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1、XX会计基础财经法规会计电算化综合大全第一章会计法律制度一、单项选择题1、中国人民解放军总后勤部能够依照会计法与国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制 度的具体方法，报（）备案。A.国务院B.国务院财政部C.中央军委D.国家审计部门答案：B试题解析：国务院有关部门能够依照会计法与国家统一的会计制度制定对会计核算与会计监 督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者者补充规定，报国务院财政部门审核批准。 中国人民解放军总后勤部能够依照会计法与国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的 具体办法，报国务院财政部门备案。2、在我国的会计法律制度中，（）是制定其他会计法规的根
2、据，是最高层次的法律规范。A.会计部门规章B.中华人民共与国会计法C.会计行政法规D.会计规范性文件答案：B试题解析：中华人民共与国会计法由人大及常委制定，在会计法律制度中地位最高。3、根据中华人民共与国会计法的规定，主管全国的会计工作的是（）。A.国务院财政部门B.国务院C.审计署D.国家税务总局答案：A试题解析：会计法第七条规定：“国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级 人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。”4、我国会计工作管理体制的管理原则是（）。A.相互协作、相互配合B.统一领导、分项管理C.统一部署、分级安排D.统一领导、分级管理答案：D试题解析：国务院财政部门主
3、管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行 政区域内的会计工作5、下列各项中，不属于会计资料的是（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.经济合同答案：D试题解析：会计资料要紧是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料6、某单位会计王某找不到报销凭证，买了一张假发票做原始凭证，根据中华人民共与国会计法的有 关规定，该行为属于（）A.伪造会计凭证A. 6个月B. 1年C. 2年D. 5年答案：A试题解析：持票人对票据的出票人（本票）与承兑人（汇票）的权利，自票据到期日起2年；见 票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票
4、人对前手 的追索权，自被拒绝承兑或者者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者者被提 起诉讼之日起3个月。持票人因超过票据权利时效或者者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有 民事权利，能够请求出票人或者者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。二、多项选择题1、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A.银行卡B.汇兑C.信用证D.委托收款答案：ABCD2、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社B.农村信用合作社C.单位D.个体工商户答案：AB试题解析：支付结算务必通过中国人民银行批准的金融机构进行3、下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（）A.
5、恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账C.谁的钱由谁支配D.银行不垫款答案：ABCD4、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样与营业执照记载的经营者姓名构成 D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案：ABCD5、银行结算账户具有下列特点（）A.办理人民币业务。B.办理资金收付结算业务。C.是活期存款账户。D.是储蓄账户答案：AB
6、C6、单位银行结算账户按用途不一致，可分为（）。A.基本存款账户B.通常存款账户C.专项存款账户与临时存款账户D.本地银行结算账户与异地银行结算账户答案：ABC试题解析：银行结算账户还能够根据开户地的不一致分为本地银行结算账户与异地银行结算账 户7、存款人为单位的，其预留签章为该（）A.单位的公章加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的签名或者盖章B.单位的财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的签名或者盖章C.单位的公章加财务专用章D.法定代表人（单位负责人）或者其授权的代理人的签名或者盖章答案：AB8、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，
7、存款人能够申请开立专用 存款账户（）。A.证券交易结算资金B.粮、棉、油收购资金C.期货交易保证金D.注册验资答案:ABC9、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，能够申请开立临时存款账户（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资答案：ABD10、票据的非基本当事人有（）A.承兑人B.背书人C.被背书人D.保证人答案:ABCD试题解析：非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有 一定权利、义务的当事人推断题三、推断题1、支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用
8、中国人民银行 统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）答案：V2、根据规定，银行能够为任何单位或者者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者者个人冻结、扣划 款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）答案：X试题解析：银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外, 不得为任何单位或者者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得 停止单位、个人存款的正常支付.3、支付结算实行统一管理与分级管理相结合的管理体制。（）答案：J试题解析：中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的 支付结算工作，调解、处理银行之间
