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1、企业内控控精细化化管理及及生产现现场精细细化管理理全案王德敏 编著著第一部分分 企业业内控精精细化管管理目 录录第1章企企业内部部控制资金金611 资金金支付授授权审批批制度6612 货币币资金授授权审批批制度8813 现金金管理控控制制度度1014 银行行存款控控制制度度1515 票据据管理规规范17716 印章章管理制制度200第2章企企业内部部控制采购购2221 采购购授权审审批制度度2222 采购购申请审审批制度度2423 采购购预算管管理制度度2724 采购购控制制制度28825 验收收管理制制度33326 付款款控制制制度35527 退货货管理制制度37728 应付付账款管管理制度
2、度38第3章企企业内部部控制存货货4031 存货货授权审审批制度度4032 存货货采购控控制制度度4333 存货货储存管管理制度度4534 仓库库调拨管管理规定定4835 存货货领用管管理制度度4936 存货货发放管管理制度度5037 存货货盘点管管理制度度5238 废损损存货管管理制度度5539 存货货核算工工作规范范57第4章企企业内部部控制销售售6141 销售售授权审审批制度度6142 客户户信用管管理制度度6343 销售售合同管管理制度度6644 发货货、退货货管理制制度68845 货款款回收管管理制度度6946 应收收账款管管理制度度7147 销售售回款奖奖惩制度度7448 问题题账
3、款管管理办法法7549 应收收票据管管理制度度76第5章企企业内部部控制工程程项目77851 工程程项目授授权批准准制度77852 项目目决策管管理制度度7953 概预预算审查查制度88154 竣工工清理管管理制度度8255 竣工工验收管管理制度度84第6章企企业内部部控制固定定资产88661 固定定资产授授权批准准制度88662 固定定资产购购置管理理制度88863 固定定资产验验收管理理制度99064 固定定资产保保管制度度9365 固定定资产折折旧制度度9566 固定定资产盘盘点制度度9867 固定定资产处处置制度度100068 固定定资产转转移制度度1033第7章企企业内部部控制无形形
4、资产110871 无形形资产授授权批准准制度110872 取得得与验收收控制制制度111173 无形形资产使使用管理理制度111374 无形形资产处处置与转转移管理理制度111575 无形形资产重重大处置置集体合合议审批批制度1118第8章企企业内部部控制长期期股权投投资122081 投资资授权批批准制度度120082 长期期股权投投资决策策制度112183 长期期股权投投资执行行管理制制度122484 长期期股权投投资处置置管理制制度1226第9章企企业内部部控制筹资资129991 筹资资授权批批准制度度129992 筹资资决策管管理制度度130093 筹资资执行管管理制度度132294 筹
5、资资偿付管管理制度度1333第10章章企业内内部控制制预算算13661011 预预算授权权批准制制度13361022 预预算编制制管理制制度13381033 预预算执行行控制制制度14401044 预预算调整整管理办办法14441055 预预算执行行分析制制度14451066 预预算审计计管理制制度1448第11章章企业内内部控制制成本本费用11501111 成成本费用用授权批批准制度度15001122 成成本费用用预测管管理制度度15221133 成成本费用用预算编编制制度度15551144 成成本费用用执行控控制制度度15771155 成成本费用用核算制制度1559第12章章企业内内部控制
6、制担保保16551211 担担保授权权审批制制度16651222 担担保风险险评估制制度16681233 担担保业务务执行管管理制度度1699第13章章企业内内部控制制合同同17221311 合合同授权权审批制制度17721322 合合同会审审制度11741333 合合同专用用章管理理制度11751344 合合同违约约及纠纷纷处理制制度1777第14章章企业内内部控制制业务务外包11791411 业业务外包包授权审审批制度度17991422 技技术服务务外包合合同范例例18111433 外外包业务务管理制制度1884第15章章企业内内部控制制子公公司管理理18881511 委委派董事事管理制制
7、度18881522 总总会计师师委派管管理办法法19111533 委委派子公公司高管管人员绩绩效薪酬酬制度11941544 子子公司重重大投资资项目管管理控制制制度11971555 对对子公司司进行内内部审计计制度11981566 子子公司重重大事项项报告及及对外披披露制度度20221577 母母公司合合并财务务报表管管理制度度2055第16章章企业内内部控制制财务务报告编编制与披披露20081611 反反财务舞舞弊与投投诉举报报制度22081622财务报报告编制制准备管管理制度度20991633 会会计凭证证管理办办法21121644 财财产清查查管理制制度21151655 财财务报告告编制
8、管管理制度度21991666 财财务报告告报送与与披露管管理制度度2222第17章章企业内内部控制制人力力资源管管理22241711 企企业人力力资源需需求计划划22441722 招招聘管理理制度22261733 培培训管理理制度22281744 绩绩效考核核管理制制度23311755 薪薪酬与激激励管理理制度22341766 晋晋升与离离职管理理制度2238第18章章企业内内部控制制信息息系统22411811 信信息系统统管理授授权审批批制度22411822 信信息系统统开发、变变更与维维护管理理制度22421833 信信息系统统访问安安全管理理制度22431844 信信息系统统硬件管管理制
9、度度24551855 会会计信息息化综合合管理制制度24461866会计信信息化岗岗位责任任制度2247第19章章企业内内部控制制衍生生工具22511911 衍衍生工具具业务报报告制度度25111922 衍衍生工具具交易管管理制度度25221933 衍衍生工具具交易监监督与检检查管理理制度2254第20章章企业内内部控制制并购购25662011 并并购交易易授权审审批制度度25662022 并并购交易易前期准准备管理理制度22572033 并并购交易易审慎性性调查制制度25592044 并并购交易易财务控控制制度度2611第21章章企业内内部控制制关联联交易22642111 关关联交易易回避制
10、制度26642122 关关联交易易报告与与披露控控制制度度2666第22章章企业内内部控制制内部部审计22692211 审审计人员员工作规规范26692222 内内部审计计管理制制度27702233 舞舞弊行为为预防、检检查、汇汇报制度度27442244 内内部审计计督导控控制制度度27772255 内内部审计计质量控控制制度度27882266 内内部审计计外部评评价制度度2811第1章 企业业内部控控制资金11 资金金支付授授权审批批制度制度名称称资金支付付授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为有有效执行行企业资资金管理理内部控控制制度度，
11、规范范资金支支付审批批程序，明明确审批批权限，提高高资金使使用效率率，控制制资金风风险，特特制定本本制度。第2条 本制制度的制制定依据据是公公司法、会会计法、企企业会计计准则及及公司相相关制度度。第3条 本制制度所涉涉及的对对控股股股东及其其附属企企业的资资金支付付项目，均均应符合合年度股股东大会会预先批批准的范范围和额额度。第4条 本制制度主要要规范公公司资金金支付，下下属公司司均应参参照本制制度制定定相应执执行文件件。第2章 资金金支付的的分类及及审批权权限第5条 根据据公司资资金支付付的性质质，将资资金支付付分为以以下两大大类：经经营性支支付和非非经营性性支付。第6条 资金金支付的的审批
12、流流程。资金支付付的审批流流程如下下图所示示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付付审批流流程图第7条 资金金支付的的审批权权限。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限如下下表所示示。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限说明明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，3
13、0万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金金支付审审签人的的责任规规定第8条 用款款人应如如实反映映资金支支付内容容，在资资金申请请单、报报销单上上签字，对对资金支支付结果果负直接接责任。第9条 各部部门负责责人对本本部门资资金支付付的真实实性、合合理性及及必要性性负责，并并在此基基础上审审核签字字，对资资金支付付的结果果负部门门领导责责任。第10条条 对对资金支支付具有有最终审审批权限限的
14、人员员，对资资金支付付的结果果负领导导责任。第11条条 违违反本制制度的责责任人，未未对公司司造成直直接损失失者，个个人处以以5000100000 元罚款款，部门门处以 20000300000 元罚款款；对公公司造成成直接损损失者，按按照相关关证券监监督管理理法律、法法规予以以处罚；涉嫌犯犯罪的，移移交司法法机关处处理。 第4章 附则则第12条条 本本制度由由公司财财务部负负责制定定、修订订及解释释，自董董事会通通过之日日起执行行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12 货币币资金授授权审批批制度制度名称称货币资金金授权审审批制度度受控状态态文件编号号执行部门门监督部
15、门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范资金金支付审审批程序序，明确确审批权权限，有效效控制企企业成本本费用及及资金风风险，保保障各项项经营活活动高效效、有序序地进行行，特制制定本制制度。第2条 企业业所有的的支出依依照已批批准的预预算及审审批程序序核准后后支付。第3条 企业业对资金金的支付付实行分分级授权权批准制制度。第4条 本制制度所称称的货币币资金是是指企业业在资金金运作过过程中停停留在货货币阶段段的那一一部分资资金，是是以货币币形态存存在的资资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。第5条 本制制度适用用于企业业各职能能部门。第2章 货币币资金管管理的原原则与依依据第6条
16、 为加加强企业业对货币币资金的的管理，本本企业实实行资金金预算制制度，资资金预算算的编制制和审批批严格遵遵循资金金预算流流程的规规定。1企业业根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对企企业的资资金管理理工作起起指导性性作用。2企业业根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划，编制制月度资资金预算算，作为为企业月月度资金金管理的的指令性性标准。第7条 企业业财务部部设资金金管理岗岗，负责责收集各各部门的的月度资资金收支支计划，编编制企业业的月度度资金预预算，并并提交企企业月度度工作会会议讨论论批准。第8条 批准准后的月月度资金金预算是是企业下下月资金金使用的的准则，必必须严格格遵守。预预算外资
17、资金的使使用由使使用部门门申请，副副总裁、总总裁共同同批准后后，财务务部方可可办理。第3章 资金金支付的的程序规规定第9条 企业业各职能能部门应应按照规规定的程程序办理理货币资资金支付付业务。1支付付申请。各各职能部部门或个个人用款款时，应应提前向向审批人人提交货货币资金金支付申申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并应随附附有效经经济合同同或相关关证明。2支付付审批。审审批人应应当根据据货币资资金授权权批准权权限的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。对不不符合规规定的货货币资金金支付申申请，审审批人应应当拒绝绝批准。3支付付复核。财财务部
18、复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准程程序是否否正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。4办理理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账册。第4章 货币币资金支支付申请请的授权权审批规规定第10条条 企企业资金金支出申申请的审审批权限限类别。1审核核：指有有关管理理部门及及职能部部门主要要负责人人对该项项开支的的合理性性提出初初步意见见。2审批批：指
19、有有关领导导根据审审核意见见进行批批准。3核准准：指财财务部负负责人或或指定人人员根据据财务管管理制度度对已审审批的支支付款项项从单据据和数量量上核准准并备案案。第11条条 企企业预算算内资金金审批权权限规定定。各职能部部门资金金支出申申请按规规定经领领导审批批后须由由财务部部门核准准。具体体各类用用款的审审批权限限如下表表所示。企业预算算内资金金审批权权限说明明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内提出审核万元提出审核审批万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费
20、提出审批宣传广告费用元以内提出审批元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条条 企企业预算算外资金金审批权权限规定定。企业预算算外资金金支出的的审批程程序为：使用部部门提出出申请，财财务部审审核，财财务总监监审批；如果有有重大事事项支出出，应报报总裁审批。第13条条 企企业货币币资金支支出必须须逐级审审批，各各级经手手人必须须签署审审批意见见并签字字，严禁禁越级审审批。第14条条 超超过万元的的资金使使用，必必须经过过股东大大会的审审议，批批准后财财务部方方可办理理。第15条条 财财务部资资金管理理
21、专员负负责保管管财务印印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程程序监督督各项资资金支出出的执行行情况，同同时资金金主管应应定期向向财务总总监、总总裁汇报报资金收收付情况况。第5章 附则则第16条条 本本制度由由企业财财务部负负责制定定、修订订及解释释，本制制度自董董事会审审批通过过之日起起执行。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期13 现金金管理控控制制度度制度名称称现金管理理控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的现金金管理，防防范在现现金管理理中出现现舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特
22、特制定本制度度。第2条 本制制度适用用于现金金收付业业务办理理、库存存现金管管理等。第3条 企业业所有经经济往来来，除本本制度规定定的范围围可以使使用现金金外，其他均均应当通通过开户户银行进进行转账账结算。第4条 企业业的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由由专职出出纳人员员负责。出出纳与会会计岗位位不能由由同一人人兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽稽核工作作。第2章 现金金收取、支支付范围围规定第5条 现金金的收取取范围。1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入
23、入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第6条 在下下列范围围内可以以使用现现金，不不属于现现金开支支范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。3各种种劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出。4支付付给企业业外部个个人的劳劳务报酬酬。5出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。6结算算起点以以下的零零星支出出。7向股股东支付付红利。8根据据规定允允许使用用现金的的其他支支出。第7条除除第6条第第2点、第3
24、点点外，企业业支付给给个人的的款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务主主管同意意后，报报开户银银行审核核后，方方可予以以支付现现金。第3章 现金金限额管管理第8条 企业业按规定定建立现现金库存存限额管管理制度度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第9条 财务务部要结结合本企企业的现现金结算算量和与与开户行行的距离离合理核核定现金金的库存存限额。第10条条 现现金的库库存限额额以不超超过23个工工作日的的开支额额为限，具具体数额额由财务务部向主主办银行行提出申申请，主主办银行行核定。第11条条 核核定后的的
25、现金库库存限额额标准，出出纳员必必须严格格遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳员员承担赔赔偿责任任。第12条条 需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应应申明理理由，经经会计人人员、财财务部经经理、总总裁审批批后，向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行重新新核定。第13条条 库库存的现现金不准准超过银银行规定定的限额额，超过过限额要要当日送送存银行行。如有有特殊原原因滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金金收取与与支出第14条条 现现金收支支工作总总体规定定。1现金金收支必必须坚持持收有凭
26、凭、付有有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除财财务部或或受财务务部门委委托的出出纳员外外，任何何单位或或个人都都不得代代表企业业接受现现金或与与其他单单位办理理结算业业务。3出纳纳员不准准以白条条抵充现现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨跨月处理理现金账账务。4出纳纳员不得得擅自将将企业现现金借给给个人或或其他单单位，不不得谎报报用途套套取现金金，不得得利用银银行账户户代其他他单位或或个人存存入或支支取现金金，不得得将单位位收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不不得保留留账外公公款。5出纳纳员因特特殊原因因不能及及时履行行职责时时，
27、必须须由财务务部经理理指定专专人代其其办理有有关现金金业务，出出纳员不不得私自自委托。第15条条 有有关现金金收取工工作的规规定。1出纳纳员在收收取现金金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防防止假币币和错收收。若发发生误收收假币或或短款，由由出纳员员承担一一切损失失。2因业业务需要要，在企企业外部部收取大大量现金金的，应应及时向向企业财财务部和和企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带回自自己的家家中；否则，发发生损失失由责任任人赔偿偿。3现金金收讫无无误后，出出纳员要要在收款款凭证上上加盖现现金收
28、讫讫章和出出纳员个个人章，并并及时编编制会计计凭证。4企业业每天的的现金收收入应及及时足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得用于直直接支付付本企业业自身的的支出；应及时时入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。5非现现金出纳纳代收现现金时，要要及时登登记现现金收付付款项交交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第16条条 有有关现金金支付工工作的规规定。1企业业支付现现金，可可以从本本企业现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不不得从本本企业的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，必必须经会
29、会计、财财务部经经理和总总裁同时时批准同同意。2对于于需支付付现金的的业务，会会计人员员必须审审查现金金支付的的合法性性与合理理性，对对于不符符合规定定或超出出现金使使用范围围的支付付业务，会会计人员员不得办办理。3办理理现金付付款手续续时，会会计人员员应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审审查是否否符合企企业规定定的签批批手续，审审核无误误后填制制现金付付款凭证证。4出纳纳员必须须根据审审核无误误、审批批手续齐齐全的付付款凭证证支付现现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签上自自己的名名字。5支付付现金后后，出纳纳员要在在付款凭凭证上加加盖现金金付讫章章和出纳纳员个人人章，并并
30、及时办办理相关关账务手手续。6任何何部门和和个人都都不得以以任何理理由私借借或挪用用公款，个个人因公公借款，按按员工工借款管管理制度度的规规定办理理。企业业职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，注注明借用用现金的的用途，经经部门经经理批准准后，送送财务部部会计人人员审核核，经财财务部经经理审批批后方可可支取。各各业务人人员应及及时清理理借款，企企业应视视业务需需要制定定还款期期限及措措施。7办理理现金报报销业务务，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填填写支支出凭单单，注注明用途途及金额额。出纳纳员要严严格审核核应报销销的原始始凭证，根根据成本本管理、费费用管理理有关
31、审审批权限限审核无无误后，办办理报销销手续。8支付付个人的的临时工工工资、顾顾问费等等，出纳纳员根据据有关规规定和企企业领导导的批示示，以及及经过审审核的支支出凭单单，并并由经办办人、收收款人签签章后，支支付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。9因采采购地点点不确定定、交通通不便、银银行结算算不便，且且生产经经营急需需或特殊殊情况必必须使用用大额现现金时，由由使用部部门向财财务部提提出申请请，经财财务部经经理及总总裁同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金金保管第17条条 现现金保管管的责任任人为出出纳员。出出纳人员应由由诚实可可靠、工工作责任任心强、业业务熟练练的会计计人员担担
32、任，连连续担任任出纳岗岗位一般般不得超超过5年年。第18条条 超超过库存存限额的的现金应应由出纳纳员在下下班前送送存银行行。企业业的现金金不得以以个人名名义存入入银行。银银行一旦旦发现公公款私存存，可以以对相关关企业处处以罚款款，情节节严重的的，可以以冻结单单位现金金支付。第19条条 为为加强对对现金的的管理，除除工作时时间需要要的少量量备用金金可放在在出纳员员的抽屉屉内，其其余则应应放入出出纳员专专用的保保险柜内内，不得得随意存存放。保保险柜应应存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应有铁铁栏杆、防防盗门。第20条条 限限额内的的现金当当日核对对清楚后后，一律律放在
33、保保险柜内内，不得得放在办办公桌内内过夜。保保险柜密密码由出出纳员自自己保管管，并严严格保密密，不得得向他人人泄露，以以防为他他人利用用。出纳纳员调动动岗位，新新出纳员员应更换换使用新新的密码码。第21条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障，应应立即报报请领导导处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第22条条 纸纸币和铸铸币，应应实行分分类保管管。出纳纳员对库库存票币币分别按按照纸币币的票面面金额和和铸币的的币面金金额，以以及整数数（即大大数）和和零数（即即小数）分分类保管管。第23条条 现现金应整整齐存放放，保持持清洁，如如因潮湿湿霉烂、虫虫蛀等问问题发生生损失的的，由出出纳员
34、负负责。第24条条 出出纳员向向银行提提取现金金，应当当填写现现金提取取单，并并写明用用途和金金额，由由财务部部经理批批准后提提取。第6章 现金金盘点与与监督管管理第25条条 出出纳人员要每每天清点点库存的的现金，登登记现金金日记账账，做到到按日清清理、按按月结账账、账账账相符、账账实相符符。1按日日清理，是是指出纳纳员应对对当日的的经济业业务进行行清理，全全部登记记日记账账，结出出库存现现金的账账面余额额，并与与库存现现金的实实地盘点点数进行行核对，以以确认账账实是否否相符。2按日日清理的的主要工工作内容容如下。（1）清清理各种种现金收收付款凭凭证，检检查单证证是否相相符，并并检查每每张单证
35、证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第26条条 每每月会计计结账日日后，出出纳员应应及时与与负责账账务处理理的其他他会计人人员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行相相互核对对，并编编制现现金核对对记录表表，由财务务部经理理、出纳纳员、会会计人员员三方签签字，以以确保账账账相符符。第27条条 出出纳员有有义务配配合财务务部经理理或其他他稽查人人员随时时、不定定期地抽抽查“现金盘盘点”工作，并并确保抽抽查现金金没有差差异。第28条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监盘现现金，
36、确确保账账账相符、账账实相符符。发现现长款或或短款的的，应及及时查明明原因，按按规定程程序报批批处理。因因出纳员员自身责责任造成成的现金金短缺，出出纳员负负全额赔赔偿责任任，造成成重大损损失的，应应依法追追究责任任人的法法律责任任。第29条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期进行行实地盘盘点，对对现金管管理出现现的情况况和问题题提出改改进意见见，报主主管领导导批准后后实施。第7章附附则第30条条本制度由财财务部负负责制定定、解释释，经企企业董事事会讨论论批准生生效。修修订、废废止时亦亦同。第31条条 本本制度自自年月日起起施行。编制
37、日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期14 银行行存款控控制制度度制度名称称银行存款款控制制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门考证部门门第1章 总则则第1条 为规规范企业业的银行行存款业业务，防防范因银银行存款款管理不不规范给给企业带带来资金金损失，确确保企业业资金的的安全与与有效使使用，特特制定本制度度。第2条 本制制度适用用于涉及及银行存存款业务务的相关关事项。第3条 本制制度中的的银行存存款是指指企业存存放在银银行或其其他金融融机构的的货币资资金。第2章 银行行账户管管理规定定第4条 企业业银行账账户开户户工作统统一由财财务部负负责，日日常管理理也由财财务部指
38、指定专人人负责管管理。第5条 企业业开设账账户的审审批程序序，如下下图所示示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设设账户审审批程序序示意图图第6条 企业业银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具具体可设设基本存存款账户户、一般般存款账账户、临临时存款款账户与与专用存存款账户户，各账账户功能能如下所所示。1基本本存款账账户：办办理企业业日常转转账结算算与现金金支付的的账户，如如日常经经营活动动的资金金支付，工资、奖奖金等现现金的支支取等。2一般般存款账账户：办办理企业业的借款款转存、借借款归还还和其他他结算的的
39、资金收收付，此此账户只只可办理理现金缴缴存，不不可办理理现金支支付。3临时时存款账账户：办办理临时时机构或或存款人人临时经经营活动动发生的的资金收收付，在在国家现现金管理理的规定定范围内内可办理理现金支支取。4专用用存款账账户：此此账户是是企业为为特定用用途资金金进行管管理和使使用而开开，如基基本建设设资金、更更新改造造资金、证证券交易易结算资资金、期期货交易易保证金金、信托托资金、社社保基金金、住房房基金等等。第7条 资金金管理人人员开设设企业银银行账户户时要根根据上述述审批程程序进行行，需有有各级管管理人员员的审批批意见，不不得私自自以企业业名义开开设帐户户。特殊殊情况下下需开立立的，须须
40、经总裁裁批准。第8条 开立立银行账账户，开开户银行行要尽量量选择全全国性的的大银行行。第9条 银行行账户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。财财务部应应定期检检查银行行账户开开设及使使用情况况，对不不再需要要使用的的账户，及及时清理理销户。检检查中一一旦发现现问题，应应及时处处理。第10条条 企企业银行行账户的的开户、存存储资金金的分配配、销户户要立足足于和银银行发展展长期的的合作关关系，不不得随便便因个人人关系转转移。第11条条 由由财务经经理牵头头组织资资金主管管与审计计人员组组成审查查小组，不不定期地地审查银银行帐户户，发现现私开账账户、未未按规定定及时清清理、撤撤销账户户
41、等问题题时严肃肃处理，涉涉及犯罪罪的移交交司法机机关处理理，追究究当事人人的责任任。第3章 银行行存款业业务办理理管理第12条条 银银行存款款业务办办理人员员要严格格遵守国国家有关关规定与与企业资资金管理理的各项项规定，银银行账户户仅供企企业收支支结算使使用，不不得出借借银行账账户给外外单位或或个人使使用，不不得为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。第13条条 企企业与银银行签订订的结算算合同中中需要明明确款项项收付的的结算工工具、结结算方式式、结算算时间等等内容。第14条条 财财务人员员、业务务人员应应严格审审查收到到的支票票或银行行汇票等等票据的的合法性性，以免免收进假假票或无无效票
42、。第15条条 企企业各部部门的业业务或日日常费用用付款，需需预先领领用支票票或汇票票的，申申请人应应填写付付款申请请单，由由相关领领导审批批后，交交由出纳纳办理，申申请单中中至少要要列明用用途、金金额和收收款单位位，银行行票据应应分别加加盖财务务章及法法定代表表人名章章。持票票人领取取票据后后，须在在票据存存根上签签字确认认。第16条条 出出纳人员员在办理理结算业业务时应应选择合合适的结结算方式式或结算算工具，并在办办理业务务后取得得结算凭凭证，如如银行回回单联等等。第17条条 会会计人员员根据相相关的原原始凭证证与结算算凭证编编制记账账凭证。第18条条 出出纳员应应逐日逐逐笔登记记银行日日记
43、账，并并每日结结出余额额。第19条条 出出纳人员员不慎将将结算凭凭证丢失失后，应应及时上上报以方方便财务务部门采采取挂失失止损等等补救措措施。否否则若给给企业造造成损失失，由出出纳人员员自己承承担。第20条条 资资金管理理专员定定期通过过企业银银行存款款日记账账与银行行对账单单逐笔勾勾销销的的方式对对账，每每月至少少核对一一次。查查明未达达账项及及其原因因，编制制银行行存款余余额调节节表。银银行存款款余额调调节表及及对账单单应每月月装订入入册。第21条条 企企业与银银行对账账时发现现错误的的处理办办法。1记账账错误的的处理办办法：上上报财务务经理，查查明原因因进行处处理、改改正。2收付付款结算算凭证在在企业与与银行之之间传递递需要时时间造成成记账时时间上的的先后，即即一方记记账而另另一方未未记账。处处理办法法：编制制银行存存款余额额表进行行调节。第22条条 财财务经理理安排人人员组成成清查小小组，不不定期地地审查企企业银行行存款余余额与银银行存款款相关账账目是否否一致。第23条条 审审计人员员负责审审核银行行存款结结算业务务，具体体的审核核内容如如下。1银行行存款业业务的原原始凭证证、记账账凭证、结结算凭证证是否一一致。2银行行存款业业务的手手续是否否齐备。