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1、引言受到近年来资本市场舞弊案件的影响，同时也由于新证券法实施后“注 册制”、“备案制”的逐步推行，资本市场及社会公众对注册会计师审计质量的关 注达到了前所未有的程度。2020年以来的监管热点集中于审计质量的提升和监 督。国务院、财政部、国资委、银保监会等监管机构先后下达文件，要求加强会 计师事务所执业管理，切实提高包括上市公司在内的公众利益实体的审计质量。 证监会和交易所则发布或修订和关于首次公开发行审核的相关监管要求，强化了 对资金流水核查和信息系统测试的要求。在注册会计师职业准则方面，中注协先后发布了修订后的会计师事务所质 量管理准则第5101号业务质量管理等三项质量管理准则和中国注册会
2、计师职业道德守则（2020），前者提出事务所应采用风险导向的质量管理新方法, 运用内部控制理论，建立健全并有效运行全事务所统一的质量管理体系等多项要 求；后者完善了职业道德概念框架，并细化了对“礼品及款待，长期审计某一客 户、关键审计合伙人任职及冷却期、为审计客户提供非鉴证服务等与独立性管理 相关的规定。为了应对新冠肺炎疫情对审计工作的影响，确保审计质量，中注协 还制定了中国注册会计师协会关于在新冠肺炎疫情下执行审计工作的指导意 见，提示重点关注新冠肺炎疫情对持续经营能力评估的影响以及远程执行审计 工作方式时的注意事项。一、国务院、财政部、国资委等部门关于提升审计质量的要求（一）国务院发布关于
3、进一步提高上市公司质量的意见2020年10月5日，国务院印发了关于进一步提高上市公司质量的意见 （国发（2020） 14号，以下简称“国发14号文这是继国务院批转证监会 关于提高上市公司质量意见的通知（国发2005） 34号）发布以来，国务院全 面深化资本市场改革、助力形成双循环新发展格局的又一重大举措。国发14号 文的总体目标是：通过各方努力，使上市公司运作规范性得到提升，信息披露质 量不断改善，突出问题得到有效解决，可持续发展能力和整体质量显著提高，努 力建设规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场，促进经济高质量发展。国发14号文共提出了六个方面17项重点举措，这六个方面形成了有机统一
4、 的整体：提高上市公司治理水平是提高上市公司质量的基础，其中强调了公司治 理和信息披露这两个核心点；推动上市公司做优做强和健全上市公司退出机制覆 盖了上市公司在资本市场的整个生命周期，强调打通入口，畅通出口，完善优胜 劣汰的良性市场生态，着力解决当前上市公司股票质押风险、资金占用、违规担 保等“痛点，问题；敦促中介机构归位尽责，提高违法违规成本，凝聚各方形成工 彳乍o（二）关于加强会计师事务所执业管理切实提高审计质量的实施意见2020年9月25日，财政部、国务院国资委、银保监会三部门联合下发了关 于加强会计师事务所执业管理 切实提高审计质量的实施意见（财会（2020） 14号），为加强会计师事
5、务所执业管理，切实促进提高会计师事务所审计质量提 出了若干要求。该文件要求监管部门树立质量优先导向，加快推动形成市场择优的体制机 制，引导要素资源等向优质会计师事务所聚集，促进注册会计师行业发展壮大； 在监管工作中，应以上市公司、国有企业及金融企业等公众利益实体审计作为监 管重点，完善执业标准体系，维护国家统一审计准则的严肃性，促进形成规范统中注协通知要求事务所严格遵守职业道德要求、着力完善质量管理体系、重 点关注风险较高的行业和业务领域、及时做好年报审计业务信息报备。通知要求 注册会计师关注审计风险较高的行业与公司，包括：受疫情影响较大的上市公司， 文化教育行业上市公司，房地产行业上市公司，
6、可能存在与持续经营相关的重大 不确定性的上市公司，业绩异常波动的上市公司。通知还要求注册会计师关注高 风险审计领域，包括：收入、信息系统审计、货币资金、金融工具和集团审计等。注册会计师还应关注业绩常年处于盈亏临界点、变更会计政策和会计估计、 频繁变更事务所或临近年报披露日期变更事务所、可能触发股票暂停交易和退市 条件、被交易所实施风险警示等情形的上市公司年报审计风险，以及发债企业的 年报审计风险。止匕外，注册会计师还应重点关注资产减值、预计负债、政府补助 以及存货等相关领域的审计风险。（七）北注协发布系列专家提示2020年度北京注册会计师协会专家委员会陆续发布了 11项专家提示，内容 涉及：金
7、融准则新旧衔接中注册会计师的特别关注、采用远程审计方式的特别考 虑、对新金融准则下减值准备的关注、非持续经营的审计关注、注册会计师参与 反舞弊调查、经济责任审计与违规责任追究、穿透检查在防范财务舞弊中的适当 应用、对联合国可持续发展目标收入贡献的有限保证鉴证、国有境外资产检查、 注册会计师执行财务共享咨询的提示和上市公司重组需关注事项等方面内容。2013年以来，北注协共发布了 87期专家提示。2020年各期专家提示的主要 内容如下：序号标题主要内容2020第1号一金融准则新旧 衔接中注册会计师的特别关 注对首次执行新金融准则的考虑；与金融资产分类和列报相关的重大错报 风险；无活跃市场的“三无”
8、股权投资公允价值 计量的重大错报风险及应对； 对于应收票据减值的特殊考虑。对远程审计工作方式的定义和条件的理2020第2号一采用远程审计解；方式的特别考虑远程审计工作方式的基本原则; 远程审计工作方式注意事项。2020第3号对新金融准 则下减值准备的关注对减值准备合规性、适当性的评价； 采用减值矩阵模型计提应收账款坏账准 备的关注；针对其他应收款计量预期信用损失的关 注。2020第4号一非持续经营的 审计关注对财务报表编制基础适当性的考虑; 对财务报表列报适当性的考虑； 审计报告的出具。2020第5号注册会计师 参与反舞弊调查财务舞弊的产生；反舞弊调查业务的概念及类型;反舞弊调查的主要程序；反
