3.0.财务管理制度.docx

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1、深圳市建业建筑工程有限公司财务管理制度第一章总 则第一条 为规范深圳市建业建筑工程有限公司（以下简称公司）的财务与会计业 务，加强会计核算和财务管理，完善公司财务管理体系，维护企业资产安全和保值增值, 依据会计法、企业会计制度、企业会计准则以及深圳市有关法规和公司章程的 相关规定，制定本制度。第二条计划财务管理中心是公司财务管理的责任中心，负责公司的财务管理。 公司总经理是计划财务管理中心的责任领导，对公司财务管理负领导责任。第三条 本制度适用于公司范围内实际控股的子公司、建筑分公司及施工项目部 （以下统称所属各单位）。第四条与本制度配套的相关实施细则和程序规定另行颁发，一并执行。第二章 财务

2、机构岗位职责和人员管理第五条公司财务机构按公司经营核算体制分两个层次设置：即公司计划财务管 理中心和公司实际控股的子公司、建筑分公司以及施工项目财务部。第六条计划财务管理中心对所属各单位的财务机构行使业务上的垂直领导，对 其财务人员统一实行“公司委派制度”。第七条公司计划财务管理中心的工作职责：一、负责公司财务与会计制度的制定、执行和检查；二、编制公司年度财务预决算、汇总编制公司经营计划并监控其执行情况；三、负责公司年度（及每月）资金运营分析并提出报告；四、负责公司会计核算、报表编制、财务分析和财务管理；五、负责融资和资金的管理与使用；六、检查、监督所属单位的会计核算和财务管理，落实公司的各项

3、财务管理规定、 制度等；七、负责公司税务事项和年度审计及协调工作；职级目的地交 通费出差补贴公司CEO/董事长/总经理党委 书记、监事会主席实报餐费实报/无补贴副总经理/三总师实报餐费实报/无补贴公司总助实报300港币/天总监/中心总经理/副总经理实报200港币/天其他员工实报200港币/天三、出差费用管理规定：（一）、差旅费报销，应填制差旅费报销单，交通费及出差补贴在同一张单据上 填列。（二）差旅费应凭发票在本制度规定标准内实报实销，超出标准部分出差人员自理, 公司不予报销。（三）同一中心多人或不同中心多人同时出差的，应统一办理报销手续。但不同中 心多人同时出差的，应在报销单上注明每个中心应

4、分摊的费用，以便合理核算中心费用。（四）机票等的目的地须与出差地相符，出发地至目的地的交通工具选择应本着节 约、高效的原则。（五）出差期间因公务产生的招待费不包括在差旅费报销范围内，需另行走业务费 报销流程。（六）有关复印、传真、长话等异地办公费用，须取得当地正式发票后，方可报销。（七）外币折算汇率：若有外汇兑换水单，按水单汇率折算；若没有外汇水单，按 报销日人民银行公布的人民币汇率中间价折算。（A）出差所需费用可以在出差前以借款的方式从计划财务管理中心预支，出差返 回后3个工作日内到计划财务管理中心办理报销手续，多退少补。若有特殊情况不能及 时报销，必须向计划财务管理中心说明情况，否则，计划

5、财务管理中心将直接从借款人 工资中扣回所借款项。（九）出差期间住宿费报销时须附银行刷卡小票和房费清单。第三十条业务招待费有关规定。一、确属工作需要发生业务招待费应提前报请分管领导同意，事后经总经理、董事 长、公司CEO批准报销（分级授权审批，审批流程附后）。二、业务招待费的报销应及时办理，费用发生一次即报销一次，招待费报销原则上 须附刷卡小票。三、公司任何中心的礼品原则上由综合管理中心统一购买。第六章内部往来及应收应付款管理第三十一条内部往来是指公司以及各所属单位之间因各种经济业务而产生的应 收、应付、暂收及暂付往来款项。第三十二条 当内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体（即债权方）

