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1、建造工理总公司财务管理制度第一节财务工作准则一、总则第一条为了规范公司内部财务行为，增强财务管理和经济核算，依据 中华人民共和国会计法及国家其余有关法律、法例，制定本制度。第 二条本制度合用于公司及所属各单位的财务管理。第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、资料核算、工 时统计的准则。二、会计人员的行政隶属关系第四便条、分公司财务人员均直属公司财务部管理，向公司负责；财 务人员的人事关系、薪资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或者独立 项目部对财务人员进履行用管理。三、基本工作要求第五条本公司会计年度土建自 3月1日起至次年 2月28日止（会计年度自1月1日起至12月31日止）；其余
2、子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度开端日期确立，如土建的会计年度(4)分公司财务科长依据项目经理供给的付款信息,自行或者要而财务科其余人员到业主(总包)办理要款手续，回收资本。2、年关耍款规定(1)年关依据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年10月中旬招集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长特意研究，制定年关要款计划，明确责任人；(2)有关责任人依据分工踊跃投入要款工作，一定保证工程款回收；(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，符业主许诺、资本动向及要款 发展状况互相通气，并针对要款过程中浮现的问题研究详细对策，部署下阶
3、段要款方案；(4)年关要款的操作程序参照进度款要款程序。3、完工决算要款规定(1)项目估算员依据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算 手续，需要社会审计的工程达成社会审计后，方为估算员在本项目的工作达成，在此以前调到新的项目后仍须担当原项目的决算办理工作，分公司经营科担当领导、辅助和协调的责任；(2)项目经理如未调离安分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回完工作；(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理供 给必需的支持，在项目经理调离安分公司状况下直接负责要款工作。4、二年以上陈欠款(1 )二年以上陈欠款由分公司经理拟订要款计划，作，
4、分公司经营科长、副科长配合或者依据经理要求办理本项事务。40%(2)陈欠款的要款一定拟订时间表，每年要回的资本不患上少于对正常程序没法回收款项的，必需时分公司经理要会同法律服务部经过诉讼门路解决。第十八条要款工作一定知足安分公司资本周转要求，同时知足公司上交款规定数额，上交款中以下款项一定无条件保证：1、项目使用的机械、料具，依据公司内部标准计算的租金；2、依据分公司人数确立的上缴资本；3、应上交的收益；4、应上交的陈欠款；5、公司垫资的计划回收款。第十九条要款奖罚1、对上述要款工作未能实时、正确、有效达成者，视情节轻重每次给予200.1000元罚款，财务总监、资本管理中心主任、土建公司财务部
5、经 理均有权进行处分；2、要款指标奖罚列入分公司查核指标，.第二十条安装公司、装满公司参照上述规定执行。五、资本调动第二十一条公司资本调动权归公司资本管理中心，各单位不患上拒绝执行公司资本管理中心下达的资本调动指令， 一定将指定的款项汇入指定单位的开 户银行。第二十二条各单位因经验不足或者计划不周，发现所报资本使用计划有漏项或者少报的， 可实时向公司资本管理中心办理补报手续； 经公司资本管理中 心审察，报公司财务总监赞同后办埋。六、资本结算第二十三条各单位划入公司资本管理中心的资本在扣除各单位应上交公司的资本后，原则上归各单位使用，不收取利息；各单位寄存在公司资金管理中心，当资本不足使用时一，
6、各单位可向公司资本管理中心办理借钱手续，公司资本管理中心将依照人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标查核。第二十四条各分公司向申请借钱的条件：工程收款达到合同应收款的70%并依照公司规定回收陈欠款没法知足垫资工程资本。第二十五条各分公司向公司资本管理中心办理借钱，应拟订相应的还款计划，逾期不可以还款的，公司资本管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标查核奖赏中扣除。七、资本使用第二十六条资本使用审批规定1、土建和房地产分公司依照月计划使用的资本，由分公司经理及付款程序办理，50万元之内的支付由分公司经理署名，50-100万元支付由分公司正副经理署名