9、舞弊调查报告的拟写；案例分析。相关文件梳理；2020第6号经济责任审计经济责任审计与违规责任追究的关系；与违规责任追究对经济责任审计与违规责任追究常见问题的认识穿透检查需要考虑的因素；穿透检查的规划；2020第7号穿透检查在穿透检查范围的确定；防范财务舞弊中的适当应用穿透检查执行人的确定；穿透检查程序的性质、时间及地点； 穿透检查运用举例。可持续发展现状；2020第8号对联合国可可持续发展相关鉴证业务作用；8持续发展目标收入贡献的有可持续发展目标收入贡献的有限保证鉴限保证鉴证证业务案例分享；案例启示。国有境外资产检查的制度背景；2020第9号国有境外资2020第9号国有境外资产检查国有境外资产
10、检查重要业务领域及检查要点提示；国有境外资产检查一般常见问题和风险 提示。财务共享的作用和注册会计师提供的服 务；2020第10号注册会计财务共享服务建设目标；师执行财务共享咨询的提示 财务共享服务建设原则；财务共享服务建设内容；提供财务共享咨询的服务内容。上市公司重组形式及法律依据；2020第11号上市公司重上市公司重组需关注的财务事项； 组需关注事项上市公司重组需关注税务事项；上市公司重组需关注评估事项。（A）资产评估协会陆续发布系列专家指引2021年1月4日，中国资产评估协会发布了资产评估专家指引第11号 商誉减值测试评估（中评协（2020） 37号）及资产评估专家指引第12号 收益法评
11、估企业价值中折现率的测算（中评协2020） 38号）。资产评估专家 指引第11号商誉减值测试评估涉及商誉减值测试评估业务接受委托关注 的事项、商誉减值测试评估对象和评估范围、现场调查和核查验证、评估方法、 评估参数、报告披露等方面的内容，为资产评估机构及其资产评估专业人员执行 企业商誉减值测试评估业务提供参考。资产评估专家指引第12号收益法评 估企业价值中折现率的测算涉及收益法评估企业价值中折现率测算中基本遵循 原则、无风险利率、市场风险溢价、贝塔系数、其他参数以及具体的披露要求， 为资产评估机构及其资产评估专业人员在使用收益法评估企业价值时合理测算 预期收益的折现率提供指导。2015年至20
12、20年，中国资产评估协会陆续发布了 12项专家指引，内容涉 及：金融企业评估中应关注的金融监管指标、金融企业首次公开发行上市资产评 估方法选用、金融企业收益法评估模型与参数确定、金融企业市场法评估模型与 参数确定、寿险公司内部精算报告及价值评估中的利用、上市公司重大资产重组 评估报告披露、中小评估机构业务质量控制、资产评估中的核查验证、数据资产 评估、在新冠肺炎疫情期间合理履行资产评估程序、商誉减值测试评估、收益法 评估企业价值中折现率的测算等内容。注：本专题是致同对监管法规的理解，实务中应以监管机构的规定和监管要 求为准。致同研究之资本市场系列不应视为专业建议。未征得具体专业意见 之前，不应
13、依据本系列专题所述内容采取或不采取任何行动。2020财务审计年度工作总结参考财务审计最重要的就是建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预 算合同管理，有了统一归口的依据。财务审计年度工作总结篇一20年，我们公司财务审计部高举承接与创新大旗，进一步树立围绕中心、 服务大局意识，依法履行审计职责，努力提高审计质量和工作水平，在创新发展、 转型发展中取得新的突破。20年，我司财务审计共开展项目项，查出不规范资金亿元，提出审计建议 条;工程审计方面截至11月底已对个单项工程进行了竣工结算审计，送审结算总 额亿元，核减工程款亿元，预计全年核减金额超过亿元;被上级审计机关录用信 息篇，被专业杂志录用
14、论文篇，篇AO案例获得审计署应用奖。我司是获得省审 计厅表彰项目的县区审公司，并荣获“年度无锡市审计先进集体”、“市审计综合 考核优秀”、“市审计公文质量先进单位”、“市审计项目质量先进单位”等多项殊 荣。一、强化财政财务收支审计，保障经济社会科学发展（一）深入开展预算执行审计，促进财政资金安全运行今年以来我们以“大格局、全覆盖、深挖掘、整改实”为同级审计目标，继 续推进“大财政”审计。构建以全部财政资金为审计内容，以财政预算管理和预 算执行审计为核心，统筹审计资源，将领导干部经济责任审计、财务收支审计、 专项资金绩效审计有效整合到同级审中，对政府财政资金收支的运行轨迹实施全 方位的审计监督。
15、（二）加强审计整改力度，促进审计成果的转化审计工作的最终目的是促进规范、完善制度。我司通过强化整改责任、加强 督查督办、完善相关制度等有力措施，审计整改工作取得显著效果。二、强化固定资产投资审计，促进建设规范管理（一）规范投资行为、实现投资审计监督全覆盖在投资审计工作过程中，我司坚持从源头着手，始终严把工程投资审计“六 道关:一是严把工程概（预）算审计关。我司对个项目的概算进行了审计，累计 概算送审金额亿元，调整不合理概算亿元。二是严把招标审核关。我司对个单项 工程的招标文件、限价的审核及招标过程进行了技术把关和监督。三是把好施工 现场跟踪审计关。我司先后对项区重点工程委托跟踪审计，委托跟踪项
16、目总造价 达亿元。四是严把工程竣工结（决）算审计关。我司1至10月份已对个单项工程 进行了竣工结算审计，送审结算总额亿元，核减工程款亿元，平均核减率为, 预计全年核减金额超过亿元。我司还对个项目的竣工决算审计，决算送审总金额 为亿元，核减金额为5亿元。五是严把建设项目合同审核关。我司共对区级财政 直接投资的份工程建设合同进行了审核会签。六是严把建设项目征地拆迁审计 关。我司对个非住宅拆迁项目的拆迁评估结果进行了复核，总拆迁面积万平方米, 累计送审评估金额为亿元，核减金额达万元。（二）积极完成上级审计机关交办的“一条鞭”项目和管委会领导交办事项。根据上级审计机关的“一条鞭”项目安排，我司积极开展