6、应及时向贷方往来所在主体（即债务方）发出往来列账通知单，债务方接到往来列 账通知单后，应在2个工作日内进行核对查实，并向债权方反馈核实结果，如果双方 意见一致，各自根据审核签字确认后的往来列账通知单以及相关资料及时进行账务 处理。如果双方意见不一致，应立即向分管领导汇报情况，协调解决，严禁单方挂账。 内部往来核算科目，为了集中反映公司以及各所属单位的业务往来情况，应收、应付款 项均通过“内部往来（下设核算明细）”科目进行核算。期末借方余额反映该核算主体应 收未收金额，贷方余额反映应付未付金额。第三十三条 公司以及各所属单位之间应定期对账，每月核对清理内部往来，列 出分户清单，日常的业务往来应及

7、时清账，严禁无故拖欠公司内部单位款项。第三十四条 为适应市场变化、加速资金周转、规避风险，必须加强对应收账款 的管理。公司以及各所属单位须加强对逾期应收账款的管理，尤其是外部应收账款，明 确责任人员并采取有效措施进行追讨，避免和减少坏账的发生。一、计划财务管理中心、工程商务中心、设备材料采购中心等相关中心组成信用控 制小组（信用控制小组组长：董事长；副组长：总经理、分管经营的副总经理、总会计 师；成员：各中心总经理），督促按期收回款项，预防坏账风险。二、计划财务管理中心与项目部应每月核对应收款项，对每笔应收款项的已收到金 额、未收取金额进行确认，并及时更新、传递给信用控制小组。项目部定期与客户

8、核对 应收款项。三、应收账款核对无误后，应查明拖欠原因，及时解决存在的问题。计划财务管理 中心及时书面告知相关责任中心进行应收款项的催缴工作。对于拖欠款项，工程合同超 过三个月或欠款超过保证金金额，其它合同超过一个月的，还应当及时书面报告公司总 经理、董事长。计划财务管理中心须做好催款记录，每年度终了对应收款项进行全面清 理及催收通报。第三十五条 应收款项的催收责任：项目部负责工程款催收，项目经理为第一责 任人；计划财务管理中心对融资等往来款负责；其他往来款由办理该业务的中心负责催 收。第三十六条 应收款的争议解决：对与债务人发生争议的应收款项，公司相关责 任人员应调查争议的原因、事态的可能发

9、展趋势，明确双方责任，并提出可行的解决争 议的方案，报公司总经理、董事长批准后执行。各相关中心应当及时提醒债务人依约付 款。对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收，必要时可以通过诉讼方式解决。 对于采取各种措施仍无法收回的款项，按照权限报董事会或股东大会审批后做坏账处理。第三十七条建立和完善应收款项催收奖惩制度。对给公司造成严重损失或者严 重负面影响并负有主要责任的，公司将追究相关人员法律责任。第三十八条应付款项的确认和计量必须以能够有效证明经济业务发生且经审核 无误的原始凭证为依据。该类原始凭证主要有供应商开具的发票、质量管理部门的验收 证明、银行转来的结算凭证等。对于与公司购销业务没有

10、直接关系的应付暂收款项，包 括应付租入固定资产，存入保证金，应付及暂收其他单位的款项，应付承包风险抵押金, 提取的各类经费等都应有收据存根联或项目经理签字确认的清单等。第三十九条 计划财务管理中心协助设备材料采购中心及项目材料管理员按月与 供应商对账，互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。如果追查结果表明无会计记 录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。由计划财务管理中心和设备材料 采购中心及材料采购单位共同负责应付账款的对账工作，与各供货商核对工作每年至少 一次，确保账实相符。第四十条其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细账结 算，每季度终了对各明细款项的余额，列

11、出分户清单，以便通知有关中心或个人及时报 账结算。对于挂账较长的其他应付款，要查明原因，督促有关中心或个人及时清账。第七章票据管理第四十一条本章所指票据是公司经营业务过程中，开具或提供的加盖有公司财 务专用章或发票专用章，具有证明或行使权利等法律效力的单据,主要包括公司开据的支 票、收款收据和税务发票等。第四十二条 公司票据管理以“统一购买、统一编号、专人管理、集中保管”为 原则。公司票据管理的责任中心为计划财务管理中心，负责票据的申购、保管、使用及 缴销等。第四十三条收款收据等自制票据由计划财务管理中心制定格式并负责采购，要 求版面编号连续、联次齐全、印刷清晰。第四十四条税收发票等外购票据统

