《2022年税务师之涉税服务实务题库包过题库含答案【B卷】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师之涉税服务实务题库包过题库含答案【B卷】.docx（80页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年税务师之涉税服务实务题库包过题库含答案【B卷】第一部分 单选题(50题)1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】： A 2、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】： D 3、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税
2、务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】： A 4、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】： C 5、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确
3、定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】： B 6、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】： D 7、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假
4、设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。 A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】： C 8、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】： D 9、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】： C 10、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】： D 11、根据个人
5、基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%【答案】： D 12、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】： C 13、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483
6、.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】： A 14、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（ ）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专
7、业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】： B 15、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】： C 16、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】： D 17、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A
8、.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】： C 18、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】： C 19、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务
9、应（ ）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】： C 20、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】： B 21、某中学委托一服装厂加工校服，合同约
10、定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】： C 22、企业所得税年度申报表附表A105000纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】： C 23、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是
11、（）。 A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】： C 24、由（ ）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】： D 25、纳税人被工商行政管理机关吊
12、销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30【答案】： C 26、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】： A 27、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综
13、合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】： A 28、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（ ）万元。A.50B.100C.250D.500【答案】： A 29、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】： B 30、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和
14、已扣缴税款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】： B 31、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：销售费用10贷：银行存款10B.借：本年利润10贷：银行存款10C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10D.借：利润分配未分配利润10贷：银行存款10【答案】： B 32、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。 A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日
15、来华工作，2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】： C 33、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】： C 34、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费应交所得税”科目。A.所得
16、税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】： C 35、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】： B 36、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应
17、缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】： D 37、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】： C 38、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论
18、，属于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】： C 39、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，
19、资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】： A 40、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】： C 41、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】： A 42、以下有
20、关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】： C 43、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被
21、执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】： B 44、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。 A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】： D 45、
22、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。 A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】： A 46、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】： C 47、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
23、C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】： C 48、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】： C 49、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
24、B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】： D 50、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】： C 第二部分 多选题(50题)1、纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）。A.企业名称发生变更B.改变法人代
25、表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地E.增设分支机构【答案】： ABD 2、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一台数控机床，取得的专票注明价款200万元，增值税26万元，已抵扣进项税额。甲企业2020年4月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金30000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧30万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额26万元C.甲企业应转出进项税额24.7万元D.甲企业应计提销项税额3900元E.甲企业应计提销项税额140400元【答案】： A 3、某个体户
26、委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于 2020 年度计提本年生产人员工资津贴等合计 12000 元，其中应在税后列支费用为 3000 元，代扣个人所得税 100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。A.借：生产成本9000税后列支费用3000贷：应付职工薪酬12000B.借：应付职工薪酬100贷：应交税费代扣个人所得税100C.借：留存收益3000贷：税后列支费用3000D.借：生产成本12000贷：应付职工薪酬12000E.借：应付职工薪酬100贷：税后列支费用100【答案】： ABC 4、下列税务登记的说法正确的有（ ）。A.申请减税、免税、退税，必须持税务登记证件B.纳税人
27、应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查C.税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限D.纳税人遗失税务登记证件的应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废E.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，需向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表【答案】： AC 5、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）。A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】： AD 6、影响税务师执业风险的因素
28、有()。A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平的高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本- -致【答案】： ACD 7、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。 A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.转登记日前连续12个月（以1个月
29、为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人【答案】： ABD 8、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括（）。 A.投入产出法B.成本法C.参照法D.先进先出法E.对比法【答案】： ABC 9、下列选项中，属于税收政策运用咨询的操作要点的有（）。 A.弄清咨询问题所涉及的
30、税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】： ABD 10、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】： AC 11、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（ ）事项发生变化需要办理变更发行。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量
31、【答案】： ACD 12、下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有（）。A.销售成品油的加油站B.航空运输企业C.电信企业分支机构D.提供咨询业务的税务师事务所E.销售饮料的食品厂【答案】： ABC 13、（2017年）企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.转让股票取得的收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.接受县以上政府无偿划入的国有资产D.接受股东赠与资产收入E.国债利息收入【答案】： B 14、对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有()。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下
32、一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更E.金融商品转让，不得开具增值税专用发票【答案】： ABD 15、鉴证证据类型包括（ ）。A.书证B.物证C.视听资料D.主观推断E.当事人的陈述【答案】： ABC 16、（2019年真题）纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（ ）。A.建筑服务提供时间B.项目总金额C.
