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1、第八章第八章跟单信用证跟单信用证下单据的审核下单据的审核12/19/2022国际结算第八章第八章跟单信用证下单据的审核跟单信用证下单据的审核 第一节 UCP600关于单据审核的相关规定第二节 审单的原则、方法及其要求第三节 常见的不符点及其处理方法12/19/2022国际结算 第一节 UCP600关于单据审核的相关规定12/19/2022国际结算 一、UCP600关于单据的有关规定 （一）条件的单据化与非单据条件（一）条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。单据。第第5 5条规定：条规定：“银行仅仅处理
2、单据，而不是单据所涉及的银行仅仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。货物、服务或其他行为。”第第1414条条H H款规定：款规定：“如果信用证中包含某项条件而未规定如果信用证中包含某项条件而未规定与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，并对此不予置理。并对此不予置理。”第第1414条条G G款还规定：款还规定：“对提交的单据中不是信用证中要求对提交的单据中不是信用证中要求的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。”12/19/2022国际结算 （二）关于单据的签发人与签字的规定（
3、二）关于单据的签发人与签字的规定签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。确出单人的责任。第第3 3条规定：条规定：“当使用诸如当使用诸如第一流第一流、著名著名、合合格格、独立独立、正式正式、有资格有资格、当地当地等词等词语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。的任何人。”“单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签符号表示方式签署或者其他任何机械或
4、电子证实的方式签署署”“当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。件，即可由单据上签字、标注、盖章或标签来满足。”12/19/2022国际结算 （三）关于单据出单日的规定（三）关于单据出单日的规定UCP600UCP600第第1414条条I I款规定：款规定：“单据的出单日期可以早于信单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。
5、”如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后得超过装运日后2121天。天。12/19/2022国际结算（四）关于单据正本、副本的规定（四）关于单据正本、副本的规定第第1717条条A A款规定：款规定：“信用证中规定的每种单据必须提交信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本至少一份正本”。第第1717条条D D款规定：款规定：“如果信用证要求提交副本单据，则如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。提交正本单据或副本单据均可。”第第1717条条“除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何除非单据本身表明其不是正本，银
6、行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。单据为正本单据。”12/19/2022国际结算 （五）关于交单时间和地点的规定（五）关于交单时间和地点的规定第第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。第第14条条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第的第2
7、1个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。于信用证的到期日。12/19/2022国际结算12/19/2022国际结算 二、二、UCP600UCP600关于审核单据的标准关于审核单据的标准 （一）单证一致审核（一）单证一致审核交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行开证行、保兑行(如有如有)，或被指定银行，且表面上，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。完全符合信用证的各项条款。12/
8、19/2022国际结算（二）单单一致审核（二）单单一致审核D D款规定：款规定：“单据中的内容不必与信用证、该项单据本单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。突。”E E款规定：款规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。与信用证中的描述相矛盾。”J
