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1、2008.2.162008.2.16肇中思想政治肇中思想政治分配分配 财政财政 税收税收 个人收入的分配个人收入的分配个人收入的分配个人收入的分配分配制度和原则分配制度和原则分配制度和原则分配制度和原则兼顾效率与公平兼顾效率与公平兼顾效率与公平兼顾效率与公平懂得效率的意义，增强效率观念；懂得效率的意义，增强效率观念；培养公平意识，维护社会公平培养公平意识，维护社会公平增强纳税意识增强纳税意识增强纳税意识增强纳税意识认识税收认识税收认识税收认识税收依法诚信纳税依法诚信纳税依法诚信纳税依法诚信纳税国家收入的分配国家收入的分配国家收入的分配国家收入的分配财政收入和支出财政收入和支出财政收入和支出财政
2、收入和支出财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用一、分配制度一、分配制度1.1.生产决定分配生产决定分配2.2.按劳分配及其作用按劳分配及其作用3.3.我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存二、分配原则二、分配原则1.1.效率原则与公平原则效率原则与公平原则2.2.收入分配方式对效率收入分配方式对效率/公平的影响公平的影响3.3.初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系第七课、个人收入的分配第七课、个人收入的分配分配制度分配制度 生产决定分配生产决定分配生产决定分配生产决定分配 按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用 我国多种分配方式并存我国多
3、种分配方式并存我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存1.我国的分配制度是我国的分配制度是以按劳分配为主体，以按劳分配为主体，多种分配方式并存多种分配方式并存决定因素：决定因素：A.生产决定分配生产决定分配，生产资料所有制决定，生产资料所有制决定分配方式；分配方式；B.社会主义初级阶段的社会主义初级阶段的基本经济制度决基本经济制度决定定了我国目前的了我国目前的分配制度分配制度。生产决定分配生产决定分配生产决定分配生产决定分配 按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用 我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存分配制度分配制度2.按劳
4、分配为主体按劳分配为主体(1)(1)按劳分配的含义：按劳分配的含义：(公有制经济中公有制经济中)l基本内容和要求：基本内容和要求：在公有制经济中，在对社在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动社会提供的劳动(包括劳动的数量和质量包括劳动的数量和质量)为尺为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。(2)(2)实行按劳分配的原因：实行按劳分配的原因：P67P67A.。决定。决定 B.。前提。前提C.。物质基础。物质基础 D.。直接原因。直接原因(3)(3)实行按劳分配的意义：实行按劳分
5、配的意义：P67P67A.有利于。有利于。B.。重要条件。体现了。重要条件。体现了。(4)(4)按劳分配在所有的分配方式中占居主体按劳分配在所有的分配方式中占居主体的原因的原因 P67P67公有制占主体地位公有制占主体地位 分配制度分配制度 生产决定分配生产决定分配生产决定分配生产决定分配 按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用按劳分配及其作用 我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存 3.多种分配方式并存多种分配方式并存 P68 多种分配方式主要包括：多种分配方式主要包括：按个体劳动者按个体劳动者劳动成果分配劳动成果分配和和按生产要素分配按生
6、产要素分配l个体劳动者合法收入受到保护个体劳动者合法收入受到保护l按生产要素分配：含义、按生产要素分配：含义、参与收益分配的参与收益分配的生产要素生产要素主要有哪些？主要有哪些？分配原则分配原则 效率原则与公平原则效率原则与公平原则效率原则与公平原则效率原则与公平原则 收入分配方式对效收入分配方式对效收入分配方式对效收入分配方式对效率率率率/公平的影响公平的影响公平的影响公平的影响 初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系1.效率：效率：l含义：含义：(问：产出多，就是高效率吗？问：产出多，就是高效率吗？)l收入分配方式对效率的影响：收入分配方式
7、对效率的影响：如果收入分配方式有利于调动人们的生产积如果收入分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展，反之，极性，就会提高效率，促进生产的发展，反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。则会降低效率，阻碍生产的发展。2.公平：公平：l含义：含义：(这里的公平是特指收入分配的公平这里的公平是特指收入分配的公平)l收入分配的公平的主要表现：收入分配的公平的主要表现：收入分配公平与平均主义的根本区别。收入分配公平与平均主义的根本区别。注意相对与绝对注意相对与绝对l收入分配公平的意义：收入分配公平的意义：分配原则分配原则 效率原则与公平原则效率原则与公平原则效率原则与公平原则效率原则