7、，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合署名。现金会计一定严格把关，假如现金会计不可以把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，高出计划使用的资本一定报公司资本管理中赞同。2、其余子公司依照月计划使用 50万元之内的支付由子公司总经理（执行经理）署名，50万元以上由公司总经理署名。3、关于工程款、分包工程款、资料款的支付，应由财务人员审察，尤其是尾款的支付一定由财务科长署名确认。在支付款项时感情用事、不把关，浮现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的贬职或者开除，必需时追究法律责任。第二十七条支票与财务印章管理支票与现金一定分人保留，
8、公司财务专用章和私章由子公司财务科长保留，支票与现金由现金会计保留，不患上签发一纸空文，不患上签发与预留银行印鉴不符的支票及缓期支票。不然发现一次由审计部和财务管理部罚现金会计200-500元。第二十八条对外付款规定1、分包工程进度款的支付程序以下：分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人 对工程质量、进度进行确认后报项目估算员，由项目估算员进行审察，审 核无误后报项目经理依照分包合同审批签订付款建议后报分公司经营科， 由分公司经营科审察合同执行状况后转分公司财务科审察已经付款的情 况，签订建议后交分公司经理确立工程进度款支付。2、分包工程决算支付程序以下：分包单位工程完成
9、后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程 质量进行查收，同时应保证甲方、监理已经签订查收合格建议，转交项目 估算员对决算书进行审察后报项目经理审批，项目经理签订建议后报食堂会计、资料会计对发生的伙食费、资料费进行决算，在上述程序执行完成后报分公司经营科审察合同执行状况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部依照审计资料审批有关单据后由分公司财务科依据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理依照付款审批权限的规定决定或者报总经理赞同签订付款建议，分公司财务科依据本建议支付相应款项。3、资料款支付程序资料款的支付依据资料采买合同规定由资料采买员提出付款申请，由资料科长署名认同
10、；如为资料预支款报分公司经理审批后支付；资料进场后的付款由资料采买员交使用单位的库房和收料员署名确认并由项目经理对资料付款签订建议后报分公司经理赞同后支付。4、关于不依照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼品的，1000元之内罚款10倍，1000元以上开除。5、关于向我方人员贿赂的，一经查实扣罚总价的10% o6、本条由监事会、单据审计部和分公司经理履行处分权。第三节固定财富管理制度第一条目的为增强固定财富的保留及使用管理，拟订本制度。第二条范围本制度所称固定财富，是指公司使用限期超出一年的房子建造物、机械、运输工具及其余与生产、经营有关的设备、用具、工
11、具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超出2年的也作为固定财富。第三条管理部门固定财富按以下类型分别进行管理，其管理及养护由管理部门和使用部门负责：1、土地、房子、通信设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；第一季度为每年的 3月1日至5月31日，依此类推。第六条财务人员在工作中应当恪守职业道德，建立谨慎的工作作风， 严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。第七条财务人员应当依照国家一致的会计法例和制度，联合公司实质 状况展开工作，保证所供给的会计信息合法、真切、正确、实时、完好。2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；3、运输车辆、机械设备、工程料具
12、由机具管理务中心管理；4、生产工具由使用单位库房负责管理；5、其余财富由财富管理科管理。第四条编号固定财富获患上后，由财务部门依照其类型分别编号并挂牌，同时移交 管理部门管理。第五条增减报告财富管理科在下一季度第一个月的15日前就固定财富状况编制报表，交 管理单位查对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机办理报表。财富使用管理部门应在每一个月底将增减、调换状况报财富管理 科。第五条清点公司财务管理部、财富管理科组织财富管理部门每年10月份组织一次盘点。清点后应编制固定财富清点报告，注明盈亏原由，由总经理审察并签订建议，依据公司的管理权限，经股东大会或者董事会赞同后，在期末结
