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1、精选优质文档-倾情为你奉上融资租赁项目尽职调查操作指引第一章 尽职调查概述第一条 为规范融资租赁项目的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作指引。第二条 融资租赁项目的尽职调查是指业务部门和风控部门的融资租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析和编写报告等步骤。第三条 尽职调查是公司进行融资租赁项目审查、审批的重要依据。业务部门负责尽职调查组织工作，明确制定融资租赁项目工作计划。尽职调查坚持“双部门调查”原
2、则，业务部门和风控部门按照分工承担相应责任。业务部门要出具尽职调查报告，风控部门在审核尽职调查报告的基础上出具风险评估报告。第四条 融资租赁业务资料清单所列为尽职调查所必须提供的内容。业务部门在项目提交审查前要收集完成上述资料，按顺序装订成册。项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，业务部门应配合收集。第二章 尽职调查的组织、内容和方法第五条 尽职调查的组织。业务部门在租赁项目立项批准通过后组成项目组具体实施尽职调查工作。第六条 尽职调查的内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）承租企业基本情况的调查。包括企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式
3、；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用；企业对外担保情况；涉及的重大诉讼、涉案情况；中介机构对企业的评价等。（二）承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计
4、的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。（三）租赁项目及标的物的调查。根据有关规定，需要政府相关部门审批的项目则须审查各项批文是否齐备、合规，并收取项目可行性报告；调查拟建项目是否具备条件和在建项目进度是否正常合理，重点关注资金落实、设备采购情况，了解有无影响项目进度因素等；对于直租项目的标的物，应重点调查标的物与企业主营业务和核心竞争力的关联程度、标的物安装和调试、形成产能和达产时的时间、标的物销售网络、价值和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家、技术性能、维护保修的情况；对于回租项目的标的物，应重点调查回租项目标的物的购买日期
5、、账面原值、净值、剩余使用年限、维护、保养和使用情况，根据租赁物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等要素，标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的物性能价格的影响，结合对承租企业的负债分析，调查租赁物是否属海关监管的进口免税设备，核查租赁物是否存在抵押查封或多头租赁等情况。（四）租赁担保情况的调查。对于以资产抵押作为项目保证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取得能够反映其权属和价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等影响到抵押效力的情况。对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质押权利的权属，评估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的合法性、效力和可行性。对
6、于以担保单位提供连带责任担保作为项目保证措施的，调查担保单位的基本情况和财务状况，分析其保证能力；对担保单位主要负责人进行访谈，考察其担保的意愿；通过贷款卡查询、网上查询、了解本地或同行业企业评价等掌握担保人信誉和实力状况。对于其它形式的担保，要注意调查担保的法律效力、担保能力和实现代偿的可行性，如标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担保的覆盖范围和实现债权形式的可行性等。第七条 尽职调查的方法。尽职调查的方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目人员可根据需要使用。（一）当面访谈。当面访谈主要包括对承租企业内部主要管理人员（法定代表人、核心高管、财务人员等）和技术人