12、一由公司票据管理员按照经营单位需求计 划，填写税局规定的发票领购、验销申请表经主管税务会计核准后，到主管税务机 关购买。第四十五条 收款收据、税务发票购入后，须填写票据购销登记表（公司计划 财务管理中心制定），按票种登记购入时间、缴销时间、起止号码等，收款收据需在封面 处编号。登记结束，须把票据及时存入保险柜，随用随取，用毕锁好，严防丢失。第四十六条 票据管理员、票据使用人员须妥善保管票据。如发生丢失，应于丢 失当日书面报告相关中心及公司分管领导，及时查明原因，并按照相关中心的规定办理 登报声明等相关手续。第四十七条票据管理员因公外出或休假，由计划财务管理中心总经理另指定代 理人管理。票据管理

13、员、票据使用人离职时，须办理移交并核对登记记录无误后方可办 理离职手续。第四十八条填开的收款收据、税务发票及其他票据存根联的保管期限不得低于 五年，保管期限到达规定年限需要销毁的，由计划财务管理中心票据管理员登记造册， 报公司总会计师、总经理、董事长、CEO及大股东审批同意后方可销毁。第四十九条 票据使用人向票据管理员领用空白票据时，应首先将使用完的票据 交回，一般情况下按交回的数量换领新的票据。票据使用人在领用票据时，应清点票据 的数量及起止号码，如发现有不符的现象，应整本退回，否则责任自负。第五十条 票据使用人在清点票据无误后，应当在票据使用登记本（格式由计 划财务管理中心制定）上签名登记

14、，之后再送交票据印章保管员盖章。票据使用登记本 包含但不限于以下内容：票种、领用日期、起止号码、领用数量、领用人、缴销日期、 填开金额等；第五十一条 票据印章由计划财务管理中心专人负责保管，公司财务专用章由计 划财务管理中心主管会计保管，空白票据及印鉴私章由出纳员保管。印章保管员、票据 管理员、票据使用人岗位独立，不得存在交叉兼职。第五十二条票据使用人向计划财务管理中心交回已使用票据时，应确保交回票 据已经第二人复核签章并已交会计入账。在票据存根联封面上注明票据开具金额、，并在 票据使用登记本中签名登记，再移交给票据管理员。第五十三条 本公司的票据只准本公司使用，严禁互相借用、转让、转售和为他

15、 人代开发票，不得将票据带往工作单位以外，不得将已盖章的空白票据交予非票据使用 人员，不得拆本使用。第五十四条 填开内容必须和票据的使用范围一致，不得超越范围使用，单位名 称、开票日期、内容、金额等票据要素必须填写完整。原则上要求票据上填开的顾客名 称和付款人、经济业务合同或协议约定的权利人三者一致，以全称填写。大小写金额一 致且符合要求，票据应加盖财务专用章或发票专用章等，填票人应签署全名。第五十五条 票据不得重复开具，若已开出收据需换开发票的，必须要求客户将 收据退回方可开具发票。第五十六条 公司与子公司的经济业务往来，必须由付款方的财务人员填制内部 票据传递单，注明发生日期、摘要、金额并

16、附原始凭证（或原始凭证复印件），经财务负 责人审核后，送至收款方，由收款方签收确认；属代收代付业务的，必须由代收代付方 财务人员填制“代收（或代付）通知单”，由代收代付企业财务负责人签字确认后，送至 应收款（或应付款）方，由应收（或应付）款单位财务人员签收及财务负责人签字确认 后方可入账。第八章财务报告、财务分析和经营评估第五十七条为了正确反映公司的财务状况和经营成果，满足经营决策者和财务 信息外部使用者的需要，公司应按照规定定期编制财务报告，进行财务指标评价分析。第五十八条 公司的财务报告包括：财务状况说明书、合并资产负债表、合并利 润表、合并现金流量表和相关附表。计划财务管理中心应定期编制

17、月度、季度、半年度 财务报告和年度决算财务报告。第五十九条 财务评价指标包括偿债能力、获利能力、业绩能力等一系列指标。一、评价偿债能力的主要指标有：营运资本（金）、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率（营运能力指标）、已获利息倍数、资产负债率、产权比率等，以 及未做记录的或有负债、为他人担保的项目和长期租赁业务；二、评价获利能力的指标有：资本金利润率、资产报酬率、销售利润率、成本利润率等；三、评价经营业绩的重要指标有：毛利率、费用率。第六十条主要指标构成及因素的分析：一、评价偿债能力的指标：（一）营运资本是衡量短期偿债能力的重要指标。具有营运资本，表明有能力偿还 短期债务，否则表明无