13、帐前办理完成，盘盈固定财富计入营业外收入，盘亏或者毁损的固定财富，在减去过错人和和残值保险公司等赔款以后，延迟或者不执行，罚财务负责人2000元以上。计入当期营业外支出。若清点第六条固定财富的增置、创造1、公司固定财富在获患上时， 应依照获患上时的成本入帐， 获患上时的成本 包含买价，运输和保险等有关花费，以及为固定财富达到可使用状态前所必要的支出；2、接受债务人以补偿债务方式获患上的固定财富，按应收债权的帐面价值加之对付的有关税费，作为入帐价值；3、接受捐献的财富由财务部门进行评估加之对付的有关税费，作为入帐价值。第七条固定财富折旧固定财富按均匀年限法计提折旧。第四节现金管理制度第一条公司在
14、以下范围内能够使用现金：1、员工薪资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员一定携带的差旅费、备用金；4、1000元以下零星支出；5、子公司（分公司）经理审批的其余开消；6、各样业务款待费；7、购买农副产品。第二条公司办理劳保福利，购买固定财富、办公用品及其余工作用品 一定采用转帐决算方式，不患上使用现金。第三条分公司库存现金依照国家会计制度执行，不患上超出开户银行核定的现金限额，高出部份应存入银行。第四条财务人员支付现金能够从公司库存现金限额中支出或者从银行存一定预款中提取，不患上从现金收入中直接支付，特殊状况确需坐支的 先报总经理和开户银行赞同。第五条公司员工因工作需要借用现金的，一定
15、填写备用金领用单或者借款单，公司人员由总经理或者办公室主任赞同，土建子公司人员由总经理或者办公室主任赞同， 其余子公司人员由子公司总经理赞同，分公司人员由分公司经理赞同，所有审批人员一定成立台帐，财务审计部应往往对其进行审计。第六条切合本制度第一条规定的，凭发票、薪资单、差旅费单据及公司认同的有效报销凭证，经手人和主管领导署名，并经董事长或者董事长拜托人 署名后由现金会计支付现金。第七条薪资由财务人员依据各部门供给的核发薪资资料编制薪资表，交主管副总经理和财务总监审察后填制凭证，交总经理署名，由现金会计发放现 金，并由财务部门办理睬计核算手续。第八条现金会计应当成立健全现金帐目，逐笔录录现金收
16、入与支付， 帐目应当天清月结，每天决算，帐款符合。第九条财务审计部按期或者不按期对各单位的银行资本、现金进行检查,发现帐实不符的无论何种状况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在 2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度薪资。第五节单据审批管理制度、基来源则第一条对公司经济往来的单据分两种方法进行审批，即原则上采用董 事长一支笔审批，或者在董事长赞同的部份子、分公司采用计划审批法。第二条审批要求：一、审批人员一定脚塌实地地依据公司各样管理制 度进行审批；二、一定依据两方合同的商定做事；三、一定依占有关财务规定进行审批；四、一定查清估算价和实质发生量方可审批；五、遇特殊状
17、况或者 各样扰乱时，应实时向董事长或者总经理报告，以便采用举措实时解决； 六、对分包工程款一定在工程审计完成后方可审批；七、对低值易耗品一定根据指导价审批；八、其余资料一定附有切合规定的招招标手续和合同方可审批。上述第六、七、八款手续一定切合公司资本管理制度的程序，不然 对责任人依照资本管理制度第二十一一二十三条规定处分。第三条在审批发票时，一定做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，就地撕毁。第四条凡是独自发生的发票，包含汽油发票，一定张张审批，果断不 赞同粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好 审计部做好先期准备工作。第五条在逐张发票审批的同
18、时，把单据的金额、编号及发票自己号码 同时输入计算机。第六条无论任何人报销发票，发票上都一定具备对方开好的日期，如发现 没有日期或者自己填制日期的，作无效办理。发票审批时，所有手续一定齐备， 如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处分，情节较轻的罚款500元 /次，严重的罚款1000元/次并在中南之窗暴光，屡教不改的开 除。第七条差旅费、过路费、定额发票等除在封面上署名审批外。对里面 的小单据一定张张署名或者盖印， 以防再次重复报销。 定额发票一定连号且盖有 对方的财务专用章， 差旅费也一定与实质符合（如海门到青岛只好用一种车票）。如发现无正式车票的或者缺车票的不予报销，就地撕毁。第八条原