7、员等进行访谈、对企业外部各有关信息源进行访谈。1.对企业内部主要管理人员的访谈了解内容包括但不限于：承租企业概况、所在行业的概况、企业生产销售及盈利概况、企业长期发展目标和计划。通过访谈，基本了解企业经营的基本思路、企业能生存发展至今的特色和优势，从而对项目的可行性作出基本的判断。2.对企业外部相关信息源的访谈了解内容包括但不限于：访谈企业主要供应商、销售商，了解企业商业信用及合同履约情况，了解企业原材料供给及产品销售的情况；访谈企业主管机构或当地工商、税务、土管、环保各部门，了解分析其合理经营情况，了解企业是否按期缴纳相关税、费，是否按时发放职工工资及合同履约情况，了解其它影响企业发展的有关
8、情况，分析其社会责任的承担和诚信意识；访谈企业的同行业、同地区企业，了解企业在同行业、同地区经营情况及信用情况，其在同行业、同地区企业中的地位和信誉；访谈公司各代理处、其它金融机构，了解企业的整体运营情况及在金融机构中的信用情况；访谈租赁设备的供应商，了解租赁设备的市场价格和技术先进程度；如有需要，咨询有关专业人士、行业协会、中介机构等，也可以充分利用网络资源，了解企业的有关信息。3.当面访谈中需要注意的事项。第一，访谈应有明确的目的性，要通过与有关人员有目的沟通与交流，掌握访谈的主动权，了解企业经营发展的实际情况；第二，访谈应讲究方式技巧，要创造良好、坦诚的访谈气氛，尽量站在企业立场，有意识
9、地诱导企业管理人员将企业的实际情况介绍出来，不要搞成简单的回答形式；第三，访谈要注意全面性，注意兼听则明，对同一问题不妨对不同人员都进行询问，避免先入为主，影响客观；第四，要认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容，确保当面访谈资料的原始记录完整、真实。（二）收集资料。项目调查人员应收集下列企业基本信息资料：1.当年年检证明的营业执照影印件，法人代码证书影印件，法定代表人身份证及其它必要的个人信息，税务部门年检合格的税务登记证影印件，公司章程及验资报告影印件；2.近三年及今年年初至今的资产负债表、损益表、现金流量表，提供审计报告。最近月份存借款及对外担保情况明细，重要合同，股东大会关于利润分配的决
10、议，现金流量预测；3.与承租人新建项目相关的立项、建设和生产许可等批准文件，如可行性报告及批复，立项批文或备案文件，环评报告批复等，相关资金落实情况证明，申请租赁设备的购销合同或发票复印件并验原件等；4.其它根据项目情况需要提供的资料。在收集资料过程中，项目调查人员需要注意以下事项：1.尽职调查过程中取得的由承租人、担保人或其它相关单位提供的资料，如果是复印件，必须与原件先加以核对，核对无误的，必须由提供单位加盖公章。2.对客户资料及相关信息必须严格保密，不得擅自对外披露，客户资料应按档案管理办法进行移交。最终没有实施的项目，应将资料归档或返还给客户，不得随意放置或遗失。3.在对企业的资料进行
11、搜集时，应特别重视租赁设备发票的搜集，确保发票的真实、合规。（三）现场核查。现场核查主要是对企业的生产经营场所、项目建设现场、租赁标的物进行实地考察核对；对企业财务凭证的明细账进行现场抽查核对，核对其与财务报表上数字是否一致。具体核查内容包括但不限于：1.对企业资产情况进行现场核查。（1）对企业流动资产的核实，重点应集中在应收账款和其它应收款的核查上。这是因为应收款项和存货是企业最主要的流动资产，这部分流动资产质量的好坏，直接决定了企业流动资产的整体质量，而对企业存货的核查可在对企业的利润情况进行核查时进行。在对企业应收款进行核查中，可首先查阅企业的应收款项明细账，核实其总额与财务报表上的数据
12、是否相符，再查阅企业应收账款的具体单位明细，对其金额较大的单位的明细账进行进一步核实，以了解其应收款项的周转情况是否正常。在对企业应收账款进行核查时，对企业的应付账款情况也应进行了解，以防企业将应收、应付款项互相冲抵，并通过对企业应收、应付款项的综合考察，了解该部分流动资产的总体周转情况。（2）对企业固定资产、无形资产的核实，可请企业列出固定资产的主要组成，对其设备、厂房、土地情况可在厂区内实地了解，了解其设备是否正常运转、设备闲置情况如何、设备的价格、厂房的建筑成本、土地的购入成本是否合理。（3）对企业长期投资情况的了解，请企业提供投资单位的企业章程、验资报告及财务报表等资料，了解企业投资单
13、位的利润情况和利润分配情况，如企业长期投资金额过大，必要时赴投资单位作进一步了解。2.对企业负债情况进行现场核查。（1）对企业负债情况进行核查，主要应重视对企业长、短期负债和所有者权益进行核查，这两个数据的相对比率，决定企业的债务负担大小和抗风险能力的高低，也是业务部门考察企业的重点。（2）对企业的银行借款，可要求企业提供本企业的贷款卡卡号，通过查询信贷查询系统核查企业的银行借款情况，并比较其与报表上的数据是否相对应。对企业所有者权益中的实收资本，要求企业提供实收资本的验资报告，通过验资报告核实企业实收资本的具体金额和到位情况。如企业所有者权益中两项公积（资本公积、盈余公积）和未分配利润所占比
