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1、企业财务会计模拟试题与答案1、工业企业的期间费用包括（）。A、直接材料费和直接人工费B、原材料费用、人工费用和制造费用C、财务费用和管理费用D、财务费用、管理费用和销售费用答案：D2、甲企业年末“本年利润”未结转前贷方余额为17万元，“利润分配-未 分配利润”账户期初贷方余额为18万元,本期分配现金股利12万元,当期资产 负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。A、35B、23C、5D、17答案：B3、盈余公积是企业从（）中提取的公积金。A、利润总额B、税后净利润C、营业利润D、税前利润答案：B4、某企业“盈余公积”年初余额为70万元，本年利润总额为600万元，所 得税费用为150万元,按
2、净利润的10%提取法定盈余公积,并将盈余公积10万 元转增资本。该企业“盈余公积”年末余额为（）万元。A、60B、105C、115D、130答案：B5、对于签发并承兑的商业承兑汇票到期无法偿付的票款,企业应当进行的 处理是（）。A、转作应付账款B、转作短期借款C、不进行处理D、转作其他应付款C、借入的款项D、直接计入所有者权益的利得答案：ABD49、下列各项中，不会引起留存收益变动的有（）。A、盈余公积补亏B、计提法定盈余公积C、盈余公积转增资本D、计提任意盈余公积E、投资者投入资本答案：ABDE50、企业自行弥补亏损的合法渠道包括（）。A、用以后年度税前利润弥补B、用以后年度税后利润弥补C、
3、用盈余公积弥补D、用其他综合收益弥补E、用实收资本弥补答案：ABC51、下列仅影响所有者权益要素结构变动的项目有（）。A、用盈余公积弥补亏损B、用盈余公积转增资本C、分配现金股利D、分配股票股利E、接受投资者投入的资本金答案：ABD52、从利润中形成的所有者权益有（）。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、应付股利E、未分配利润答案：CE53、利润分配的内容一般包括（）。A、补亏B、提取法定盈余公积C、应付股东的现金股利D、提取任意盈余公积E、应付投资者利润答案：ABCDE54、应交税费一应交增值税明细账户应设置的专栏有（）。A、进项税额B、已交税金C、转出未交增值税D、出口退税E、销项税额
4、抵减答案：ABCDE55、下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有（）。A、交纳的印花税B、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额C、为企业员工代扣代缴的个人所得税D、交纳的耕地占用税答案：BC56、企业在弥补亏损和提取法定盈余公积前,一般不得分配利润。（）A、正确B、错误答案：A57、应付票据账户的贷方余额，反映企业尚未到期的应付票据本息。（）A、正确B、错误答案：A58、所有者向企业投入的资本,在一般情况下不需偿还并可长期周转使用。 （）A、正确B、错误答案：A59、表结法下,各损益类科目每月月末需编制转账凭证,将在账上结计出各 损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入“本年
5、利润”。（）A、正确B、错误答案：B60、企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿,应通过“应付职 工薪酬一辞退福利”科目核算。（）A、正确B、错误答案：A61、股份有限公司股本账户的期末贷方余额就是股票的发行价与发行股数 的乘积。（）A、正确B、错误答案：B62、企业包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴，不论是否在当月支付, 均应通过应付职工薪酬账户核算。（）A、正确B、错误答案：A63、增值税的出口退税是指国家税务机关退还企业出口产品已缴纳的增值 税，如果出口产品未缴纳过增值税，则不存在出口退税问题。（）A、正确B、错误答案：A64、法定盈余公积达到注册资本的50%时,可不再提取。
6、（）A、正确B、错误答案：A65、某企业将自产的柴油用于在建工程，按规定应交纳的消费税应记入“税 金及附加”科目。（）A、正确B、错误答案：B66、企业将自产的产品分配给股东，不需计算交纳增值税。（）A、正确B、错误答案：B67、委托方委托代销商品支付的手续费，应确认为销售费用。（）A、正确B、错误答案：A68、企业确实无法收回的应收账款列入营业外支出。（）A、正确B、错误答案：B69、企业向客户转让商品时,不论是否满足收入的确认条件,均应在客户取 得商品控制权时确认收入。（）A、正确B、错误答案：A70、企业向客户销售为其定制的商品,客户收到商品验收合格并办理了入库 手续，表明客户已接受该商
7、品。（）A、正确B、错误答案：A71、采用总价法,应付账款应按未扣除现金折扣的总价记账,若企业提前付 款而获得现金折扣时，应作为所购货物或劳务成本的减少处理。（）A、正确B、错误答案：B72、带息应付票据按期计算的应付利息，应在支付时直接列入财务费用。（）A、正确B、错误答案：B73、按照财务报表的编报时间，可以分为中期财务报表（月度、季度、半年 度）和年度财务报表。（）A、正确B、错误答案：A74、如果某项固定资产的购建发生非正常中断,并且其中断时间连续超过1 年的,应当暂停借款费用的资本化。其中断期间所发生的借款费用，直接计入当 期财务费用。（）A、正确B、错误答案：B75、企业在一定期间
8、发生亏损,则企业在这一会计期间的所有者权益不一定 减少。（）A、正确B、错误答案：A76、增值税一般纳税人企业用产成品或原材料对外投资时，因其会计核算不 作为销售处理，故不存在计算缴纳增值税的问题。（）A、正确B、错误答案：B77、企业的所有借款利息都作为财务费用处理。（）A、正确B、错误答案：B78、增值税是价外税,所以,企业购入存货支付的增值税，均不计入购入存货 的成本。（）A、正确B、错误答案：B79、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（）A、正确B、错误答案：B80、企业发行股票时所发生的发行费用应全部计入开办费。（）A、正确B、错误答案：B81、500、乙公司
9、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,城市维 护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商 品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现 时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：（1） 5月3日，对丙 公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元, 增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公 司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10, 1/20, N/30 （假定计算现金折扣时不考 虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。（2） 6月，销售一批原材 料，销售收入为