19、则上各种发票都由直接主管人署名、监察，不属直接主管的不患上无原则的署名与表态，发现后发票作无效办理，并就地撕毁，同时追 查署名人的责任，严重的在中南之窗上暴光。第九条各部门主管必然要认真负责，脚塌实地，把好署名关，经过审 批发现偏差的，切损失由署名人全额担当，并加倍罚款。第十条凡是各样花费指标包干，均须凭实质单据报批，节余部份归个 人所有，超支不予报销。二、计划审批试行方法第十一条本试行方法的单据审批权归试点单位经理（总经理），在报 批过程中高出计划部份由审批人负责。第十二条大额花费每一个月编制计划，计划偏差控制在 2000元之内，传真报 总经理审批后由现金会计按计划发放。第十三条寻常管理费开
20、消（如差旅费、业务款待费等）每半月申报计划，计划偏差控制在1000元之内，传真报总经理审批后一份报单据审计部，由 现金会计按计划发放，个人备用金依照制度规定，在计划内领用。第十四条公司对该财务和单据每两月进行一次审计，如发现故弄玄虚或者不依照公司制度审批，无论金额大小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次撤销审批权，情节严重的开除或者追查法律责任。三、差旅费报销规定第十五条市内差旅费推行包干制，由审计部拟订标准，报董事会赞同 后实行。第十六条市出门差人员在出差以前须征患上部门主管赞同并预先向办 公室通告，不通告的做旷工办理。第十七条管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应
21、的票根财务管理部负责第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次,报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；普通管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。 如因特殊原由次日上午一定投入工作，能够夜间乘火车，报销硬卧。第十八条路费单程报销标准：海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门北京200元；海门 一大连260元；济南一大连180 ；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元（上海原则上以火车为主）；济南 一北京70元；北京一南京150元；济南南京
22、130元；青岛一南京130元；海门南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。工地与工地之间调遣以公共车为主。第十九条紧迫公事一定搭乘飞机、专车时，应预先以书面说明原由报公司总经理赞同，过后凭发票和经赞同的书面申请报销。第二十条搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按单据额的 两倍罚款。第二十一条出差伙食补贴无论职务高低，来回途中一致每天补贴20元，并且地域之间往来行程时间要超出8小时才干补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；在没有公司分支机构的地方 出差，出差时期每天补贴20元。第二十二便条、分公司之间出差一律住公
23、司 款待所，不报支住宿费，特殊状况须分公司办公室出具证明。需要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海普通管理人员在每天70元之内，项目经理、科室负责人在120元之内；大连、青岛、深圳、南京普通管理人员在每天60元之内，项目经理、科室负责人在110元之内；其余地域一般管理人员在每天50元之内，项目经理、科室负责人在100元之内；一个人出差的在上述住宿费标准上增添 30% o第二十三便条、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人糊口费。第二十四条出差结束后，一定实时到考勤处办理注销手续。第二十五条婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来 回路费。其余一律不报，报销时婚假一定附成婚证书，丧假
24、一定附死亡证 书。四、款待费和业务费审批规定第二十六条500元以上的餐费报销一定附上菜单明细，对白纸抄录的部分菜单，一定盖好与饭馆相切合的公章.不然不予报销，就地撕毁。第二十七条为保证对公司、子、分公司、项目部花费查核的正确性，款待费报销时一定另附说明，要写明花费事由和列支部门，并注明所有陪伴人员。第二十八条成本核算登记员一定把发生花费的部门和人员记录清晰，不患上串户，不患上营私做弊记在领导的帐上，领导也要言传身教，不患上将下属的餐费拿来报支，果断根绝利用公司名义款待自己的亲戚挚友或者公司内部人员，一经查实，发票就地撕毁，同时赐予双倍处分。第二十九条项目款待费在十七项指标中查核,在指标70%内
