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1、Public Finance 第四章第四章 购买支出之一：消费性支出购买支出之一：消费性支出第一节第一节 行政管理支出行政管理支出第二节第二节 国防支出国防支出第三节第三节 社会性支出社会性支出1公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 第一节第一节 行政管理支出行政管理支出一、行政管理支出的内容与特点一、行政管理支出的内容与特点二、影响行政管理支出的因素二、影响行政管理支出的因素三、行政管理支出的管理方式三、行政管理支出的管理方式2公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public
2、Finance 一、行政管理支出的内容与特点一、行政管理支出的内容与特点行政管理支出行政管理支出是指财政用于国家各级权力机是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的经费支出。的经费支出。行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出等。全支出、司法检察支出和外交支出等。按费用要素区分，行政管理支出可分为按费用要素区分，行政管理支出可分为人员经费人员经费与公用经费与公用经费两部分。两部分。人员经费包括工资、补贴和人员经费包括工资、补贴和职工福利费和社会保障费等
3、；公用经费包括公务职工福利费和社会保障费等；公用经费包括公务费、设备购置费、修缮费和业务费及其他费用等。费、设备购置费、修缮费和业务费及其他费用等。3公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 一、行政管理支出的内容与特点一、行政管理支出的内容与特点行政管理支出主要有以下特点：行政管理支出主要有以下特点：第一，提供的是纯公共物品第一，提供的是纯公共物品，具有非排他性和非竞争性。，具有非排他性和非竞争性。第二，消费性第二，消费性。行政支出是一种纯消费性开支，资金一。行政支出是一种纯消费性开支，资金一旦投入，便不能收回，其支出结果只
4、能引起社会物质产旦投入，便不能收回，其支出结果只能引起社会物质产品的消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。品的消耗和价值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。因此，就要求政府部门尽力节约使用行政经费。因此，就要求政府部门尽力节约使用行政经费。第三，低收入弹性第三，低收入弹性。理论上说，行政支出提供的是社会。理论上说，行政支出提供的是社会经济运行所必需的秩序，属于必需品。人们对它的需求经济运行所必需的秩序，属于必需品。人们对它的需求一般不随收入增长而相应增加。因此，一般不随收入增长而相应增加。因此，如果其投入品价如果其投入品价格一定，其支出增长速度不应超过经济增长率。格一定，其支出增长速度不应
5、超过经济增长率。第四，连续性第四，连续性。行政支出是连续的，只要行政管理机关。行政支出是连续的，只要行政管理机关和国家权力机关存在，行使其职能，就需要连续不断的和国家权力机关存在，行使其职能，就需要连续不断的行政支出予以保证。行政支出予以保证。4公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 二、影响行政管理支出的因素二、影响行政管理支出的因素制约行政管理支出的因素主要有以下几个方面：制约行政管理支出的因素主要有以下几个方面：第一，机构设置。第一，机构设置。国家行政管理机关的日常开支，国家行政管理机关的日常开支，直接构成国家管理支出
6、的主要内容。通常情况是直接构成国家管理支出的主要内容。通常情况是行政管理机关设置得越多，所需的行政开支也就行政管理机关设置得越多，所需的行政开支也就越大。越大。第二，人员配备。第二，人员配备。行政管理部门是劳动力密集型行政管理部门是劳动力密集型部门，其工作人员都是国家的公务员，这些公务部门，其工作人员都是国家的公务员，这些公务员素质的高低对国家管理支出有着重要的影响。员素质的高低对国家管理支出有着重要的影响。数量问题与机构相关，而质量问题事实上就是公数量问题与机构相关，而质量问题事实上就是公务员的素质问题。务员的素质问题。高尚的道德情操、合理的知识高尚的道德情操、合理的知识结构、较强的组织能力