9、的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定 实施细则，报总行备案。根据需要能够制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行；中国人 民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付 结算纠纷；政策性银行、商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办 法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本 行内分支机构之间的支付结算纠纷。4、无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为称之变造。（）答案：X试题解析：该行为是无中生有为伪造。5、票据与结算凭证的金额、出
10、票或者签发日期、收款人名称不得更换，更换的票据无效。（）答案：J试题解析：票据与结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更换，更换的票据无效; 更换的结算凭证，银行不予受理。对票据与结算凭证上的其他记载事项，原记载人能够更换，更换时应当 由原记载人在更换处签章证明。6、阿拉伯数字16409. 02的大写应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元贰分。（）答案：X试题解析：阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零” 字。大写应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。7、1680. 32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 （
11、）O答案：J试题解析：阿拉伯金额数字万位或者元位是“0”，或者者数字中间连续有几个“0”，但千位、 角位不是“0”时，中文大写金额中能够只写一个零字，也能够不写“零”字。8、存款信息保密原则是银行结算账户应遵循的基本原则。（）答案：J试题解析：银行结算账户管理应当遵守下列基本原则：1.一个基本账户原则。2.自主选择银行 开立银行结算账户原则。3.守法合规原则。4.存款信息保密原则。9、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或者财务专用章应是个体户字样加营 业执照上载明的经营者的签字或者盖章。（）答案：J10、在办理银行结算账户撤销手续的过程中，存款人尚未清偿其开户银行债务的，
12、不得申请撤销该账户。（）答案：J11、凡具有民事权利能力与民事行为能力，并依法独立享有民事权利与承担民事义务的法人与其他组织， 均能够开立基本存款账户。（）答案：V12、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）答案：J案例分析题四、案例分析题1、开成公司因购货向浩新公司签发了一张汇票，金额记载为20万元，签章为开成公司公章，出票日期为 2月12日。浩新公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑，但银行以票据不符合要求而拒绝受 理。要求：根据支付结算法律制度与票据法的有关规定，回答下列问题：（1）该汇票上的出票日期的填写是否符合要求?并说明理由。（2）该汇票上的签章是否符合要求?并说明理由
13、。（3）银行拒绝受理的行为是否合法？答案：（1）该汇票上的出票日期的填写不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期务必使用中文大写。规范写法为“零贰月壹拾贰日”。（2）该汇票上的签章不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章与单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代 表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。(3)银行拒绝受理的行为合法。因票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。2、甲向乙签发了一张10万元的支票，出票口期为2009年3月1日，乙于3月5日背书转让给丙。要求：(1)根据票据法的规定，持票人丙应当在何日前提示付款？(2)假如丙在4月20日提示付
14、款，是否丧失票据权利？(3)假如丙于2009年12月20日才提示付款，是否丧失票据权利与民事权利？答案：(1)根据票据法的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。丙应当在3月10日前提示付款。(2)由于已过提示付款期，付款人能够拒绝付款，但持票人的票据权利并未丧失，根据票据法的规定, 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。(3)票据权利丧失，但仍然享有民事权利。根据票据法的规定，持票人因超过票据权利时效而丧失票 据权利的，仍享有民事权利，能够请求出票人或者者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。第三章税收法律制度一、单项选择题1、有关税收的概念，下列表述中正确的是()oA.税收是
15、民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D.税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取 得财政收人的一种形式。2、下列税种中，使用从量税的是()oA.营业税B.车船税C.增值税D.消费税答案：B3、制定税收法律的部门是()oA.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人大及其常委会答案：D3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关 申报办理注销税务登记，其时间限制为