10、60万元，增值税税额为7. 8万元，材料的成本为40万元。（3） 7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。（4） 12 月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪 酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业 务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因 素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表 示）、根据资料（3）,下列各项中正确的是（）。A、乙公司应确认税金及附加的金额为57. 24万元B、乙公司应确认城市维护建设税金额为2. 65万元C、乙公司应确认的教育费附加金额为1.5
11、9万元D、乙公司应确认税金及附加的金额为31. 24万元答案：BCD82、500、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,城市维 护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25虬 销售商 品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现 时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：（1） 5月3日，对丙 公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元, 增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公 司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10, 1/20, N/30 （假定计算现金折扣时不考
12、虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。（2） 6月，销售一批原材 料，销售收入为60万元，增值税税额为7. 8万元，材料的成本为40万元。（4） 7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。（4） 12 月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪 酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业 务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因 素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表 示）、根据资料（4）,乙公司下列会计处理中正确的是（）。A、确认销售费用27万元B、确认管理费用6
13、万元C、确认财务费用3万元D、确认期间费用34万元答案：BCD83、501、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,甲公司 2019年12月发生如下交易或事项：（1） 5日，向乙公司销售商品一批，开 出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批 商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣 条件为：2/10, 1/20, N/30o （2） 13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后 的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3） 15日， 对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出
14、。（5） 19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为 90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出, 货款尚未收到。（5） 24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质 量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予 折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（6） 25 日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注 明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。（7） 31日, 车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧
15、30000元。 销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000 元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。要求：根 据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元 表示）、根据资料（6）,下列说法中正确的是（）。A、出售包装物时，贷方确认其他业务收入40000元B、出售包装物时，贷方确认营业外收入40000元C、在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本25200元D、在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本20000元答案：AD84、503、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%, 2019 年
16、12月发生如下相关交易或事项：（1） 3日，甲公司采用托收承付方式向乙 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万 元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转 暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同 时纳税义务已发生。（2） 5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标 价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司 给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、 1/20、N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售 收入确认条件，