14、重较大，可进一步通过调阅企业两项公积明细账和核实利润分配的方式予以核实，注意企业有无评估增值增加资本公积的情况。3.对企业盈利情况进行现场核实。（1）对企业盈利情况进行核实，主要应重视对企业的销售收入和销售成本进行核查。这是因为如果企业的销售收入和销售成本能够核查确实，就可以知道企业基本的盈利情况，真实了解企业真正的获利能力。（2）抽查其一个月的销售收入和销售发票，核实其金额与财务报表上的月销售收入是否符合，销售发票上的编号应基本上是连续的，且有相关经办人的签字。（3）抽查该月生产成本的明细账，核实其金额与财务报表上的当月销售成本是否相当，比较生产成本和销售成本的差异。（4）通过核实后的企业销
15、售收入和销售成本的数据，可以算出企业生产的毛利润，基本了解企业产品的实际获利能力。对企业的销售费用、管理费用、财务费用的明细账进行核查。4.对企业项目及租赁设备进行现场核查。（1）检查企业项目的相关批文是否齐备，包括项目批文、环保批文等；实地了解企业项目的进展情况，已投入资产的情况，且与报表上的相关科目（预付账款、固定资产及在建工程）是否对应。（2）了解企业项目资金到位情况，有银行借款的，可通过借款合同了解；有设备供应方和土建方垫资的，通过其购销合同和土建合同了解。（3）对租赁设备进行重点核查，实地考察租赁设备的运转情况、新旧程度；对照固定资产的原始凭证，核查其是否在企业固定资产账内；审核该设
16、备的财务凭证，了解其购入及提取折旧情况。在开展现场核查中，项目调查人员应该注意以下事项：1.应注意核查的针对性，对企业的实地考察不应走马观花，草草了事，而应该根据需要核实内容，有目的、有步骤的开展。2.要注意搞好与企业会计人员的关系，尽量消除会计人员的戒备心理，现场核查的主要内容，是对企业原始会计凭证的核查，在对原始会计凭证的核查中，会计人员是否配合，对核查效果有明显的影响。3.应注意效率原则，对企业财务数据进行核实并不是要面面俱到，而是要针对影响企业发展的重要财务数据集中精力进行核查。（四）财务分析。财务分析是一种根据企业提供的财务报表所提供的各类信息，有针对、有重点地对有关项目加以分析和考
17、察，将企业整体分解为各个部分，从中揭示经营内在联系，深刻认识和把握企业财务状态的尽职调查手段。财务分析方法主要有：1.比率分析法。即将财务报表中某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据此把握企业经济活动的方法。这些指标可以涵盖偿债能力分析指标、营运能力分析指标、盈利能力分析指标三类，具体看，偿债能力分析指标主要有：流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数等；营运能力分析指标主要有：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析指标主要有：销售利润率、总资产收益率、净资产收益率。可以采用相关财务分析方法判断财务指标的异常，对异常财务数据和指标应进一步核查。2.趋势分析法。将多期财
18、务报表中的相同指标进行对比，从而揭示出企业财务状态和生产经营情况的变化，分析引起变化的主要原因，并预测企业未来发展的前景。趋势分析法有重要财务指标的比较、会计报表构成的比较。3.现金流量表分析。现金净流入是企业能正常偿还我公司租金的基础，通过对企业现金流入量的分析，可以正确把握企业偿还我公司租金的能力。现金流量表由经营活动的现金净流量、投资活动的现金净流量和筹资活动的现金净流量三者构成，其中，经营活动的现金净流量是现金流量表中最重要的部分，也是分析的重点，因为投资活动的现金净流量和筹资活动的现金净流量受企业不同的投资计划和筹资计划影响，并不反映企业正常一贯的现金流入能力。而经营活动是生产性企业
19、经济活动的主要部分，经营活动的现金净流入通常是指直接与本期利润计算相关的交易和事项所产生的现金流入，利用这一信息，可以判明在不动用企业外部资金的情况下，企业通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款，维持企业的生产经营能力，支付股利和对外投资。如果企业经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。在具体分析中，可以视情况采取财务比率法来分析经营活动现金净流量，具体有：（1）偿债能力分析。偿债能力是指企业偿还债务的能力，它具体表现为企业为了满足业务上的需要，调度资金头寸能力，而真正能用于企业偿还债务的是现金流量，用经营活动现金净流入分
20、析偿债能力的财务比率包括现金流动负债比率、现金到期债务比率、现金债务总额比率。（2）盈利质量分析。盈利质量分析是根据经营活动现金净流量与销售收入、净利润等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平、创造未来盈利能力的一种分析方法。盈利质量分析主要包含以下几个指标：销售净现金比率、净利润现金比率。（3）财务弹性分析。财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。用经营现金流量与支付要求进行比较，可衡量企业财务的弹性。主要包括到期债务本息偿还比率等。第三章 尽职调查评估报告的编写第八条 项目评估报告的编写应实事求是、客观公正、重点突出、简明扼要、逻辑严密、结论明确，做到定量与定性分析相结合，有理