16、()oA.自有关机关批准或者者宣告终止之日起15日内B.自有关机关批准或者者宣告终止之日起30日内C.自有关机关批准或者者宣告终止之日起60日内D.自有关机关批准或者者宣告终止之日起90日内答案：A4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额使用同一税率计征税款的税是()oA.企业所得税B.消费税C.财产税D.营业税答案：A试题解析：企业所得税通常无须设置税目，而按照课税对象的应税数额使用同一 税率计征税款。而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。5、生产型消费税的税基是()A.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B.销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额C
17、.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额答案：B试题解析：生产型税基最大，税负最重6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于()万元的，能够认定为通常纳税 人。A. 30B. 80C. 100D. 50答案：B试题解析：商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，能够 认定为通常纳税人。7、下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为通常纳税人的是()oA.个体经营者B,工业企业C.销售免税货物的企业D.总机构为通常纳税人的工业性分支机构答案：C试题解析：下列纳税人不属于通常纳税人：年应税销售额未
18、超过小规模纳税人标准的企业(下列简称小规模企业)。(2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。(3)非企业性单位。(4)不经常发生增值税应税行为的企业8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是()A. 17%B. 13%C. 5%D. 11%答案：B试题解析：低税率(要紧涉及民生必需品、普通文化与农业产品)。低税率为13%。(1)粮食、食用植物油、鲜奶。(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。(3)图书、报纸、杂志。(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。9、以从事货物生产或者者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货
19、物生产或者者提供应税 劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。A. 80%B. 60%C. 50%D. 90%答案：C10、使用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）oA.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天答案：B试题解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者者取得索取销售 款凭据的当天；采取托收承付与委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销与分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的 或者者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收贷款方式销
20、售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过I2个月的大型机 械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者者书面合同约定的收款日期的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者者收到全部或者者部分货款 的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者者取得索取销售款的凭据的当天；纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。11、增值税纳税人以I日、3日、5日、I0日或者者15日为1个纳税期的，自期满之日起 （）日内预缴税款，于次月I日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。A. 3, 10B. 5, 10C.
21、5, 10D. 5, 15答案：D12、下列项目中，不属于定额税率的是（）oA.啤酒B.汽油C.粮食白酒D.黄酒答案：C试题解析：粮食白酒同时适用比例税率与定额税率13、下列应税劳务中，应征营业税的是（）oA.加工劳务B.聘用人员为雇主提供的劳务C.金融保险业D.修理修配劳务答案：C14、个人出租设备的营业税纳税地点为（）oA.设备所在地B.个人居住地C.个人户口所在地D.设备运送地答案：B15、我国对居民企业所得税的征税税率为（）A. 15%B. 10%C. 20%D. 25%答案：D16、按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业 所得税纳税申报表，预缴税款
22、。A. 7B. 10C. 15D. 30答案：C试题解析：按月或者按季预缴的，应当自月份或者者季度终了之日起15日内，向 税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（增值税、所得税自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款）17、我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（）o5%20%A. 5%30%B. 5%45%C. 5%50%答案：C18、对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月 工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除（）元。A. 1 000B. 2 400C. 2 800D. 3 600答案：C