17、了中小学校舍安全 工程专项审计、工程建设领域突出问题专项治理等专项审计，完成了政府投资项 目建筑节能和环保政策执行情况审计调查。（三）规范协审行为，加强对协审机构的管理和质量控制。规范和强化对中介机构的管理是提高政府投资审计质量、保证工程建设廉洁 审计的重要内容。我司重点做了以下几项工作：一是建立严格的准入机制。二是 加强对中介机构审计人员业务培训。三是加强对中介机构审计业务的指导。四是 加强事务所审计结果的复核。五是加强工程结算审计质量的考核。三、争先创优，全力推动审计机关作风效能建设今年以来，我司以“作风建设年”、“三解三促”活动为契机，全面动员、多 措并举，进一步激发审计人员的工作积极性
18、、创造性，在全司掀起转变作风，创 先争优的工作热潮，力求在全市各项审计工作中打头阵、争先锋。一是统筹兼顾，强化管理。根据党工委、管委会批准的全年工作计划，年初 各科室按照各自的职能分工，制定了全年工作计划安排表，做到了审计任务、审 计内容、审计人员、实施时间四个明确。二是完善制度，强化规范。我司出台了会议制度和无管理办法两个 文件，对管理办法、考核办法等文件进行修订。三是深入基层，强化服务。为深入推进新区“作风与基层组织建设年”活动, 我司主动深入基层，寓审计监督与服务中。我四是学习交流，强化创新。为创建学习型机关，我司坚持每月召开一次全体 工作人员学习交流会，每季度召开一次全区内审机构负责人
19、工作交流会。在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到存在的问题和不足。审计力量难以适 应新区跨越发展的需要，绩效审计和信息系统审计还要不断探索和完善，审计成 果转化工作有待加强。贝才务审计年度工 作总 结篇二我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在各内审单 位领导的重视支持下，紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心，进一步拓 展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务 审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、促进 管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计 监督工作，取得了明显的成绩。据不完全统计，
20、全市215家内审机构共完成审计 项目6819项，查出损失浪费万元，增加效益万元，提出建议意见被采纳1386 条。内部审计工作已成为部门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护经 济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段，为服务经济跨越式发展、构建和谐 社会发挥了积极的作用。一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工作全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以促进加强单位内部管 理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为重点，积极进行工作重点“转型”，认真 开展审计工作。一是积极开展内控制度评审和制度建设工作。全市内部审计机构利用对本单 位、本企业的经营管理流程以及内控制度执行中的重要环节
21、和关键点比较熟悉的 优势，2008年共开展了 206项内控制度执行情况的评审工作。其中供电公司组 织开展了对市公司的固定资产管理，对三县公司的货币资金、物资管理和乡镇供 电所管理实施了内控评价。按照内控评价体系指标进行了打分，针对货币资金和 物资管理存在着比较大的风险，提出了加强管理的6条意见，并专题向公司领导 提交了综合审计报告。市公安局为进一步规范建设工程竣工决算审计费收取标 准,制定了关于调整建设项目竣工决算审计费收取标准的规定（合公通20。818 号文件），强化了内部建设项目的资金、竣工决算的审计监督和管理，提高了建 设项目资金效益，发挥了制度保障作用。科技农村商业银行按照科技农村商业
22、 银行审计检查实施办法、科技农村商业银行审计稽核部岗位职责及内部操作流 程等制度加强内部管理并优化操作流程，进一步明确任务分工，界定每个环节 岗位责任，让稽核人员各履其职、各负其责，促进了稽核工作质量的提高。市第 二人民医院按照卫生部颁布的卫生系统内部审计规定，成立了独立的内审室, 配备了两名专职内审人员，加强了对医疗收费、一次性耗材收费等工作的监督检 查，制定了二院内审工作职责（细则）等制度，使内审工作有法可依、有章可 循，成效显著。二是突出建设项目审计为了节约建设资金，全市各内审机构都针对本单位的建设热点，积极地开展 建设项目审计。据不完全统计，到12月底，内审机构已审计建设项目5906个
23、。 电信分公司审计部2008年继续严把审计质量关，严格按照省公司的要求，对具 备条件的工程项目做到100%审计，截止到11月底统计，共审计认定通信工程项 目4299项，工程送审总金额万元，审减万元。建筑安装工程66项，送审金额万 元，审减万元。安徽中烟工业公司卷烟厂基建及零星维修送审工程233个，送审 金额万元，审减额万元，审减率15%;市建设投资控股（集团）有限公司接审项目 121个，涉及工程86项，送审金额万元，部分已审定项目的核减率达20%;市公 安局审计处实施工程竣工决算审计68项，送审金额万元，审减额万元，审减率 17.9%o通过对基建工程项目的审计，有效地防止了建设工程项目高估冒算