25、项目经理自行支配，此中大概30%用于项目技术负责人和估算员对外交往，高出 70%后每次使用一定报分公司经理赞同。第三十条管理人员款待费不患上超出公司规定的年度和每次使用的限额， 特殊状况须请示分公司经理赞同。分公司经理款待甲方主要人员尽量让分公司生产（副）经理、经营科长、项目经理一同参加，防止发生不用要的重复支出。第三十一条不赞同将超额发票分开报销，一经发现，就地撕毁，并予以双倍处分。第三十二条逢年过节拜见的合作单位及上一级部门，额度都患上预先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或者董事长批复，不然花费不予报销。第三十三条在公司内部食堂款待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶
26、酒的标准，其余普通人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。安全员、质量员陪伴甲方对口人员尽量在食堂用餐。第三十四条凡出门不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，依照3元/次记人个人帐上。五、办公费审批规定第三十五条添置计算机、复印机、传真机等办公用品一定先向总经理 书面申请，不患上过后补办手续。购买工程上所需要的书本，应由各科室 负责人向公司办公室提出申请，赞同后方可购买，凡没有申请署名的，或者 私自购买的一律不予报销，报销时一定经同级办公室主任署名。第三十六条小型办公用品（如各种手头文具、计算器、质检尺、小型 卷尺等）由公司一致采买，公司对每一个职位的管理人员鉴定限额，管
27、 理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采买和发放事务。第三十七条普通管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但因为人员增添一定添置的，普通人员办公桌不患上超出每200元，并预先征患上审张计部赞同。第三十八条项目办公室办公家具标准：1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室花费I0IXI0元，包含办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；若有项目总工，总工办公室花费5000元，包含计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室花费2000元，包含办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；3、主体项目一定安装固定电话。第三十九条对
28、管理人员手机话费推行包干，标准由单据审计部鉴定。六、资料单据审批规定第四十条一次性购买万元以上设备及电动工具，一定有三家以上的招招标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时依照招标程序办理。第四十一条合同内属我方采买的资料，如不争取而归甲方采买的，对资料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理（副经理）分别罚2000元；对我方采买的资料，借口甲方采买而在价钱上故弄玄虚的，罚资料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理（副经理）各10000 元；凡是招招标手续故弄玄虚的，罚分公司经理、生产经理（副经理）、资料负责人、经营科副科长、项目经理各 10000元，资料员，、估算员各 5000元。以上三 种状况由
29、监事会主席和单据审计负责人处分。如连续浮现三次， 对责任人给予开除办理。第四十二条经过正规招招标程序而采买的资料价钱，如经资料监察员询价发现价钱偏高的，责任人补偿50% ；如发现故弄玄虚的,并对以上人员罚款 1000元以上。按100%补偿,I乐数目, 只供给转帐凭证无领第四十三条所有甲供资料转帐单一定凭公司领货凭证上的实 由资料会计办理好各项手续，查对后方可进行审批，货凭证的作无效办理，不予审批并进行处分。七、分包队伍单据审批规定第四十四条对分包队伍单据的审批：（1）必然要按公司有关招招标手续的规定进行审批，无合同商定的不可以审批，并查清有关事情的前因后果；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指