23、试题解析：符合附件减除费用使用范围的人员，扣除数是480019、关于年所得I2万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳 税申报。A. 15 日8.1 个月C.两个月D. 3个月答案：D试题解析：关于年所得12万元以上的纳税人，不管取得的各项所得是否已足额缴 纳了个人所得税,均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。20、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）0A. 10日之内B. 15日之内C. 30日之内D. 60日之内答案：C试题解析：开业登记与变更登记的时间都是30日21、税务机关关于纳税人填报的税务登记表、提供的证件与资
24、料审核完毕的时间为（）oA.自收到之日起15日内B.自纳税人填报之日起I5日内C.自收到之日起30日内D.自纳税人填报之日起30日内答案：C二、多项选择题1、税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性答案：ABC2、下列税种中，属于流转税的有（）oA.营业税B.房产税C.关税D.消费税答案：ACD试题解析：流转税是以流转额为征税对象的税种。房产税是财产税。3、税收按照征收管理的分工体系进行分类，能够分为工商税与关税类，其中，工商税类 要紧包含（）oA.增值税B.车船税C.关税D.印花税答案：ABD4、下列税种中，属于地方税的是（）oA.个人所得税B.屠
25、宰税C.增值税D.消费税答案：AB试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税与关税是中央税类。5、下列税种中，属于中央地方共享税的有（）oA.资源税B.关税C.增值税D.消费税答案：AC试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税与关税是中央税类。6、税收程序法的要紧内容包含（）oA.纳税主体确定程序B.税务争议解决程序C.税收征收程序D.税收检查程序答案：BCD7、征税主体的税收征管权，具体包含（）oA.税收征收权B.税收入库权C.税收制定权D.税收管理权答案：ABD试题解析：征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体 包含税收征收权、税收管理权与税收入库权。8
26、、我国现行的税率要紧有（）oA.比例税率B.累进税率C.定额税率D.定率税率答案：ABC9、销售方同时符合下列条件的代垫运费能够不作为价外费用征收增值税（）A.承运部门将运费发票开具给购货方的。B.纳税人将该项发票转交给购货方的。C.承运部门将运输发票开具给销售方的D.纳税人自己保留运输发票的答案:AB10、增值税的纳税期限分别为（）oA. 1日、3日、5日B. 15日或者一个月C. 一个季度D. 8日答案：ABC试题解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或 者者1个季度。具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能 按照固定期限纳税的，能够
27、按次纳税。11、下列消费品中，需要在零售环节纳税的有（）oA.金首饰B.钻石C.银首饰D.手表答案：ABC多项选择题12、下列行业或者类别中，营业税征收适用5%税率的有（）。A.建筑业B.转让无形资产C.服务业D.娱乐业答案：BC试题解析：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5%13、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（）。A.为收讫营业收入款项的当天B.为取得索取营业收入款项凭据的当天C.为书面合同确定的付款日期的当天D.未签订书面合同的，为应税行为完成的次日答案：ABC试题解析：未签订书面合同或者者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。14、下
28、列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有（）oA.原则上采取属地征收的方法B.从事运输业务为居住地C.单位出租不动产为不动产所在地D.个人出租物品为个人居住地答案：ACD试题解析：从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税15、企业所得税的征税对象包含（）oA.个人承包所得B.其他所得C.生产经营所得D.清算所得答案：BCD试题解析：个人承包所征收个人所得税。16、在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，要紧包含（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.同意捐赠收入答案：ABC17、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，要紧包含（）oA.利息收入B.居民企业
29、直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入答案：BCD试题解析：免税收入有：（1）国债利息收入。为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收 入，免征企业所得税。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的 投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等 权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。18、在计算企业所得税时准予扣除的税金要紧有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税答案：BCD19、下列所得中
30、，个人所得税适用于税率20%的有（）。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得B.变造会计凭证C.伪造会计账簿D.编造会计账簿答案：A7、会计人员获得有关资格或者符合有关条件后，能否具体从事有关工作，由（）决定。A.国务院B.财政部门C.所在单位D.人事局答案：C试题解析：财政部只对从事会计工作人员的有关资格条件进行统一规定，会计人员获得有关资格 或者符合有关条件后，能否具体从事有关工作，由所在单位自行决定。8、会计账簿记录发生错误时，应当按照规定的更正方法进行更正。下列不是错账更正方法的是（）。A.划线更正法B.补充登记法C.红字冲正法D.划线登记法答案：D9、根据会计基础工作规
