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1、总投资按照费用构成分类总投资按照费用构成分类 建筑工程费建筑工程费建建 工程费用工程费用-设备及工器具购置费设备及工器具购置费设设 安装工程费安装工程费项项 建设投资建设投资-工程建设其他费用工程建设其他费用目目-总总 基本预备费基本预备费投投 预备费预备费资资 建设贷款利息建设贷款利息 涨价预备费涨价预备费 流动资金流动资金一、进口设备原价计算一、进口设备原价计算进口设备抵岸价进口设备抵岸价=货价（货价（FOB）+国际运费国际运费+运输保险费运输保险费 +银行财务费银行财务费+外贸手续费外贸手续费 +关税关税+消费税消费税+增值税增值税 +海关监管手续费海关监管手续费 +车辆购置税车辆购置税
2、一、进口设备原价计算一、进口设备原价计算1、从某国进口设备，重量、从某国进口设备，重量1000吨，装吨，装运港船上交货价为运港船上交货价为400万美元，工程建万美元，工程建设项目位于国内某省会城市。如果，设项目位于国内某省会城市。如果，国际运费标准为国际运费标准为300美元美元/吨，海上运吨，海上运输保险费为输保险费为0.3%，中国银行费率为，中国银行费率为0.5%，外贸手续费率为，外贸手续费率为1.5%，关税税，关税税率为率为22%，增值税的税率为，增值税的税率为17%，消费，消费税税率税税率10%，银行外汇牌价为，银行外汇牌价为1美元美元=6.8元人民币，对该设备的原价进行估元人民币，对该
3、设备的原价进行估算算。进口设备原价计算进口设备原价计算 解答解答进口设备进口设备FOB=400*6.8=2720万元万元国际运费国际运费=300*1000*6.8=204万元万元运输保险费运输保险费=（2720+204）*0.3%/（1-0.3%）=8.80万元万元CIF=2720+204+8.80=2932.80万元万元银行财务费银行财务费=2720*0.5%=13.60万元万元外贸手续费外贸手续费=2932.80*1.5%=43.99万元万元关税关税=2932.80*22%=645.22万元万元消费税消费税=（2932.8+645.22）*10%/（1-10%）=397.56万元万元增值税
4、增值税=（2932.80+645.22+397.56）*17%=675.85万元万元进口设备原价进口设备原价=2932.8+13.6+43.99+645.22+397.56+675.85=4709.02万元万元二、预备费二、预备费1、基本预备费、基本预备费=（工程费用（工程费用+工程建设其他工程建设其他费用）费用）*基本预备费率基本预备费率2、涨价预备费（、涨价预备费（2个公式）个公式）PF=It（1+f）t-1PF=It（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1t=1n n-建设期年份数建设期年份数It-第第t年的静态投资年的静态投资m-建设前期年限（从编制估算到开工建建设前期年限（从
5、编制估算到开工建设）设）f-建设期年投资建设期年投资上涨率上涨率涨价预备费涨价预备费 的计算的计算 2、某建设项目建安工程费某建设项目建安工程费5000万万元，设备购置费元，设备购置费3000万元，工程建万元，工程建设其他费用设其他费用2000万元，已知基本预万元，已知基本预备费率备费率5%，建设期为，建设期为3年，各年投年，各年投资计划额如下，第一年完成投资资计划额如下，第一年完成投资20%，第二年，第二年60%，第三年，第三年20%，年，年均投资价格上涨率为均投资价格上涨率为6%，求建设项，求建设项目目建设期间建设期间涨价预备费。涨价预备费。涨价预备费涨价预备费 的解答的解答基本预备费基本