18、力还债，资金周转不良；（二）流动比率一般为2比较适当。与本企业历史水平相比，同时计算出应收帐款 周转率和存货周转率，判断说明流动比率高低的原因；（三）速动比率一般不低于lo与本企业历史水平相比较，同时考虑应收帐款周转 率，评价速动比率的高低；（四）已获利息倍数，与本企业历史水平相比较，说明其差异的原因；（五）资产负债率，除了同本企业的历史水平相比外，还应与同行业的平均水平相 比，从公司的角度看，资产负债率应维持在适当水平；（六）产权比率，应同本企业的历史水平和同行业的平均水平相比较，产权比率越 低，长期偿债能力越好。二、评价获利能力的指标应分别与公司目标管理的计划数、上年同期实际水平相比 较，

19、分析说明差异的原因。三、对损益情况的分析：（一）主营收入的分析：与上年同期数、计划数相比较，本月数与上月数相比较， 分析差异的原因；（二）主营收入结构的分析：主要分析由于销售结构的变动而对总收入的影响程度;（三）对主营成本的分析，成本分析时要与上年同期数、计划值相比较，本月数与 上月数相比较，分析、揭示产生差异的原因；（四）费用的分析：主要是对管理费用、销售费用、财务费用的分析。检查费用的 预算计划执行情况，与上年同期相比，分析说明差异的原因，除了对各项费用的总额进 行比较、分析，还要按管理规定将各项费用进行明细划分，分别检查明细费用的计划执 行情况，与上年同期相比较，分析说明差异产生的原因；

20、（五）其他因素的分析：如税金、营业外收支等项目，发现有异常变化的，应分析其对利润的影响程度。第六十一条 通过以上分析比较，给公司决策层提供各方面的经营管理数据，并 预测下期目标值，据此制定下年度的收入、成本、费用计划数。第九章预算管理第六十二条公司的预算管理是指利用预算对预算主体（指公司内各中心以及各 所属单位）的资源进行配置，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对公司未来一定时 期内的收入、成本费用及现金的取得和使用进行系统安排的过程。主要通过预算的编制、 审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式实现。第六十三条公司预算年度与会计年度一致。第六十四条全面预算管理以提高经济效益、完成经营计划

21、为目标，以规范经营 活动为手段，以财务管理为核心，以资金管理为重点。第六十五条预算管理的基本任务：一、确定公司的预算管理目标和实施方案；二、明确预算主体的预算职责和权限；三、对预算主体经营活动形成的经济效益、资金流量予以量化，对预算的执行情况 进行控制、监督、考核和分析。第六十六条预算管理的基本原则：预算管理以利润为目标，以现金流量为核心; 以收定支，综合平衡；过程控制，动态管理；责任分明、严格考核。一、量入为出，综合平衡；二、效益优先，确保重点；三、全面预算，过程控制；四、权责明确，分级实施；五、规范运作，防范风险。第六十七条全面预算管理的组织机构。一、公司建立全面预算管理领导小组、预算责任

22、中心构成的两级预算管理体系。二、公司全面预算管理领导小组是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经 营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案，审查预算执行情况报告并组织预算考核 与监督。三、公司成立全面预算管理领导小组，由总经理、董事长及公司有关领导组成，预算管理领导小组组长由董事长担任，副组长由总经理担任。四、全面预算管理领导小组的办事机构设在计划财务管理中心，负责预算的编制、 初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行 的差异，提出改进措施和建议。五、公司各中心和各所属单位为预算责任中心，负责本中心（单位）的预算编制、 执行和控制工作，并配合计划财务管理

23、中心做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。六、公司各中心（所属单位）之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。 各中心（所属单位）根据工作需要指定专人负责本中心（单位）的预算管理工作。第六十八条 预算的范围、内容以及编制依据。一、预算范围。公司总部及各下属单位涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入全 面预算管理，明确预算目标，实现预算控制。二、预算管理的内容。公司的全面预算由经营预算、资本预算、资金预算和财务预 算共同构成。经营预算，又称日常业务预算，与企业日常经营活动直接相关的各种预算, 具体包括销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、 产品成本预算、期末存货