7、以及健康的体魄等，都构结构、较强的组织能力以及健康的体魄等，都构成公务员素质的重要内容，并对国家财政的行政成公务员素质的重要内容，并对国家财政的行政支出规模产生重要影响。支出规模产生重要影响。5公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 二、影响行政管理支出的因素二、影响行政管理支出的因素第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目标与社会目内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机制标一致化的利益诱导机制。如物质奖励
8、制度、升迁制度等；内部约。如物质奖励制度、升迁制度等；内部约束机制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益处罚机制，如行束机制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益处罚机制，如行政处分、物质利益处罚等。显然，激励约束机制是建立在科学的内政处分、物质利益处罚等。显然，激励约束机制是建立在科学的内部考核体系的基础之上。激励约束机制健全，就能够提高行政工作部考核体系的基础之上。激励约束机制健全，就能够提高行政工作效率，缩小行政支出的规模。效率，缩小行政支出的规模。所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位、团体和个人对所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位、团体和个人对行政部门的监察和督促。行政部门的
9、监察和督促。外部监督包括正式监督制度外部监督包括正式监督制度(法律和规定法律和规定)和非正式监督制度和非正式监督制度(如新闻媒体监督、群众举报等如新闻媒体监督、群众举报等)。加强监督的实。加强监督的实质，就是增加政府行政过程的透明度，减少信息不对称，从而降低质，就是增加政府行政过程的透明度，减少信息不对称，从而降低政治行政过程的政治行政过程的委托代理成本委托代理成本。健全的监督体系对于降低行政部门。健全的监督体系对于降低行政部门的开支，提高政府行政效率无疑也有着极其重要的作用。的开支，提高政府行政效率无疑也有着极其重要的作用。除此之外，一些客观因素的变化也可能影响一定年度内的行政经费除此之外，
10、一些客观因素的变化也可能影响一定年度内的行政经费的变动，如在经济制度转换时期调整政府组织结构；在国家面临突的变动，如在经济制度转换时期调整政府组织结构；在国家面临突发事件时发事件时(如战争如战争)通常会压缩行政开支；在通货膨胀引起价格上涨通常会压缩行政开支；在通货膨胀引起价格上涨时期，可能使行政支出也出现相应增长。时期，可能使行政支出也出现相应增长。6公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 三、行政管理支出的管理方式三、行政管理支出的管理方式行政单位的经费支出一般有以下几种管理方式：行政单位的经费支出一般有以下几种管理方式：
11、第一，全额经费包干，结余留用。第一，全额经费包干，结余留用。全额经费包干是指在全额经费包干是指在国家核定单位年度支出预算的基础上，按核定的经费数国家核定单位年度支出预算的基础上，按核定的经费数额，由单位包干使用。在执行过程中，除非有特殊重大额，由单位包干使用。在执行过程中，除非有特殊重大原因，不追加、追减预算。年终发生超支，国家预算不原因，不追加、追减预算。年终发生超支，国家预算不予补助，年终如有结余留归单位使用。予补助，年终如有结余留归单位使用。第二，部分经费包干，结余留用。第二，部分经费包干，结余留用。部分经费包干，是指部分经费包干，是指在国家核定单位年度支出预算的基础上，对其中一项或在国
12、家核定单位年度支出预算的基础上，对其中一项或几项费用，由单位包干使用。在完成任务、计划的前提几项费用，由单位包干使用。在完成任务、计划的前提下，包干部分年终如有结余，留归单位使用。对于非包下，包干部分年终如有结余，留归单位使用。对于非包干性支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回干性支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回拨款时，再冲销已列支出；年终如有结余，应上缴国家拨款时，再冲销已列支出；年终如有结余，应上缴国家预算。预算。包干部分与非包干部分的支出，不得互相流用。包干部分与非包干部分的支出，不得互相流用。第三，总额控制，结余上缴。第三，总额控制，结余上缴。总额控制，就是在国家核总