9、 J款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定款的规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络细节细节(电传、电话、电子邮件及类似细节电传、电话、电子邮件及类似细节)银行将不予置银行将不予置理。理。第第1313条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，条之审核单据的标准规定：单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。即视为表面与信用证条款不一致。12/19/2022国际结算“单证相符单证相
10、符”标准要求单据与信用证之间标准要求单据与信用证之间“不必完全不必完全一致（一致（need not be identical toneed not be identical to），但必须不冲突），但必须不冲突 ”（but must not conflict withbut must not conflict with）即可。）即可。“单单相符单单相符”标准要求单据与单据之间标准要求单据与单据之间“不必完全一不必完全一致致,但必须不冲突但必须不冲突 ”。假设发票中写明了货物规格，。假设发票中写明了货物规格，但装箱单中无此种显示，它们之间虽不完全一致，但但装箱单中无此种显示，它们之间虽不完全一致
11、，但也并无冲突，因此它们并不存在不符点。如果按照也并无冲突，因此它们并不存在不符点。如果按照 UCP500UCP500关于单据之间关于单据之间“不能不一致不能不一致”的要求，则上述的要求，则上述单据即被认为存在不符点。单据即被认为存在不符点。12/19/2022国际结算例子：例子：法国开来一个信用证，品名为法国开来一个信用证，品名为LaitLait Condense(Condense(法文：法文：炼乳炼乳)，商业发票及其他单据该怎样缮制？，商业发票及其他单据该怎样缮制？解析：法国海关要求，对该国出口的商品要以法文解析：法国海关要求，对该国出口的商品要以法文缮制。要在发票上以法文表示商品的名称。
12、该信用缮制。要在发票上以法文表示商品的名称。该信用证就是根据法国海关的规定开立的，所以在缮制商证就是根据法国海关的规定开立的，所以在缮制商业发票时必须按信用证规定的法文名称填制，必要业发票时必须按信用证规定的法文名称填制，必要时，可以在法文的品名下加括号注明英文品名，作时，可以在法文的品名下加括号注明英文品名，作为品名的译文出现，且其它所有的单据最好都按法为品名的译文出现，且其它所有的单据最好都按法文品名缮制，以求保持单据之间完全一致。文品名缮制，以求保持单据之间完全一致。UCP600UCP600第第1818条规定：条规定：“商业发票中的货物、服商业发票中的货物、服务或行为的描述必须与信用证规
13、定的内容一致务或行为的描述必须与信用证规定的内容一致”。12/19/2022国际结算“单内相符单内相符”标准则要求单据内部信息标准则要求单据内部信息“不必完全一不必完全一致但必须不冲突致但必须不冲突 ”。假设某公司出具的商业发票上印制着该公司的名称为假设某公司出具的商业发票上印制着该公司的名称为“Biological Technology Research and Biological Technology Research and Development LTD,Co.Development LTD,Co.”,但在发票中的签名与盖章但在发票中的签名与盖章均显示为均显示为“Biological
14、 Technology R&D LTD,Biological Technology R&D LTD,Co.Co.”,这种不一致在这种不一致在 UCP 600UCP 600看来并不构成不符点。看来并不构成不符点。这一新的审单标准极大放宽了相符程序的要求，这一新的审单标准极大放宽了相符程序的要求，使银行在日后的审单实践中再不得以任何不足为要的使银行在日后的审单实践中再不得以任何不足为要的细节为由拒收单据和拒绝付款细节为由拒收单据和拒绝付款,从而确保了进出口双方从而确保了进出口双方的合法权益。的合法权益。12/19/2022国际结算商业发票上的品名和信用证规定的品名均为：商业发票上的品名和信用证规定
15、的品名均为：CannedCannedApples,Apples,而提单上的品名为：而提单上的品名为：CannedCannedgoodsgoods。算不算单单不一致和单证。算不算单单不一致和单证不一致？不一致？解析：解析：CannedCannedApplesApples是苹果罐头，而是苹果罐头，而CannedCannedgoodsgoods是罐头。苹果罐头是具体名是罐头。苹果罐头是具体名称，而罐头是统称，并不矛盾，也不算单单称，而罐头是统称，并不矛盾，也不算单单不一致和单证不一致。不一致和单证不一致。UCP600UCP600第第1818条规定：条规定：“商业发票中的货商业发票中的货物、服务或行为
16、的描述必须与信用证规定的物、服务或行为的描述必须与信用证规定的内容一致内容一致”。UCP600UCP600第第1414条规定：条规定：“除除商业发票之外，如果其他单据有关货物、服商业发票之外，如果其他单据有关货物、服务或行为描述须明示，可使用统称，但不得务或行为描述须明示，可使用统称，但不得与信用证中的描述相矛盾。与信用证中的描述相矛盾。”12/19/2022国际结算（三）审单时间（三）审单时间第第1414条条B B款规定：款规定：“被指定银行、保兑行被指定银行、保兑行(如有的如有的话话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决
