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1、XX银行实用项目评估百问百答项目评估百问百答容。1、绝对必要事项。即绝对务必记载的事项，是章程务必予以记载的，不能漏缺，假如不 记载或者缺少某些内容，就会导致公司章程的无效，不发生法律效力。通常有下列几项：公司名称；公司地址；公司经营的业务；发行股份总额及每股金额；公司的 公告形式；董事、监察人、审计员的人数与第一届董事会的成员名单与住所，还有的规定 董事、监察人的任期时间（通常为三年）；发起人的姓名、住所；发行溢（价）额股份时, 其股份的总额及其溢价额；公司存续时间；公司章程订立的年、月、日。2、相对必要事项。相对必要事项就是指相对必要记载的事项。这种事项记载与章程同样 具有法律效力，如不记
2、载也不影响章程本身的法律效力。关于相对必要事项，各国法律通常 没有作多项规定或者者要求也不一致。总体来讲，大致有下列几项：股份的种类与各类特别股的权利义务；特别股东或者者受益人的姓名、住所及其特 别利益；有关出资的事项，包含现物出资的种类及其折价金额等；设立费用及其支付方 法；盈余的分配方法；分公司的设立；公司解散的事由；分次发行股份的数额。公 司设立时的数额即第一次发行的数额，通常很多于股份的总数额的l/4o3、任意记载事项。除了绝对务必记载事项与相对务必记载事项以外，还有一些任意记载 的事项。经理人的设置及其人数与职权的规定；股东表决权的限制；股款缴纳的方法； 清偿债务的剩余财产分配；股票
3、的种类；召开股东会的时间、地点；特别盈余公积的 提存；清算人的有关事项的规定；董事会的召集、常务董事的人数规定；董事、监察 人的报酬；（1D发行特别股的有关事项；各类股票的发行规定；董事会执行业务的方法。以上任意记载事项，只要不违反法律、法规与社会公共秩序及社会公德，发起人都能够 把他们记载于公司章程之中。同时同样具有法律效力。如要变更，也务必履行法定的手续。 在实践中，任意记载事项大都是以上内容。绝对必要记载的事项是公司章程订立时务必记载的，这些内容不完备或者者不完全，公 司的章程也就失去了它应有的意义。而有关的相对必要记载事项与任意记载事项，只要已经 记载于公司的章程中，公司正式登记，则其
4、诸多事项均具有约束力与法律效力。公司的行为, 务必以它为准则。13、股份有限公司的资本？资本与股本的区别股份有限公司的资本，是指股份有限公司成立章程所规定的、由股东出资构成的财产总 额。股份有限公司的资本又称之股本。从经济意义上说，资本是公司赖以存在与进展的经济 基础；从法律意义上讲，资本是公司对第三人的最低担保。公司的资本独立于股东的个人财 产而存在。它均分为股份，股份就是均分资本的单位。每一股代表一定的金额，每股金额相 等。关于“公司资本”分为下列几种说法：1、注册资本。注册资本是公司在工商行政管理机关登记注册的资本总额，也叫法定资本、 面额资本或者者核定资本。注册资本务必有确切的数额，务
5、必在工商行政管理机关登记注册 才能产法律效力。注册资本是公司最初的对外债务承担物。它应按公司的资本填报，因此它 与公司资本是同一概念。股份有限公司的注册资本，是指公司在工商行政管理机关登记注册 的实收股本总额。设立股份有限公司，注册资本务必等于或者者大于最低资本。我国规定， 设立股份有限公司，其注册资本不得低于1000万元人民币；有外商投资的公司的注册资本不 应低于3000万元。2、发行资本。发行资本是指股份有限公司分期发行股份时，已经发行股份的总额。在公 司股份没有全部发行之前，其发行资本总是低于公司资本。按照公司法的规定，公司的注册 资本必定限定了发行资本的范围。发行资本在法律上不同意或者
6、事实上也不能超过公司的注 册资本。假如要超过原定的注册资本额，就务必修改公司章程并履行相应的法定程序。股份 有限公司成立时，发行资本或者股本不能少于注册资本的相应比例。3、实缴资本。实缴资本是公司通过发行股份实际收到的财产总额，也就是股份资本的认 购者实际缴纳的股本的总额。在股份有限公司计划发行的股票中，由于一部分股本的认购者 应该而尚未缴足其股本，从而出现实收股本少于应募集股本的现象，但实际股本通常应占应 募股本一半以上。实收股本与未缴纳股本之与构成应募股本。假如发行的股份被全部认足， 那么实缴股本就等于发行资本，否则，实缴资本总是低于发行资本。实缴资本是股份有限公 司净资产的一部分。4、实