24、预算、销售及管理用预算等。资本预算，是指企业为那些在预 算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结 论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、 产品改造、新产品试制有关的预算等。资金预算，对预算期内资金收入和支出的预计。 财务预算，是预算体系中的最后环节，从价值方面总括地反映经营期经营预算和资本预 算的结果，亦称为总预算，其余预算称为辅助预算或分预算。具体包括：预计资产负债 表、预计损益表、预计现金流量表。三、公司预算编制的主要依据：（一）、国家有关政策法规和公司有关规章制度；（二）、公司经营发展战略和目标；（三）、公司年度（

25、或跨年度）经营计划；（四）、公司确定的年度预算编制原则和要求；（五）、以前年度公司预算执行情况。第六十九条预算的编制与审批一、预算的编制程序（一）每年的三季度结束，由计划财务管理中心将本年度1-9月的各项预算指标的实际执行情况，下发给各个责任中心。（二）各责任中心和下属单位依据当年的执行情况及下一年度的工作内容，合理 预测下一年度的预算指标，按照统一格式，编制本中心归口管理业务和单位下一年度预 算草案，于10月30日前报送计划财务管理中心。（三）计划财务管理中心对各预算责任中心提交的预算草案进行初审、汇总和平 衡，并将平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，并在此基础上于 当年的

26、11月30日前提出公司下一年度预算草案，并报公司全面预算管理小组审查。二、预算的审批程序（一）公司全面预算管理领导小组于当年12月15日前召开预算管理领导小组会 议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过全面预算管理领导小组审查的项目，计划 财务管理中心应立即进行调整，并告知相关预算责任中心。（二）、经公司全面预算管理领导小组审批后的公司下一年度整体预算，公司计划 财务管理中心应于七个工作日内将公司年度整体预算提交公司综合管理中心，于次年的 元月初以文件形式在公司年度经营工作会议上下发。第七十条预算的执行与控制一、公司全面预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任中心必须认真组织 实施。二、公司

27、须强化现金流量的预算管理，按时组织预算内资金收入，严格控制预算 资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。三、计划财务管理中心严格按照审批权限支付预算内资金：在日常控制中，公司 必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监督。四、年度终了，各预算责任中心应清理当年预算执行情况，送公司计划财务管理 中心初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告，报全面预算管理领导小组审批。第七十一条预算的调整一、公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行过程中， 由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成 立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算

28、，主要为：（-）国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；（二）公司经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距较大时；（三）市场发生重大变化，必须调整营销策略时；（四）突发事件及其他不可抗力事件导致原预算不能执行时；（五）发生其它重要事项。各预算责任中心不得随意申请调整预算，对于确实达到预算调整条件的，公司允许各预算责任中心于年度内申请调整一次。二、预算调整的基本原则：（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的 要求；（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单 位采取措施

29、加以解决；（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现重要的、不符合 常规的关键差异方面。三、预算执行过程中，各预算责任中心不得在总预算控制的前提下，在预算明细 项目之间进行调整。四、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。预算调整的程序为：（一）预算调整的申请中心（预算责任中心）向公司计划财务管理中心提出书面 报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度， 提出预算的调整方案。（二）公司计划财务管理中心对预算调整方案进行初审、协调和平衡，并根据公 司整体情况进行修订，然后上报预算管理领导小组审批。（三）预算调整方案经预算管理领导小组、董事会批准后，由公司

30、计划财务管理 中心下达给各预算责任中心执行。第十章税务管理和税务责任第七十二条 税务管理主要涉及公司税务登记及变更、发票管理、纳税申报管理 以及税务筹划管理。一、税务登记及变更（-）注册地税务登记。计划财务管理中心税务岗负责人应按照税法规定，在营 业执照签发之日起30日内，持有关证件向管辖地主管税务机关申报办理税务登记。并于 取得税务登记证之日起一个月内，持税务登记证副本及营业执照副本到所属地征收税务八、负责公司财务信息系统的建设、维护和管理；九、负责公司财务人员的培训工作；十、公司领导交办的其他工作以及与其他部门的配合工作。第八条所属各单位财务机构的工作职责：一、负责本单位的会计核算和财务管