24、行为, 保证了工程项目质量，节约了建设资金，发挥了内部审计监督与服务的功能。三是继续完善财务收支审计全市内审机构加强了对财务收支真实性和合法性的检查监督，累计完成财务 收支审计214项，促进了各单位财务管理工作的规范化。新站试验区财政局对政 府采购环节，注意严格把关，极力提升采购资金节约效率，强化对政府采购的监 管。截至20年月份，全区自行采购预算亿元，实际支付亿元，节约资金万元， 资金节约率高达25.23%。区镇对居委、居委、社居委、社居委、村计13个村居 20年16月份财务收支情况进行了审计。市公路局对所属11个单位20年财务收 支进行了全面审计，审计面为100%,通过审计，发现问题36个
25、，提出审计意见 38条，所审项目均下发了审计意见书，并进行跟踪落实。四是大力开展经济责任审计据统计，全市内审机构已对196个县以下领导干部和企业领导人员开展了经 济责任审计。通过审计，强化了领导干部和企业领导人员的经济责任意识、自我 约束意识，促进了党风廉政建设。如市邮政局2008年以财务收支审计为基础、 经济责任审计为重点，实施了对蜀山区局局长、包河区局局长的任中经济责任审 计，努力做到三个结合，即经济责任审计与财务收支审计相结合;经济责任审计 与廉政工作相结合;经济责任审计与职业素质相结合。市建委、市民政局、市教 育局、市卫生局、市园林局、瑶海区、庐阳区大杨镇、百大集团、四方集团、市 公路
26、局、蜀山区教育局等单位，也积极开展经济责任审计，切实使经济责任审计 成为正确评价被审计人员任期经济责任、人事部门考核任用干部、纪检监察部门 抓党风廉政建设的重要依据。五是加强合同管理工作工业公司卷烟厂审计部为了维护企业经济利益及合法权益，严格按照合同法 规定，对企业涉外的所有协议、合同进行认真审核、严格把关，全年共审核审签 经济合同342份，金额达万元，无违约合同发生，很好的规避了合同风险。法规 审计部截至20年11月底共审核集团、等5个公司的合同1742份，合同进展报 告259份。市建设投资控股（集团）有限公司严格按照集团公司合同管理暂行办 法规范合同的订立、审查，从维护公司利益角度出发，修
27、改不合法不合规之处, 避免潜在风险，全年共审查合同300余份，较好地履行了风险控制职能。财务审计年度工作总结篇三时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果， 但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。年初，公司经营管理模式调整，财务工 作并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作 纳入财务部。月集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;月 集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平 的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家 金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、
28、齐心协力把 各项工作都扛下来了，下面总一年来的工作。一、职能发展过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。1、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了 统一归口的依据。2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。 使会计报表更趋于管理的需要。3、修改完善了会计算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好 前期工作。4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高 经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作 的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公
29、司领导的要求。为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总 监总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危 机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算 部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管 理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上 要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还 要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考 虑不充分，以后出现细漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工 作布置。1、根
