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1、项目四项目四 银行存款柜台结算业务银行存款柜台结算业务项目引例项目引例飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。模块四模块四 汇兑结算业务汇兑结算业务模块四模块四 汇兑结算业务汇兑结算业务汇兑收
2、款业务办理汇兑付款业务办理模块导入模块导入飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。要求采用汇兑办理结算。汇兑付款业务相关知识汇兑付款办理流程汇兑付款业务操作汇兑付款业务办理选择汇兑结算方式填写汇兑凭证受理回单审查后汇款收账通知汇兑结算程序图返回汇兑业务办理流程汇兑业务办理流程信、电汇付款
3、岗位工作对照图 汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。汇兑付款业务办理举例汇兑付款业务办理举例业务一 汇兑结算方式下付款业务办理汇兑结算方式下付款业务办理流程 汇兑凭证 注明“留 行待取”字样 指定单位收 款人领取，注明收款人 单位名称 第四联信 汇凭证加 盖预留收 款人签章业务操作流程业务操作流程 汇兑凭证 注明“不 得转汇”字样 金额大写栏先填写“现金”字样，后填写 金额返回业务操作流程业务操作流程 汇出行
4、审查内容填写事项是否齐全、正确支取现金，汇款人、收款支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人人是否均为个人签章是否与预留银行签章签章是否与预留银行签章相符相符账户内是否有足够的资金账户内是否有足够的资金返回业务操作流程业务操作流程 业务操作流程业务操作流程（1）出纳人员根据协议，填写一式四联的信汇凭证。（见表4-27至表4-30）或电汇凭证（见表4-31至表4-34）业务操作流程业务操作流程（2）出纳将信、电汇凭证交会计主管，审核后在第二联加盖银行预留印鉴财务专用章；交给单位负责人，审核后加盖银行预留印鉴法人名章；（3）出纳向开户银行即汇出行提交信、电汇凭证，汇出行受理信、电汇凭证，并认真审查。
5、业务操作流程业务操作流程（4）汇出行审查无误后，及时向汇入银行办理汇款，并在第一联信、电汇凭证加盖“转讫”章退给汇款人。如果信、电汇凭证不符合条件，汇出银行不予办理汇出手续，做退票处理。（5）出纳将汇出行退回的信、电汇凭证回单传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款付款凭证（见表4-35），并将回单粘贴其后，在付款凭证上签章。（6）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。业务操作流程业务操作流程（7）出纳人员对上述付款凭证审核后在付款凭证出纳栏下签章。业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程（8）出纳人员根据付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交
6、由会计人员登记总账和相关明细账。（9）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。（10）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。相关知识相关知识汇款人委托银行将款项支付给异地收款人信 汇电 汇 用于异地结算 单位个人结算网 上 银 行同城、异地结算单位个人结算汇兑凭证记载事项 表明信汇、电汇表明信汇、电汇字样字样收款、汇款人收款、汇款人名称名称无条件支付无条件支付的委托的委托确定的金额确定的金额汇兑凭证必须记载事项汇入地点汇入地点汇入行名称汇入行名称汇出地点汇出地点汇出行名汇出行名称称相关知识相关知识汇兑业务的注意事项（1）汇兑的委托日期必须是汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的
7、当日。（2）汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。（3）汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。主动办理退汇。相关知识相关知识汇兑业务的注意事项（4）汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。经审查确为收款人的合法收入的除外。（5）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。（6）汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。相关知识相关知识汇兑业务的注
8、意事项（7）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；汇款人对汇出银行已汇出的款项可以申请退汇；退汇按支付结算办法的相关规定办理；转汇行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。（8）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。汇兑收款办理流程汇兑收款业务操作汇兑结算方式下收款业务办理汇兑结算方式下收款业务办理 返回汇兑收款业务办理流程汇兑收款业务办理流程汇兑收款岗位工作对照图 汇兑结算方式下收款业务工作过程及岗位对照图飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10
9、 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。要求采用汇兑办理结算飞扬公司于2016年5月10日收到开户银行转来的收账通知，据以办理结算。汇兑收款业务办理举例汇兑收款业务办理举例（1）出纳收到汇入行即开户银行转来的收账通知信汇凭证第四联或电划贷方补充报单第三联，根据前期的账簿记录等对其进行认真审查。（2）确认此款为本单位应收取的款项后，出纳将收账通知传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款收款凭证（见表4-36），并将收账通知粘贴其后，在收款凭证上签章。业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程业务操作流程（3）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。（4）出纳人员对上述收款凭证审核后在收款凭证出纳栏下签章。业务操作流程业务操作流程（5）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。（6）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。（7）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。谢谢12月-2201:57:4101:5701:5712月-2212月-2201:5701:5701:57:4112月-2212月-2201:57:412022/12/211:57:41