31、理；二、负责本单位资金的收支和资金的安全管理；三、执行公司的会计和财务管理规定、制度等；四、负责本单位的成本管理和分析；五、负责本单位财务报告的编制和分析；六、负责本单位财务预决算、资金预算报表编制和分析；七、积极配合上级单位和外部审计、监察机构的检查监督；八、本单位领导交办的其他工作以及与其他部门的配合工作。第九条公司及所属各单位财务人员必须具有会计从业资格证书，原则上要求大 专以上学历。第十条 财务人员实行定期轮岗制度，在工作调动时进行严格的业务交接。由上 级计划财务管理中心和公司审计监察中心共同组织实施落实，对其经手的会计业务、会 计档案及相关的合同资料等逐项审计，并严格办理交接手续。原

32、财务负责人对于事后发 现的其在任职期间出现的问题承担责任。第十一条 财务人员应自觉地保守公司的商业机密。违反者一经查实，立即调离财 务岗位并追究其造成的经济损失。第十二条公司应定期组织财务人员参加业务培训。第十三条财务机构负责人在本单位的财务管理中发生下列情况时承担责任，违纪 违规或职务犯罪除按国家有关法律法规处理外，并按以下情节处罚：一、提供虚假财务报告，擅自虚列利润或隐瞒亏损、虚挂成本或虚列成本支出的按 以下标准分级予以处罚：经营收入在500万元以内（含500万元），且利润影响额在50 万元以内（含50万元）；经营收入在5001000万元（含1000万元），且利润影响额在 50100万元（

33、含100万元）；经营收入在1000万元以上，且利润影响额在100万元以 上；分别处以10000-50000元罚款，数额巨大的，给予降职或免职处分；二、账务处理不及时，造成财务报告不实，影响年度报告的，具体条件按本条第一 款中的影响程度给予5000-10000元的罚款或处分;机关报到。（二）外出经营登记：公司到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当根据实 际需要在外出生产经营以前，持相关资料到主管税务机构（机构所在地）申请开具外 出经营活动税收管理证明。外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则，其有效期一般为30天，最长不 得超过180天。公司在外地经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登

34、记手续。计划财务管理中心税务岗负责人办理外出经营活动税收管理证明后，该项目 的项目会计应持相关资料到项目所在地税务机关办理税务登记。（三）在办理税务登记证后，如有下列情况之一的，需变更税务登记的，应当自 工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，计划财务管理中心税务岗负责人持有关 资料向原主管税务机关办理变更税务登记：1、改变单位名称、法人代表（负责人）；2、改变住所、经营地点（涉及主管税务机关变动的，办理注销登记）；3、改变经济性质、隶属关系；4、改变核算方式；5、改变生产经营范围、生产方式；6、改变注册资金、投资总额、开户银行及账号；7、改变生产经营期限、从业人数；8、改变财务负责人、办

35、税人员；9、改变其他有关税务登记表表列内容。（四）计划财务管理中心税务岗负责人自领取税务登记证件之日起15天内将其财务、 会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。若采用的制度或处理办法与有 关税收的规定相抵触，则须依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收征收 的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。二、发票管理（）发票的购买计划财务管理中心税务岗负责人负责发票的购买。在领取税务登记证件后，应向主 管税务机关申请领购发票，凭发票领购簿核准的发票种类、数量以及购票方式，向主管 税务机关领购发票。税务岗负责人在购进或领用发票后，应及时在发票登记簿上登记发 票购入、领用、结存情况，同

36、时签名确认。（二）开具发票的要求必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生经济业务一律不准开具发 票；开具的发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，做到填 写项目齐全，内容真实、字迹清楚、全部联次内容一致，并加盖最新版发票专用章；开 具发票应当使用中文。（三）收取发票的要求各项目会计在取得发票时要仔细检查，确保发票符合相关规定，若不能辨别真假可 携发票到当地税局进行鉴别，发现假发票时，税务机关一般会没收并出具证明，会计人 员取得证明后应要求重新开具发票；若发票开具不符合以下规定的，计划财务管理中心 及各项目会计可拒收并退回要求重新开具：1、发票各必填项目不允许有空项