31、范规定，各单位的对账工作每（）至少进行一次。A.年B.半年C.季度D.两年答案：A10、按照不一致的会计期间，不属于结账的是（）。A.日结B.月结C.季结D.年结答案：A11、根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.固定资产卡片B.原始凭证C.会计档案移交清册D.信贷计划答案：D试题解析：会计档案包含：（1）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证； 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿；（3）财务报告类：月 度、季度、年度财务报告，包含会计报表附件，附注及文字说明，其他财务报告；（4）其他类：银行存款余 额调节表，银
32、行对账单、其他应当储存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会 计档案销毁清册。12、各单位每年形成的会计档案，应由单位会计部门按照归档要求负责整理立卷或者装订。当年形成的会 计档案在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管（）。A. 3年B. 2年C. 4年D.财产转让所得答案：ACD试题解析：劳务报酬所得，尽管适用的个人所得税税率为20%,但对劳务报酬所得一次收入畸 高的，能够实行加成征收。20、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）oA.应税收入B.应税财产C.应税行为D.任何行为答案：ABC试题解析：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当办
33、理税务登记；扣缴义务 人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。21、发票通常包含的三个联次有（）oA.发票联B.抵扣联C.存根联D.记账联答案：ACD试题解析：发票通常分为存根联、发票联、记账联三个联次，增值税专用发票还包含一个抵扣 联。22、下列发票中，属于普通发票的有（）。A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票答案：BC试题解析：邮票属于专业发票。23、纳税申报的形式要紧有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.简易申报D.数据电文申报答案：ABCD试题解析：纳税申报的形式五种，包含直接申报、邮寄申报、简易申报、数据电文申报、其 他方式（纳税人委托
34、他人代理向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表）24、目前，我国税款征收的方式要紧有（）oA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD试题解析：税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代 收代缴、委托代征、其他征收方式如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。推断题三、推断题1、征税的主体是隶属国家的机构与团体，由这些机构与团体来实施征税。（）答案：X试题解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构与团体都无权征税。2、税收是国家组织财政收入的要紧形式。（）答案：J3、所得税是以纳税人的各类应纳税收入为征税对象的税种。征税
35、对象是收入扣除成本费用后的净额。答案：X试题解析：所得税是以纳税人的各类应纳税所得额为征税对象的税种。征税对象是收入扣除成本 费用后的净额。4、通常而言，国内税法的效力要高于国际税法，由于按照属地原则首先要遵守国内的税法。（）答案：X5、零税率即对出口商品免税。（）答案：X试题解析：零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值 税进行退税。税率为零不是简单地等同于免税。6、通常纳税人因销货退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或者折让当期的销 项税额中冲减。（）答案：V7、纳税人土地使用权无偿赠送个人使用的，免征营业税。（）答案：X试题解
36、析：纳税人将不动产或者者土地使用权无偿赠送其他单位或者者个人的，其纳税义务发生时间 为不动产所有权、土地使用权转移的当天。8、营业税的纳税期限，分别为1 口、3 口、5日、10 口、15 口、1个月或者1个季度。（）试题解析：营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。9、非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。（）答案：X试题解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中 国境内的所得，与发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（税率为25%） o 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者者虽设
37、立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（税率为2096）。10、税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损能够用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的, 能够逐年连续弥补，但最长不得超过5年。（）答案：J11、应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额 时适用附加减除费用，但在国家机关与社会团体中工作不适用附加减除费用。（）答案：义试题解析：应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得 的外籍专家能够扣减附加减除费用。第四章财政法律制度一、单项选择题1、
38、中华人民共与国预算法于1994年3月22日经第八届全国人民代表大会第二次会议通过，全文共（） 章（）条。A. 11. 79B. 10. 80C. 11. 80D. 10. 79答案：A2、预算法实施条例于1995年11月2日经国务院第三十七次常务会议通过，1995年11月22日国务 院令第186号公布，自公布之日起施行，条例共（）章（）条。A. 11, 79B. 11, 80C. 8,80D. 8, 79答案：D3、我国国家预算年度是指（）。A.自公历12月31日起，至次年12月31日止B.自公历1月1 口起，至次年1月1日止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历12月31日起，至1