33、建筑服务发生地县（市、区）名称D.建筑服务负责人E.项目名称【答案】： C 17、根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有（ ）。A.车船税B.房产税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.契税【答案】： BCD 18、下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（）。 A.直接收款方式销售货物B.分期收款方式销售货物C.预收货款方式销售货物D.托收承付方式销售货物E.委托银行收款方式销售货物【答案】： D 19、下列各项中，按照交通运输服务
34、纳税的有（）。A.运输工具舱位互换业务B.水路运输的程租业务C.无运输工具承运业务D.航空运输的干租业务E.车辆停放服务业务【答案】： ABC 20、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。A.某个体工商户，注册资金25万元B.某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元C.某个体工商户，注册资金18万元D.某生产性个体工商户，月销售额70000元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是13万元【答案】： ABD 21、以下通过增值税发票管理新系统开具的发票有（ ）。A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.过路（过桥）费发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票E.增值税专
35、用发票【答案】： ABD 22、以下矿产需要计征资源税的有（）。A.钠盐B.矿泉水C.人造石油D.二氧化碳气E.用已税原煤加工的洗选煤【答案】： ABD 23、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D.利用服务之便，牟取不正当利益的E.拒不配合税务机关检查、调查的【答案】： ABCD 2
36、4、下列关于税务师事务所的业务质量控制的说法，正确的有（ ）。A.舞弊是指委托人为获取税收利益采用逃避或欺骗手段的故意行为。舞弊行为获取了税收利益,应作为重大风险事项B.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧,在按照意见分歧解决程序解决以后方可提交业务结果C.业务复核是指税务师事务所为保证业务质量，在项目组内部成员之间进行的D.业务监控,是项目负责人对项目组的工作做出客观评价的过程。E.项目负责人应承担的责任不因业务监控的实施而减轻。【答案】： BC 25、行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批
37、准，按规定作出行政复议决定（ ）。A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D.适用依据错误的，决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法E.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的，确认该具体行政行为违法【答案】： ABCD 26、下列业务中，应当填报在企业所得税纳税申报表主表中的“营业成本”的有（）。 A.某生产企业对外出租包装物，缴纳
38、的城建税及教育费附加B.生产企业对外销售产品对应的成本C.某商业企业用于市场推广的产品成本D.用于抵债的货物成本E.生产企业出租无形资产的累计摊销【答案】： BD 27、下列增值税，应记入“营业外收入”科目核算的有（ ）。A.直接减免的增值税B.先征后退的增值税C.加计抵减的增值税D.免抵的增值税E.即征即退的增值税【答案】： AB 28、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，正确的有（ ）。A.税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险B.重大项目，应由税务师事务所项目负责人对项目经理的评估情况进行评
39、价和决策C.税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力和影响独立性的承诺D.项目经理是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任，并对项目组其他成员的工作进行督导和复核E.项目负责人可以根据涉税专业服务业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应根据项目的具体情况考虑是否对专家的工作成果承担责任【答案】： AC 29、税务师执业，依法享有下列（ ）权利。A.有权依法在权限范围内代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范
40、性文件D.可以对委托方的违法、违规行为进行处罚E.对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉【答案】： ABC 30、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有（ ）。A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】： ACD 31、下列属于行业专业发票的有（ ）。A.铁路客运火车票B.银行业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】： AB 32、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（ ）。 A.修理费B.固定资产盘亏C.自然
41、灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】： BCD 33、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.从境内非上市居民企业取得的投资分红B.接受股东赠与资产收入C.国债利息收入D.转让股票取得的收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】： AC 34、（2017年真题） 下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（ ）。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.纳税信用等级低下的纳税人D.重点税源户E.税务稽查中未发现问题的纳税人【答案】： BCD 35、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（ ）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.
42、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】： CD 36、（2019年真题）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.虚开的增值税专用发票原件D.涉及个人隐私的证据材料E.无法辨明真伪的证据材料【答案】： AB 37、增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的有（）。A.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额B.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的专票上注明的税额C.购进用于发放职工福利的食品D.购进用于厂房建设的中央空调E.租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备【答案】： BD 38、纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有（）。 A.一般纳税人B.小规模纳税人C.银行D.保险公司E.财务公司【答案】： BC 39、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括（）。 A.缴费对象