6、预备费=（5000+3000+2000）*5%=500万元万元静态投资静态投资=5000+3000+2000+500=10500万元万元建设期第一年完成投资建设期第一年完成投资=10500*20%=2100万元万元第一年涨价预备费为第一年涨价预备费为PF1=I1（1+f）1-1 =2100*（1.06-1）=126万元万元第二年完成投资第二年完成投资=10500*60%=6300万元万元第二年涨价预备费为第二年涨价预备费为PF2=I2（1+f）2-1=778.68万元万元第三年完成投资第三年完成投资=10500*20%=2100万元万元第三年涨价预备费为第三年涨价预备费为PF3=I3（1+f）
7、3-1=401.13万元万元所以，建设期的涨价预备费为：所以，建设期的涨价预备费为：PF=126+778.68+401.13=1305.81万元万元建设期贷款利息建设期贷款利息一般在案例中出现的贷款是一般在案例中出现的贷款是分年均衡发放分年均衡发放qj=（Pj-1+1/2Aj）*Iqj-建设期第建设期第j年应计利息年应计利息Pj-1-建设期第（建设期第（j-1）年末贷款累计金）年末贷款累计金额与利息累计金额之和额与利息累计金额之和Aj-建设期第建设期第j年贷款金额年贷款金额I-年利率（实际有效年利率）年利率（实际有效年利率）建设期贷款利息建设期贷款利息实际有效年利率实际有效年利率有效年利率有效
8、年利率I=（1+r/m）m-1r-名义年利率名义年利率m-每年计息次数每年计息次数建设期贷款利息的计算建设期贷款利息的计算3、某建设项目，建设期为某建设项目，建设期为3年，年，分年均衡分年均衡进行贷款进行贷款，第，第一年贷款一年贷款300万元，第二年万元，第二年贷款贷款600万元，第三年贷款万元，第三年贷款400万元，年利率为万元，年利率为12%，建设期利息只计息不支付，建设期利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。计算建设期贷款利息。建设期贷款利息的计算第一年利息：第一年利息：q1=1/2A1*I =1/2*300*12%=18万元万元第二年利息：第二年利息：q2=（P1+1/2A2）*I =
9、（300+18+1/2*600）*12%=74.16万元万元第三年利息：第三年利息：q3=（P2+1/2A2）*I =（318+600+74.16+1/2*400）*12%=143.06万元万元所以，所以，建设期贷款利息建设期贷款利息=q1+q2+q3 =18+74.16+143.06=235.22万元万元建设期贷款利息的计算建设期贷款利息的计算3、某建设项目，建设期为某建设项目，建设期为2年，年，分年均衡分年均衡进行贷款进行贷款，第，第一年贷款一年贷款5000万元，第二万元，第二年贷款年贷款4800万元，年利率万元，年利率为为12%，每半年计息一次，每半年计息一次，建设期利息只计息不支付，建
10、设期利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。计算建设期贷款利息。建设期贷款利息的计算 年实际贷款利率年实际贷款利率=（1+r/m）m-1 =（1+12%/2）2-1=12.36%贷款利息计算贷款利息计算第一年利息：第一年利息：q1=1/2A1*I =1/2*5000*12.36%=309万元万元第二年利息：第二年利息：q2=（P1+1/2A2）*I =（5000+309+1/2*4800）*12.36%=952.83万元万元所以，所以，建设期贷款利息建设期贷款利息=q1+q2 =309+952.83=1261.83万元万元建设期贷款利息的计算建设期贷款利息的计算3、某建设项目，建设期为、某建设项
11、目，建设期为3年，年，3年年的投资比例是：第一年的投资比例是：第一年20%，第二年，第二年55%，第三年，第三年25%。该项目投资来源。该项目投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为为自有资金和贷款，贷款总额为4000万元，其中，外汇贷款为万元，其中，外汇贷款为230万万美元，从中国银行获得，年利率为美元，从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。银行外汇牌价为（按年计息）。银行外汇牌价为1美元美元=6.6元人民币。贷款的人民币从元人民币。贷款的人民币从中国建设银行获得，年利率为中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息），建设期利息只计息不（按季计息），建设期利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。