37、，如有遗漏、涂改均为废票；2、付款单位（购货单位）名称必须与单位注册名称一致，多字少字或其他名称 无效；3、建筑业发票必须是电脑打印的发票，否则无效；4、所有收取的发票必须按照国家税务总局的最新规定加盖新版发票专用章；（四）发票的保管1、计划财务管理中心税务岗负责人对购回的发票要及时转给发票使用部门（如: 房屋租赁部），发票的领用人需签名，妥善保管，谨防丢失；2、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出发票的存根联应妥 善保管。空白专用发票不得事先盖章，发票专用章应随开随盖；3、已使用过的发票也要妥善保管，不得擅自损毁，应按税法规定年限（五年） 保管，保存期满，报经税务机关查验后方可

38、销毁。三、纳税申报公司计划财务管理中心税务岗负责人及下属各单位财务办税人员依照税务机关规定 的申报期限、申报内容如实办理纳税申报和税款缴纳，报送纳税申报表、财务会计报表 以及税务机关要求本公司报送的其他纳税资料；根据税收征管法实施细则，在纳税 期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税零申报；计划财务管理中心根据税务局 出具的缴款凭证，进行相关账务处理。四、税收筹划管理税收筹划是指在充分了解税收政策、法规的基础上，当存在多种纳税方案的选择时, 以纳税支出最小化和资本收益最大化的方式来处理财务、经营、组织及交易事项的筹划 活动。应重点关注以下事项：（一）应充分掌握国家的税收政策，以达到节税但不违

39、规的目的。（二）应积极参与公司的投资、融资、资产重组、日常运营等经济活动，运用财 务、税务等方面的政策进行税务筹划，眼前利益和长远利益相结合，在合理合法的前 提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度的增加企业效益。（三）对新建项目、对外投资、产权转让、购买大型设备等重大经济活动业务， 计划财务管理中心应积极参与该项目的可行性研究，对该项目在税务方面的合法性、 可行性等进行论证。（四）对重大经济活动业务，计划财务管理中心应讨论研究是否有更好，更优惠 的税务方案，并提出具体的税务筹划方案，必要时应向专业咨询公司或税务专家咨询, 征求意见，以不断改进、完善税务筹划方案，使该方案最终可行，达到预期

40、目的。（五）国家税收政策是随着政治、经济形势的不断变化而修改的。因此，在具体 税务筹划方案实施后，必须随时关注税收政策的变化对该税务筹划方案的影响，适时 地做出相应地修改。加强与税务部门的联系与业务咨询，及时掌握国家最新出台的税 收法律法规及当地税务政策，避免产生不必要的办税成本，以实现相对节税的目的。第七十三条税务责任一、研究国家税收政策法规，对公司有关经营决策方式提供税务意见，避免重复 纳税，充分享受国家给予的税收优惠。二、负责各项税费的申报、交纳、相关的账务核算及税务登记、税务登记证变更 等，负责税务政策的咨询管理。三、负责公司的发票管理。四、协调与税务、财政等有关部门的关系，加强沟通、

41、争取有关部门支持、理解。五、公司在日常工作中遇到的税务问题，依靠自身力量无法解决的，要及时向上 级公司汇报、咨询。第七十四条公司计划财务管理中心设专人处理纳税事项，负责公司及施工项目 部的纳税事务和协同处理各所属公司的税务问题。公司涉及的税收包括营业税、增值税、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、 土地使用税、土地增值税、带征税项等多项税收。公司应根据会计制度规定设置相应的 科目进行核算管理，根据税法要求按时、正确地计算交纳各种税款。严禁偷税、逃税等 违法行为。第七十五条 对因个人工作失误造成的多交税款、罚款及滞纳金，相关业务人员 按损失金额承担1%、不低于100元的经济责任；金额巨大的，

42、同时承担行政处罚责任, 直至调离岗位。第七十六条 办税人员应作好纳税记录，按时统计、分析税款交纳情况，定期作 出税款资金计划。各种纳税资料要归档管理，保存完整。同时配合税务机关搞好税务检 查，对发现的问题要及时、如实反映。第十一章财务监凄第七十七条 公司及所属单位应依据会计法建立健全财务监督制度，依法经 营、照章纳税，自觉接受国家机关、银行、中介机构的检查监督，自觉接受公司监事会 及审计监察中心的监督检查。第七十八条公司的重大经营事项和经营决策必须通过董事会或股东大会讨论通 过，并在执行过程中及时通报情况，按规定定期披露财务信息。第七十九条 建立健全重大经济事项的审计制度，对项目投资、经营负责

