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1、2022年税务师之税法一题库包过题库及参考答案（A卷）第一部分 单选题(50题)1、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】： B 2、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】： D 3、某酒店为
2、增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（ ）万元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】： C 4、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】： C 5、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的
3、最主要标志的是（ ）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】： C 6、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】： D 7、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应
4、纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】： B 8、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】： C 9、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条
5、件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】： B 10、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下： A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】： B 11、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算
6、缴纳增值税的是（ ）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】： B 12、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】： C 13、（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（ ）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】： A 14、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下： A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案
7、】： D 15、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】： A 16、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。 A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D
8、.委托方提供加工材料的实际成本【答案】： B 17、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】： A 18、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】： D 19、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销
9、售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】： D 20、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】： A 21、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税
10、法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】： A 22、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】： B 23、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】： B 24、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。A
11、.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】： A 25、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】： D 26、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。A.2250B.2587
12、.5C.9750D.11212.5【答案】： D 27、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（ ）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】： C 28、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一
13、季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】： D 29、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。A.煤炭B.原油C.固体盐D.天然气【答案】： C 30、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】： D 31、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.12.3B.14.9C.15.5D.1
14、6.8【答案】： B 32、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】： A 33、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收
15、保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】： B 34、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】： C 35、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2
16、019年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】： B 36、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】： C 37、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】： B 38、 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业
17、当月应缴纳资源税（ ）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】： B 39、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】： A 40、下列关于关税的说法错误的是（ ）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】： B 41、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.23.0
18、4B.21.15C.29.25D.30.6【答案】： A 42、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】： B 43、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（ ）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】： D 44、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.30B.27C.22.5
19、D.26.85【答案】： A 45、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】： A 46、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】： D 47、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都
20、曾起到了积极作用。 A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】： A 48、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】： A 49、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将
21、剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】： B 50、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】： A 第二部分 多选题(50题)1、2021 年 9 月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为 75000 元，支付加工费 10000 元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率 15，不考虑其他因素。下
22、列说法正确的有（ ）。A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】： ABCD 2、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。A.提供学历教育服务B.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】： BCD 3、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C
23、.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3 年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】： CD 4、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（ ）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183 天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税【答案】： AC 5、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人， 纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农
24、产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.粮食及粮食复制品【答案】： ABD 6、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】： AB 7、（2010年真题）下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。A.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C
25、.进口自用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖自用应税车辆的行为【答案】： BCD 8、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（ ）。A.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】： ABC 9、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固
26、定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】： ACD 10、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】： ABD 11、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，
27、下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】： BD 12、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至
28、2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】： ABCD 13、下列选项中，符合关税相关规定的有（ ）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自
29、关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】： ABD 14、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（ ）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】： BCD 15、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（
30、）。A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.铂金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】： BC 16、下列业务属于增值税混合销售的有（ ）。 A.手机制造商销售手机，出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】： BD 17、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。A.水路运输的光租业务B.水路运输的期租业务C.水路运输的程租业务D.航
31、空运输的湿租业务E.航空运输的干租业务【答案】： A 18、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】： AD 19、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（ ）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】： ACD 20、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】： CD 21、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有
32、（ ）。A.价外收取的返还利润B.延期付款利息C.包装费D.优质费E.黄酒包装物押金【答案】： ABCD 22、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】： BCD 23、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（ ）。A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税B.资源税不能按
33、固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税可按年度申报缴纳E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】： B 24、下列应按照 “ 有形动产租赁服务 ” 缴纳增值税的有 （ ） 。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】： ABC 25、（2017年真题）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费
34、不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】： ABD 26、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门使用D.原油加工厂
35、将自产的柴油用于调和生产生物柴油E.化妆品厂将自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问品【答案】： AC 27、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D.提供的购房发票
36、为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【答案】： ACD 28、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答
37、案】： AC 29、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限【答案】： BCD 30、下列哪种说法与维生素D类相符A.为己糖衍生物B.其主要成员是DC.是水溶性维生素D.临床主要用于坏血病E.不能口服【答案】： B 31、（2013年真题）某鞭炮厂（增值税一般纳税
38、人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2020 年 6 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额 1000 万元；本月外购焰火 400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率 15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴
39、纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元【答案】： AC 32、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市
40、酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税【答案】： AC 33、下列各项属于消费税征税范围的有（ ）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】： ABD 34、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.宝石玉石C.地热D.焦煤E.矿泉水【答案】： BCD 35、（2018年）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、
41、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】： ABCD 36、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（ ）。A.将开发产品用于奖励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】： ABC 37、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有
42、（ ）。A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】： AD 38、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.进口仪器应缴纳关税9.15万元B.进口仪器应缴纳增值税13.30万元C.购进商务车应缴纳车辆购置税2.5万元D.出售旧卡车应缴纳增值税0.35万元E.出售旧卡车应缴纳增值税0.23万元【答案】： BC 39、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定C.进口应税车辆组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款E.受赠、获奖方式下取得已确认购置