17、定提示是否相符。过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。”12/19/2022国际结算三、三、UCP600关于相符提示的规定关于相符提示的规定相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，行的单据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还要与相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。际标准银行实
18、务一致。第第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。或开证行。12/19/2022国际结算四、四、UCP600UCP600关于拒付的规定关于拒付的规定信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。是单证相符
19、，如果单证不符，银行就可以拒付。第第1616条的规定，当开证行确定交单不符时，可条的规定，当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。张拒付。12/19/2022国际结算第二节 审单的原则、方法及其要求12/19/2022国际结算一、审单的基本原则与方法（一）审单的基本原则（一）审单的基本原则第一，也是第一，也是最基本的原则最基本的原则就是：信用证的任何规定就是：信用
20、证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外非单据条件除外。第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。行为无关。第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担
21、责任。虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。12/19/2022国际结算应用案例应用案例1我国我国A公司接到伊朗银行开来的信用证，在特别条款中公司接到伊朗银行开来的信用证，在特别条款中规定：规定：“装运需由不超过装运需由不超过15年船龄的船只运载。年船龄的船只运载。”A公司在装运后向船公司要求出具上述证明文件时，遭公司在装运后向船公司要求出具上述证明文件时，遭到拒绝。经与议付行商议后认为可以不提交此证明，议到拒绝。经与议付行商议后认为可以不提交此证明，议付行随即向开证行寄单索偿。付行随即向开证行寄单索偿。伊朗银行以缺少船龄证明文件，构成单证不符为由拒付。伊朗银行以缺少船龄证明文件，构成单
22、证不符为由拒付。我方复电反驳称：来证虽然对船龄的情况有所要求，但我方复电反驳称：来证虽然对船龄的情况有所要求，但未明确提交何种单据。因此受益人无义务提供此项证明。未明确提交何种单据。因此受益人无义务提供此项证明。因为因为UCP500第十三条第第十三条第a款有明确规定：款有明确规定：“银行将不银行将不审核信用证没有规定的单据。审核信用证没有规定的单据。”开证行自知理亏，付款结案。开证行自知理亏，付款结案。12/19/2022国际结算评述评述本案是典型的本案是典型的“非单据化条件非单据化条件”。UCP600第十四条也有相关规定：如果信用证中包含某第十四条也有相关规定：如果信用证中包含某项条件而未规
23、定需提交与之相符的单据，银行将认为未项条件而未规定需提交与之相符的单据，银行将认为未列明此条件，并对此不予置理。列明此条件，并对此不予置理。伊朗银行来证只提出对船龄的要求，而未明确规定提供伊朗银行来证只提出对船龄的要求，而未明确规定提供何种证明文件，我方以何种证明文件，我方以“非单据化条件非单据化条件”对待处理是完对待处理是完全合理的。全合理的。但是如果来证提出要提交船龄证明书，则我方将处于被但是如果来证提出要提交船龄证明书，则我方将处于被动。动。12/19/2022国际结算应用案例应用案例2我国我国A公司与英国公司与英国B公司签订了一份棉花进出口合同。公司签订了一份棉花进出口合同。B公司委托
24、公司委托C银行开来的信用证中规定装运港为广州。银行开来的信用证中规定装运港为广州。A公司在广州的黄埔港完成装运后，向当地银行交单议公司在广州的黄埔港完成装运后，向当地银行交单议付。议付行随即向开证行寄单索偿。付。议付行随即向开证行寄单索偿。不久，开证行来电拒付，称装运港不符，信用证要求在不久，开证行来电拒付，称装运港不符，信用证要求在广州港启运，而有关单据表明启运港为黄埔港。广州港启运，而有关单据表明启运港为黄埔港。A公司复电反驳称：人所共知，黄埔港为广州市范围内公司复电反驳称：人所共知，黄埔港为广州市范围内的具体港口，故符合信用证条款。的具体港口，故符合信用证条款。开证行来电再次拒付，理由是