13、额控制，就是在国家核定的年度预算总额范围以内，由单位安排使用。年终如定的年度预算总额范围以内，由单位安排使用。年终如有结余，全部上缴国家预算。有结余，全部上缴国家预算。7公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 第二节第二节 国防支出国防支出一、国防支出的特点二、国防支出的影响因素三、国防支出的管理8公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 一、国防支出的特点一、国防支出的特点所谓国防支出，是为满足全体社会成员安全需要所谓国防支出，是为满足全体社会成员安全需要
14、的军费支出。的军费支出。国防支出的目的在于加强国防建设，国防支出的目的在于加强国防建设，建立现代的国防力量，维护国家独立，保障领土建立现代的国防力量，维护国家独立，保障领土完整、安全和主权不受侵犯。完整、安全和主权不受侵犯。国家一经建立，必须执行的一个重要职能就是防国家一经建立，必须执行的一个重要职能就是防御外敌侵犯，保卫国家安全，为此就需要建立军御外敌侵犯，保卫国家安全，为此就需要建立军队和军事设施。因而，国防支出与行政支出一样队和军事设施。因而，国防支出与行政支出一样是国家财政的基本支出。是国家财政的基本支出。国防支出的内容包括军队支出、后备役支出、国国防支出的内容包括军队支出、后备役支出
15、、国防科研事业费和防空经费等。它主要是直接用于防科研事业费和防空经费等。它主要是直接用于军事建设的经费，包括人员经费和装备经费。军事建设的经费，包括人员经费和装备经费。9公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 一、国防支出的特点一、国防支出的特点同行政管理支出相比，国防支出所提供的服务也同行政管理支出相比，国防支出所提供的服务也具有纯公共物品属性和纯消费性。其区别主要表具有纯公共物品属性和纯消费性。其区别主要表现在两个方面：现在两个方面：第一，需求的外生性与供给的内生性。第一，需求的外生性与供给的内生性。理论上说，理论上说，
16、如果一国国防支出真正以防御为目的，决定其需如果一国国防支出真正以防御为目的，决定其需求的因素主要是其国防安全风险的大小，即被侵求的因素主要是其国防安全风险的大小，即被侵略的概率和侵略力量的大小。略的概率和侵略力量的大小。对一国而言，显然，对一国而言，显然，这是两个外生变量。而其他需求这是两个外生变量。而其他需求(包括公共需求包括公共需求和私人需求和私人需求)往往与内生变量往往与内生变量(如价格弹性和收入如价格弹性和收入弹性弹性)有关。有关。对国防服务的供给来说，主要受其对国防服务的供给来说，主要受其国力、财力的制约。国力、财力的制约。第二，资本密集型，即国防服务属于资本密集型第二，资本密集型，
17、即国防服务属于资本密集型行业。行业。冷战时代结束后，加强国防建设并不是指冷战时代结束后，加强国防建设并不是指军队的人员编制越大越好，随着科学技术的发展，军队的人员编制越大越好，随着科学技术的发展，国防装备投入显得日益重要。国防装备投入显得日益重要。10公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 二、国防支出的影响因素二、国防支出的影响因素制约国防支出的因素主要包括以下几个方面：(一)政治因素 (二)经济因素 (三)经费使用效率因素 (四)兵员制度11公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇
18、Public Finance(一一)政治因素政治因素政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。由于国防支出主要是用于防御外敌，因而同国内由于国防支出主要是用于防御外敌，因而同国内政治似乎并无直接关系。但是，国内政局是否稳政治似乎并无直接关系。但是，国内政局是否稳定，各地区之间是否协调，各民族之间是否团结，定，各地区之间是否协调，各民族之间是否团结，老百姓对政府的服务是否认可等，也会影响到国老百姓对政府的服务是否认可等，也会影响到国防支出的规模。防支出的规模。国际局势对国防支出的影响。如前所述，影响公国际局势对国防支出的影响。如前所述，影响公众国防需求的因素
