公司资金审批及费用报销制度.docx

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1、资金审批及费用报销制度 （试行）编制财务部日期202*.8审核汇审日期批准董事会日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人编号：HS-08-002*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度 版号：A/0页码：第10页共13页备预付款后支付。如有支付进度计划的，按支付进度支付。如 有保质金的，须按合同要求扣留保质金。(11)政府税金、地方规费：a)所属煤矿应缴采矿权价款、环境治理备用金、矿产资源补偿费、 矿权使用费、土地使用费、耕地占用费等由公司投资发展部牵 头，财务部配合制定年度资金预算，与相关政府部门办理结算。 公司投资发展部填写单次付款申请一部门负责人确认一分管业 务副总审核一财务部

2、复核一总经理批准一财务办理付款。b)其他日常性政府规费：由公司销售部门根据政府规定，结合公 司销售情况填写支付申请，经部门负责人确认一分管业务副总 审核一财务部复核一总经理批准一财务办理付款0 各种税金，由财务部门根据纳税申报情况填写支付申请，经税 务会计确认一财务部长审核一总经理批准一财务办理付款(12)地方政府各项赞助费：依据政府部门的收据或发票由公司投资 部门提出相关意见并填写支付申请，经办人、部门负责人签字 一分管业务副总签字一财务部审核一总经理、董事长批准一财 务办理付款。(13)地塌补偿费：由生产技术部对塌陷情况进行鉴定，投资发展部根据技术部门的鉴定结果，结合政府规定以及与农户、地

3、方政*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第11页共13页府签定的协议等提出支付意见并填写支付申请一生产技术部及 投资发展部负责人意见一分管业务副总审核一财务部复核一总 经理批准一财务办理付款。(14)各项社会保险：由人力资源部根据当地社保局的规定办理结算, 凭结算凭据、财政收据办理，由经办人填写支付申请一部门负 责人确认一分管业务副总审核一财务部复核一总经理批准一财 务办理付款。(15)资产、股权收购资金：由投资发展部根据董事会决议(或股东 会决议)以及相关合同提出审核意见并填写支付申请，经办人、 部门负责人签字一分管业务副总审核一财务部复核一总经

4、理审 批一董事长批准后支付一财务办理付款。(16)股东分红资金的支付：由财务部按董事会决议(或股东会决议) 办理，报总经理审查、董事长批准后支付。(17)煤矿并购款支付：依据并购合同办理，由投资发展部提交付款 申请一经办人、投资发展部负责人(或相关部门共同)确认一 分管业务副总审核一财务部复核一总经理批准一财务办理付 款。(18)其他资金的支付审批流程由财务部根据国家财政政策、公司章 程、公司有关管理制度，安排支付。*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第12页共13页7 .资金支付管理的其他规定7. 1 公司的资金收支由财务部门统一管理，统一调拨。

5、母公司、子公司、 分公司之间的资金往来必*在公司财务部的统一调度下进行，未经公 司财务部及公司领导的批准，不能相互调拨资金。7.2 公司资金的外部调度（即非同一控制下公司之间的资金往来），必* 经公司董事长批准，并在资金有偿使用的原则上办理支付。7. 3 当资金支付的审批人不在公司时，为确保日常经济业务的正常开展, 由业务经办人电话请示资金审批人，由资金审批人通过电话、邮件、 手机信息通知财务部，财务部接通知后根据付款依据办理款项支付, 待资金审批人回公司后，由财务部持付款依据办理*后一位（董 事长或总经理）资金审批人的补签手续。7.4 办公用座机费、手机费、省内外差旅费的报销应严格执行公司的

6、相 关规定，公司人力资源部定期或不定期进行审计。7. 5 公司及所属子、分公司取得的货币资金收入必*及时入帐，不得私设 “小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。7.6 公司及所属各子、分公司指定专人定期核对银行帐户，每月至少核 对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对 帐单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0负码：第13页共13页7.7 公司及所属子、分公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应 由专人保管，个人名章必*由本人或其授权人员保管。严禁一人保管 支付款项的全部印章。8 .附则8.