7、有资本是指公司实际拥有的财产总额。由于公司发行溢价股份与经营的盈亏等情况, 使得公司的实际财产数额处于经常变化之中，它可能高于公司的资本，也可能低于公司的资 本。_股份有限公司资本的法律意义在于：由于股份有限公司是典型的资合公司，股东承担的 是出资额范围的有限责任，公司本身的财产不仅是公司赖以经营的物资条件，而且也是公司 债权人利益的唯一担保，即在公司资本抵债的情况下，只能用公司本身的财产清偿债务，因 而确定与维持公司的一定数额的资本公之于众，使他人熟悉与掌握公司的信用状况，关于保 护债权人的利益与社会交易的安全稳固，具有十分重要的意义。各国关于股份有限公司的资 本都有严格的规定。14、公司的
8、合并、分立与公司的破产公司合并是两个及两个以上的公司，依照一定的法律程序，合并为一个公司的法律行为。 根据公司法的规定，公司合并存在两种形式：汲取合并与新设合并。汲取合并是指两个 以上的公司合并时，其中一个公司继续存在，其余的公司消失而并入存在的公司之中。新设 合并是两个以上的公司合并时，均被消灭，另成立一个新的公司。所有原先的公司都并入新 设的公司之内。公司合并实际上是原先公司的解散与新公司的成立。根据民法通则的规定，凡法人 解散，应当依法进行清算。但是公司因合并而解散与普通的解散不一致，其区别是，前者解 散含有继承的意思，因此不必清算；而后者的解散没有继承的意思，务必清算。新公司的成 立也
9、与普通的设立不一致，不必办理公司设立的全部手续，其原因也与前同。省略有关清算 程序，是为了便于公司继续经营，使其业务不致中断，公司法规定公司合并的意义也在于此。公司分立。是指一个公司按照法定的程序分成两个或者更多个公司的法律行为。公司分 立存在着两种形式：一种是公司分为数个，其中一个仍沿袭原公司的名字，而其他的再起新 名字，可称之派生分立。另一种是所有分立的各新公司都抛弃原先的名字起用新名，可称之 新设分立。关于公司的分立，需掌握下列几个概念：第一，公司的分立是指一个公司分成为 数个；第二，分立的过程需依法定的程序进行；第三，在双方自愿的基础上，达成合约；第 四，公司分立后，股东的资格随之发生
10、变化。公司的分立，需通过严格的法定程序，通常通 过：股东会决议、有关部门批准、财产分割、编制表册、公布公告与办理登记等程序。公司破产。是指当债务人的全部资产不能清偿债务时，债权人通过一定的程序将债务人 的全部资产供其平均授偿，从而使债务人免除不能清偿的其他债务。通常通过：破产申请、 破产受理、破产的与解协议、破产的宣告与破产的清算及破产终结。15、什么是投资投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。投资是个历史的 范畴。在产品没有剩余的原始社会，不存在投资。随生产力的进展，剩余产品的出现与货币 经济的出现，投资活动随之产生与进展。在市场经济条件下，投资与资本化的过程联系密切
11、。 货币通过投资转化为资本，成为获取剩余价值的手段。投资是进展经济与社会进步的重要物 质条件，服从于不断提高的全人民的物质文化生活水平这一根本目的。在市场经济条件下，表述投资概念应当包含投资主体、手段、目的与行为过程四个方面 的内容。投资主体包含企业、个人、直接从事投资的政府与外国投资者。投资手段，包含有 行资产与无形资产。有形资产直接表现为资金形态；无形资产，如商标、专利权等，当其构 成投资时，务必使用价值尺度，转化为资金形态。因此，把投资的手段概括为资金投入，既 包含有形资产、也包含无形资产。投资的目的是预期收益或者者社会效益与环境效益。在社会主义市场经济条件下，投资 固然是为了取得经济、
12、财务效益，但还务必考虑社会效益。任何一种投资行为，在没有或者 很少有经济、财务效益，但具有社会效益的情况下，仍然是经济主体从事该项投资的动机。 投资的行为过程，既包含资金的投入，也包含资金的使用、管理与回收，是资金运动的全过 程。不管是投资总体或者投资个体，投入只是投资的开始，只有通过投入、运用、管理、回 收的资金运动全过程，才能考察投资预期目的的实现程度，构成投资行为的整体。固定资产投资与流淌资产投资固定资产投资与流淌资产投资都是构成投资手段一一资金不可分割的部分，都是为达到 投资预期目的所不可缺少的投入。有一种观点认为投资只包含固定资产投资，原由于：1、流 淌资金是短期的垫支，一旦产品销售