17、于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增 值税。（3） 15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用 发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2. 6万元，款项已存入银行。该 批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。（4） 31日，本月月 初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收 服务款50万元，至月末累计发生服务支出60万元，工程尚未完工，预计至完 工还需要发生服务支出40万元，属于在某一时段内履行的履约义务，履约进 度不能合理估计，企业发生的成本预计能够得到补偿。（5） 12月发生相关税 费如下：增值税56万元，消费税
18、15万元，印花税2万元，适用的城市维护 建设税税率为7%,教育费附加征收率是3虬要求：假定不考虑其他因素，分析 回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）、根据资料（4）,甲公司安 装工程业务的会计处理正确的是（）。A、结转合同履约成本60万元B、确认营业收入60万元C、确认营业收入50万元D、暂不能确认收入、结转成本答案：AB85、503、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%, 2019 年12月发生如下相关交易或事项：（1） 3日，甲公司采用托收承付方式向乙 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万 元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时
19、，甲公司得知乙公司资金流转 暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同 时纳税义务已发生。（2） 5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标 价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司 给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、 1/20、N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售 收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增 值税。（3） 15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用 发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2. 6万元，款项
20、已存入银行。该 批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2虬（4） 31日，本月月 初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收 服务款50万元，至月末累计发生服务支出60万元，工程尚未完工，预计至完 工还需要发生服务支出40万元，属于在某一时段内履行的履约义务，履约进 度不能合理估计，企业发生的成本预计能够得到补偿。（5） 12月发生相关税 费如下：增值税56万元，消费税15万元，印花税2万元，适用的城市维护 建设税税率为7%,教育费附加征收率是3虬要求：假定不考虑其他因素，分析 回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）、根据资料（2）,下列各项 中，关
21、于甲公司会计处理结果正确的是（）。A、20日，“财务费用”科目借方登记2. 26万元B、20 日，C、5 日，D、5 日， 答案：BD“财务费用”科目借方登记2.034万元“主营业务收入”科目贷方登记200万元“主营业务收入”科目贷方登记180万元答案：A6、企业用资本公积转增资本时，会引起所有者权益（）。A、增加B、减少C、不变D、既可能增加，也可能减少答案：C7、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是 （）。A、主营业务成本B、销售费用C、税金及附加D、管理费用答案：C8、按现行规定，下列各项中应计入管理费用的是（）。A、出租包装物摊销B、无形资产摊销C、出借包装物
22、摊销D、车间领用低值易耗品摊销答案：B9、专设销售机构发生的办公费用，应记入的会计账户是（）。A、“营业外支出”B、“管理费用”C、“销售费用”D、“财务费用”答案：C10、企业进行年终利润结转后,可能有余额的账户是（）。A、“本年利润”B、“利润分配一未分配利润”C、“利润分配一盈余公积补亏”D、“利润分配一提取盈余公积”答案：B11、某公司2019年初所有者权益总额为1 360万元，当年实现净利润450 万元,提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元,本年内以资本公 积转增资本50万元,投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总 额为（）万元。A、 1565B、 159
23、5C、 1640D、 1795答案：C12、现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目反映企业（）。A、现金偿还债务的本金B、现金偿还债券的利息C、现金偿还借款的利息D、现金偿还债务的本金和利息答案：A13、公司在增资时,新的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占的份 额部分,应记入（）账户。A、实收资本B、股本C、资本公积D、盈余公积答案：C14、委托加工应纳消费税的产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品 的，由受托方代扣代缴的消费税，应记入的账户是（）。A、生产成本B、应交税费C、委托加工物资D、主营业务成本答案：B15、下列关于企业应交纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（）。A、借