30、定的，我公司不担当进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；（2）一定查清当地的估算价和我方的实 际工程量；（3）按公司的有关规定，手续齐备后，才可审批。八、迟延发票报销的处分第四十五条低值易耗品资料在付款完成后一个月内办理报批手续，若 有迟延每天罚采买员100元。第四十六条招招标资料、设备及工程发包，在合同签订后一个礼拜内一定将合同交单据审计负责人，合同执行完成一个月内一定办理报批手续，不然每迟延一天罚款200元。第四十七条所领用的备用金（不含定额备用金），一个月内一定结一次帐，不然超出一个月，罚所领备用金金额的10% ；超出两个月，罚所领备用金金额的15% ；超出三个月，罚所领备用金金
31、额的20% o第六节会计档案管理制度第一条会计应当以会计时期分期决计帐目和编制财务会计报表。会计时期分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公 历起讫日期确立，半年度、季度、月度为会计中期。第二条会计报表做到内容完好、数字真切、计算正确，不患上漏报或 者任 意弃取，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数 字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当互相连接。管理并编制归并会计报表，会计报表一定由主办会计、财务主管、行政主 管署名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。第九条财务工作人员对本公司推行会计监察，财务人员对不真切、不 合法的原始凭证不予受理；
32、对记录不正确、不完好的原始凭证予以退回， 并要求改正、增补。第十条财务人员岗位调换或者辞职，一定将自己所负责的工作所有移 交给接替人员，移交一定在财务总监或者分管总经理的监察下进行， 交接手续的不患上私自走动工作岗位，不然扣发当年薪资。第二节资本管理制度一、总则第一条为增强公司的资本管理，提升资本使用效率，降低资本使用成 本，解放积淀资本，建立公司资本管理中心。第二条公司资本管理中心是公司资本筹集、资本管理、资本调动、资 本决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的办理，直接由公司 财务总监领导。第三条公司资本管理中心设主任一人、出纳一人。二、资本筹集第四条公司对外筹集资本，包含向金融机构
33、贷款等所有由公司资本管理第三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其 它有保留价值的资料均应当归档。第四条会计凭证按月、依照编号次序每一个月装订成册，起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员署名盖印（包含制单、审察、记帐、主管），年内资料由子、分公司财务科长保留，一年后交公司档案室，归档前应加以装订。第五条会计报表应依照季度、年度准时归档，由财务管理部指派专人 管理，并分类填制目录。第六条对上述五条中浮现一处遗漏或者错误，赐予责任人30元罚款，由公司 财务管理部负责处分。第七条会计档案不患上携带出门，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经 总经理或者其指派人员赞同，如浮现泄密现象对财
34、务负责人与直接责任人 轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严重结果者开除。第七节备用金及借钱管理制度一、备用金管理规定第一条土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理赞同，总经理出门不在当地时， 由办公室主任赞同（重要款项办公室主任应经过电话请示总经 理）；土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其余子公司的资本一律 由子公司总经理审批。除上述人员外，其余人员一律禁止赞同使用任何资本。第二条有关人员的备用金额度规定以下：总经理2万元；副总经理1.5万元；分公司经理 1万元；分公司生产（副） 经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其余科室负责人3千元。副总经理以上人员、分公司经
35、理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其余人员一律按第一条规定办理。第三条特殊状况因公事确需的，由其直接主管署名后依照第一条规定办理。第四条现金会计不依照规定办理的每次罚款200元。二、借钱管理规定第五条工人成婚可借钱1000元，工人患病可借钱200元，需住院由项目医生和项目经理证明，花费由公司代缴，最后按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余状况一律不患上借钱。本条规定由项目经理认同后， 分公司经理赞同。第六条项目经理以下管理人员如遇盖房或者成婚而需要借钱的，可借钱10000元，果断不赞同透支借钱，如患病可借钱 500元，需要住院的，花费 由公司支付，最后按有关规定归户。本条由总