13、出去，流淌资金就收回了。而且在我国的情况是，大部 分的流淌资金来自银行贷款，贷款归还后资金占用就不存在了。2、投资是预期收益或者者效 益的资金运动过程，而能够提供收益或者效益的是生产赖以进行的物质基础一一劳动手段， 而不是作为劳动对象的流淌资产。与此相反，有些人认为，流淌资金投资也属于投资的范畴。 流淌资金中的定额部分并不是短期的垫支，当这部分资金一旦投入生产流通过程后，它就被 长期束缚在生产过程之中而不能解脱。这是由资金在货币、生产、商品三个循环过程中的继 起性与并存性所决定的。流淌资金周转一次的时间，要比固定资金短的多。但流淌资金完成 一次周转即商品的销售一一收回资金，并非是流淌资金垫支的
14、结束，而是又一次的开始。因 此，定额流淌资金不是短期垫支资金而是长期资金，应当作为投资的一个重要部分列入投资 的范畴。超定额流淌资金是企业发生季节性、临时性等因素对资金的需求，一旦超定额因素 消失，这部分资金即退出生产或者流通。因此就企业而言，超定额流淌资金属于短期资金， 但尽管是短期垫支，它也属于投资的范畴。撇去由于主观原因所造成的超定额占用不谈，就 客观过程考察，不管就社会总体或者企业个体，超定额流淌资金的投入不是可有可无，而是 必定存在的。就社会整体来说，生产、分配、流通与消费各个环节的不协调或者者局部不协 调是绝对的，从而决定社会超定额资金占用是一个不能缺少的因素。定额与超定额的划分，
15、 是出于管理的需要，节约使用资金的需要，他们都是资金占用总量中不可缺少的部分。相应 的表现为社会物资被划分为定额流淌资金与超定额流淌资金的投入与运用。主张流淌资金属 于投资范畴的另一个理由，就是流淌资金是进行生产流通不可缺少的资金垫支，也是实现投 资预期目的的重要条件，只有劳动手段一一固定资产的投入，并不能使生产力实现投资所追 求的收益或者社会效益；只有把劳动手段与劳动对象有机的结合起来才能形成现实的生产力， 发挥投资的作用。17、资金的时间价值资金的时间价值是货币在时间推移过程中的增值能力。同额货币处于不一致的时间点上, 它的价值大小是不一致的。其差额就是货币的时间价值(增值)，是社会劳动制
16、造价值的一部 分。经济学认为，资金的时间价值归功于“时间偏好二人们对当前的一定质量数量的财务与 以后同样质量数量的财物的估价是有差异的，对前者的估价大于后者，因而产生了资金的时 间价值。时间偏好有三个原因：通过膨胀、现时消费推迟与承担风险的收益。马克思指出， 当货币在资本主义生产的基础上转化为资本，就能“由一定的价值变为一个自行增值、自行 增加的价值。这样货币除了作为货币具有的使用价值以外，又取得了一种追加的使用价 值”，这种追加的使用价值正在与“它转化为资本而生产的利润J利息是资金时间价值的最直观表现，计算方法分单利法与复利法：单利法：只对本金计息的方法，每期的利息不再计息，公式为：F=P*
17、(l+n*r)P：期初一次投入的资金n：计息期数R：计息利率F： n期末的本利与单利法的本利与F是计息期数n的线性函数；单利法的缺点是每期所得利息不再生息， 不考虑利息在投入生产或者流通领域参加资金周转。不能完全反映资金的时间价值。复利法。是把前期所得利息与前期本金共同作为新的本金，在全部投资流通过程继续 增值的计算方法。克服了单利法的不足，反映了资金的运动的客观规律。表达了资金的时间 价值。公式：F=P*(l+r)n复利法本利与F是计息期n的指数函数。18、资金时间价值的常用计算公式1、单利法计算公式：用F表示资金的未来值(或者终值)；P表示本金；r为利率；通常 指年利率，；n为计息的周期数
18、；R表示利息，假如年息是一个不变值(由于本金P是一个固 定值)，则借款方应向贷款方偿还的本利总与为：F=P+R=P+P*r*n=p*(l+r*n)比如：借期2年，年利率10%的一笔500万元人民币借款，使用单利法计算，利息只按 年金支付，2年应付利息为：500万元*10*2=100万元，2年后的本利与为500+100=600万元。2、复利终值计算公式：使用单利计算法中各符号的经济含义，根据本金P、利率r与计 息期数n为已知，推导求终值(或者本利与)F的计算公式：第一年终值：Fi =P+P*r=p* (1+r)第二年终值：F2 =P+P*r+ (P+P*r) *r二p* (1 +r+r+r2)
19、=p* (1+r) 2根据以上推导，关键是公式F2=p (1+r) 2,将此公式推广到任以计算期数n,可得公式： Fn=p ( 1+r) 11通常计为F=P(F/P,r,n)。其中，F/P= (1+r) 11成为复利系数或者终值系数。(1+r) 11又称本 利与因子。3、复利现值计算公式：复利现值计算是指已知终值F,求现值或者本金p的一种计算方 法。p是未来第N个周期的一笔资金的现在价值(即本金)。一次支付的终值计算公式为F=p* (1 +r正可改写成为用F表示P的形式，得到:P=F* 1/( 1 +r ；现值与终值之比为:P/F=(F/P,r,n)= 1/ (1+r) %在等额序列投入的情况
20、下，求现值p、终值F、等额年金A的常用计算公式(上 表)：类型待求已知条件公式名称计算公式代号一次性 投入或者产 出FP3 n一次支付终值公式F=p* (1+r) nF=P(F/P,r,n)PP,r,n一次支付终值公式P=F* (l+r)nP = F(F/P,r,n)等额序列的 投入或者产 出FA3n等额序列终值公式F=A* (1+r) “J) /rF=A(F/A,r,n)PA3n等额序列现值公式P=A*(1+r)0-I) /r (1+r) nP=A(P/A,r,n)AF,r,n等额序列偿值基金公式A=F*r/ (l+r)n-l)A=F(A/F,r,n)AP3n等额序列资金回收公式A=p*r
21、(1+r) n/(l+r)A=P(A/P,r,n)术 经 济论证技术经济论证是选择建设项目的一种评价方法。是对投资项目拟建方案在技术上的可靠 性、先进性与有用(适用)性，在经济上的效益可行性，建设的必要性、协调性，进行详尽 的调查研究、科学分析与论证的完整工作过程。技术经济论证所形成的文件是审批投资的根 据。对拟建项目的技术经济论证，要紧包含下列内容：1、技术调查研究成果与所选择方案的 要点。2、明确企业生产合理规模与产品方案；3、论证资源情况、工厂原料、燃料、动力供 应，4、论证生产工艺方案、工艺流程的先进性、设备的可靠性；5、新技术、新工艺、新材 料等综合经济效益分析；6、选择厂址；7、环
22、境保护分析；8、厂区规划与总体设计图；9、 建筑结构与施工建设规划；10、生产经营成本、投资估算与盈利测算；11、结论与建议等。 20、项目初步可行性研究初步可行性研究也称“预可行性研究”、”前可行性研究”，在西方国家称之可行性研究的 第二阶段（第一阶段为“投资机会研究”）。这一阶段是介于机会研究与全面可行性研究之间 的一个阶段或者过程，是在机会研究的基础上，进一步进行项目建设的可能性与潜在效益的 论证分析。关于一些比较复杂的建设项目，仅仅依靠机会研究还不能决策取舍，在进行全面 的可行性研究之前，应进行初步可行性研究，以便对项目设想进行初步的估计。初步可行性 研究与可行性研究的内容基本相同，只
23、是详尽程度略有差异，该阶段较为粗略。初步可行性 研究阶段需要对下列内容进行粗略的分析与评估：1、市场与项目生产能力；2、材料供应状 况；3、建设地区与厂址；4、项目设计；5、管理费用；6、热力；7、项目进度；8、项目财 务分析等。在初步可行性研究通过后，即应对项目进行全面的可行性研究。初步可行性研究 对建设投资估算的精确程度通常可达误差只有20%,所需费用占投资的额的0.25%-1.5%0 21、可行性研究及我国进行可行性研究的进展情况可行性（Feasible）研究也称“项目可行性研究”、“投资项目可行性研究”。它是指在具 体实施某一投资建设方案前，对拟建项目在技术上、经济上、工程上的可行性进
24、行论证、研 究、评价的科学分析方法。“可行性（Feasible）”本意是“做到或者者实现的可能性，能够行 得通的，有成功可能的”含义，与“可能性”同义。在我国将可行性研究应用于基本建设前 期管理中，始于20世纪80年代初。1981年3月3日国务院在关于加强基本建设计划管理, 操纵基本建设规模的若干规定中规定：“所有利用外资进行基本建设的项目都要有批准的项 目建议书、可行性研究报告与设计任务书”，“所有新建、扩建大中型项目，不论是用什么资 金安排的，都务必实现由主管部门对项目的产品方案与资源、地质情况，与原材料、煤、电、 水、运等协作配套条件，通过反复周密的论证与比较后，提出可行性研究报告J同年
25、3月 26日，国家计委、国家建委、财政部联合印发关于制止盲目建设、重复建设的几项规定 中，要求“引进成套项目（包含成套进口、政府贷款、补偿贸易、合资经营等各类形式），务 必作好可行性研究、进行技术经济论证:1983年2月，国家计委颁发了关于颁发建设项 目进行可行性研究的试行管理办法的通知，第一次对我国建设项目可行性研究的编制范围、 可行性研究的原则、可行性研究的程序与可行性研究的内容、可行性研究报告的预审与复审 等作了系统全面的规定，使得可行性研究工作的进行有了根据。1987年9月，国家计委以计 标（1987） 1359号文正式印发建设项目经济评价方法与参数，进一步促进了可行性研究 的推广应用
26、。工业项目可行性研究通常应包含下列内容：1、总论；2、项目背景与进展概况；3、市场 需求预测与建设规模分析；4、项目建设条件；5、项目设计；6、环境保护与劳动安全；7、 企业组织、劳动定员与人员培训；8、项目实施进度与安排；9、投资估算与资金筹措；10、 财务与经济评价；11、建设方案的综合分析、比较与方案的选择。交通运输、农林水利城市 建设等非工业项目的可行性研究内容有其特殊情况。22、项目可行性研究报告可行性研究报告是用于表述建设项目可行性研究结果的书面材料，根据联合国工业进展 组织出版的工业可行性研究报告编写手册一书的介绍，可行性研究报告通常包含10章内 容：1、实施要点；2、项目的背景
27、与历史；3、市场与工厂生产能力；4、原材料与投入；5、 坐落地点与厂址；6、项目设计；7、工厂机构与管理费用；8、人力；9、项目执行与时间安 排；10、财务与经济效益评价。我国根据具体情况要求工业项目可行性研究报告的内容为11 章：1、总论（报告内容重点及结论性意见与建议）；2、项目的背景与进展概况；3、市场需 求与项目拟建生产规模；4、项目建设条件；5、项目设计；6、环境保护与劳动安全；7、企 业组织、劳动定员与人员培训；8、实施进度的安排；9、投资估算与资金安排；10、财务评 价与国民经济评价；11、建设方案的综合分析比较与方案选择。编制可研报告的要求：1、务必站在客观、公正的立场上进行调
28、查研究，收集基础资料。 按照客观实际情况进行论证与评价。项目可行与不可行的结论，只能根据科学分析的数据结 果而定，要抵制各类主观主义的、脱离实际的行政干预与“人情关系网”的干预，以保证可 行性研究工作的科学性，决不能将可行性研究报告变成“可批性报告”。2、可行性研究报告 的内容深度一定要达到国家的有关规定，基本内容完整；3、编制可行性研究报告的单位应具 备一定的条件与资格，并保证其必需的工作时间。承担可行性研究的单位务必具有一定的技 术装备与技术手段、取得国家有关部门批准的许可证的设计与咨询单位。23、项目建议书项目建议书是建设项目在列入长期计划与编制可行性研究报告往常要求报送的建议性文 件。
29、是由各部门、各地区、各企业根据国民经济与社会进展的长远规划、行业规划、地区规 划等要求，对确定拟建的项目，通过调查、预测分析，向国家综合计划部门或者上级主管部 门提出的项目建议性文件。项目建议书的内容：1、说明建设项目提出的必要性与根据。引进 技术与进口设备的，要说明国内外技术差距概况与进口理由；2、说明产品方案、拟建规模与 建设地点的设想。3、资源情况、建设条件协作关系与引进国别、厂商的初步分析；4、投资 估算与筹措资金的设想。利用外资的项目要说明利用外资的可能性，与贷款偿还能力预测；5、 项目进度的安排。6、对经济效益与社会效益的初步估计。项目建议书经审查批准后，即纳入 前期工作计划，凡列
30、入长期计划的项目，均应具有批准的项目建议书。24、项目投资评价也称项目投资评价、投资项目事前评价与项目评价。是对拟建项目所涉及的社会、技术、 经济等各方面进行系统的论证与分析，提出项目是否投资与如何进行投资的建议等一系列的 调查、分析、计算、研究的工作。为了确保投资决策的科学性，提高项目建设的成功率，在 建设方案正式确定之前，需要对拟建项目有关的社会、经济、技术、自然环境等各方面进行 深入细致的调查研究，从企业、银行、部门、地区、国民经济等不一致角度出发，根据拟建 项目的各项技术经济因素，对其投资建设的必要性、技术适用性、经济可行性、建设可能性 进行全面系统的分析论证；对项目建成投产后的财务效
31、益、国民经济效益、社会效益、环境 效益、生态效益进行科学的预测与估算，给予定量与定性的说明，并根据评价结果，提出拟 建项目是否投资建设与如何进行投资建设的建议。投资项目评价有两种：1、在选择优化建设 方案中的评价，又称可行性研究，用以比较与筛选项目建设方案，寻求最佳建设方案或者满 意方案。2、在确定推荐建设方案后，对拟建项目进行的最终的全面预测分析，也称项目评估, 作为上报可行性研究或者编制设计任务书的根据。投资项目的这两种评价，其评价方法基本 相同。25、投资项目评估投资项目评估是项目审批单位在审批项目前对拟建项目可行性研究的各项建设方案进行 再分析、再评价、再复查，选定最优投资方案，并加以
32、具体落实的工作过程。项目评估报告 是审批项目设计任务书的根据。按照我国的有关规定，大中型项目由国家计委、国家经贸委 委托中国工程咨询公司评估。26、贷款项目评估贷款项目评估是由贷款银行进行的，对申请银行贷款的项目，在其可行性研究、设计任 务书、或者年度贷款计划正式批复之前（后），对项目建设的必要性、技术的合理性、财务效 益与国民经济效益的可行性所进行的论证分析与评价工作。我国最早开展项目评估的是中国 投资银行（原属中国建设银行后改制为国家开发银行）。1980年，我国恢复了在世界银行的 席位以后，开始向世界银行借入资金，1981年，我国政府设立中国投资银行，作为经办世界 银行中小项目贷款的中间金
33、融机构。通过多次谈判，中国政府与世界银行于1982年签订了第 一笔7000万美元的工业信贷协定，并由中国投资银行转贷给国内企业。世界银行规定对向其 借款的中间金融机构有一个共同的要求，即选择贷款项目务必事先进行周密的研究评估。从 1983年起，中国投资银行对转贷世界银行的贷款项目进行了评估，1984年，中国建设银行学 习与引进了世界银行的项目管理方法，对利用建设银行贷款的项目，在发放贷款前，进行周 密的评估论证。此后，其他一些国家专业银行与商业银行也相继开展了项目评估工作。原中国建设银行对新建项目信贷项目的评估(审查)，通常包含下列内容：1、项目概况 分析2、产品市场需求分析；3、项目建设条件
34、评估；4、生产条件评估；5、项目投资区域的 环境评估；6、工艺技术评估；7、基础财务数据的测算评估与表格的编制；8、财务效益评估 指标的计算与分析；9、国民经济评估；10、银行效益与风险评估；11、社会效益评估；12、 不确定性分析；13、总评估与决策建议。关于项目业主已经确定的新建新贷项目，除对贷款 项目的上述内容进行评审外，还对项目业主的资信状况，企业领导人的政治业务素养、管理 水平与经营能力进行评估审查。贷款项目评估与项目可行性研究的区别(1)目的不一致企业项目可行性研究是企业为上项目自身或者委托其它中介机构对其所上项目从产业政 策、市场、工艺技术、财务效益与社会效益等方面进行的必要分析
35、，分析评价的着眼点是站 在企业的角度上。而银行贷款项目评价是商业银行为了对自身经营的效益性、安全性负责，自己或者委托 其它部门站在银行贷款能否按时归还贷款本息与能否为商业银行带来有关效益角度出发进行 的评价。(2)评价的内容不一致企业可行性研究报告与贷款项目评价尽管都是站在市场的角度进行分析，但贷款项目评价 是对企业可行性研究报告提出的指标的真实性、准确性的再分析，确定企业可行性报告的评 价内容方法与结果与市场实际情况的偏离程度，从而再分析企业项目是否能符合银行贷款的 条件。(3)评价的方法不一致贷款项目评价与企业可行性评价指标最大的区别是银行为分析企业所上项目是否符合银 行贷款条件，而专门设
36、置的偿贷能力指标，如企业信用等级、项目等级中的各项指标是评价 企业信用状况、进展潜力的关键。企业可行性研究报告失确实原因分析(1)经济环境的影响在过去一个较长的时期内，我国处于短缺经济时代，生产力水平不高，市场物资匮乏， 投资决策行为与生产经营行为不能也无需更多的选择，在这种经济环境下，企业选择产品生 产方案时，银行选择信贷资金投向时，能够按照市场短线找平衡，选项目、选客户。由于卖 方市场的存在，投资导向对信贷资金投向的约束力也较小。(2)国家政策与政府的影响计划经济体制下，银行自身的商业性没有表达出来，要紧是站在政府经济利益基础上支 持生产与进展地方经济建设，受国家政策与政府干预较多，为了迎
37、合地方政府争项目，受非 经济因素影响较多，银行业没有站在安全性与效益性角度去经营，而是过多地向地方政府靠 拢，以致影响贷款投向的准确性，出现偏差。(3)可研人员自身原因。可行性研究质量参差不齐。特别在报告的内在质量方面，不能抓住项目的重点问题进行 分析论证，使用的基础数据不尽合理，存在测算数据不准确，评估结论缺乏科学性、公正性。 加上文字表达能力欠佳，导致报告不一致程度地存在着这样或者那样的问题，形成报告质量 参差不齐。评价目标不以市场为基准，没有对市场进行充分的调查与审查，难以发现其潜在的风 险。只能在某种程度上预测市场需求量，没有对市场容量、市场潜在量与竞争对手等情况作 详尽的分析。缺少对
38、项目产出物未来进展前景与变化趋势的调研与预测分析，有的时候表现为对借 款人(包含企业借款主体与政府借款主体)融资需求意向的盲从。缺少充分的产业调查与行业政策研究，没有将其作为商业银行实施风险源头操纵的具 体手段，造成了贷款投放的盲目性。评价的着眼点放在企业可研报告能否批复上，没有从全局出发考虑问题，缺少实地凋 研，仅从有限的资料来分析问题，缺少行之有效的信息支撑。客户提供的财务报表并不是严格按照真实性、慎重性等原则填制，科研人员没能对其 进行有效的鉴别。加上评价办法中未对一些足以影响到客户重要财务指标的因素进行必要的 剔除，使项目的财务效益被夸大。评价方法及评价指标的选取本身存在问题，没能科学
39、评定项目财务上是否可行。按可行性研究的要求，可研人员需要进行一些必要指标的测算与优劣推断，而由于水平、 能力与精力的限制，很难就一个项目的可行性有比较清晰的熟悉。部分可行性研究人员在市场利益的驱动下，从需求者的角度出发，满足投资人的需求, 为利益所左右，违背其职业道德，为了 “可批”的目的编制可研报告，在某种程度上也导致 了可行性研究的失真与报告质量低下。27、贷款项目后评估贷款项目后评估也称事后评估，是在项目建成投产并运行一段时间后，对项目立项、准 备、决策、实施直到投产运营全过程的投资活动进行总结评估，对项目的经济效益社会效益、 环境效益、贷款偿还期、等指标进行综合评估，从而作为判别项目贷
40、款决策实现程度的一种 方法。目的是找出项目成功与失败的原因，全面总结贷款决策经验制定科学合理的项目贷款 评估计划及各项规定提供决策参考的、达到尽量减少决策失误的一种经济行为。侧重点：侧重于项目的经济效益分析与评估，结合行政法律、经济与社会条件等进行的 综合评估，是对贷款项目结果的鉴定，间接作用于以后贷款的项目评估与决策。后评估的内 容重在分析、评估贷款评估、决策的准确性。28、贷款项目的评估原则1、商品生产的原则。对贷款项目评估，首先要评估项目产品是否符合市场需求，其中要 紧包含两方面：弄清社会需要，熟悉产品市场的需求进展趋势。分析论证项目建成后所生产 的产品能否经得起市场竞争的考验。分析产品
41、的市场替代性。2、利息原则。认真分析项目建成后的经营成果是否承受得了偿还贷款本息的负担。3、投入产出原则。既要考虑项目的资金是否有来源，也要考虑项目物资投入物的落实情 况与解决这些问题所需要的有关投资，同时还要考虑有关配套项目同步建设所需要的投资， 据此，测算产出项目的直接经济效益与间接经济效益。4、经济效益评估指标多样性原则。对贷款项目评估，是通过一系列效益指标，从不一致 的侧面反映与衡量项目效益的。这些评估指标要紧有（反映项目财务效益）：投资利润率、投 资利税率、贷款偿还期、财务净现值、财务内部收益率等。5、微观效益与宏观效益相统一，微观效益服从宏观效益的原则。对项目的评估不能单纯 的以财
42、务状况作为取舍的唯一根据，同时还要考虑项目建设是否有利于实现国民经济宏观目 标的要求。当项目的微观效益与宏观效益发生冲突时，则以不损害宏观效益为前提作为取舍 项目的标准。6、投资信息先行的原则。为习惯贷款评估的需要，评估部门与单位应该经常不断收集投 资信息与市场信息，用以指导评估工作。确保信息的时效性与超前性。29、项目总评价项目评价也称“总评估”、“综合评价”、“综合评估二它是对贷款项目的整个评估内容 进行全面、综合分析，权衡利弊，从而做出客观、科学、公正结论的工作过程。项目评估工 作中，在对借款企业资信状况、拟建项目与建设必要性、工艺技术的先进性与有用性、财务 效益与社会效益的可行性与不确
43、定性分析与风险防范措施逐一进行评价论证后，得出的只是 各个分项评价的结论，有的时候这种分项评价结论是彼此矛盾的。为了全面评价拟建项目的 最佳综合效益，就要进行总评估。拟建项目总评估所要回答的问题是：1、借款企业是否符合银行贷款的有关条件；2、项 目建设是否必要，是否符合国家产业政策与产业进展序列的要求；3、项目建设规模是否经济 合理；4、项目建设与生产条件是否具备，要紧原材料、燃料与辅助材料与运输条件是否有保 证，建设方案是否合理；5、工艺、技术、设备是否先进、适用；6、项目筹资方案是否合理, 投资资金是否有缺口，来源是否落实；7、财务效益与社会效益状况；8、有关配套项目建设 方案是否同步；9
44、、项目贷款风险的大小与风险防范措施是否落实；10、关于项目建设方案与 项目决策的意见。30、项目后评价项目后评价是对建成投产项目的审批决策、建设实施与生产经营状况进行分析，并对未 来经济效益与产品市场前景进行预测与评价的工作过程。它是项目管理周期中的最后一个环 节。为了区别于项目的前期评价、评估，将项目的最后一个工作环节称之“项目后评价二内 容包含：1、企业概况分析；2、项目建设实施情况后评价、3、生产条件及经营决策后评价； 4、财务效益后评价；5、贷款本息回收情况后评价；6、社会效益后评价；7、总结项目投资 与贷款决策的经验与教训；8、总结贷款管理工作中的经验与教训；9、评价贷款项目评估与
45、决策工作的失误与成功。后评价的目的：评价贷款项目评估与决策工作的失误与成功。31、非工业项目评估有什么基本要求非工业项目是工业项目的对称，其范围相对来讲很广泛，除工业项目以外的建设项目都 属于非工业项目。假如按照部门区分，要紧包含：农业、林业、水产、水利、气象、交通、 铁路、旅游、邮电、民航、商业、外贸、粮食、文教、卫生、科研等部门的建设项目，城市 基础设施项目与各工业部门的生活设施建设项目等。通常划分的标准是非工业部门的工业建 设项目属于工业项目。在非工业项目中，有一部分属于非生产性建设，有一部分属于生产性建设。属于生产性 建设的有：直接从事物质生产或者直接为物质生产服务的农业、林业、水产、
46、水利、气象等 部门的建设项目，作为生产过程继续的流通过程各部门的建设项目，如交通、铁道、邮电、 民航、商业等流通部门的建设项目。属于非生产性建设的项目有：文教、卫生、科研、社会 公用事业部门的建设项目、服务设施项目与其他各部门生活设施建设项目等。非工业项目中，有一部分属于经营盈利性的建设项目，有一部分属于非盈利性建设项目。 属于经营盈利性的建设项目有：交通、铁道、民航、邮电、旅游、农林水利、商业等部门的 建设项目，城市供水、城市能源供应等建设项目。属于非盈利性的建设项目有:文教卫生、科 学研究及公用事业等部门的建设项目等。非工业贷款项目评估的要紧对象是经营性盈利的非 工业项目。由于只有经营盈利
47、性项目才能有偿还银行贷款的能力，才符合使用银行的信贷资 金。如同工业项目，非工业项目的建设也需要大量的资金投入才能产生出必要的产品或者提 供服务。同类型的非工业项目，对建设条件要求、方案设计、效益评估指标的差别很大，目 前还没有一种适用于各类非工业项目评估论证工作需要的统一的可行性研究或者评估方法。 通常情况下人们比照工业类项目评估的内容进行，大致包含下列10个内容：1、借款（承办） 企业的资信情况、项目的背景与必要性；2、社会需求预测与建设规模；3、项目建设条件与 建设地址的选择；4、项目的设计方案；5、环境影响；6、施工进度安排；7、管理体制与组 织机构；8、投资估算与资金筹措；9、效益评
48、价与风险防范措施；10、结论与政策措施建议。 32、非工业贷款项目评估的特点1、非工业贷款项目的必要性与社会需求的分析论证，涉及的问题更加广泛。在工业项目 评估中，关于项目建设的必要性与社会需求的论证通常是在国民经济进展规划与产业政策与 行业进展规划与地区进展规划等宏观调控原则指导下，通过产品市场供求状况调查分析与需 求量的预测来进行的。而关于非工业项目建设的必要性与社会需求分析论证时，所要考虑的 因素更复杂一些，通常存在下列问题：关于作为生产过程继续的流通领域各部门，与为生 产、生活服务的城市公用事业等建设项目，由于其服务对象广泛，对这类项目的必要性与社 会需求的论证，就不能单从这些部门本身的现状与进展情况来分析，而要与项目有关的地区 经济社会进展或者者有关行业进展的全面情况，结合项目进展的有关程度，从多方面进行分 析论证；直接从事物质生产的农业建设项目。从总体上讲，目前仍属于相对滞后的国民经 济基础产业部门，从市场需求看，都是必要的。但是，农业项目的建设受各地不一致的自然 条件与社会经济条件的约束与影响较大，各地进展农业生产要解决的要紧矛盾是不一致的， 因而对农业项目的必要性与社会需求的论证分析，就不能仅仅根据市场需求情况确定