24、:管理费用贷:应交税费-应交城市维护建设税B、借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税C、借:应交税费-应交城市维护建设税贷:管理费用D、借:应交税费-应交城市维护建设税贷:税金及附加答案：B16、预收账款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的 预收账款，可以通过（）核算。A、“应收账款”科目借方B、“应付账款”科目借方C、“应收账款”科目贷方D、“应付账款”科目贷方答案：C17、如果企业不设置“预收账款”账户，应将预收的货款计入（）。A、应收账款的借方B、应收账款的贷方C、应付账款的借方D、应付账款的贷方答案：B18、企业无法支付的应付款项，经确认后,应列入（）。A、其
25、他业务收入B、营业外收入C、资本公积D、待处理财产损溢答案：B19、下列项目中，不通过“利润分配”账户进行核算的内容包括（）。A、弥补以前年度亏损B、提取公积金C、计算应交所得税D、应分配给投资者利润答案：C20、甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1300万元，销项税额 3900万元,进项税额转出39万元，同时一月末以银行存款缴纳增值税1000万元, 那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。A、 3 939B、 2 639C、 2 600D、 1 639答案：D21、某企业以前年度发生的亏损10 000元，按规定可以用以后年度利润弥 补亏损，在用利润弥补以前年度亏损时应（）。A、借记“利润
26、分配一弥补以前年度亏损”账户，贷记“利润分配一未分配 利润”账户B、借记“盈余公积”账户，贷记“利润分配一其他转入”账户C、借记“利润分配一弥补以前年度亏损”账户，贷记”应弥补亏损”账户D、不作账务处理答案：D22、下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（）。A、经营性出租固定资产的折旧费B、存货盘亏净损失C、台风造成的财产净损失D、公益性捐赠支出答案：A23、短期借款利息采取按月预提方式的，则实际支付利息时，应该（）。A、借记财务费用账户C.贷记应付利息账户B、借记应付利息账户D.借记短期借款账户答案：B24、下列各项费用中,应计入财务费用的是（）。A、支付银行承兑手续费B、筹建期间长
27、期借款利息C、支付的购买短期债券的手续费D、固定资产交付使用前的借款利息答案：A25、兼营房地产业务的企业，由当期房地产营业收入负担的土地增值税，应 计入（）0A、固定资产清理B、其他业务成本C、税金及附加D、管理费用答案：C26、按照企业会计制度的规定,销货企业发生的销售折让应（）。A、冲减主营业务收入B、增加财务费用C、记入“销售折让”账户D、增加主营业务成本答案：A27、下列有关消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税是按其流转额交纳的一种税B、采用从量定额计征的消费税,按税法确定的企业应税消费品的数量计算 确定C、采用从价定率计征的消费税，以不含增值税销售额为税基D、消费税有三种征收方
28、式答案：B28、法定盈余公积金已达到注册资本的（）时可不再提取。A、20%B、25%C、10%D、50%答案：D29、下列各项中，不应记入“其他应付款”科目的是（）A、无力支付到期的银行承兑汇票B、销售商品收取的包装物押金C、应付租入包装物的租金D、应付以短期租赁方式租入固定资产的租金答案：A30、负债是企业权益的一个组成部分，属于（）。A、债权人权益B、债务人权益C、所有者权益D、股东权益答案：A31、下列项目中，通过“销售费用”账户核算的项目有（）。A、预计产品质量保证费用B、产品展览费用C、专设销售机构的职工薪酬D、应交增值税销项税额E、职工培训费用答案：ABC32、下列应列为财务费用的
29、有（）。A、实际发生并确认的购货现金折扣B、应付票据承兑手续费C、带息应付票据的应付利息D、预提短期借款利息E、预提应付短期债券的应付利息不符合资本化条件答案：ABCDE33、下列各项中，应通过所有者权益类相关科目核算的有（）。A、减少的注册资本B、接受非关联企业捐赠产生的利得C、回购本公司股票但尚未注销的库存股D、按面值发行股票筹集的资金净额答案：ACD34、下列各项中属于销售费用的有（）。A、广告费B、委托代销手续费C、展览费D、专设销售机构的办公费E、劳动保险费用答案：ABCD35、下列各项中，可以影响可供分配利润项目的因素有（）A、年初未分配利润B、当年实现的净利润C、提取的盈余公积D
30、、盈余公积补亏答案：ABD36、财务费用的核算内容包括（）。A、汇兑损失B、利息支出C、诉讼费D、购货单位享受的现金折扣E、金融机构手续费答案：ABDE37、下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（）。A、销售价款中包含的增值税B、本期无形资产摊销额C、实际发生的广告支出D、报废无形资产发生的净损失E、工业企业销售多余材料的成本答案：BCE38、下列各项属于资本公积的有（）。A、股本溢价B、盈余公积C、未分配利润D、直接计入所有者权益的利得和损失E、资本溢价答案：ADE39、下列各项中，属于资本公积来源的有（）。A、盈余公积转入B、其他资本公积C、资本溢价或股本溢价D、从企业实现的净利润提取
31、答案：BC40、下列各项中，不会引起所有者权益总额发生变动的有（）A、用盈余公积弥补亏损B、用资本公积转增资本C、股东大会宣告分配现金股利D、自建固定资产发行债券筹资答案：ABD41、属于购入货物时即能认定其增值税不能抵扣的有（）。A、购进房屋建筑物B、购入的货物直接用于免税项目C、购入的货物直接用于产品生产D、购入的货物用于集体福利E、购入的货物直接用于非应税项目答案：BDE42、下列各项中,应列入利润表“营业成本”项目的有（）。A、随同商品出售单独计价的包装物成本B、销售材料的成本C、商品流通企业销售外购商品的成本D、随同商品出售不单独计价的包装物成本答案：ABC43、下列各项中，工业企业
32、应计入其他业务收入的有（）。A、出租包装物收入B、销售商品取得的收入C、出售无形资产所取得的收入D、销售材料产生的收入E、出租无形资产所取得的收入答案：ADE44、对于工业企业而言，属于主营业务收入的有（）A、产成品销售收入B、自制半成品销售收入C、工业性服务收入D、材料销售收入答案：ABC45、下列有关小规模纳税人增值税的处理正确的有（）A、小规模纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直 接计入相关成本费用或资产B、符合条件的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C、小规模纳税人收到增值税专用发票的,按照发票上记载的不含税价款和 增值税的合计金额计入相关成本费用或资产D、小规模纳税人应根据规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税答案：ABCD46、编制现金流量表的技术方法主要有（）。A、工作底稿法B、T型账户法C、复式分录法D、分析填列法E、权益结合法答案：ABD47、下列账户余额应在资产负债表“存货”项目中反映的有（）。A、“材料采购”B、“周转材料”C、“存货跌价准备”D、“生产成本”E、“委托加工物资”答案：ABCDE48、所有者权益的来源包括（）A、为分配利润B、所有者投入的资本