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1、2022年最新税务师之税法一题库包过题库带答案（名师推荐）第一部分 单选题(50题)1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】： B 2、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】： D 3、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.6
2、.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】： A 4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】： A 5、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】： C 6、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征
3、额C.抵免税额D.零税率【答案】： D 7、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】： D 8、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】： D 9、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类
4、卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】： B 10、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】： D 11、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】： B 12、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知
5、书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】： C 13、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15
6、.30C.23 70D.25.62【答案】： B 14、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】： B 15、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买
7、自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】： A 16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。A.6 个月B.12 个月C.24 个月D.36 个月【答案】： D 17、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确
8、的是（ ）。A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元【答案】： C 18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税
9、（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】： D 19、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。 A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】： D 20、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税
10、价格，烟丝消费税税率30%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】： B 21、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A
11、.651B.693C.770D.837【答案】： D 22、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（ ）。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】： C 23、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其
12、实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。A.8 月 18 日B.9 月 10 日C.9 月 28 日D.10 月 30 日【答案】： D 24、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】： D 25、下列关于关税特点的说法，不
13、正确的是（ ）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】： D 26、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%） A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】： D 27、资源税税目税率表中规定可以选择
14、实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】： A 28、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】： D 29、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税
15、【答案】： A 30、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】： B 31、2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】： B 32、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，201
16、9年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题： A.160B.802.5C.650D.810【答案】： C 33、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质
17、C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】： B 34、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】： D 35、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】： A 36、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列
18、业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】： C 37、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】： A 38、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（ ）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】： B 39、某企业2020年6月从境外企业租赁一台
19、大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】： C 40、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.616.60B.1024.00C.876.50D.952.25【答案】： B 41、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费
20、为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】： B 42、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税
21、【答案】： D 43、（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】： D 44、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】： B 45、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限
22、届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】： C 46、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。 A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】： A 47、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值
23、税（ ）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】： B 48、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】： B 49、下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】： D 50、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清
24、算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】： B 第二部分 多选题(50题)1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（ ）。 A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【答案】： BCD 2、扣缴义务人代扣代缴资源
25、税税款的，其纳税义务发生时间为（ ）。A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天【答案】： C 3、根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税C.纳税人将不同税率的应税消费品
26、组成成套消费品销售的，从高适用税率D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算【答案】： AC 4、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进
27、口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】： ABCD 5、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（ ）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税E
28、.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】： ABD 6、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】： CD 7、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据 的当天【答
29、案】： AD 8、根据现行政策，下列免征车辆购置税的是（ ）。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1 辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用的1 辆国产小汽车E.设有固定装置的非运输专用作业车辆【答案】： C 9、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证【答案】： AB 10、下列应税资源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有（ ）。A.地热B.砂石C.天然卤水D.海盐E.矿泉水【答案】：
30、ABC 11、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】： AC 12、下列选项中，应税
31、消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税烟丝生产的卷烟B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石E.以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油【答案】： ABC 13、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税
32、准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】： AC 14、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材料有（ ）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】： ABCD 15、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（ ）
33、。A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机 关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税 专用发票C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放 弃减税的，可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】： ABD 16、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法
34、手段合法E.执法根据合法【答案】： ABC 17、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。A.返还利润B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.延期付款利息E.优质费【答案】： AD 18、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（ ）。A.搬家业务B.植物养护服务C.对安装运行后的机器设备提供养护服务D.水路运输公司从事的程租业务E.建筑服务【答案】： ABC 19、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服
35、务【答案】： ABC 20、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%） A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元【答案】
36、： B 21、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】： ABC 22、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同
37、规定的收款日期的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天【答案】： ACD 23、下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】： ABD 24、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人， 纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.粮食及粮食复制品【答案】： ABD 25、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（ ）。A.
38、委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】： BD 26、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生
39、产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】： AD 27、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车E.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车【答案】： ABC 28、下列车辆中，不缴纳消费税的有（ ）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为200毫升的摩托车【答案】： ABD 29、关于税收行政司法的说法，
40、正确的有( )。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查仅限于合法性审查【答案】： ABD 30、（2017年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（ ）。A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】： BCD 31、下列利息收入，免征增值税的有（ ）。A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.
41、金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】： BC 32、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调
42、减当期留抵税额【答案】： BC 33、（2019年真题）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】： AD 34、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（ ）。 A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】： BCD 35、（2020年真题）关于关税减免税，下列说法