《2022年最新税务师之税法一题库包过题库【精选题】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年最新税务师之税法一题库包过题库【精选题】.docx（45页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年最新税务师之税法一题库包过题库【精选题】第一部分 单选题(50题)1、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】： C 2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】： D 3、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。A.征税对象是每
2、辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】： B 4、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人） 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 （ ）元。 A
3、.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】： B 5、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（ ）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】： D 6、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（ ）元。
4、A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】： D 7、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。A.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】： B 8、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安
5、装服务，属于混合销售行为【答案】： D 9、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。 A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】： C 10、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。20
6、11年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】： C 11、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费【答案】： B 1
7、2、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】： A 13、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】： A 14、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B
8、.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】： C 15、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】： A 16、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（ ）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】： A 17、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410
9、元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。（旗袍的出口退税率为10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】： D 18、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司
10、应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】： D 19、某生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元，将闲置的生产设备出 租，取得不含税收入 40 万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税税 额 13 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额 10.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用 发票上注明价款 20 万元，增值税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答
11、案】： A 20、下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】： C 21、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该
12、房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】： C 22、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（ ）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】： D 23、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（ ）年；特殊情况下，追征期是（ ）年。A.3；5B.3；10C.5；1
13、0D.2；5【答案】： A 24、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】： D 25、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。A.4400B.5000C.
14、4800D.4000【答案】： B 26、 某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（ ）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】： D 27、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】： B 28
15、、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】： C 29、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】： C 30、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%） A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】： B
16、 31、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】： C 32、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】： B 33、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。 A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申
17、请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】： B 34、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（ ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】： A 35、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建
18、设税( )万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】： C 36、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。 A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】： C 37、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】
19、： D 38、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（ ）。A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】： A 39、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】： D
20、40、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务B.一般纳税人提供的境外交通运输服务C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】： A 41、关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】： B 42、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。A.
21、自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】： C 43、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】： C 44、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米
22、，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.150B.120C.60D.108【答案】： D 45、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业
23、务如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】： B 46、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】： B 47、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁
24、公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】： A 48、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】： B 49、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】： B 50、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董
25、事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】： C 第二部分 多选题(50题)1、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有（ ）。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%E.单套建筑面积在120平方米以下【答案】： AB 2、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。A.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】： ABD 3、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。A.酒厂将自产的白酒
26、赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工【答案】： AD 4、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（ ） 。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用【答案】： AC 5、下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元
27、，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元【答案】： AC 6、下列行为中，不征收增值税的有（ ）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民
28、法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】： BCD 7、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】： BCD 8、关于小规模纳税人增值税政策，2021 年 4 月 1 日起下列说法正确的有（ ）。A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，
29、其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下，免征增值税的政策D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策【答案】： ACD 9、税收执法合法性原则具体要求包括（ ）。A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】： ACD 10、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔
30、付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】： BD 11、关于消费税有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照11%加0.005元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税【答案】： ACD
31、12、下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款D.拆迁补偿费E.基础设施费【答案】： D 13、（2015年）下列税收文件属于税收法规的有（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法实施条例C.中华人民共和国资源税法D.中华人民共和国企业所得税法E.税务部门规章制定实施办法【答案】： AB 14、2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得建筑工程款 1090万元（含税价），当月该企业的增
32、值税进项税额 60 万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。 A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】： ABCD 15、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正
33、确的有（ ）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】： BD 16、以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有（ ）。A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工卷烟的企业D.进口自用超豪华小汽车的人员E.超豪华小汽车的零售企业【答案】： AB 17、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。A.销售方代收的保险费B.增值
34、税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】： CD 18、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】： AD 19、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。A.应
35、退税额已纳税额（1使用年限10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C.应退税额不得为负数D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】： ABCD 20、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（ ）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】： BD 21、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理
36、土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3 年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】： CD 22、根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）A.房屋修缮B.汽车维修C.汽车租赁D.道路维修E.服装加工【答案】： B 23、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券
37、的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】： BD 24、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（ ）。 A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】： ABD 25、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。A.应退税额已纳税额（1-使用年限10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C.应退税额不得为负数D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之
38、日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】： ABCD 26、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）。A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板【答案】： ABCD 27、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ ）。A.销售代销商品B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程C.自产的货物用于交际应酬D.外购的货物用于职工福利E.委托加工收回的货
39、物赠送给福利院【答案】： AC 28、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】： AB 29、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权
40、所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】： ABD 30、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售 数量的，由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核 算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.资源税由自
41、然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】： BC 31、 下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（ ）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】： ABCD 32、根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正确的有（）。A.货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征消费税B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟C.
42、进口应税消费【答案】： ABC 33、（2015年真题）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2020年4月，实际收款为2020年6月，纳税义务发生时间为2020年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2020年10月提货，2020年11月付款，纳税义务发生的时间为2020年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2020年1月，办妥托收承付手续的日期为2020年1月，纳税义务发生时间为2020年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2020年1月，实际收款日期为2020年5月，纳税义务发生时间为2020年1月【答案】： AD 34、税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】： BD 35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送