司服务的各业主做好合作与沟通，形成双重内外部监督机制，加强监督的有效性。参 考 文 献1李颖.浅议企业现金管理管理J.北方经贸，2011(9).2陈小平.公司的“货币战争”N.21世纪经济报道，2009(4):203董平.中小企业资金管理初探J.内蒙古电大学报，2008(9).4陈小平.公司的“货币战争”N.21世纪经济报道，2009(4)5张煊.浅析现金管理内部控制J.宏观经济,2011(3).6申莉红.探究企业资金管理的内控体系完善
18、J.现代经济信息，2011(8).7张小有.企业现金管理的内部控制管理及制度的完善J.中国集体经济，2011(6).8邢小玲.中小企业内部控制探析J.绍兴文理学院学报(哲学社会科学版),2009(4).9王慧.中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用J.中小企业管理与科技(下旬刊),2009-10-25.10陈学博.浅论中小企业内部控制的现状与改进J.时代金融,2011(6).11陈莉.现金管理内部控制的问题及对策J.金融管理,2011(9).12中华人民共和国会计法财政部，2017(11)第二次修正13企业内部控制基本规范财政部等五部委，2008(6)14现代企业内部控制概论（第四版）M.大连：大连理工大学出版社，2018(5)8