8、与公平原则 收入分配方式对效收入分配方式对效收入分配方式对效收入分配方式对效率率率率/公平的影响公平的影响公平的影响公平的影响 初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系初次分配与再分配的关系3.3.正确处理效率与公平的关系：正确处理效率与公平的关系：(1)(1)在社会主义市场经济条件下，二者具有一致性在社会主义市场经济条件下，二者具有一致性一方面，效率是公平的物质前提；一方面，效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效率的保证。另一方面，公平是提高经济效率的保证。(2)(2)怎样正确处理好效率与公平的关系：怎样正确处理好效率与公平的关系：P70-71P70-71
9、十六大观点（教材）十六大观点（教材）：效率优先，兼顾公平和：效率优先，兼顾公平和“初次分配注重效率，再分配注重公平初次分配注重效率，再分配注重公平”。十七大观点十七大观点：初次分配和再分配都要处理好效初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。率和公平的关系，再分配更加注重公平。(2)(2)怎么办怎么办？A.要允许和鼓励一部分地区和个人要允许和鼓励一部分地区和个人 P71 B.既要反对既要反对又要防止又要防止；既要；既要又要又要 P71 C.十七大观点：十七大观点：初次分配和再分配都要处理好效初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系率和公平的关系，再分配更加注重公平再分配
10、更加注重公平。l我国现阶段实行按劳分配为主体、多种我国现阶段实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，把按劳分配分配方式并存的分配制度，把按劳分配与按生产要素分配结合的最终原因是与按生产要素分配结合的最终原因是A.A.我国以公有制为主体、多种所有制经我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构济共同发展的所有制结构B.B.我国实行的是市场经济体制我国实行的是市场经济体制C.C.我国现阶段生产力的发展水平和状况我国现阶段生产力的发展水平和状况D.D.我国以实现共同富裕为根本目标我国以实现共同富裕为根本目标l下列不属于按劳分配的有下列不属于按劳分配的有 按个体劳动所得按个体劳动所得
11、 技术、信息、技术、信息、管理参与分配管理参与分配 按土地要素分配按土地要素分配 国有企业职工的工资和奖金国有企业职工的工资和奖金 A A B B C C D Dl在个人消费品分配方式中，初次分配和在个人消费品分配方式中，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，体现了我国再分配更加注重公平，体现了我国 A.A.真正按劳动的数量决定劳动报酬真正按劳动的数量决定劳动报酬 B.B.重视国民收入的合理分配重视国民收入的合理分配 C.C.重视防止收入悬殊的出现重视防止收入悬殊的出现 D.D.既要合理拉开收入差距，又要重视社既要合理拉开收入差距，又
12、要重视社会和谐，防止两极分化会和谐，防止两极分化三、财政收入与财政支出三、财政收入与财政支出1.1.财政收入的构成财政收入的构成2.2.税收与财政的关系税收与财政的关系3.3.影响财政收入的因素影响财政收入的因素4.4.财政支出财政支出5.5.财政支出的构成财政支出的构成6.6.财政收支的平衡财政收支的平衡四、财政的作用四、财政的作用1.1.财政与基础设施工程财政与基础设施工程2.2.财政与宏观调控财政与宏观调控3.3.财政与人民生活保障财政与人民生活保障第八第八课课国家国家收入收入的分的分配配财政收入与财政支出财政收入与财政支出1.财政收入的构成财政收入的构成 P72-73(1)(1)财政：
13、财政：国家的收入和支出就是财政国家的收入和支出就是财政(2)(2)国家预算和决算国家预算和决算(3)(3)财政收入：财政收入：国家通过一定的形式和渠道国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金筹集起来的资金(4)(4)财政收入的构成财政收入的构成税、利、债、费税、利、债、费l国家取得财政收入的具体渠道分为：国家取得财政收入的具体渠道分为：A.A.税收收入税收收入；B.B.利润收入利润收入（国有企业上交的（国有企业上交的利润）；利润）；C.C.债务收入债务收入 ；D.D.其它收入其它收入l其中，其中，税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源。财政收入与财政支出财政收入与财政支出2.影
14、响财政收入的因素影响财政收入的因素 P73-74l(1)(1)经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是对财政收入的影响是基础性基础性的的l(2)(2)分配政策分配政策对国家财政收入的影响对国家财政收入的影响只有加快经济发展，大力增加社会财富总只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。量，才能保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。续发展和人民生活水平的不断提高。财政收入与财政支出财政收入与财政支出3.