12、支付，计算建设期贷款利息。建设期贷款利息的计算1、人民币贷款年实际利率、人民币贷款年实际利率=（1+r/m）m-1 =（1+6%/4）4-1=6.14%2、每年投资的贷款部分本金数额计算：、每年投资的贷款部分本金数额计算：人民币部分：贷款总额为：人民币部分：贷款总额为：4000-230*6.6=2482万万元元 第一年为：第一年为：2482*20%=496.4万元万元 第二年为：第二年为：2482*55%=1365.1万元万元 第三年为：第三年为：2482*25%=620.5万元万元美元部分：贷款总额为：美元部分：贷款总额为：230万美元万美元 第一年为：第一年为：230*20%=46.0万美
13、元万美元 第二年为：第二年为：230*55%=126.5万美元万美元 第三年为：第三年为：230*25%=57.5万美元万美元建设期贷款利息的计算3、每年应计利息计算：、每年应计利息计算：人民币部分贷款利息计算：人民币部分贷款利息计算：q1=1/2A1*I =1/2*496.4*6.14%=15.24万元万元q2=（P1+1/2A2）*I =（496.4+15.24+1/2*1365.1）*6.14%=73.32万元万元q3=（P2+1/2A2）*I=（496.4+15.24+1365.1+73.32+1/2*620.5）*6.14%=138.78万元万元人民币贷款利息合计人民币贷款利息合计=
14、q1+q2+q3 =15.24+73.32+138.78=227.34万元万元建设期贷款利息的计算3、每年应计利息计算：、每年应计利息计算：外币贷款利息计算：外币贷款利息计算：q1=1/2A1*I =1/2*46*8%=1.84万美元万美元q2=（P1+1/2A2）*I =（46+1.84+1/2*126.5）*8%=8.89万美元万美元q3=（P2+1/2A2）*I=（46+1.84+126.5+8.89+1/2*57.5）*8%=16.96万美元万美元外币贷款利息合计外币贷款利息合计=q1+q2+q3 =1.84+8.89+16.96=27.69万美元万美元建设项目总投资的计算建设项目总投
15、资的计算4、某公司拟兴建一工业项目，设计采用进、某公司拟兴建一工业项目，设计采用进口设备与国产设备各一套，有关数据如下：口设备与国产设备各一套，有关数据如下：进口设备进口设备每台重每台重50t，离岸价（，离岸价（FOB）60万美元（已万美元（已知知1美元美元=6.8元人民币）；海上运费率元人民币）；海上运费率7%；海上运输保险费海上运输保险费0.3%；中国银行费率为；中国银行费率为0.5%；外贸手续费率为；外贸手续费率为1.5%；关税税率为；关税税率为18%；增值税的税率为；增值税的税率为17%；到货口岸至安；到货口岸至安装现场装现场500km，运输费为，运输费为0.5元元/t*km，装卸，装
16、卸费均为费均为50元元/t；现场保管费率为；现场保管费率为0.2%。建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算国产设备国产设备每台重每台重56t；甲地生产厂仓库交货价格为；甲地生产厂仓库交货价格为400万元万元/台；生产厂仓库至火车站台；生产厂仓库至火车站15km为为汽车运输；甲地火车站至乙地火车站汽车运输；甲地火车站至乙地火车站500km为火车运输；乙地火车站至施工现为火车运输；乙地火车站至施工现场指定地点场指定地点10km为汽车运输；汽车装卸费为汽车运输；汽车装卸费均为均为50元元/t；汽车运费；汽车运费0.5元元/t*km；火车；火车装卸费均为装卸费均为40元元/t；火车运费；火车运费0.