21、有据有针对性，不得流于形式，不得使用文学手法（如夸张、溢美之词），且应避免使用模棱两可的词句。第九条 项目评估报告正文至少包括项目概要、承租人概述、担保方企业介绍、风险防范及控制措施、结论性意见及理由等部分（具体格式见附件1）。第十条 业务部门在完成项目评估报告后，交业务部门负责人审核同意，连同全套卷宗资料送风险管理部门审查后，由风险管理部门出具风险评估报告（具体格式见附件2）。第五章 附则第十一条 项目尽职调查工作相关资料系公司内部重要档案，未经公司总经理批准，任何部门和个人不得对外提供。第十二条 本指引由董事会批准后施行。附件：1.天津中环融资租赁有限公司项目尽职调查报告 2. 项目风险评
22、估报告附件1编号：内部资料注意保密天津中环融资租赁有限公司项目尽职调查报告申 租 人：项 目 名 称：呈 报 部 门：项目 经办人：呈 报 日 期:声明和保证本人在此声明和保证：项目尽职调查报告按照公司工作规程的要求，并根据申请人和担保人提供的和本人收集的材料，经本人审慎调查、核实、分析和整理后完成。本报告全面反映了客户最主要和最基本的信息，本人对申请人的法律地位，以及本报告所涉及的数据和资料的真实性、准确性和完整性及所作判断的合理性负责。主办人员（签名）：协办人员（签名）：日 期：专心-专注-专业目 录第一部分 项目概要一、租赁方案申租企业名称融资租赁金额融资租赁期限融资比例租赁物名称业务种
23、类直租/回租/其他还租方式租金总额租期内利息总额首付款保证金手续费IRR合作银行资金用途：还款来源：担保措施：1.2.保险方案:二、租赁物分析与评价（一）租赁标的物明细租赁物明细清单序号租赁物名称具体位置租赁物账面价值（元）租赁物明细信息1表格后附租赁物明细清单2合计附租赁物明细清单明细若为直租项目，还应填写租赁物供应商基本情况表直租项目租赁物供应商基本情况（有多个供应商时请分别列示）供应商名称地址成立日期注册资本主营业务年销售收入业务资质认定情况是否与我司多次合作开户银行及账号（二）租赁标的物基本情况说明1是否为可独立存在且为可移动的固定资产2是否为非标准设备，行业内通用性如何3技术寿命及实
24、际可使用年限4目前在技术上的领先程度5市场上同类品牌的性价比较6市场准入、产品合格证办理情况7租赁标的物价格的确定方法、依据和标准8转让的市场潜力情况及变现能力9租赁标的物变现对租赁债权的保障程度10当前租赁标的物的投保情况11租赁物预计到位时间12其他方面直租项目还应关注：（1）租赁标的物与承租人主营业务和核心竞争力的关联程度；（2）租赁标的物的安装和调试、形成产能和达产的时间；（3）租赁标的物销售网络、价值和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况；（4）租赁标的物的生产厂家、技术性能、维护保修的情况；（5）对供应商的资质、技术水平、市场地位等情况进行说明介绍。售后回租项目还应关注：（1）
25、租赁标的物的购买日期，账面原值、净值、剩余使用年限、维护、保养和使用情况；（2）根据租赁标的物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等要素；（3）租赁标的物的使用负荷以及是否闲置；（4）租赁标的物目前市场交易价格情况，我司购买价格的合理性等情况。（三）结论性评价三、资金用途分析在分析资金用途时，要确认该资金用途的合法合规和合理性，关注融资租赁期的项目风险，判断资金用途的真实性。若租赁资金拟用于补充流动资金，则须对企业的形成流动资金需求的原因进行分析，判断企业的经营变化趋势是否正常，并应注意该流动资金需求（资金用途、金额）是否与租赁期限相匹配。若租赁资金拟用于项目建设，在
26、对项目资金需求分析的基础上，要重点关注企业自有资金和已取得外部融资后的项目资金缺口，判断项目资金需求与本次融资租赁金额是否匹配。第二部分 承租人概述一、承租人基本情况承租企业基本信息企业全称所属行业成立时间法人代表企业性质机构代码营业执照号码注册资本实收资本职工人数中高级技术人员人数地址联系人联系电话传真经营范围历史沿革控股股东情况控股股东名称所属行业主营业务地 址注册资本持股比例法定代表人控股股东财务及经营实力、行业地位控股股东能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持关联企业情况名称主营业务所属行业注册资本与申租人关系法定代表人领导素质董事长履历总经理履历公司管理层评价主要关注
27、：1.制定和执行企业经营规划的能力？（重点关注是否制订经营计划，执行情况如何？经营策略是否稳健？）；2.高层管理人员的素质、行业经验、营销能力进行评价；3.管理层的团队合作如何？管理层近期会不会出现调整？人员调整对公司的影响如何？等资信状况主要开户银行及账号租赁业务开展情况租赁合同号出租人融资金额租金余额执行情况银行资信情况贷款银行贷款余额逾期金额到期日担保方式涉诉情况对外担保情况被担保单位担保期限担保金额有无反担保诉讼记录涉诉方名称原因及时间涉诉标的额目前情况付款合同履约记录近两年合同数量及金额实际付款额履约率未履约原因对上述情况进行综合评价。二、行业情况及经营情况分析（一）行业情况分析宏观