25、：黄埔港与广州港两者名开证行来电再次拒付，理由是：黄埔港与广州港两者名称不同，从表面上审核应属不符，称不同，从表面上审核应属不符，UCP500即如此规定。即如此规定。最后，以最后，以A公司降价处理而解决。公司降价处理而解决。12/19/2022国际结算评述评述本案的关键在于如何掌握信用证业务审单的本案的关键在于如何掌握信用证业务审单的“表面相符表面相符”原则。原则。UCP500和和UCP600对此都有明确规定。对此都有明确规定。所以来证既然规定装运港为广州，当然不能改在黄埔港所以来证既然规定装运港为广州，当然不能改在黄埔港装运。尽管黄埔港也是广州市所属的一个港口，但信用装运。尽管黄埔港也是广州
26、市所属的一个港口，但信用证业务只管单证证业务只管单证“表面相符表面相符”，而不涉及各种类型的隶，而不涉及各种类型的隶属关系。属关系。A公司由于没有很好地理解这点，故遭受了损失。公司由于没有很好地理解这点，故遭受了损失。12/19/2022国际结算（二）审单的方法（二）审单的方法纵审和横审纵审和横审横审就是以信用证为中心，是为了使信用横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到映和落实，是为了达到“单证一致单证一致”。纵审是以商业发票为中心，将其他单据一纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到一与
27、之对照，为了达到“单单一致单单一致”。12/19/2022国际结算12/19/2022国际结算审单方法审单方法（1）查看信用证的要点）查看信用证的要点它是本套单据联系到的信用证。它是本套单据联系到的信用证。它是致受益人的正本信用证通知书。它是致受益人的正本信用证通知书。它是仍然有效没有过期的。它是仍然有效没有过期的。它的未用余额足够这笔出口业务使用。它的未用余额足够这笔出口业务使用。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。12/19/2022国际结算（2）横审）横审信用证如有修改，首先看受益人对于修改通知书确无信用证如有修改，首先看受益人对于修改通知书确
28、无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改。是符合修改条款，表明受益人接受修改。将信用证从头到尾地阅读一遍，每涉及一种单据，立将信用证从头到尾地阅读一遍，每涉及一种单据，立即核对此单据，以达到单证一致。即核对此单据，以达到单证一致。阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。录在审单记录表上。未被审核的单据一般是受益人交来的信用证未规定的未被审核的单据一般是受益人交来的信用证未规定的单据，应退还受益人。单据，应退还受益人。12/19/202
29、2国际结算（3）纵审）纵审以发票为中心，与其他单据挨个核对涉及发票的相同以发票为中心，与其他单据挨个核对涉及发票的相同资料，看是否一致。资料，看是否一致。将提单与保险单核对。将提单与保险单核对。纵审的目的是要达到单单一致。纵审的目的是要达到单单一致。经过横审和纵审，没有发现不符点或不符点已经改妥，即经过横审和纵审，没有发现不符点或不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。可确定单据全部相符。12/19/2022国际结算应用案例应用案例某年，某年，A银行开出一张信用证，议付行审单无误后寄银行开出一张信用证，议付行审单无误后寄出单据，出单据，A银行收到单据后进行审核，发现存在下列单银行收到单据后进行审
30、核，发现存在下列单据不符：据不符：发票上表明船名发票上表明船名“VICTOR”，而提单上的船，而提单上的船名为名为“VICTORQ300Z”；信用证中的货物名称为信用证中的货物名称为“TRIETHYLAMINE(TEA)”，发票上的货物描述为，发票上的货物描述为“AMINESTRIETHYLAMINE(TEA)”，而提单上的货物，而提单上的货物名称为名称为“AMINESTRIETHYLAMINE”；受益人提供的受益人提供的传真通知上列明船名为传真通知上列明船名为“VICTORQ300Z”与发票不符。与发票不符。议付行收到通知后认真审核单据并回复议付行收到通知后认真审核单据并回复A银行：银行：发
31、票上发票上的船名的船名“VICTOR”与提单和传真通知上相同，与提单和传真通知上相同，“Q300Z”只是船号而不是船名的一部分；只是船号而不是船名的一部分；信用证上的货物描述信用证上的货物描述为为“TRIETHYLAMINE(TEA)”与发票和提单上相符。与发票和提单上相符。A银行与议付行经过多次电传往来，双方各执己见，互相银行与议付行经过多次电传往来，双方各执己见，互相不能说服对方，于是双方将此案例提交国际商会请求解不能说服对方，于是双方将此案例提交国际商会请求解决。决。12/19/2022国际结算国际商会经过认真研究后提出建议：国际商会经过认真研究后提出建议：发票和提单上的货物描述使用发票
32、和提单上的货物描述使用“AMINES”与信用证规与信用证规定相符，定相符，“AMINES”表述的是总称而表述的是总称而“TRIETHYLAMINE”表述的是特称，发票上的货物描表述的是特称，发票上的货物描述述“TRIETHYLAMINE（TEA）”完全符合信用证的规完全符合信用证的规定。定。按照按照UCP500第三十七条（第三十七条（c）（）（UCP600第十四条第十四条e款也有相关规定）规定，发票上的货物描述必须完全款也有相关规定）规定，发票上的货物描述必须完全符合信用证的规定，而其他单据可以使用总称，因此符合信用证的规定，而其他单据可以使用总称，因此提单上的货物描述缺少提单上的货物描述缺少