30、据房地产行业的特殊性合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计 二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算 口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人 了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实 施阶段。2、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目 的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部 考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财 务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对 稳定的表式。3、针对外地公司远
31、离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公 司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地 公司财务工作联系要求。月份与公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、 对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。4、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面 地了解，为今后财务管理做好基础工作。5、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了 使会计核算工作规范化，重新提出财务工作要求，要求从基础工作、会计核 算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算 到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完
32、善财务的管理工作。6、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是会计法，要了解 会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习 这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了 解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。二、会计报表推出执行几个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较 清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与算利润有一个 时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需 要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的 财务状况能
33、较全面地反映。已设计好“会计报表（内）上经营情况表”和“会 计报表（内）v融资及融资成本情况表会经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提 高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司 发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。三、自身建设公司为加强财务工作将财务部人员编制从人调整到人。从部调入专业人才加 强销售管理方面的工作。多次组织招聘、由于财务部门是公司的重要部门，对人 员要求比较高，没有招到合适的人选。公司今年公司招聘大学应届毕业，实行新 生力量的培养，分配到财务部名，经过个月的实习培训，现已独立操作基础的会 计核算工作。目前，
34、财务部人员构不能满足公司向管理型发展的需要，财务管理 人才缺少，在新年度一是加强自身培训提高管理能力，二是对外招聘，充实新生 力量。公司对财务管理采取集中管理的模式，财务工作具有相对的独立性，与各事 业公司又没有业务对口部门，所以财务部与事业公司的衔接工作应在财务制度上 予以业务指导，在制度执行上予以监督管理。随着公司发展，管理模式也发生多 样化，财务部的管理也随之发展多元化管理，由项目公司的集中管理、外地公司 的业务指导管理、专业公司利润考核的稽查管理、联营企业的委派管理等，财务 部仅仅做好核算管理工作是不够的，要向更深层、更广泛管理要求发展。财务审计年度工作总结篇四今年在集团公司的正确领导
35、下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真 履行集团的内部审计管理制度。根据集团公司20年度工作的总体要求和审计 计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出 重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务， 现就年度审计工作总结如下：一、完成主要工作20年共完成审计项目项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计项， 专项经营考核审计项，任期经济职责审计项，投资企业财务收支与资产负债审计 项，基建工程项目预算审计项，基建工程项目结算审计项，为完善集团经营管理、 提高经济效益做出了贡献。1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。预算执行结合财务收支管