39、2月31日止答案：C4、下列内容中，不属于中央预算编制的是（）oA.本级预算收入与支出B.上一年度结余用于本年度安排的支出C.返还或者者补助地方的支出D.上解上级的支出答案：D试题解析：中央已经是最高级。5、财政部自全国人民代表大会批准中央预算之口起（）日内，批复中央各部门预算。中央各部门自财政 部批复本部门预算之日起（）内，批复所属各单位预算。A. 30,15B. 15, 30C. 15,20D. 20, 15答案：Ao6、下列各项中，不属于政府财政部门预算拨款应遵循的原则的是（）。A.按照预算拨款B.按照规定的预算级次与程序拨款C.按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度与国库库款情况
40、拨付资金D.按照各单位需求拨款答案：D试题解析：政府财政部门遵循下列三项原则对预算拨款实施严格管理：（1）按照预算拨款按照规定的预算级次与程序拨款按照进度拨款7、预算收支旬报，按照财政部规定的内容编制，于每旬终了后（）内报送财政部A. 3日B. 5 HC. 7日D. 15 日答案：A试题解析：（1）预算收支旬报，按照财政部规定的内容编制，于每旬终了后3日内报送财政部；（2）预算收支月报，按照财政部规定的内容编制，于每月终了后5日内报送财政部；（3）每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内报送财政部；每季预算收支执行情况的全 面分析材料于季度终了后15日内报送财政部；（4）年报即年
41、度决算的编报事项，依照预算法与本条例的有关规定执行。8、县级以上各级政府决算草案经木级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之 日起（）内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起（）内向所属 各单位批复决算。A. 15, 20 日B. 20, 15 日C. 10, 10 口D. 15,30 日答案：B9、县级以上地方各级政府自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起（）内，将本级政府 决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。A. 20 日B. 15 日C. 30 日D. 25 日答案：C10、（）应作为政府采购的要紧采购方式
42、。A.竞争性谈判B.询价C.公开招标D.单一来源采购答案：C11、政府采购程序中，货物与服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之R起至投标人提交投 标文件截止之日止，不得少于（）日。A. 15B. 20C. 30D. 25答案：B12、国库单一账户是指（）。A.财政部门在中央银行开设国库单一账户B.由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付C.需经上级政府或者财政部、本级政府批准或者授权财政部门批准才能开设的特殊性专项账户D.由财政部门在商业银行开设的账户，用于财政直接支付答案：A试题解析：财政部门在中央银行开设国库单一账户，用于记录、核算与反映纳入预算管理的财政 收入
43、与支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库与资金支付。 多项选择题二、多项选择题1、国家预算的编制遵循的原则包含（）。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性答案：ABCD试题解析：国家预算的编制遵循的原则包含公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。2、国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体表达，要紧包含（）。A.财力保证作用B.调克制约作用C.计划执行作用D.反映监督作用答案：ABD试题解析：国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体表达，要紧包含三个方面的内 谷。3、从主体上讲，预算支出划分为（）。A.经济建设支出B.中央预算支出C.国家管理费
44、用支出D.地方预算支出答案：BD4、各级政府编制年度预算草案的根据有（）oA.法律、法规B.国民经济与社会进展计划、财政中长期计划与有关的财政经济政策C.本级政府的预算管理职权与财政管理体制确定的预算收支范围D.上一年度预算执行情况与本年度预算收支变化因素答案：ABCD试题解析：各级政府编制年度预算草案的根据如下：（1）法律、法规；（2）国民经济与社会进展计划、财政中长期计划与有关的财政经济政策；（3）本级政府 的预算管理职权与财政管理体制确定的预算收支范围；（4）上一年度预算执行情况与本年度预算收支变化因 素；（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示与要求。5、政府采购的主体是（）A.公司B
45、.政府机关C.事业单位D.社会团体答案：BCD试题解析：政府采购，是指各级国家机关、事业单位与团体组织，使用财政性资金采购依法制 定的集中采购目录以内的或者者采购限额标准以上的货物、工程与服务的行为6、政府采购的资金范围是（）A.财政资金B.公司资金C.银行资金D.需要有财政偿还的公共借款答案:AD试题解析：政府采购的资金范围是财政性资金与需要由财政偿还的公共借款7、政府采购的原则是（）A.公开透明B.公平竞争C.公正原则D.诚实信用原则答案：ABCD8、政府采购当事人是指在政府采购活动中，享有权利与承担义务的各类主体，包含（）oA.采购人B.供应商C.采购代理机构D.政府管理机构答案：ABC9、在招标采购中，应予废标的情形有()oA.符合专业条件的供应商或者者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的B.出现影响采购公正的违法、违规行为的C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的D.因重大变故，采购任务取消的答案：ABCD试题解析:在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的；出现影响采购公正的违法、违 规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；