19、是外生的，国防实际上是两国众国防需求的因素是外生的，国防实际上是两国间或多国间的一种博弈行为，在这种双方或多方间或多国间的一种博弈行为，在这种双方或多方博弈均衡中，一方的行为取决于他方。博弈均衡中，一方的行为取决于他方。12公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(二二)经济因素经济因素国防支出是财政通过对国民收入的再分配形成国防支出是财政通过对国民收入的再分配形成的。因此，的。因此，国防支出规模首先受国家财政状况国防支出规模首先受国家财政状况的制约。的制约。通常情况下，国家财政状况越好，国通常情况下，国家财政状况越好，国防支
20、出的规模也就可能越大。防支出的规模也就可能越大。而国家财政的状而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约。况，最终又受经济发展水平的制约。经济发展经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。这里有两个重要的指标，可以更多一些。这里有两个重要的指标，一是一是国防支出占财政支出的比重，二是国防支出占国防支出占财政支出的比重，二是国防支出占国民生产总值国民生产总值(GDP)(GDP)的比重。的比重。在比重一定的情在比重一定的情况下，国民生产总值或财政支出的规模越大，况下，国民生产总值或财政支出的规模越大，国防支出的规模也就越大。国防支出的规
21、模也就越大。13公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(三三)经费使用效率因素经费使用效率因素国防服务虽不像私人物品那样可以进行直国防服务虽不像私人物品那样可以进行直接的成本收益考察，但也是有效率可言的。接的成本收益考察，但也是有效率可言的。私人物品的效率私人物品的效率考核重点放在考核重点放在既定成本下既定成本下的利润最大化的利润最大化，而，而国防服务的效率国防服务的效率衡量则衡量则重点放在重点放在既定目标下的成本最小化既定目标下的成本最小化。在国防的目标已定的情况下，经费使用的在国防的目标已定的情况下，经费使用的效率越高，
22、国防支出的规模就可以越小，效率越高，国防支出的规模就可以越小，反之亦然。反之亦然。14公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(四四)兵员制度兵员制度一国政府在动员兵力时，可以采取完全自愿的方一国政府在动员兵力时，可以采取完全自愿的方法，也可以采取强制性的办法。前者称为自愿兵法，也可以采取强制性的办法。前者称为自愿兵役制，后者称为义务兵役制。两种不同的动员制役制，后者称为义务兵役制。两种不同的动员制度各有利弊。度各有利弊。一般讲，一般讲，义务兵役制可以有效地保证兵员供给，义务兵役制可以有效地保证兵员供给，军事人员的薪金常常低于
23、劳动力市场均衡时的工军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡时的工资水平，有助于减少直接的军事开支费用。资水平，有助于减少直接的军事开支费用。但相但相应地，国家需要更多地承担他们退役后的基本生应地，国家需要更多地承担他们退役后的基本生活保障，从而增加社会保障方面的支出。活保障，从而增加社会保障方面的支出。自愿兵役制自愿兵役制可以给每个适龄公民以平等选择的机可以给每个适龄公民以平等选择的机会，有助于实现官兵的报酬与其机会成本的均衡，会，有助于实现官兵的报酬与其机会成本的均衡，也有利于提高官兵的军事素质和部队战斗力。也有利于提高官兵的军事素质和部队战斗力。15公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财
24、政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(四四)兵员制度兵员制度此外，一定时期的国防开支，还受此外，一定时期的国防开支，还受物价水平、技物价水平、技术水平和地域因素术水平和地域因素的制约。的制约。就技术水平来说，它对国防支出的影响表就技术水平来说，它对国防支出的影响表现在：现在：第一，国防服务属于资本密集型行业，其第一，国防服务属于资本密集型行业，其发展受技术水平的制约。发展受技术水平的制约。第二，国防需求的外生性决定了国防技术第二，国防需求的外生性决定了国防技术具有高度的排他性。具有高度的排他性。从根本上说，强大的国防是建立在一国自从根本上说，强大的国防是建立在一国