28、经济及行业政策、行业前景、行业上下游发展趋势、行业盈利情况、行业准入和环保要求，行业在三次产业中的排位和影响力。可进一步分析行业成本结构、行业成熟度、行业周期性、行业依赖性、行业替代产品以及对行业的监管；近期行业方面的变动情况及原因（若有）；行业主要弱势和风险；行业主要优势和风险化解能力。(二)经营情况分析1.重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响。2.企业的运行模式、竞争模式、竞争对手。3.主要销售商情况（列出至少前5位最大销售商）销售商名称本期发生额（万元）上一年度发生额（万元）前一年度发生额（万元）备注说明主要销售渠道，包括主要销售区域与销售商。4.主要采购商情况（列出至少前5位最大
29、采购商）采购商名称本期发生额（万元）上一年度发生额（万元）前一年度发生额（万元）备注主要采购商，说明企业原材料供应情况。结论性分析销售增长性与采购的稳定性，对各年营业收入要形成趋势分析，对企业市场的增长性给出明确结论。三、财务分析与预测（一）主要财务数据分析财务报表说明最近一期年报日期报表是否已经过审计审计意见资产及负债结构分析（无法提供数据的请在分析评论栏说明原因）截至 年 月 日单位：万元1.货币资金：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减原因分析： 2.短期投资：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要内容、收益及增减分析
30、：3.应收票据：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减原因分析：4.应收账款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄、被拖欠、坏账等情况及增减分析： 对方单位金额账龄比例（%）原因关联关系 5.预付账款及其说明：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄及增减分析，是否存在非正常往来: 对方单位金额账龄比例（%）原因关联关系6.其他应收款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄、被拖欠、坏账、非正常往来等情况
31、及增减分析： 对方单位金额账龄比例（%）原因关联关系 7.存货：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0存货结构分析金额占比（%）存货变化是否正常在产品原材料合计存货增减情况和存在的问题分析：8.长期投资：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0其中长期股权投资：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要内容、效益及增减分析： 投资情况投向名称投资金额股权比例（%）投资收益对下属企业投资 对其他企业投资 9.短期借款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减、融资方式及主要投向分析
32、： 10.应付票据：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减原因分析：11.应付账款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄及增减分析： 对方单位金额账龄比例（%）原因关联关系 12.预收账款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄、被拖欠、坏账等情况及增减分析： 对方单位金额账龄比例（%）原因关联关系 13.其他应付款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0前五大客户明细金额、账龄及增减分析，是否存在非正常往来： 对方单位金额账
33、龄比例（%）原因关联关系 14.长期借款：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减、融资方式及主要投向分析： 15.净资产：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减原因分析： 16.总资产：前年年末数 0 去年年末数 0 本年当月月末数 0 去年同期数 0主要增减原因分析：利润结构分析（无法提供数据的请在分析评论栏说明原因）17.营业收入：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：18.营业成本：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：19.销售费用：前年数0 去年数0