33、“TEA”一词，并不意味着提一词，并不意味着提单上的货物描述与信用证不同。单上的货物描述与信用证不同。鉴于以上原因，国际商会建议鉴于以上原因，国际商会建议A银行应该支付此笔信用银行应该支付此笔信用证项下的款项。证项下的款项。12/19/2022国际结算评述评述本案中，开证行与议付行因审单标准不一而发生争执，最本案中，开证行与议付行因审单标准不一而发生争执，最后提请国际商会得以解决。后提请国际商会得以解决。如何确定单据是否和信用证严格相符，是目前在跟单信用如何确定单据是否和信用证严格相符，是目前在跟单信用证实务和法律领域争议最大和分歧最多的问题。证实务和法律领域争议最大和分歧最多的问题。在实际的
34、审单业务中应注意严格按照跟单信用证统一惯例在实际的审单业务中应注意严格按照跟单信用证统一惯例和国际惯例办理审单业务。审单时应遵循国际标准银行和国际惯例办理审单业务。审单时应遵循国际标准银行惯例，明确审单标准。惯例，明确审单标准。12/19/2022国际结算二、商业发票的审核要点二、商业发票的审核要点（1 1）注意发票的首部必须印有）注意发票的首部必须印有“InvoiceInvoice”或或“Commercial InvoiceCommercial Invoice”字样。字样。（2 2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。即使信用证规定
35、的是错误的，在没有改正的情不差。即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可况下，只能将错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的内容。以用括号说明正确的内容。（3 3）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做）要注意审查发票的抬头人。在信用证项下，必须做成申请人抬头。成申请人抬头。（4 4）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要）发票合同号要与信用证一致，唛头要符合信用证要求，并注意与其他单据保持一致。求，并注意与其他单据保持一致。（5 5）货物描述是发票的主要内容，根据）货物描述是发票的主要内容，根据UCP600UCP600的规
36、定，的规定，发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：发票中对货物的描述必须与信用证完全一致，包括：品名、规格、款号、颜色等。品名、规格、款号、颜色等。12/19/2022国际结算（6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。数量、单价、金额必须符合信用证的规定。（7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价含有单价含有“佣金佣金”(Commission)，发票上应照样填，发票上应照样填写，不应以写，不应以“折扣折扣”(Discount)字样代替。如果信字样代替。如果信用证和合同规定用证和合同规定“现金折扣现金折扣”(CashDiscount
37、)字样，字样，在发票上也应全名照打，不能只写在发票上也应全名照打，不能只写“折扣折扣”或或“贸贸易折扣易折扣”(TradeDiscount)等字样。等字样。（8）包装、重量、尺码等必须准确无误。）包装、重量、尺码等必须准确无误。（9）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要文字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。求。（10）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。否手签。（11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。）最后要核对发票份数是否与信用
38、证要求一致。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。确保提交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。12/19/2022国际结算三、汇票的审核要点三、汇票的审核要点（1 1）信用证规定应记载）信用证规定应记载“Drawing ClauseDrawing Clause”时，其开证时，其开证行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相行名称、信用证号码及开证日期等均应与信用证规定相符。符。（2 2）签字及）签字及/或出票人的名称应与信用证受益人的名称完或出票人的名称应与信用证受益人的名称完全一致。全一致。（3 3）开致正确的付款人。按照）开致正确的付款人。按照UCP600UCP600第第6