7、1 本制度未尽事宜，根据经营需要再补充规定。如本制度与有关规定 冲突的条款，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。8. 2 公司财务流程表单见附件。8. 3 本制度解释权属公司财务部。8.4 本制度自下发之日起执行。附件：公司财务流程表单1T3*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第2页共13页1 .总则1.1 为规范*投资管理有限公司(以下简称“公司”)资金审批和费 用报销程序，明确审批权限，降低资金风险，提高资金使用效率， 确保各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。1.2 本制度适用于公司及公司所属各子、分公司。各子、分公司如有管 理

8、需要，可遵照本年制度制定相应的管理制度，报公司备案。2 .外来原始凭证有效性的规定2.1 经办人员在费用支出时应取得合法有效的原始凭证。以下凭证视为 合法凭证，准予报销：(1)税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务 发票，增值税发票配套的销货清单；(2)财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；(3)邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；(4)全国通用的飞机票、火车票、船票、汽车票； (5)其他规范性票据。*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第3页共13页2 . 2 经办人员取得外来合法凭证时，填写受票单位时应与公司名称

9、相符, 凭证内容应填写完整、规范，大、小写金额必*相符，金额栏处不能 涂改，否则视为无效凭证，不予报销。3 .3经办人员报帐时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。3 .费用报销的控制原则：3.1 费用报销实施分级负责、层层把关。经办人应如实反映资金支出内 容，各单位、各部门负责人负责本单位、本部门人员资金支付费用 报销的真实性、合理性、必要性的一级审核；由财务部对报销票据 的合法性、准确性、完整性进行二级审核；公司总经理审批。3.2 财务部门对不合法、不真实、不完整的支付凭证有权退回。在审签 过程中，财务部应按照资金计划提出支付意见，所有资金支付必* 根据本制度关于资金支付的依据核准后方

10、可支付。4 .费用报销审批规定4.1 定额指标内费用的审批规定4.1.1 定额指标内的费用为可控费用，具体费用项目包括：办公费、通讯 费、招待费、差旅费（省内）、食堂经费等。为了有效的控制费用, 将可控费用分部门确定定额指标，定额指标内费用由财务部设立台*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第4页共13页账，分部门、分项目登记，按季度及年度进行考核，并制定节奖超 罚的管理办法。4. 1.2 202*年为各项费用发生的基础年，以后年度在此基础上，结合变动 情况按部门制定各项费用指标，并严格按本制度进行报销管理。4.1. 3各部门员工发生的指标内的费用须

11、经部门负责人签字，分管业务副 总签字；部门负责人发生的指标内的费用需经分管业务副总签字； 公司副总的费用(指标内、外)须经公司总经理签字；公司董事长 和总经理的费用实行相互交差签字，并据实报销。单项费用的具体签批流程如下：(1)业务招待费：凭相关票据由经办人填写费用报销单一部门负责 人、公司分管业务副总签字一公司总经理审批一财务部台帐会 计审核指标一财务办理付款。(2)办公费：凭国税监制发票、销货清单、物资验收单等报销。经办人填写费用报销单一验收人(或领用人)签字一部门负责人、 公司分管业务副总签字一财务部台帐会计审核指标一公司财务 部长审批一财务办理付款。(3)移动及座机话费：a)移动话费：

12、凭地税印制的专用发票报销，发票标记个人名字的发票必*与报销人一致。经办人填写费用报销单一财务部台帐会*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第5页共13页计审核指标（按公司人力资源部制定标准执行）一公司财务部 长批准一财务办理付款。b）座机话费：凭地税印制的专用发票，由话费管理部门的人员造 具部门（单位）话费分配表一行政部部长签字一财务台帐会计 审核指标一财务部长审批一财务办理付款。（4）省内差旅费：由报销人填写差旅费报销单并附贴有效票据等办 理报销。出差人填写费用报销单一部门负责人、分管业务副总 签字一公司行政部门签字一财务部台帐会计审核指标（按公司

13、 人力资源部制定标准执行）一财务部长审批一财务办理付款。（5）食堂经费：a、食堂伙食补贴：食堂伙食费采取公司给予一定补贴与个人共 同负担方式。由公司制定补贴标准，食堂建立独*会计核算体系。 支付补贴费时凭用餐记录（人数、餐数、早中晚情况），由食堂 管理员填写费用报销单一部门负责人、分管业务副总签字一财 务部台帐会计审核指标-财务部长审批一财务办理付款。b、食堂招待费的报销，凭食堂招待用餐的审批单，经用餐部门 确认，公司领导批准后，由食堂管理员填写费用报销单一部门 负责人、分管业务副总签字一财务部台帐会计审核指标一财务 部长审批一财务办理付款。*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-

14、08-002版号：A/0页码：第6页共13页5 .超定额指标费用的审批规定5.1 可控费用超指标的，原则上不予报销，如有特殊情况必*持书面申请 报告，并按以下审批流程办理报销手续：由经办人填写费用报销单f证明人证明f部门负责人确认一分管业 务副总审核一财务部长核准一总经理审批一台帐会计登记超指标台 帐f财务办理付款6 .资金支付审批规定6.1 计划内资金和计划外资金支付执行不同的审批流程：计划内资金支付由公司财务部根据合同、往来账情况、经营预算、 资金状况，提出审核意见，报公司总经理审批后支付；计划外资金支付由相关部门提出专题报告，编制资金预算，报公 司分管业务副总审核，总经理或董事长批准，财