25、自身技术现代化的基础之上。身技术现代化的基础之上。就地域因素来说，一般地，地域越是广大，国家就地域因素来说，一般地，地域越是广大，国家用于保卫疆土的防卫性支出就越多。用于保卫疆土的防卫性支出就越多。16公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 三、国防支出的管理三、国防支出的管理国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。国防国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。宏观控制是指预算
26、控制，即控制国防预算的总体规模。国防国防的目的是保卫国家不受侵犯。的目的是保卫国家不受侵犯。侵犯或潜在的侵犯之敌位于何侵犯或潜在的侵犯之敌位于何方，可能动员的侵犯力量有多大，有效地遏制这些侵犯所需方，可能动员的侵犯力量有多大，有效地遏制这些侵犯所需的军事力量要有多大，都是可以接近准确地估计出来，而且的军事力量要有多大，都是可以接近准确地估计出来，而且是可以量化为各种指标的。这就为国防经费的合理确定奠定是可以量化为各种指标的。这就为国防经费的合理确定奠定了基础。了基础。微观控制是指国防支出的经费管理。微观控制是指国防支出的经费管理。由于对他国而言，国防由于对他国而言，国防具有高度的排他性，因此，
27、具有高度的排他性，因此，国防费的具体安排一般是在高度国防费的具体安排一般是在高度保密状态下进行的保密状态下进行的，这使国防支出的监督和管理与一般的财，这使国防支出的监督和管理与一般的财政支出不同。政支出不同。一方面，它主要依赖健全的内部管理体系，另一方面，它主要依赖健全的内部管理体系，另一方面，必须寻找一种替代公众监督的外部监督机制。一方面，必须寻找一种替代公众监督的外部监督机制。17公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 三、国防支出的管理三、国防支出的管理1.1.确定所需的军事打击力量规模确定所需的军事打击力量规模2.2
28、.为此制定军事计划和措施为此制定军事计划和措施3.3.为执行这些计划和措施拟定各种可以替代为执行这些计划和措施拟定各种可以替代的实施方案的实施方案4.4.对各个方案的成本效益进行分析比较，选对各个方案的成本效益进行分析比较，选定成本最小而效益最大的方案定成本最小而效益最大的方案5.5.根据被选定的方案所需的资金，编制国防根据被选定的方案所需的资金，编制国防支出的预算。支出的预算。18公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 三、国防支出的管理三、国防支出的管理军品的成本收益考核不像民品那样直接和确定。军品的成本收益考核不像民品
29、那样直接和确定。举例来说，举例来说，一枚北极星舰载导弹的制造费用比一枚陆基导弹高出一枚北极星舰载导弹的制造费用比一枚陆基导弹高出50%50%，按直接的费用考核，理应生产陆基导弹。但考虑到遭受第一按直接的费用考核，理应生产陆基导弹。但考虑到遭受第一次打击后，陆基导弹可能被摧毁次打击后，陆基导弹可能被摧毁75%75%，而舰载导弹可以基本，而舰载导弹可以基本无损的情况，北极星舰载导弹的效益就可能大得多。所以，无损的情况，北极星舰载导弹的效益就可能大得多。所以，综合权衡的结果，有可能是多生产舰载导弹，而不是陆基导综合权衡的结果，有可能是多生产舰载导弹，而不是陆基导弹。弹。很多学者认为，上述办法可以广泛
30、运用于国防经费的预算上。很多学者认为，上述办法可以广泛运用于国防经费的预算上。一是可以用于重大军事行动的资源配置一是可以用于重大军事行动的资源配置，例如，面对核战争，例如，面对核战争或常规战争，面对全面战争和局部战争，如何安排支出才最或常规战争，面对全面战争和局部战争，如何安排支出才最有效率。有效率。二是在战役安排上，可以用来进行军事的配置二是在战役安排上，可以用来进行军事的配置，如，如选择作战武器、军事基地、作战人员、供应通道、通讯系统选择作战武器、军事基地、作战人员、供应通道、通讯系统等。等。三是可用于安排各种武器和军事工程的研究和发展。三是可用于安排各种武器和军事工程的研究和发展。比比较
31、这三种用途，前两种受不确定性因素影响较大，因而只能较这三种用途，前两种受不确定性因素影响较大，因而只能估算，后一种则可以较为精确地计算。尽管这一制度尚有缺估算，后一种则可以较为精确地计算。尽管这一制度尚有缺陷，但它为我们制定国防预算提供了若干可以遵循的规则。陷，但它为我们制定国防预算提供了若干可以遵循的规则。19公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 第三节第三节 社会性支出社会性支出一、概述二、文教支出三、科技支出四、卫生支出五、环境、资源保护支出20公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财