36、经理赞同。第七条项目经理以上管理人员，患病可借钱1000元，住院花费由公司支付并按规定归户，盖房和成婚的可借钱2万元。本条由总经理赞同。第八条除以上状况外，不赞同借钱。特殊状况需借钱的，200元之内的由项目经理把关，500元之内由分公司经理把关，1000元之内由子公司经理把关，1000元以上由公司总经理赞同。第九条如发现采用故弄玄虚手段借钱的，按借钱总数的20%罚款。第十条如利用领取备用金的形式占用公款金额超出5万元者视为挪用公款，公司将追查其责任，情节严重者，诉诸法律。第十一条现金会计及审批人对重复借钱把关不严的，高出规定部份对审批人和现金会计按 10%罚款。第八节会计核算及财务管理规定一、
37、核算体系第一条公司推行公司、子、分公司、项目部四级核算，关于个人往来项目一定核算到个人。此中公司和子公司推行全面核算，分公司推行内部独立核算，项目部推行成本核算；子公司推行独立核算，担当有限民事责任。子、分公司、项目部份别为收益中心、收益指标中心和成本指标查核 中心。第二条公司建立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其余 子公司建立财务科，各分公司、机具管理中心建立财务科，项目部设兼职 成本核算员（由估算 /定额员兼任）。公司、子、分公司均独立建帐，进 行会计核算，编制会计报告。第三条公司与子公司为母子公司关系，子公司受公司领导，公司财务管 理部对子公司财务部（科）履行领导、指导职能；土
38、建子公司财务部对各分 公司财务科履行领导、 指导职能； 分公司财务科对项目部成本核算员履行指导职能。公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、查核、人员分配、培训的责任。第四条公司对会计人员推行委派制，各级会计人员一定对公司负责，各级会计人员的工作业绩由公司财务管理部实行查核,并依据查核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。第五条公司财务管理部一致负责办理对外关系，协调与各地财政、税务、 银行的关系，各单位凡波及各地财政、税务、银行的有关事宜一定事先向公 司财务管理郡请示、报告，未经公司财务管理部受权或者赞同，不患上私自 办理 上述事宜（寻常正常的纳税申报由各单位办理后报
39、公司财务管理部存案）。第六条公司内，对普通关系方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重要关系方交易的决算原则和方法，一定事先报告公司董事 长审批。第七条公司财务管理部负责对公司的财富进行管理，编制公司的归并会计报表；各子公司负责对簿本公司的收入、成本、花费进行全面核算，照实反应各自的财务状况、经营成就和现金流量；土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、花费进行内部独立核算，年关将当年会计收益上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。第八条土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的正确、一致。第九条分公司之间的物质
40、调拨，调拨价钱由两方磋商确立。由公司审计部进行调控、监察。调拨甲供资料按市场价决算，估算价钱与市场价的差额由调出方担当。该差额不影响经济指标查核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。第十便条、分公司之间的物质调拨，调拨价钱由两方磋商确立。调拨甲供资料按市场价决算，估算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影 响经济指标查核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。第十一条机械设备加工公司向机具管理中心供给模板等开具资料调拨单；土建公司财务部按月向各单位分派固定财富折旧。两方均经过“内部往来”列帐。第十二条年度末，土建各分公司将当年实现的收益所有交土建子公司财务科。会计办理以下：借记：今年收益；贷记：内