36、理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过 程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行 贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提 出相关推荐，指导整改。年度完成上年度财务收支与预算执行审计项，发现问题 项，提出推荐项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收 账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其 切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算 执行储备了动力。2、开展专项经营考核审计。20年月，公司为扭转汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与 之签订经
37、营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入 企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认汽车租 赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业 勤奋、用心的经营成果。3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业 进行审计，对20年度省等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价 投资公司的管理效益。个性是公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预 测，为投资决策带给依据。4、加强离任审计，带给人事管理参考。20年，宝原总经理、新湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排
38、进行离任 审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人 事考核带给参考。5、完善基建工程审计20年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计 人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方 面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工 程审计模式。年完成基建工程项目预算审计项，预算金额万元，核减金额万元; 基建工程项目结算审计项，结算报审金额万元，核减金额万元。根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场 信息，公平、公正进行工程结算审核。年引进外部力量进行工程造价审核项，结 算
39、报审金额万元，核减金额万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。二、主要工作体会1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。20年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不 足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长 熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完 成。2、加强过程管控，提升内审质量。质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入 手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等 方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制
40、定、方案设 计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐 步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强 大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程 操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。20年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益 并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控 制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位
41、 沟通，提出相关推荐，指导整改。三、存在问题与今后打算1、存在问题。由于目前审计部仅有财务审计人，工程审计人，疲于应付近家子公司财务收 支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效 益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不 完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。2、今后打算。坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助 审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专 业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培