32、政支出篇Public Finance 一、社会性支出一、社会性支出社会性支出，也称事业支出，是政府为满社会性支出，也称事业支出，是政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护等社会服务科学、文化、卫生、环境保护等社会服务的事业性支出。的事业性支出。随着社会生产力的发展和生产社会化程度随着社会生产力的发展和生产社会化程度的提高，特别是随着知识经济时代的到来，的提高，特别是随着知识经济时代的到来，在公共需求中，逐渐增加了发展文化、教在公共需求中，逐渐增加了发展文化、教育、科学和提高人民健康水平的内容，相育、科学和提高人民健康水平的内
33、容，相应地，政府用于这些方面的支出也显得越应地，政府用于这些方面的支出也显得越来越重要。来越重要。21公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance（一）事业单位与企业单位（一）事业单位与企业单位事业单位与企业单位的区别：事业单位与企业单位的区别：第一，生产对象不同。第一，生产对象不同。据前述的公共物品理论，可以以据前述的公共物品理论，可以以社会物品的属性将企业与行政事业单位区别开来。凡是社会物品的属性将企业与行政事业单位区别开来。凡是提供私人产品以满足人们私人需求的社会组织，即为企提供私人产品以满足人们私人需求的社会组织，即为企业
34、；凡是提供公产物品业；凡是提供公产物品(包括大部分混合物品包括大部分混合物品)的组织，的组织，则为行政事业单位。则为行政事业单位。第二，生产目的不同。第二，生产目的不同。企业是以营利为目的的，而行政企业是以营利为目的的，而行政事业单位一般都具有非营利性。这种事业单位一般都具有非营利性。这种非营利性的根源在非营利性的根源在于其活动存在外部经济，即发生本单位经济利益溢出现于其活动存在外部经济，即发生本单位经济利益溢出现象，而使本单位以外的其他单位、人员获利。象，而使本单位以外的其他单位、人员获利。这种外溢这种外溢利益不可能由市场补偿，只能由财政拨款予以弥补。行利益不可能由市场补偿，只能由财政拨款予
35、以弥补。行政事业单位的外部经济性，源于它提供满足人类需求的政事业单位的外部经济性，源于它提供满足人类需求的公共物品的特殊性质。公共物品的特殊性质。22公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance（二）事业单位与行政单位（二）事业单位与行政单位同为提供公共物品、满足公共需求的行政单位和事业单同为提供公共物品、满足公共需求的行政单位和事业单位，二者也存在明显差别。位，二者也存在明显差别。第一，提供的社会物品属性不同第一，提供的社会物品属性不同，行政单位提供的是纯，行政单位提供的是纯公共物品，而事业单位提供的是混合物品。公共物品，而事业
36、单位提供的是混合物品。第二，行使的职能不同第二，行使的职能不同。行政单位行使的是国家行政管。行政单位行使的是国家行政管理职能。事业单位在本质上说不具备行政管理职能，不理职能。事业单位在本质上说不具备行政管理职能，不行使行政权力，只是在某些场合、某些时期接受国家的行使行政权力，只是在某些场合、某些时期接受国家的委托、代行部分国家行政权力。委托、代行部分国家行政权力。第三，经费来源和运营方式不同第三，经费来源和运营方式不同。行政单位提供的公共。行政单位提供的公共服务属于纯公共物品，其资金耗费全部由财政补偿。由服务属于纯公共物品，其资金耗费全部由财政补偿。由于其业务活动的依托是国家政治权力，故其提供
37、的公共于其业务活动的依托是国家政治权力，故其提供的公共服务不宜导入市场规则。事业单位提供的是混合物品，服务不宜导入市场规则。事业单位提供的是混合物品，其其经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费费者收费。由于事业单位业务情况复杂，单位类型很多，。由于事业单位业务情况复杂，单位类型很多，具体经费来源差异较大。具体经费来源差异较大。23公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance（三）事业支出的特点（三）事业支出的特点事业单位的上述性质，决定了事业支出具有以下特点：事业单位的
