第十六章事业单位会计报表.ppt
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1、第二十章第二十章 事事业单业单位会位会计报计报表表本章要点本章要点一、会一、会计报计报表及其种表及其种类类二、会二、会计报计报表的表的编编制要求制要求三、年三、年终终清理清理结结算和算和结账结账四、会四、会计报计报表的表的编编制制五、五、财务财务分析分析一、会一、会计报计报表及其种表及其种类类 (一)会计报表概念及作用1、概念:是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。2、作用(1)为财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作提供重要依据。(2)是编制下年度单位财务收支计划的基础,为事业单位加强内部管理提供信息。(3)为社会各界了解事业财务状况提供条件。(二)会计报表的分类1
2、、按反映的经济内容分:静态报表资产负债表 动态报表收入支出表2、按编报单位分:本级报表本单位报表 汇总报表3、按编报时间分:月报 季报 年报二、会二、会计报计报表的表的编编制要求制要求1、数字正确2、内容完整3、报送及时三、年三、年终终清理清理结结算和算和结账结账(一)年终清理结算 是对单位全年收支事项进行全面的清查、核对、整理和结算的工作。年终清理结算的主要事项:清理、核对年度预算收支数和各项缴拨款项。清理核对各项收支款项和上交下拨款项。往来款项的清理、结算。货币资金的清查、核对。财产物资的清理、盘点。(二)年终结账 包括年终转账、结清旧账和记入新账,主要是年终转账。年终转账就是将收入、支出
3、相配比,转入相应的结余账户,并将净结余按规定比例分别转入“事业基金”、“专用基金”。具体包括事业活动收支转账、经营活动收支转账、专项资金收支转账、结余分配转账。1、事业活动收支事项年终转账2、经营活动收支事项年终转账3、将结余进行分配、转账4、已完项目专项资金收支转账四、会四、会计报计报表的表的编编制制(一)资产负债表1、概念:反映事业单位某一特定日期财务状况的会计报表。2、作用3、报表项目:按会计要素类别。4、表式结构:依据“资产支出负债净资产收入”这一会计平衡式设计。依据此等式,我们采用“T”形账户式结构。5、编制方法(1)首先填明表首内容:报表名称、单位名称、编制日期和计量单位。(2)然
4、后填列正表:年初数根据上年末资产负债表的期末数(即年末数)填列。期末数根据各有关总账账户及所属明细账户的期末余额直接填列(年报须以年终转账后的余额填列)。6、报表汇总上级单位或主管单位在编制汇总的“资产负债表”时,应将上下级之间的对应科目数字冲销后,才能逐级汇总上报。上下级应相互冲销的对应科目为:上级单位 下级单位拨 出 经 费 财政补助收入拨 出 专 款 拨入专款对附属单位补助 上级补助收入附属单位缴款 上缴上级支出例:资产负债表年报编制方法(一)资料:某事业单位2002年终结账前资产负债表如下(年初数略)该事业单位经营结余按25%的税率交纳所得税,职工福利基金提取比例为30%。要求:1)根
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