39、 6条条C C款的规定：款的规定：“不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证不得开立包含以申请人为汇票付款人的信用证”，因，因此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证此不能以申请人作为付款人。付款人同时应符合信用证规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指规定，即期付款信用证要求汇票时，则汇票付款人是指定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来定付款行。承兑信用证的汇票付款人是指定承兑行。来证中规定证中规定“以我行为付款人以我行为付款人”(Draft Drawn on Us)(Draft Drawn on Us)，即开证行为付款人。即开证行为付款人。（4 4）汇票金额应与商
40、业发票所载金额相同，信用证规定）汇票金额应与商业发票所载金额相同，信用证规定为发票金额的百分之几的为发票金额的百分之几的(如如“Draft For 90Draft For 90 Invoice ValueInvoice Value”)除外。除外。12/19/2022国际结算（5 5）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许）汇票金额应不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。的金额。（6 6）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所）汇票金额大小写必须一致，货币必须与信用证所规定的相符。规定的相符。（7 7）汇票期限应与信用证中规定的相符。）汇票期限应与信用证中规定的相符。（8 8）汇票的出
41、票日不能早于提单日和迟于信用证的有）汇票的出票日不能早于提单日和迟于信用证的有效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特效期。另外，如果信用证上对汇票的出具日期做了特别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能别规定，则出票日应当按照规定日期填写，否则不能通过银行审核。通过银行审核。（9 9）如果汇票要背书，它应被正确地背书。）如果汇票要背书，它应被正确地背书。（1010）有无）有无“汇票汇票”的字样。的字样。根据根据日内瓦统一票据法日内瓦统一票据法，汇票中必须有，汇票中必须有“汇票汇票”字样出现，而英国字样出现，而英国票据法票据法则无此要求，因此在实则无此要求，因此在实务中，要求受益人
42、提交的单据务中，要求受益人提交的单据包含包含“汇票汇票”二字二字，是，是减少日后争议较为安全的做法。减少日后争议较为安全的做法。12/19/2022国际结算四、运输单据的审核要点四、运输单据的审核要点（1 1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。）确保运输单据种类与信用证规定的相符。（2 2）收货人名称应符合信用证要求。）收货人名称应符合信用证要求。（3 3）除信用证另有规定者外，必须为全套）除信用证另有规定者外，必须为全套(FullsetFullset)的的正本运输单据。正本运输单据。（4 4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述的统
43、称。描述的统称。（5 5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和发票一致。证和发票一致。（6 6）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。）如果运输单据需要背书，确保它被适当地背书。（7 7）确保运输单据上没有能够使其）确保运输单据上没有能够使其“有瑕疵有瑕疵”或或“不清不清洁洁”的条款。的条款。（8 8）装船批注是否符合要求）装船批注是否符合要求12/19/2022国际结算五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点（1）保险单据的种类应符合信用证的规定。）保险单据的种类应符合信用证的规定。（2）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或
44、他们的）应具备法定要件，并由保险公司或保险商或他们的代理人签发。按照代理人签发。按照UCP600的规定，暂保单将不被接的规定，暂保单将不被接受。受。（3）确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上）确保提交全套保险单据。保险单据如出具一份以上正本，则全部正本均应交银行。正本，则全部正本均应交银行。（4）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。）保险单据日期或保险责任生效日期不迟于发运日期。（5）承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港）承保商品从指定装货港口或接受监管地点到卸货港口或交货地点。口或交货地点。（6）投保信用证指定的险别，且已经被明确表示出来。）投保信用证指定的险别，且