15、3.财政支出的种类财政支出的种类 P74-76P74-76l 经济建设支出经济建设支出l 科教文卫体事业支出科教文卫体事业支出l 行政管理和国防支出行政管理和国防支出l 社会保障支出社会保障支出l 债务支出债务支出财政收入与财政支出财政收入与财政支出4.4.财政收支平衡财政收支平衡 P77P77(1)(1)财政收入与支出的关系财政收入与支出的关系l三种情况：三种情况：收大于支，有节余；支大于收，收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。有赤字；收支相等。(2)(2)财政收支平衡财政收支平衡含义含义财政赤字财政赤字财政收入越多越好？财政收入越多越好？出现财政赤字是不好的？出现财政赤字是不好的
16、？财政的作用财政的作用1.1.集中力量办大事集中力量办大事 P78P78l资源配置资源配置促进基础设施建设促进基础设施建设l稳定经济稳定经济调控经济平稳运行调控经济平稳运行l发展经济发展经济促进经济社会持续协调发展促进经济社会持续协调发展2.2.保障人民生活保障人民生活 P79P79是是巩固国家政权巩固国家政权的物质保证的物质保证是建立和完善是建立和完善社会公共服务体系社会公共服务体系的物质保证的物质保证是实现是实现收入公平收入公平分配、健全分配、健全社会保障社会保障体系、体系、改善改善人民生活人民生活的物质保障。的物质保障。国家财政是通过国家财政是通过_实现的实现的A.A.财政收入财政收入
17、B.B.财政支出财政支出C.C.税收税收 D.D.预算预算财政收入最主要的形式是财政收入最主要的形式是A.A.税收收入税收收入 B.B.国有企业上缴的利润收入国有企业上缴的利润收入 C.C.债务收入债务收入 D.D.其他收入其他收入影响财政收入的因素很多，主要的制影响财政收入的因素很多，主要的制约因素是约因素是 A.A.人民生活水平的提高人民生活水平的提高 B.B.经济发展水平和分配政策经济发展水平和分配政策 C.C.企业生产的扩大企业生产的扩大D.D.个人购买力的大小个人购买力的大小近两年，国家增发近两年，国家增发21002100亿元国债，带动了亿元国债，带动了社会投资国债社会投资国债500
18、05000多个，建设总规模达多个，建设总规模达2.22.2亿元，材料表明亿元，材料表明A.A.国家通过财政可以有效地调节资源配置国家通过财政可以有效地调节资源配置B.B.国家通过财政可以促进经济的发展国家通过财政可以促进经济的发展C.C.财政可以有力地促进科技的发展财政可以有力地促进科技的发展D.D.财政是健全社会保障体系，改善人民生财政是健全社会保障体系，改善人民生活的物质保障活的物质保障五、税收及其种类五、税收及其种类1.1.税收税收2.2.税收的基本特征税收的基本特征3.3.税收的种类税收的种类4.4.税收的作用税收的作用六、依法纳税六、依法纳税1.1.纳税人纳税人2.2.负税人负税人3
19、.3.依法纳税依法纳税第九课、征税与纳税第九课、征税与纳税税收及其种类税收及其种类1.1.税收税收 P80P80(1)(1)含义：含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)(2)税收是国家组织财政收入最理想、最普遍税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。的形式，是财政收入最重要的源泉。(3)(3)税法是税收的法律依据和法律保障。税法是税收的法律依据和法律保障。税收及其种类税收及其种类2.2.税收的基本特征税收的基本特征 P81P81(1)(1