43、人离任、 单位关停并转和年终财务决算、财会人员调离等重大财务事项均应实施审计，发现问题 及时纠正，对违法违纪事项上报公司研究处理。第八十条计划财务管理中心负责对所属单位的财务工作定期或不定期进行检查监 督，按照“会计基础工作规范”的要求，建立财会工作考核评价制度，落实岗位责任制 度，检查内部控制的实施情况。第八十一条 建立财务人员奖罚制度。对不按章办事、不履行职责、严重不称职、 造成重大经济损失或与经营负责人相互串通、弄虚作假、反映的财务数据严重失实的，公司将按有关规定从严处理，涉嫌职务犯罪的移交司法机关处理。第十二章会计档案第八十二条 会计档案由本单位财务机构和公司档案室分阶段负责保管。各单

44、位 每年形成的会计档案，由各单位财务机构按照归档的要求装订成册。当前会计年度2年 以前的会计档案统一交公司档案室管理，2年以内的会计档案由各单位财务机构管理。第八十三条公司档案室的财务档案和各单位财务机构会计档案必须进行科学管 理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放， 严防毁损、散失和泄密。特别要作好防火、防潮、防虫工作。第八十四条 保存的会计档案应为本单位、上级主管中心、会计师事务所、有关 国家机关积极提供利用，向外单位提供利用时，必须报请计划财务管理中心总经理、总 会计师书面审批，档案原件原则上不得借出。公司内部其他中心借用和调阅会计档案必 须经计划财务

45、管理中心总经理审批并做好相关记录。第八十五条各种会计档案的保管期限，按照国家有关规定执行。第八十六条会计档案保管期满，需要销毁时，由公司计划财务管理中心提出销 毁意见，编造会计档案销毁清册，报经总会计师、总经理、董事长、CEO及大股东批准 后销毁。监销人在销毁会计档案以前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖 章，并将监销情况报本单位领导。第十三章会计电算化管理第八十七条为加强集团各公司会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软 件的正常运行及会计信息的全面、正确与安全，特制定下列管理办法。第八十八条会计电算化系统的使用人员：是指有权使用会计软件完成职责范围 内的会计电算化工作的财务人员

46、或计划财务管理中心工作人员，财务人员不得将专用软 件转借、拷贝提供给外单位使用。第八十九条 计划系统管理人员负责对财务软件服务器、各公司核算账套、使用 人员权限进行管理，负责会计电算化系统的日常管理，监督并保证系统的正常运行，做 到合法、安全、可靠、可审计。在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快 恢复正常运行。定期检查软、硬设备的运行情况；负责故障消除；负责系统安装和调试;按规定程序实施软件维护。第九十条财务人员必须掌握会计电算化的基本技能，明确核算内容和权限，严格 管理操作密码，及时打印会计凭证、账簿。不允许非法修改和删除会计数据。第九十一条 财务软件修改、升级和硬件更换过程中，要

47、有审批手续，要保证实 际会计数据的连续和安全。严禁在计算机上使用来源不明的软件、硬件设备，防止计算 机病毒的侵入。涉及会计档案的计算机不得安装、使用游戏软件。第九十二条 电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，定期进行检 查，定期进行数据备份。第十四章第九十三条 本管理制度为内部管理规定，未尽事项，参照国家有关规定或公司 的相关管理制度、实施细则和程序规定执行。第九十四条本制度由公司计划财务管理中心负责解释，自发布之日起生效。附：审批流程演示：一、公司下属企业、建筑分公司及施工项目部内部贷款审批流程演示:工程款资金分配流程演示:四、工程付款审批流程项目部项目部财 务项目经理工程商务 中心总经 理工程管理 中心总经 理计划财务 管理中心 总经理总会计师分管领导总经理董事长集团CEOS7、7、 X,71 1 k4 1 k1 1 k申请）审核一审核审核，审核一，审核一审核一审核审批审批审批E 次于吵及：xf3001四、工程付款审批流程演示:六、支票预领审批流程演示: