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1、2023年财务预算编制人员岗位职责（精选多篇） 推荐第1篇：财务预算编制要求 财务预算编制要求 1、产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础， 企业要依据经营部门编制企业生产大纲，产品销售收入计划，编制产品销售预算，产品销售预算编制中销售收入应根据年度内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季度预计销售收入，销售成本根据产品成本预算表计算编制。 2、在充分分析市场的基础上，确定本年合理的生产量的，编制企 业生产大纲。根据企业生产大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制，并要将此指标分解落实，与后期经营责任考核结合起来。 3、制造费
2、用预算的编制，采取零基预算或增量预算方式编制，并 将各费用明细按固定费用、变动费用分别编制，固定费用如修理等按企业技措维修计划进行编制，管理人员工资、福利费按生产车间管理人员工资标准编制，福利费按14%比例编制等等。 4、管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，具体管 理费用明细项目预算，根据不同情况按零基预算或增量预算方式编制。 5、财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划，按利息率测 算财务费用。 6、根据工效挂钩办法，根据集团公司核定工资总额基数，考虑预 计企业效益状况和其他工资增长因素，编制应付工资及应付福利费预算。在工资总额预计的基础上，按规定比例提取福利费，根据以往数据，
3、结合本年计划编制福利费支出明细。 7、根据本年新产品计划，编制企业科技开发投入资金预算。 8、为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘 活存量资产，合理安排投入的原则，编制资本性支出预算。 9、财务各项预算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出 控制为核心。严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用。确保企业生产经营的正常进行，保持资金的合理流动。 10、各企业、公司预算编制说明要求：要认真上报预算编制说明， 对预算各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明，同时说明预算主要指标的编制依据。 推荐第2篇：财务预算岗位职责 财务部预算管理岗位职责 1.负责协助主任做好各部门（分
4、公司）收入、成本和费用的预算管理，向有关部门提供相关的报表资料。 2.负责根据生产计划部、经营部提供的生产作业计划，结合本企业的成本、费用发生情况进行预测，便于领导及时作出正确决策，以实现公司效益最大化的目的。 3.负责月度效益测算。每月根据生产计划部提供的生产作业计划，同时结合各部门提供资料（如销售收入、销售成本、管理费用、财务费用等）对下月的效益情况进行测算，测算结果报经领导同意后，作为月度效益指标上报公司并下达各单位。 4.年度计划测算。根据公司的实际情况，由确定的目标利润对其他各项指标进行分解，以便能顺利实现年度效益目标。做好公司的成本管理工作，根据公司年度生产经营目标，配合财务部主任
5、下达分公司年度利润（成本费用控制）指标。 5.成本管理。深入基层，熟悉各分公司的生产过程和成本耗费，监督其成本费用的真实性、及时性、准确性、合理性。协助各分公司和车间建立适合财务管理的各类台帐、报表等，督促其按时报送有关报表，完善各项基础资料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本员搞好车间、班组成本核算、成本考核等工作。 6.负责对外提供效益测算方面的资料，及时完成各级领导临时交办的任务。7.审核由于差旅费发生的票据和各部门领导签字是否符合财务报销要求，及时办理差旅费报销手续，加强相关管理。 8.每月末与各车间及分公司核对内部存入款情况，对于发生的未达帐项及时处理。 9.年末整理本年度会计档
6、案，并将上年会计档案移交档案管理部门。财务岗位HSE职责： 1. 认真遵守HSE各项管理制度，积极参加各项HSE活动。2. 认真执行会计法，严格执行本岗位职责。 3. 做好财务保密安全工作 任职要求 1.遵纪守法，秉公办事，团结协作，实事求是。 2.具有相关专业大专以上文化程度，具有助理会计师以上专业技术职称。3.具有两年以上财务工作经验，较为熟悉本企业的财务核算情况。 4.对企业的生产情况有大致的了解。 5.具有一定的语言及文字表达能力、熟练的计算机操作能力。 6.熟悉会计制度及会计基本理论，具备一定的实际操作能力及财务管理经验。7.身体健康，能承担本岗的工作任务。 推荐第3篇：财务预算编制
7、学习体会推荐 财务预算编制学习体会 作为财务管理的两大手段之一的预算，以前我是从来没有机会接触的。今天在教育局的统一组织下我有机会学习了预算的全过程。在兴奋的同时缺少必要的信心，毕竟从头开始加之涉及面较广压力可想而知。但通过学习还是收获颇丰，下面将自己的一些体会与大家一起分享。 一、通过学习有利于贯彻财政部、教育部关于确保农村义务教育经费投入，加强财政预算管理的通知精神，落实农村义务教育经费保障机制，进一步加强规范农村中小学预算编制工作，切实提高中小学校长的财务预算和管理水平。 二、财务预算应加强计划性、讲究科学性、强化实用性。学校预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。科学、
8、合理的预算是学校年度内资金来源和各方面支出的合理统筹，是学校进行各项财务活动的前提和依据，是一定时期内事业发展的保障。随着教育事业的迅速发展和公共财政体制改革的深化，财政部门和教育部门对预算管理的科学、全面、细化的要求也越越高，学校年度财务预算的作用与地位也显而易现。 三、科学合理编制预算。预算编制是预算管理的第一个环节，学校要统筹预算内外的财力，将所有预算内外收支、政府性基金收支、事业收入收支和其他收入收支等全部纳入部门预算，统一编制、统一管理、统筹安排合理使用。 四、加强预算执行管理 已经审定的财务预算执行如何关系到学校年度工作完成的好坏，影响学校事业发展和规划。为此必须加强预算执行力度，
9、强化预算约束力。 总之，学校预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。科学，合理的预算是学校年度内资金来源和各方面支出的合理统筹，是学校进行各项财务活动的前提和依据，是一定时期内事业发展的保障。随着教育事业的迅速发展和公共财政体制改革的深化，财政部门和教育部门对预算管理的科学，全面，细化的要求也越来越高，学校年度财务预算的作用与地位也日益显现。作为学校预算管理的参与者，有必要对如何加强学校预算管理这一课题作一探讨。 没有事前的财务预算，就对财务收支心中无数，全年资金运作也无从知晓;没有事中的严格控制，预算执行就得不到保证;若没有事后对预算执行的分析，则会看不到工作中的成绩和缺点，
10、不能吸取经验和教训，从而也不能进一步提高财务管理水平。可见，对预算执行结果的全面分析是学校预算管理各环节中重要一环。学校在预算年度终了时，应当清理核实全年预算收入，支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作，系统地整理和积累财务基础资料，通过系统资料分析，可以总结一年预算执行，平衡收支，资金使用效益等方面的经验，同时对于与预算指标有较大差异的收支项目要进行分析，找到问题的症结所在。比如，当年维修费比上年度增加较多，如果是老校，房屋，建筑物等按计划进行普遍的维修，开支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，则可能存在问题。还有差旅费，招待费开支方面，都是有节约的潜力可挖的。预算执行结果报告主要包
11、括预算收支的实际完成情况和事业计划的完成情况，要做到数字准确，内容完整，说明充分，报送及时。 我们在今后的工作中要不断总结预算执行过程中的经验，对存在问题要提出改进意见和措施，为下年度预算的编制提供参考，通过有关具有可比性的经费收支指标的比较分析促进学校之间相互借鉴先进的财务管理经验和方法，以期达到加强学校预算管理，提高财务管理水平的目的。 推荐第4篇：平安2023年寿险财务预算编制指南 2023年寿险财务预算编制指南 一、总体要求 1、编制系列：按照个险、团险、银行保险三个系列分别编制。2023年各系列的预算由前线、后援及共同资源三部分组成。 个险前线指销售副总（负责人）、营销部、营业区（部
12、）、龙腾部、区域拓展部、培训部等部门；后援部门指后援负责人、核保部、理赔部、客户权益维护中心、保费部、健保部、非传统保险部等部门,共同资源指机构负责人、财务部、人事行政部、电脑部、企划部、稽核监察部等。 共同资源部分的预算应当按照“谁受益、谁承担”的原则将应由其他系承担的费用分摊到个险、团险和银行保险三个系列中去。 共同资源费用的分摊方法按照各系列的预算年度计划保费比例、计划内勤人力比例以及上年度费用比例三项各占1/3权重的综合分摊方法执行。各系列的前线预算、后援预算与应分摊的共同资源部分的预算加总为该系列2023年营业费用预算总额。 为满足上述分系列预算编制要求，要求将所有项目预算都分解到各
13、成本中心去。直接费用由各部门直接编制即可，间接费用由财务、人事行政、电脑等部门编制完后再分摊至各部门。间接费用的分摊按照人数或实际使用面积等指标分摊。 特殊费用的编制部门：宣传费用各部门提出需求，填写工作计划会办单，由分办公室统一编制；印刷费用各部门提出需 1 求，填写工作计划会办单，由财务部统一编制；电子设备耗材各部门提出需求，填写工作计划会办单，由电脑部、办公室编制；通讯费办公室编制；水电费办公室编制；外勤培训费培训部、保费部、区域拓展部编制 3、编制内容：2023年寿险财务预算包括营业费用预算和资本性支出预算二部分，其中职场和人力资源费用作为专项预算，单独编制审核，并包括在营业费用和资本
14、性支出预算之内。 4、工作分工：分公司财务部负责营业费用和资本性支出（人力资源费用预算除外）的预算编制、审核、汇总工作。人力资源部负责人力资源费用的预算编制、审核、汇总工作。 5、科目分类：营业费用分成“人力资源费用、职场设备费用、业务费用、日常经营费用、其他费用”五大类，实行差异管理。营业费用和固定资产具体明细科目代码和名称请见附件1预算科目表。 本次预算科目，特别是人力资源费用和激励费有部分调整，请注意根据要求填列。 为准确反映预算执行数据，预算科目要尽量与会计核算时录入的科目保持一致。 6、预算编制单位：根据2023年营销经营方针中“以营业部为主体”的精神，除要求各级机构、部门、营业区详
15、细编制各自预算外，各营业部也做为一个成本中心独立编制各自的预算，其预算内容包括：营业费用（含直、间接费用）、资产、职场等。龙腾和综合开拓单独设置成本中心。 7、综合开拓：其预算单独编制，需填写表格的格式相同，编制标准和要求按照总公司另行规定编制。 二、具体要求 （一） 营业费用预算 1、编制单位和流程：各成本中心。根据预算年度工作计划填写附件2营业费用预算编制表，预算代码、预算科目、编制内容按照附件1预算科目表的要求编制。 2、汇总部门和流程 汇总部门:分公司财务部。汇总流程:各机构、各部门、营业区（部）预算审核汇总后，填写附件4营业费用预算汇总表，对于需要单独详细说明编制基础的项目，请填写附
16、件5营业费用预算编制说明表，一并报分公司财务部审核汇总。 3、编制方法 （1）编制标准：在预算总额内，各明细项目预算按照各项费用配置标准采用零基预算的方法进行编制，具体标准暂按2023年编制标准编列。对于超过配置标准的，分公司有权进行调整。无配置标准的项目根据工作计划和历史经验编制。 （2）人力资源费用：2023年停用“误餐补助”及“节日费”科目，其预算并入职工福利费科目，预算动支在“应付福利费”借方支出。 （3）激励费编制规定：2023年预算科目已将激励费拆分至“公杂费、业务宣传费、会议费、业务招待费”四个科目下的“业务拓展 3 费”中,2023年将增加两个科目,分别是“印刷费、差旅费”两个
17、科目下的业务拓展费。编制时，先按激励费使用比例计算总额，然后再根据工作计划和经验值分配至上述6个科目中。 （4）“总公司会议费”和“总公司培训费”编制：由各部门先行根据历史数据暂估编制，待总公司部门预算确定后再上网公布全年会议及培训计划。 （6）管理费的编制规定：因在编制2023年预算时已充分考虑共同资源预算的分摊，则团险和银行保险不再编制管理费。 （7）龙腾预算：2023年已到位的龙腾预算也要编制考虑在2023年全年预算总额之内，2023年新增加的龙腾计划其相关预算由总公司单独追加。 （8） “ （二）固定资产预算”和“ （三）职场预算”中涉及营业费用的项目，同时要求合并填入上述营业费用预算
18、相关表格中。 （二）固定资产预算编制 1、编制单位和流程：分公司电脑部、办公室、体检中心等相关部门。分公司各职能部门、各营业区、各三级机构以工作会办单形式向以上负责编制的部门提出需求。其中电脑部负责IT设备预算编制，体检中心负责医疗设备固定资产预算编制，办公室负责除IT设备、医疗设备外的其他固定资产预算编制。车辆、医疗设备预算在附件82023年车辆、医疗设备预算编制表中填报，除医疗设备外的其他“机器设备”预算在附件92023年职场资产-费用预算编制表中的2023年职场固定资产预算编制表中编制，预算代码、预算 4 科目、编制内容按照附件1预算科目表的要求编制。 2、汇总部门和流程：分公司财务部。
19、分公司电脑部、办公室、体检中心将各项固定资产预算编制完成后，将2023年车辆、医疗设备预算编制表、2023年职场固定资产预算编制表报财务部汇总审核上报。 3、编制方法及标准： （1）电脑设备预算的编制标准有平保发2023221号关于下发平安电脑设备配置标准的通知，寿险二级机构IT设备岗位配置标准（试行）（可以在设备管理系统公告栏查找），以及营销、收展、保全、管理职场配置标准。 （2）医疗设备预算由总公司寿险核保部根据机构现有体检中心（室）建设、以及2023年业务发展的具体情况核定，其编制标准见大型医疗设备及定点医院维护费用标准。填报表格2023年车辆、医疗设备预算编制表中有关医疗设备部分。 （
20、3）车辆的预算按照平保寿2023045号关于下发寿险分支机构车辆购置、租赁管理规定（试行）的通知的标准编制。填报表格2023年车辆、医疗设备预算编制表中有关车辆部分。 （4）固定资产-机器设备按照使用地点可分为管理职场、营销职场、龙腾职场、保全外勤、收展职场、客服中心六大类，为避免编制重复或遗漏，现将这六种职场的固定资产-机器设备预算的编制内容规定如下： A、管理职场、营销职场、保全外勤、收展职场用固定资产预算， 5 主要编制在这些职场中使用的除医疗设备外的机器设备预算。编制标准按照相应的职场配置方案执行。填报表格为附件9中的2023年职场固定资产预算编制表。 B、2023年新增龙腾职场和客服
21、中心固定资产预算单列，由总公司单独审批，预算单独下达。填报表格为附件9中的2023年龙腾职场资产-费用预算编制表、2023年客服中心资产-费用预算编制表 （6）对于2023年新增专项电脑设备投入，比如数据集中、客服中心、龙腾等项目，统一由总公司编制，其所需要的固定资产预算将单独追加。 （三）职场资产及费用预算（个险系列） 1、编制单位：分公司财务部、各机构财务室 2、汇总部门：分公司财务部。 3、编制标准： 个险系列职场共分为：管理、营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心六大类，各类职场分别根据管理职场配置标准、营销职场配置标准、龙腾职场配置标准、收展职场配置标准、保全外勤职场配置标准、客服中心
22、配置标准编制。 4、编制说明 （1） 区分六大类职场分别填报附表：2023年职场资产-费用预算编制表。其中龙腾、2023年新增客服中心职场的资产-费用预算作为专项预算，单独追加，不包含在机构2023年年初预算中。为 6 方便编制，营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心的编制表中只列举了主要费用项目，其它未列示的费用项目统一在管理职场编制表中编制； （2） 编制表中“营业费用-租赁费”科目的“2023年1-9月实际数”按照现有合同的年租金填列，“2023年末预计”根据“2023年1-9月实际数”加（减）10-12月预计新增或退租的合同年租金填列； （3） 营销、收展、保全职场2023年计划新增建筑
23、面积 2023年末计划持证人力*3平米/人*调整系数（1.01.3）-2023年末建筑面积。 （4） 水电费编制标准：管理职场水电费 管理职场建筑面积*3元/每平米每月*12个月，客服中心水电费 客服中心职场建筑面积*10元/每平米每月*12个月，其他职场水电费 职场建筑面积*2元/每平米每月*12个月。 （5） 客服中心预算编制只考虑续租部分，暂不考虑新增，新增计划由总公司统一编制，专项追加。 （6） 各职场计划更新以及新增部分的固定资产预算（除医疗设备、车辆外）在表格2023年职场固定资产预算编制表中分类汇总填报，费用预算在各类职场的费用预算编制表中填报，有关固定资产折旧的费用预算应与前表
24、对应。 三、上报资料和时间 （一）营业费用预算：各职能部门上报营业费用预算编制表、营业费用预算汇总表和营业费用预算编制说明表，各三级机构应按照前线、后援、共同资源、个险汇总四张表格上报营业费用预算汇总表和营业费用预算编制说明表。均要求于10月 23 日前以电子邮件形式上报分公司财务部冯燕处。 （二）、固定资产预算：电脑部、办公室及体检中心将初步审核汇总的固定资产预算编制表，要求10月23日前以电子邮件形式上报分公司财务部邹兴国处。 （三）、职场资产及费用预算：要求10月 23日前用电子邮件上报分公司财务部邹兴国处。 请各机构在填制表格过程中不要改变表格格式。 分公司计划预算小组 二二年十月十二
25、日 推荐第5篇：财务预算的编制 此文档由仁和会计星沙校区友情提供 财务预算的编制 财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算是联系在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的整体。它是从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，也就是说业务预算和专门决策预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算内。这样，财务预算就成了各项经营业务预算和专门决策预算的整体计划，也叫总预算。 一、财务预算编制的原则 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收人和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规
26、划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 企业编制财务预算应遵守的基本原则和要求： （1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。 （2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。 （3）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 二、财务预算的形式 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。 （1）现金预算是用来反映预算期内由于营业和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。它是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。 （2）预计资产负债表是反映企业预算期
27、末财务状况的总括性预算，表中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项预算指标的基础上分析填列。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。 （3）预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。它是在销售预算、生产预算、产品成本预算、其他费用预算等的基础上，根据一般会计原则（权责发生制原则）编制的。 三、财务预算的编制步骤 会计人员在编制财务预算时，一般是按以下步骤来进行的： （1）在预测与决策的基础上，由预算委员会拟定企业预算总方针，包括经营方针、各项政策以及企业总目标和分目标，如利润目标
28、、销售目标、成本目标等，并下发到各有关部门。 （2）组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案。 （3）由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析。 （4）审议预算并上报董事会，最后通过企业的综合预算和部门预算。 （5）将批准后的预算下达给各级各部门执行。 学会计到仁和 仁和会计星沙校区友情发布 推荐第6篇：如何编制财务预算 年初根据上级单位下达的指标，经各部门共同协商制定出了本年度的资金预算，但是在资金预算的执行中，由于财务部门不是预算的执行部门，只是预算的最终汇总部门，在预算执行中，各部门投入都不是按年初资金预算进行了，都突破了本部门的年初资金预算，请问财务
29、部门如何才能让各部门严格执行本部门的资金预算。 第一必须较为彻底的了解各部门的运作情况,特别是各个部门的费用支出情况,在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析,找出费用开支的一个中间点,允许上下浮动,然后编制一个预算明细表,显示出各部门的具体支出.第二将编写的预算初稿交各部门主管阅读,发现其不足和有效的东西,集中信息进行重新编制,上交总经理,并做详细的解释,由总经理批准费用合适的控制标准,当然较前期费用有所降低,而浮动比例在5%-10%. 第三对公司员工进行公开化,可以让员工知道公司在进行成本费用的控制,避免以后超支报销造成的不愉快,也可培养他们节约的品质. 第四正式执行阶段应认真把握,使财务
30、起到监督作用,即时发现成本可节约与其中遇到的一些不足,在下月进行调整,实际发生的与预算对比,象前面各位所说的进行总结分析. 总之,一切费用的节约都应通过上层领导认为可以通过为前提,才不至于影响正常的工作,且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部,便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持. 1、年初为严肃预算的编制,须由公司总裁/副总级成立预算委员会,评审把关预算的编制,并授权财务部进行预算的控制； 2、年度预算须时间上细分到月,项目上可考虑按核算科目详细程度细分； 3、年初制定预算时就固化预算的控制和修改流程,在流程中体现财务部的预算控制作用,违背流程的一律不予通过； 4、年初预算编制时明
31、确预算编制人,需和部门预算审核人一致,最好是部门经理,并给以其预算执行考核指标,发挥其预算控制主动性,从前端控制住预算； 5、财务部每月及时提供预算执行情况分析给各预算控制人及预算委员会； 6、财务部在付款前先审核是否有预算,超预算的支出一律不予放行,只有各部门先增补预算,交由预算委员会级别审批通过(提高审批级别,以加强威摄力)后财务部才予以开支； 7、年底一定要根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。 推荐第7篇：怎样编制年度财务预算 怎样编制年度财务预算 第一章 总 则 第一条为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平，根据财政部印发的关于企业
32、实行财务预算管理的指导意见（财企2023102号），结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 第四条 公司应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、执行、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审
33、批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。 第五条 公司预算年度应与会计年度一致,公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。 第二章 财务预算管理组织机构 第六条公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。 第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况
34、，督促完成财务预算目标。 第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位，
35、在公司财务部的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 第三章 财务预算的形式及其编制依据 第十一条 编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括：企业总产值预算、项目成本预算（生产成本预算、间接费用预算）、开发成本预算、采购预算、期间费用预算等。 第十三条资本预算是公司在预算期内进行资
36、本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十四条筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 第十五条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 1、现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算责任中心的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据； 2、预计资产负债表是
37、按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表； 3、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。 第四章财务预算的编制程序和方法 第十六条编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 （一）财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预算目标，包括产值及利润目标和现金流量目标； （二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定公司下一年度预算编制的具体要求； （三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送财务部； （四）财务部对各预
38、算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月31日前报财务预算管理委员会审查； （五）财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整； （六）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于公司下年度工作会之前报公司董事会； （七）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各预算责任中心执行。 第十七条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定