38、上述性质，决定了事业支出具有以下特点：第一，它是对混合物品中的公共物品部分的成本补偿。第一，它是对混合物品中的公共物品部分的成本补偿。第二，其需求的收入弹性较高。第二，其需求的收入弹性较高。事业支出满足的需求与事业支出满足的需求与行政、国防需求不同，它不是基本需求，而是一种发展行政、国防需求不同，它不是基本需求，而是一种发展需求。这种需求的增长速度一般快于人们收入的增长速需求。这种需求的增长速度一般快于人们收入的增长速度。度。第三，具有部分的投资性质。第三，具有部分的投资性质。按照经济学中人力资本概按照经济学中人力资本概念，许多与人力资本相关的事业支出已不仅仅是消费，念，许多与人力资本相关的事
39、业支出已不仅仅是消费，而且是一种投资，即社会人力资本投资。正如居民住房而且是一种投资，即社会人力资本投资。正如居民住房支出本质上是消费，但经济学却按习惯把它归为投资一支出本质上是消费，但经济学却按习惯把它归为投资一样，社会人力资本投资本质上是一种投资，但财政学中样，社会人力资本投资本质上是一种投资，但财政学中一般按习惯把它归为消费。一般按习惯把它归为消费。24公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance 二、文教支出二、文教支出(一)教育市场失灵(二)文教支出的对象(三)文教支出的方式25公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财
40、政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(一一)教育市场失灵教育市场失灵教育是人们作为现在或未来的劳动力接受知识的行为。教育是人们作为现在或未来的劳动力接受知识的行为。文教支出一直是各国财政支出中的重要方面，文教支出一直是各国财政支出中的重要方面，政府介入教育的根本原因政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共物品不是因为教育是公共物品 ，而是教育市场的失灵。，而是教育市场的失灵。这表现在以下几个这表现在以下几个方面。方面。1 1、外部性。、外部性。从经济学的角度上说，教育是一种人力资本投资行为从经济学的角度上说，教育是一种人力资本投资行为人们通过投资于教育，提高其人力
41、资本的未来生产率。人们通过投资于教育，提高其人力资本的未来生产率。当教育存在正外当教育存在正外部性时，市场将导致投资不足。部性时，市场将导致投资不足。从投资者个人来说，其成本主要有两个方面：从投资者个人来说，其成本主要有两个方面：一是直接成本，即受教育一是直接成本，即受教育过程中发生的各种费用，二是间接成本，即受教育期间的收入损失。教过程中发生的各种费用，二是间接成本，即受教育期间的收入损失。教育的收益则主要体现在投资者个人未来收入的提高。育的收益则主要体现在投资者个人未来收入的提高。对社会来说，教育的成本几乎等于私人成本，但教育的收益是巨大的，对社会来说，教育的成本几乎等于私人成本，但教育的
42、收益是巨大的，除了私人收益以外，除了私人收益以外，教育的社会收益主要表现为教育的文化效益，这是教育的社会收益主要表现为教育的文化效益，这是文明社会的基础。文明社会的基础。大量的经验性研究证明，初等教育中的识字能力和计大量的经验性研究证明，初等教育中的识字能力和计算能力具有很高回报率，它能有效促进社会交流、就业与社会和谐。我算能力具有很高回报率，它能有效促进社会交流、就业与社会和谐。我们受教育的经历既是我们同他人交往的阅历，也影响我们未来的就业和们受教育的经历既是我们同他人交往的阅历，也影响我们未来的就业和社交圈子；中国古代有句俗语，社交圈子；中国古代有句俗语，秀才遇到兵，有理说不清秀才遇到兵，
43、有理说不清，这是教育，这是教育正外部性的一个有力反证；社会民主化进程取决于公民受教育程度的高正外部性的一个有力反证；社会民主化进程取决于公民受教育程度的高低；义务教育实际上承担了照管儿童的任务，从而使父母得以进入就业低；义务教育实际上承担了照管儿童的任务，从而使父母得以进入就业市场；教育的代际效应使儿童智力受父母受教育水平的影响；等等。市场；教育的代际效应使儿童智力受父母受教育水平的影响；等等。26公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(一一)教育市场失灵教育市场失灵2 2、公平。对不同的收入水平的家庭来说，教育的投入，不仅