17、03元元/t*km；采购保管费率为；采购保管费率为1%。建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算其他各部分投资分别按设备投资的一定比例计其他各部分投资分别按设备投资的一定比例计算，工器具购置费占算，工器具购置费占4%；建筑安装工程费占；建筑安装工程费占56%；工程建设其他费占；工程建设其他费占16%；基本预备费占；基本预备费占8%。建设项目建设期为建设项目建设期为3年，年，3年的投资比例是：第年的投资比例是：第一年一年25%，第二年，第二年45%，第三年，第三年30%，预计年平均，预计年平均涨价率为涨价率为6%。该项目贷款额第一年该项目贷款额第一年280万元，第二年万元，第二年400万元，万元
18、，第三年第三年320万元，年利率为万元，年利率为12%（按季计息）。（按季计息）。问题问题1：估算设备购置费。：估算设备购置费。问题问题2：估算该项目建设总投资。：估算该项目建设总投资。建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算问题问题1解答：解答：进口设备进口设备1.离岸价离岸价=60*6.8=408万元万元2.海上运费海上运费=408*7%=28.56万元万元3.海上运输保险费海上运输保险费=（408+28.56）*0.3%/（1-0.3%）=1.31万元万元 CIF=408+28.56+1.31=437.87万元万元4.银行财务费银行财务费=408*0.5%=2.04万元万元5.外贸手续费
19、外贸手续费=437.87*1.5%=6.57万元万元6.关税关税=437.87*18%=78.82万元万元7.增值税增值税=（437.87+78.82）*17%=87.84万元万元进口设备抵岸价进口设备抵岸价=437.87+2.04+6.57+78.82+87.84=613.14万元万元8.国内运费国内运费=50*0.5*500=1.25万元万元9.装卸费装卸费=50*50*2=0.5万元万元10.现场保管费现场保管费=（613.14+1.25+0.5）*0.2%=1.23万元万元运杂费运杂费=国内运费国内运费+装卸费装卸费+现场保管费现场保管费=2.98进口设备购置费进口设备购置费=613.
20、14+2.98=616.12万元。万元。建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算国产设备国产设备1.设备原价设备原价=400万元万元2.运费、装卸费运费、装卸费（1）生产厂仓库至火车站）生产厂仓库至火车站运费运费=56*0.5*15=420元元=0.042万元万元装卸费装卸费=50*56*2=5600=0.56万元万元（2）甲地火车站至乙地火车站）甲地火车站至乙地火车站运费运费=0.03*56*500=840元元=0.084万元万元装卸费装卸费=40*56*2=4480元元=0.448万元万元（3）乙地火车站至施工现场指定地点）乙地火车站至施工现场指定地点运费运费=0.5*56*10=280元
21、元=0.028万元万元装卸费装卸费=50*56*2=5600元元=0.56万元万元运费、装卸费运费、装卸费=0.042+0.56+0.084+0.448+0.028+0.56=1.72万元万元3.采购保管费采购保管费=（400+1.72）*1%=4.02万元万元国产设备购置费国产设备购置费=400+1.72+4.02=405.74万元万元设备购置费设备购置费=616.12+405.74=1021.86万元。万元。建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算问题问题2解答：解答：工器具购置费工器具购置费=1013.58*4%=40.54万元万元建安工程费建安工程费=1013.58*56%=567.6
22、0万元万元工程建设其他费工程建设其他费=1013.58*16%=162.17万元万元基本预备费基本预备费=1013.58*8%=81.09万元。万元。静态投资静态投资=1013.58+40.54+567.60+162.17+81.09=1864.98万元万元涨价预备费涨价预备费第一年投资额第一年投资额=1864.98*25%=466.25万元万元第一年涨价预备费第一年涨价预备费=466.25*【（1+6%）-1】=27.98万元万元第二年投资额第二年投资额=1864.98*45%=839.24万元万元第二年涨价预备费第二年涨价预备费=839.24*【（1+6%）2-1】=103.73万元万元第
23、三年投资额第三年投资额=1864.98*30%=559.49万元万元第三年涨价预备费第三年涨价预备费=559.49*【（1+6%）3-1】=106.87万元万元涨价预备费涨价预备费=27.98+103.73+106.87=238.58万元万元建设项目总投资的计算建设项目总投资的计算贷款利息贷款利息1.贷款年实际利率贷款年实际利率=（1+r/m）m-1 =（1+12%/4）4-1=12.55%2.第一年利息：第一年利息：q1=1/2A1*I =1/2*280*12.55%=17.57万元万元第二年利息：第二年利息：q2=（P1+1/2A2）*I =（280+17.57+1/2*400）*12.55%=62.45万元万元第三年利息：第三年利息：q3=（P2+1/2A3）*I =（280+17.57+400+62.45+1/2*320）*12.55%=115.46万元万元所以，所以，建设期贷款利息建设期贷款利息=q1+q2+q3 =17.57+62.45+115.46=195.48万元万元项目建设总投资项目建设总投资=1864.98+238.58+195.48=2299.04万元。万元。