42、训，一边和协 会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提 高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。20年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩, 但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深 度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富 审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。贝才务审计年度工作总结篇五今年来，在县委、县政府、上级审计机关的正确领导下，在县县政协的监督 指导下，我局以十七届四中全会精神为指导，切实履行审计监督职能，16月 共完成审计项目14个，审
43、计收缴财政73万元，；共查出违纪违规金额2078万元, 管理不规范金额18755万元，应调账处理金额1136万元，移送司法机关、纪检 监察部门处理案件1起;向县委县县政府提出审计推荐38条;上报审计信息14篇。 回顾今年以来工作，我们的主要做法是：一、把握重点，财政预算执行审计呈现新亮点。围绕建立透明规范的公共财政框架总体要求，坚持以规范预算管理、提高财 政资金使用效益为目标，以预算执行为主线，以财政支出为重点，共投入20多 人次，组织了 6个审计组，分别对县财政局、县地税局等4个县级预算执行单位 2009年度预算执行和其他财政收支状况进行了审计，同时延伸审计和审计调查 了 46个与财政预算有
44、关的单位。促使有关被审计单位上缴财政各项资金万元， 规范财政收支金额万元，应纳入财政预算管理万元，从四个方面揭示了 2009年 度县级财政预算执行审计、延伸审计及审计调查有关单位及其状况、县级预算支 出追加状况、固定资产投资资金管理等38个问题。具体地，在实施上做到了 “三 个侧重”：一是在资料的安排上侧重民本和民生。在多次的基础上，确定了政府基金和新型农村合作医疗资金审计这两个专 题，审计中着重核查各项基金的收入、征缴、使用以及实行“收支两条线”状况。 二是在重点的确定上侧重“五个加强”。即加强对事关经济发展、经济管理决策 事项的监督;加强对权力部门的监督;加强对关系老百姓切身利益资金的监督
45、;加 强对政府投资重点建设项目的监督;加强对领导干部的廉政监督。三是在执行的 深度上侧重“两个拓展:即部门预算执行由一级预算单位向二、三级单位拓展; 民生资金的延伸审计由前几年的到事业单位向直接到受益对象、个人拓展。今年 财政“同级审”中我们共延伸调查行政事业单位46个，农户190余户，既有效 地提升了 “同级审”质量，又为年内实施同类专项审计带给了第一手资料和数据。 今年5月19日，县15届常委会第18次会议听取县审计局关于2009年财政同级 审状况汇报，提交的审计工作报告得到县的高度肯定，起到了很好的效果。同时 提交的审计推荐得到了县委、县、县政府的高度重视，例如在同级审中我们针对 杜绝截
46、留、挤占、挪用等影响政府性专项资金使用效益发挥的问题，我们向县政 府提出的进一步加强和规范政府性专项资金管理，确保政府性专项资金安全、高 效使用，充分发挥政府性专项资金在经济建设和社会事业发展中的作用的推荐， 五月份，县政府根据审计推荐出台了加强政府性专项资金管理的通知，该文 件的出台和实施，对我县加强财务管理、厉行节约方面将产生良好的社会效果， 对有关单位财力的调剂从收入源头上解决苦乐不均的问题。二、坚持制度，经济职责审计取得新进展。今年上半年县委组织部下达的领导干部经济职责审计项目8个。其中任中审 计2个（县卫生局局长同志任中审计、县人防办主任同志任中审计），离任审计6 个（镇、财政局党政
47、领导离任审计），共查处违规资金2091。1万元，对于维护正 常的经济秩序，增强领导干部财经法规意识起到了用心作用。在工作中，我们主 要坚持了 “四项制度”：一是审计成果分析制度。坚持定性定量，准确界定被审 计对象的职责。如今年4月份，原文星镇党委书记朱某涉嫌经济问题“双规”， 我局迅速对朱某开展经责审计，我们紧紧抓住各项经济疑点问题开展调查和审 计，切实澄清底子。为纪检监察部门正确处理干部带给依据。二是审前进点运用 一的审计市场。同时，该文件也强调加大会计师事务所信息披露力度，满足企业选聘会计师 事务所信息需求，自觉接受社会公众监督。加强注册会计师行业诚信体系建设， 研究推动对执业失信行为的联
48、合惩戒；强化企业在选聘会计师事务所中的责任， 企业应当有效发挥股东大会、董事会及审计委员会、监事会在选聘会计师事务所 中的作用。二、证监会及交易所监管要求（一）证监会首发业务若干问题解答（2020年6月版）2020年6月10日，证监会发布新的首发业务若干问题解答。修订后的 首发业务若干问题解答共54条，增加了首发申报前实施员工持股计划、首 发申报前制定并准备在上市后实施的期权激励计划、整体变更时存在未弥补亏 损、主要通过互联网开展业务的申请首发企业信息系统核查和银行账户资金流水 等五项解答；同时由于法律规律的修订，删除了对创业板“主要经营一种业务” 的认定一项问题解答。其中，对于准备在上市后实施的期权激励计划、信息系统 和资金流水，修订后的问题解答明确要求申报会计师发表核查意见。这对注册会 计师的IPO申报财务报表审计工作在以前监管政策和中注协的相关审计准则问 题解答基础上，提出了更高的要求。另外，本次发布的首发业务若干问题解答还有如下重要内容值得关注：问题8中，分拆子公司上市的，要求保荐