44、存在、公平。对不同的收入水平的家庭来说，教育的投入，不仅存在不同的直接成本，而且还存在不同的机会成本不同的直接成本，而且还存在不同的机会成本，低收入家庭往往比，低收入家庭往往比高收入家庭有更高的机会成本，这就使得处于不同收入水平家庭的高收入家庭有更高的机会成本，这就使得处于不同收入水平家庭的小孩在教育市场中会得到不同的教育服务；小孩在教育市场中会得到不同的教育服务；另一方面教育又影响一另一方面教育又影响一个人未来的收入水平，这会使收入分配差距产生累积效应。个人未来的收入水平，这会使收入分配差距产生累积效应。因此，因此，政府对教育的资助有助于在一定程度上促进机会的平等，从而缓解政府对教育的资助有
45、助于在一定程度上促进机会的平等，从而缓解收入分配差距的矛盾。收入分配差距的矛盾。3 3、未来不确定性和信息不对称。、未来不确定性和信息不对称。教育无疑是一个有益物品，即消教育无疑是一个有益物品，即消费者自身不能完全认识其效用的物品。费者自身不能完全认识其效用的物品。由于教育收益要经过相当长由于教育收益要经过相当长的时间才能实现，更主要地，教育投入与收益之间的关系存在着一的时间才能实现，更主要地，教育投入与收益之间的关系存在着一定程度的不确定性，学龄儿童甚至其做出决策的父母也很可能错误定程度的不确定性，学龄儿童甚至其做出决策的父母也很可能错误地评价其全部收益，他们很可能产生短视，降低了既定收益流
46、的现地评价其全部收益，他们很可能产生短视，降低了既定收益流的现值，这必然导致教育投资的不足。值，这必然导致教育投资的不足。另一方面，受教育者与提供教育服务的机构之间也存在信息不另一方面，受教育者与提供教育服务的机构之间也存在信息不对称。对称。当消费者对其将要接受的教育质量感到不确定时，会产生次当消费者对其将要接受的教育质量感到不确定时，会产生次优水平的消费，即投资不足；相反，当消费者对自身能力水平不确优水平的消费，即投资不足；相反，当消费者对自身能力水平不确定时，他们往往会在提供者的劝说下接受更长时间的教育，这会导定时，他们往往会在提供者的劝说下接受更长时间的教育，这会导致投资过剩。致投资过剩
47、。27公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(二二)文教支出的对象文教支出的对象正是由于教育市场存在上述的种种市场失灵，教育成为政府干预的正是由于教育市场存在上述的种种市场失灵，教育成为政府干预的重要领域。重要领域。政府对教育市场的干预一般是根据不同的教育市场失灵政府对教育市场的干预一般是根据不同的教育市场失灵程度和娇正目标有选择地进行的。程度和娇正目标有选择地进行的。1 1、义务教育。、义务教育。初、中等教育具有较强的正外部性，是典型的有益初、中等教育具有较强的正外部性，是典型的有益物品，也是实现机会均等的重要手段，政府往
48、往通过法律的形式强物品，也是实现机会均等的重要手段，政府往往通过法律的形式强制适龄儿童接受一定年限的义务教育。由于是法律强制政府提供、制适龄儿童接受一定年限的义务教育。由于是法律强制政府提供、公民（或准公民）接受，且每个人受益额大体相等，义务教育往往公民（或准公民）接受，且每个人受益额大体相等，义务教育往往也是免费教育，所需经费全部由财政提供。也是免费教育，所需经费全部由财政提供。2 2、高等教育。、高等教育。相对于初、中等教育来说，相对于初、中等教育来说，高等教育有一定的正外高等教育有一定的正外部性，也助于实现机会均等，但其受益内在性增强，受教育者从教部性，也助于实现机会均等，但其受益内在性
49、增强，受教育者从教育中获得的私人收益的比例更高。育中获得的私人收益的比例更高。为此，政府在对高等教育给予一为此，政府在对高等教育给予一定的补助的同时，也要求受益者承担一定的成本。但基于不同的政定的补助的同时，也要求受益者承担一定的成本。但基于不同的政策背景，各国政府对高等教育的补助程度有一定的差异。策背景，各国政府对高等教育的补助程度有一定的差异。28公共财政学公共财政学公共财政学公共财政学财政支出篇财政支出篇财政支出篇财政支出篇Public Finance(二二)文教支出的对象文教支出的对象3 3、职业教育与培训。、职业教育与培训。职业教育与培训是对劳动者走上工作岗位前职业教育与培训是对劳动
50、者走上工作岗位前的培训，它对提高劳动力未来的生产率、减缓待业、失业压力都具的培训，它对提高劳动力未来的生产率、减缓待业、失业压力都具有一定的意义。职业教育与培训有多种不同的方式，其中包括有一定的意义。职业教育与培训有多种不同的方式，其中包括 职职业技术业技术 中学、大专院校、赢利性培训机构、短期课程学习班以及中学、大专院校、赢利性培训机构、短期课程学习班以及在职培训等等。这种人力资本的投资有三种可能的资金来源：劳动在职培训等等。这种人力资本的投资有三种可能的资金来源：劳动者、当前或未来的雇主、公共部门。政府提供资助的往往是一般性者、当前或未来的雇主、公共部门。政府提供资助的往往是一般性职业技术