39、预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 第五章财务预算的执行与控制 第十八条财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，并将分解情况上报公司财务部备案。 第十九条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行单位应将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现，并将分期预算上报公司财务部备案。 第二十条各执行单位应当强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风
40、险。各预算责任中心的负责人负责本中心的预算控制，并承担控制预算的经济责任。 第二十一条对于预算内的资金拨付，必须经单位领导或其授权人签字，财务部门方可受理；对预算外的项目支出不予受理。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，财务部门不得支付。对超合同、超计价、超前支付的，即使单位领导签字，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。 第二十二条 各预算责任中心必须严格执行成本费用预算，在日常控制中，各预算执行单位必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，各预算责任中心应及时查明原因，提出解决办法。 第六章财务预算的调整
41、第二十三条公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第二十四条对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。 第二十五条确需调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。 财务部对预算执行单位的财
42、务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会、经理办公会乃至董事会审议批准，然后下达执行。 第二十六条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求： 1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标； 2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化； 3、预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 第七章财务预算的分析与考核 第二十七条各预算执行单位应当在每季后15天，向公司财务部报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，由财务部责成有关预
43、算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。必要时，由财务部提交财务预算委员会处理。 第二十八条 公司审计部定期对预算责任中心的报告及执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性，审计部形成审计报告，及时反馈给财务部及预算责任中心，作为预算调整、改进内部管理和预算考核的一项重要参考。 财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。 第二十九条财务部定期向预算执行单位、财务预算委员会以至董事会或总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。 第三十条公司建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会
44、议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。 第三十一条公司的财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。 第三十二条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。 第三十三条财务预算执行考核是评价预算执行单位绩效的主要内容之一，与预算执行单位负责人的年度考核挂钩。 第八章 附 则 第三十四条 本办法适用于公司所属各单位、部门和公司社会事业管理中心（即上述所称“预算执行单位”） 推荐第8篇：预算编制与财务分析制度 预算编制与财务
45、分析制度 一、预算编制 （一）、预算管理要点 1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年12月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。 2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。 3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。 4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。 5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公