20、)强制性强制性：国家凭借政治权力，依法强制：国家凭借政治权力，依法强制征收征收.(2)(2)无偿性无偿性：不需对纳税人付出任何代价：不需对纳税人付出任何代价.(3)(3)固定性固定性：国家在征税之前就以法律的形：国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，不经国家式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变有关部门批准不能随意改变.(4)(4)三者相互联系、不可分割三者相互联系、不可分割.税收及其种类税收及其种类3.3.我国税收的种类我国税收的种类 P82-84P82-84特定的纳税人、征税对象和计税标准特定的纳税人、征税对象和计税标准流转税流转税、所得税所得税、资源
21、税资源税、财产税财产税、行为税行为税(1)(1)增值税增值税以生产经营中的增值额为征税对象；增值税以生产经营中的增值额为征税对象；增值税的的基本税率是基本税率是17%；意义；意义.(2)(2)个人所得税个人所得税纳税人纳税人？税率？税率(超额累进税率超额累进税率)；意义；意义.税收及其种类税收及其种类4.4.税收的作用税收的作用 我国税收是我国税收是取之于民，用之于民取之于民，用之于民的新型税收的新型税收A.A.税收是组织税收是组织财政收入财政收入的基本形式。的基本形式。B.B.税收是税收是调节经济调节经济的重要杠杆。税收是国家的重要杠杆。税收是国家宏观调控的重要工具。国家通过税收可以有宏观调
22、控的重要工具。国家通过税收可以有效地调节资源配置，提高经济效率。效地调节资源配置，提高经济效率。C.C.税收是国家实现税收是国家实现经济监督经济监督的重要手段。的重要手段。依法纳税依法纳税1.1.纳税人与负税人纳税人与负税人 P84-85P84-85(1)(1)纳税人：指税法规定的纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务直接负有纳税义务的单位和个人。的单位和个人。(2)(2)负税人：是负税人：是最终承担税款最终承担税款的单位和个人。的单位和个人。注意：注意：l税收收入是从纳税人那里征收的，但纳税收收入是从纳税人那里征收的，但纳税人不一定就是税款的最终承担者。税人不一定就是税款的最终承担者。l纳税人
23、与负税人的关系：存在一致与不纳税人与负税人的关系：存在一致与不一致的情况。一致的情况。依法纳税依法纳税2.2.依法纳税依法纳税 P86-87P86-87(2)(2)几种常见的涉税违法犯罪行为：几种常见的涉税违法犯罪行为：l 偷税偷税、欠税欠税、骗税骗税、抗税抗税(1)(1)依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务.欠税欠税是指纳税人超过税务机关的纳税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。的行为。骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。税收优惠的行为。抗税抗税是指纳税人抗拒税法规定的违法是指纳税
24、人抗拒税法规定的违法行为行为偷偷税税、欠欠税税、骗骗税税、抗抗税税偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。行为。(逃税逃税)依法纳税依法纳税2.2.依法纳税依法纳税 P86-87P86-87(2)(2)几种常见的涉税违法犯罪行为：几种常见的涉税违法犯罪行为：l 偷税偷税、欠税欠税、骗税骗税、抗税抗税(1)(1)依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务.(3)(3)公民在承担依法纳税基本义务的同时，公民在承担依法纳税基本义务的同时，还应依法维护自己的合法权益，行使纳税人还应依法维护自己的合法权益，行使纳