34、 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：20.管理费用：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：21.财务费用：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：22.资产减值计提：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：23.营业利润：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：24.营业外收入：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：25.营业外支出：前年数0 去年数0 本年年初至当月数0 去年同期数0主要变化原因分析：26.纳税情况（万元）项
35、目名称上年度本年度增值税增值税进项税额 增值税销项税额 增值税实缴税额 所得税 现金流分析（无法提供数据的请在分析评论栏说明原因）单位：万元年度前年去年本年年初至当月去年同期27.现金流量经营活动净现金流量投资活动净现金流量筹资活动净现金流量净现金流量评论（对于净现金流量变化做重点分析，进行还款可靠性分析）： 28.企业的财务管理政策详细说明：（主要关注应收账款、存货、长短期投资、应付账款、管理费用、财务费用等管理和控制情况；各项资产或负债的入账价值是否合理合规；财务管理的不规范之处，以及重要的财务管理制度。）29.其他需描述的财务事项： (二)主要财务指标分析单位：%年度前年去年本年年初至当
36、月去年同期盈利能力毛利润率营业利润率净利润率净资产收益率(ROE)评论分析：营运能力（天）应收账款周转天数存货周转天数总资产周转天数流动资产周转天数评论分析：还债能力流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数现金流量比率评论分析：（三）财务情况综合评价对财务管理状况及分析做总结性结论，并对会计信息可靠性进行评价。对比例指标，应特别注意与行业平均水平或行业内有代表性企业的对比。四、企业未来经营状况分析（一）未来3-5年利润预测参照合同、市场前景与关联交易等推算租赁期内申租人的各种经营性以及非经营性收入。科目类别第一年第二年第三年最后年编制说明备注营业收入营业成本营业税金其他业务利润销售费用管理费用财
37、务费用营业利润营业外收支净额利润总额所得税净利润（二）偿债能力分析结合租赁期内申租人的测算收益、申租人需要支付的刚性负债，从而分析申租人偿付我司租金的能力。还租资金及来源构成还租测算表序号项目合计第一年第二年第三年最后年1当年应还租金本息2经营性净现金流3经营性现金流还租覆盖率（2/1）4公司其他债务应付本息5公司债务应还本息（4+1）6公司非业务经营性现金流7公司综合自由现金流（2+6）8综合年度还租覆盖率(7/5)第三部分 担保方企业介绍有多个担保企业时请分别列示。一、企业简介二、企业财务分析1.对资产负债表、利润表、现金流量表主要财务指标进行分析2.根据财务比率对企业的偿债能力、盈利能力
38、、营运能力进行分析。三、总体评价对其担保资格和能力给予评价。第四部分 风险防范及控制措施一、项目主要风险点阐述项目主要风险点。二、风险控制措施阐述经核实的各种控制措施。（特别提示：租赁设备所有权归属我司不得作为控制措施列入）（一）保证担保撰写要求与内容提示：1.说明提供的是第三方连带责任担保还是一般保证担保，采用一般保证担保时必须说明理由；被保证的主债权金额、担保范围、担保期间。2.保证人与承租申请人是否存在关联方关系，双方是否存在互保，若有，需说明互保情况；是否为收费担保，如为收费担保，需说明担保费并在财务测算中予以考虑。3.保证人对外担保程序是否符合公司法等法规的规定，保证人是否按照内部审
39、批程序决定担保事项；担保承诺文件是否出具。4.担保系数的测算过程。5.除上述评审内容外，保证人的其他评审要求同承租申请人评审。（二）抵（质）押担保撰写要求与内容提示：1.说明抵（质）押人名称；抵（质）押物的名称、数量、质量、位置、所有权权属或使用权权属。2.说明抵（质）押物权属、可转让性（变现能力）或可控制性，分析是否存在重复抵（质）押，变现能力是否存在限制或障碍。3.说明抵（质）押担保的范围、金额、期限，及抵（质）押人提供担保是否经内部及法定审批。4.报告抵（质）押物价值的评估方法和主要计算过程的取值，详细报告抵（质）押率的计算过程。5.说明抵（质）押手续登记部门及登记时间要求。（三）保险：说明保险公司名称、保险购买人、保险险种、保额、保险受益人及保险权益等。（四）其它风险控制措施包括保证金、账户监管、首付款、违约风险分担机制、限制性条件（如合同签订条件、放款条件等）、签订补充协议等，说明采取的具体措施。第五部分 结论性意见及理由主办人意见 签字：年 月 日协办人意见 签字：年 月 日部门负责人意见 签字：年 月 日附件2项目风险评估报告