45、已经被明确表示出来。根据根据UCP600的规定，信用证中的相关条款必须对所的规定，信用证中的相关条款必须对所需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。需投保的险别种类以及必要的附加险别加以规定。12/19/2022国际结算五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点（7 7）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、）保险单据上所记载的唛头、号码、船名、航程、装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记装运地、卸货地、起运日期等，必须与运输单据所记载的不相矛盾，但无须严格等同。载的不相矛盾，但无须严格等同。（8 8）保单上填写的发票号码应与承保货物的商业发票）保单上填写的发票号码应与承保货
46、物的商业发票号码一致，以体现不同单据间的关联性。号码一致，以体现不同单据间的关联性。（9 9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。应带有适当的背书。（1010）确保货物投保金额要符合信用证要求。）确保货物投保金额要符合信用证要求。（1111）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证的货币相同。信用证的货币相同。（1212）保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规）保险单据上注明的赔款偿付地点，应按信用证规定填写。如信用证未规定，应以货物运抵目的地或其定填写。如信用证未规
47、定，应以货物运抵目的地或其相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指相邻地点作为赔付地点。如信用证要求赔付给某一指定公司，应在赔付地点之后加注。定公司，应在赔付地点之后加注。（1313）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其）保险单据涉及的其他资料，应与信用证规定的其他单据一致。他单据一致。12/19/2022国际结算六、其他单据的审核要点六、其他单据的审核要点 （一）产地证的审核要点（一）产地证的审核要点（1 1）产地证应由信用证指定的机构签署。）产地证应由信用证指定的机构签署。（2 2）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、）按照信用证要求，确保它已被签字、公证人证实、合法化
48、、签证等。合法化、签证等。（3 3）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件）确保产地证上面的进口商名称、唛头、货名、件数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一数等资料与信用证条款相符，并与发票和其他单据一致。致。（4 4）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。）确保产地证上记载的产地国家符合信用证的要求。（5 5）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，）除非信用证规定，否则应提供独立的产地证明，不要与其他单据联合使用。不要与其他单据联合使用。（6 6）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟）产地证的签发日不得迟于提单日期，但是可以迟于发票日期。于发票日期。12/19/2
49、022国际结算（二）检验证书的审核要点（二）检验证书的审核要点（1）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，）检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，并签字，其名称应该与信用证规定相符。并签字，其名称应该与信用证规定相符。（2）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在）检验证书的出证日期应略早于提单日期，表示是在货物装船之前检验的结果。货物装船之前检验的结果。（3）检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相）检验证书的内容必须与发票或其他单据的记载不相矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用矛盾，并符合信用证的规定。检验结果只要符合信用证的要求就算合格。证的要求就算合格。（
50、4）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物）除非信用证准许，否则应确保它没有包含关于货物、规格、品质包装等的不利声明。、规格、品质包装等的不利声明。12/19/2022国际结算 （三）包装单的审核要点（三）包装单的审核要点（1 1）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，）它们应是独立的单据，不要与其他单据联合使用，除非信用证准许。除非信用证准许。（2 2）单据名称和份数应与信用证要求的一致。）单据名称和份数应与信用证要求的一致。（3 3）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头）确保该单据上记载的货物名称、规格、数量及唛头等资料与其他单据所记载的不相互矛盾。等资料与其他单据所记