15、务单笔审核、支 付。6. 2 各项资金分类审批流程(1)采购费用支出：依据购货发票、物资验收单、采购合同、经过审批后的采购计划，由业务经办人员填写支付申请单并签字一验收 人验收f物资管理部门负责人确认一分管业务副总审核一财务 部复核一总经理批准一财务办理付款。*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第7页共13页(2)工资薪金支出：人力资源部编制标准格式的工资表，制表人签字 一人力资源部负责人确认一分管业务副总审核一财务部复核一 总经理批准一财务办理付款。(3)电费支出：依据电费结算单、电费发票，由经办人填写支付申 请并签字一生产技术部负责人确认一分管

16、业务副总审核一财务 部复核一总经理批准一财务办理付款。(4)小车运行费：包括加油费、过路费、仃车费、壹万元以下(含壹 万元)的修理费等，依据国(地)税发票及其他财政收据办理报 销手续：经办人填写费用报销单并签字一行政部门负责人确认一 分管业务副总审核一财务部复核一总经理批准一财务办理付款(5)设备修理费：按费用额度分大修理支出和中小修理支出，修理费 用达到资产原值的20%为大修理支出，低于20%为中小修理支出。机器设备的大修理支出及超过壹万元的小车修理，须按以下程序 办理：小车司机或设备管理员提交修理申请表一车辆管理部门或 生产技术部门鉴定一分管业务副总审核一实施维修一依据修理 费国税发票，修

17、理清单、修理申请表填写费用报销单一部门负责 人审核一财务部复核一总经理审批一财务办理付款。机器设备的中小修理支出由设备管理员依据修理费国税发票，修 理清单填写费用报销单一部门负责人确认一分管业务副总审核 一财务部复核一总经理审批f财务办理付款*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第8页共13页（6）省外出差差旅费：需要到省外出差的人员必*填写出差申请单， 并经公司总经理批准。报帐时持申请单及差旅费报销单按以下程 序办理：部门负责人确认一公司行政部门签字一分管业务副总审 核一财务部复核一总经理批准一财务办理付款。报销标准按差 旅费报销标准执行。（7）员

18、工休假（含年休、春节）路费报销标准按公司相关制度执行。（8）员工借支，按公司备用金管理办法执行。定额备用金的借支 名单和额度由公司总经理批准；非定额备用金支付须由公司总经 理单笔审批或总经理授权审批。（9）工程资金：由工程或技术管理部门根据月度工程建设计划制定月 度基建投资（含矿建、土建、安装工程、监理工程、设计评审等） 明细（分施工单位）预算，由财务部编制月、年度资金计划。a）预付工程款：施工合同规定必*支付进场费等工程启动资金的， 由工程或技术管理部门根据施工合同填写工程款支付联签单一 部门负责人确认一分管业务副总审核一财务部复核一总经理审 批一财务办理付款。财务部在办理结算款中一次或分次

19、扣回。b）支付工程进度款：由工程或技术管理部门组织工程进度验收同 时填写工程验收单，根据工程进度办理工程进度结算，依据建 安发票及工程进度验收单，填写工程款支付联签单一工程管理 人员签字一部门负责人确认一分管业务副总审核一财务部复核*投资管理有限公司资金审批及费用报销制度编号：HS-08-002版号：A/0页码：第9页共13页一总经理批准一财务办理付款。C）工程竣工决算款：由工程或技术管理部门组织工程竣工验收， 同时填写工程验收单及工程款支付联签单。施工单位持竣工决 算书、工程验收单、工程款支付联签单、建安发票到财务部办 理支付手续，财务部对施工单位提出的付款申请提出审查意见 一财务部长审核签

20、字一总经理审批一财务办理付款。除存在本 款a）项规定的预付工程启动资金而未到扣还期限的外，凡施工 单位往来余额出现负数（即账面超付）的，一律不办理支付。（10）机器设备投入资金a）设备购置申请：由设备使用部门或单位提交申请报告，经单位 主要负责人签字后报公司分管副总审核、总经理批准后方可购 买。单台购置额超过100万元以上的须经董事长批准后购买。b）预付设备购置款：依据购置申请、购置合同并办理支付手续： 由采购部门提交付款申请一采购部门负责人确认一分管业务副 总同意一财务部审核一总经理批准一财务办理付款。c）设备款支付：依据设备购置发票、设备验收单、设备管理登记 卡办理财务入帐和款项支付手续；由采购部门填写合同款项支 付联签单一采购部门负责人确认一分管业务副总审核一财务部 复核一总经理批准一财务办理付款。单台设备购置超过100万 元的还须经董事长批准支付。如有本款b）项情况的，须扣除设