41、部往来一公司财务科；如为损失，做相反的会计分录。二、会计核算第十三条会计核算流程按公司宣布的财务会计工作流程图执行。第十四条公司当前推行施工公司会计制度待条件成熟后推行企业会计制度。生物医药公司、建造机械公司、租借公司推行公司会计制度。第十五条各级财务机构都一定实时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不患上迟延。第十六条原始凭证一定切合国家和公司规定要求，各项要素齐备，不患上以虚假的原始凭证列帐。第十七条现金、银行存款日志帐采用现金流量表日志帐，由现金会计登 记，每一个月与总帐进行查对。现金每一个月由财务主管（科长、总帐会 计）监察盘点抽查一次，并做好清点记录；现金会计按月编制银行存款余额调理表
42、，并由财务主管署名。第十八条对有关部门和个人推行定额备用金制度，并要求实时报销，报销时支付现金以增补备用金。定额备用金核算流程按公司宣布的财务会计工作流程图执行。第十九条为保证发票能实时获患上审批，当事人应依据国家和公司的规定要求，获患上正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接 主管人署名，交单据员检查登记；公司制度规定发票后边应附有有关证明资料的，一定同时送审。单据员应严格审察把关，不切合要求的一律驳回，限于一周内整顿完成，切合要求的送公司审计部审批。凡无正当原由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处分。驳回整顿的如在下月仍不送审的，按二倍进行
43、罚款。中心办理，除土建与房地产子公司外，其余子、分公司与公司其余管理部门均无权办理上述业务。第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资本管理中心写出版面报告，经公司资本管理中心受权后方可办理，其 余子公司均无权办理。第六条公司资本管理中心对外筹集资本应依据公司董事会的决策进行，第二十条土建子公司员工的薪资由子、分公司每一个月按计税薪资进行预提计税薪资标淮为800元/人），实时记人成本、花费和对付薪资。阴历年关由土建子公司财务科依据薪资决算单决算员工薪资，并依据分公司、项目部人员工时使用状况将决算的薪资分派给各分公司、项目部，各分公司、项目部依据实质决算的薪资调整预提数。第二十一条依
44、据预提的对付薪资按月计提薪资附带费，计提标准：福利费14% ,工会经费2%,员工教育经费1.5% o预提的福利费列入“对付福利费”科目，预提的工会经费、员工教育经费分别列入“其余对付款一工会经费”、“其余对付款一员工教育经费”科目。阴历年关依据公司财务管理部份派的实质决算的薪资调整预提的薪资附带费。第二十二条各级财务机构的资料会计负责资料的采买、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。资料计划流程和资料采买流程依据公司有关制度执行。对外购资料，假如收到资料而发票未到，原则上应于月底进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司资料会计于每年12月未依据各项目资料财务科据此进行预报表上结余额为负数
45、的资料，单列统计报表报财务科,点，下一会计年度成立新帐时将原预点数全额冲回。第二十三条每年 12月25日前由分公司资料部门、资料会计、项目部库房保留员、收料员对各项目部的库存资料（含大宗资料）进行清点，对 清点结果要写出版面报告，剖析盘盈、盘亏的原由，提出办理建议，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审察赞同后财务部门要实时进行帐务办理。第二十四条固定财富推行分类管理，按类提取折旧。固定财富分类及估计使用年限以下：一类：房子、建造物30年二类：试验设备及仪器6年三类：施工机械8年四类：运输设备10年五类：生产设备10年六类：通信设备5年提取折旧时，预留净残值 3% ,采用直线法（均匀年限
46、法）按月计提。折旧费除房子外，均由各使用单位担当。固定财富帐目由公司财富管理科编报，固定财富管理信息推行计算机 管理，依照固定财富类型、使用单位分别进行管理。第二十五条固定财富每年10月份进行一次清理清点，由财务管理部辅助 配合财富管理科组织实行，并将清理结果报公司总经理。第二十六条固定财富采买依照公司规定的权限和程序进行采买，发票及购进单经审计部审批后，由公司财富管理科组织成立固定财富，同时会计科登记 入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先依据购进单组建固定财富，同时贷记： 对付帐款或者长久对付款，并按规定计提折旧，待获患上发票并经审计部审批此后，冲回原估计入帐数，按发票从头列帐，如发票与 原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。借记:第二十七条项目部的暂时设备要独自核算分摊，购建时，借记：暂时 设备；每一个月按当月达成产值占项目总产值的比率分摊暂时设备价值， 工程施工一暂时设备摊销，贷记：暂时设备摊销；完工时，借记：暂时设 施摊销，贷记：