25、税人的权利。的权利。小李在一家国有控股企业任技术员，月薪小李在一家国有控股企业任技术员，月薪35003500元。元。20072007年年1 1月，小李将自己的一项技月，小李将自己的一项技术专利以术专利以5050万元卖给本企业，并将其中的万元卖给本企业，并将其中的3030万元购买了企业的股票。万元购买了企业的股票。20082008年年1 1月小李获月小李获得了得了6 6万元的股息。小李的收入方式属于万元的股息。小李的收入方式属于按劳分配按劳分配 按资本要素分配按资本要素分配 按生产要素分配按生产要素分配 按个体劳动者的劳按个体劳动者的劳动成果分配动成果分配A.A.B.B.C.C.D.D.下面对收
26、入分配公平的理解正确的是下面对收入分配公平的理解正确的是A.A.这种公平是绝对的这种公平是绝对的B.B.这种公平是收入分配相对的平等这种公平是收入分配相对的平等C.C.公平就是消灭任何差别公平就是消灭任何差别D.D.有差距必定阻碍经济的发展有差距必定阻碍经济的发展经济发展水平的提高是财政收入的基础，财经济发展水平的提高是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。行的。“三财三财”之道，生财为根本，聚财要之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。有度，用财讲效益。“生财生财”之道根本在于之道根本在于A.A.强化税收管理，堵塞税收漏洞强化税
27、收管理，堵塞税收漏洞B.B.减少财政支出，增发国债减少财政支出，增发国债C.C.发展生产，促进经济发展发展生产，促进经济发展D.D.调整分配政策，提高财政收入在调整分配政策，提高财政收入在GDPGDP中的中的比重比重“聚财聚财”之度在于之度在于A.A.避免财政赤字的出现避免财政赤字的出现B.B.财政收入的增幅与国民收入同步财政收入的增幅与国民收入同步C.C.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅财政收入的增幅应高于国民收入的增幅D.D.财政收入的增长应与生产发展、人民生活财政收入的增长应与生产发展、人民生活水平提高相适应水平提高相适应 近期审计报告显示，企业会计核算和纳税申报不近期审计报告显示，企
28、业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失。对此，国家税务总局已实，导致税收严重流失。对此，国家税务总局已下发通知，严格依法治税，要求对存在违规涉税下发通知，严格依法治税，要求对存在违规涉税问题的企业进行税务专项稽查。严肃处理。问题的企业进行税务专项稽查。严肃处理。国家税务总局提出要求，严格依法治税，这说明国家税务总局提出要求，严格依法治税，这说明A.A.税收是国家和企业经济发展的资金保障税收是国家和企业经济发展的资金保障B.B.税收是国家财政收入的主要来源，为国家各项税收是国家财政收入的主要来源，为国家各项工作提供必要的财力保障工作提供必要的财力保障C.C.税收不利于纳税人，但有利于国家税收不利于纳税人，但有利于国家D.D.纳税人通过纳税能够成为国家的主人纳税人通过纳税能够成为国家的主人 国家税务总局提出上述要求，表明税收具有国家税务总局提出上述要求，表明税收具有A.A.平等性平等性 B.B.无偿性无偿性C.C.固定性固定性 D.D.强制性强制性下列属于偷税的有下列属于偷税的有伪造、涂改、销毁账簿和票据伪造、涂改、销毁账簿和票据少报应税项目、销售收入及经营利润少报应税项目、销售收入及经营利润涂改、伪造出口退税凭证涂改、伪造出口退税凭证超过纳税期限而未缴纳税款超过纳税期限而未缴纳税款A.B.A.B.C.D.C.D.