2.工程经济要素.ppt

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1、 一、工程经济要素的基本构成一、工程经济要素的基本构成 1.投资投资 在工程建设活动中为实现预定的生产、经在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。、无形资产和货币基金的总和。投资投资建设投资建设投资流动资金投资流动资金投资第二章第二章 工程经济要素工程经济要素固定资产投资固定资产投资无形资产投资无形资产投资其他资产投资其他资产投资1）固定资产固定资产在社会再生产过程中较长时间为生产在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要和人民生活服务的物质资料。通常要

2、 求使用期限在一年以上，单位价值在求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。规定限额以上。固定资产是指企业使用期限超过固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为年的，也应当作为固定资产。固定资产。按照企业会计制度规定：按照企业会计制度规定：特点特点：v能长期使用并在其使用过程中仍保持

3、原能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态；有物质形态；v其价值会随使用时间长短而磨损，并以其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值；折旧形式计算其损失的使用价值；v通过计算折旧额来回收这部分资金。通过计算折旧额来回收这部分资金。2）无形资产）无形资产能使企业拥有某种权利、能为企业带能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益来长期的经济效益,但但没有实物形态没有实物形态的的 资产（专利权、商标权、著作权、土资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。地使用权、非专利技术、信誉等）。3）流动资金流动资金为维持生产所占用的全部周转资金。为维持

4、生产所占用的全部周转资金。流动资金流动资金=流动资产流动资产 流动负债流动负债流流动动资资产产现金现金银行存款银行存款应收账款应收账款预付贷款预付贷款待摊费用待摊费用原料及主要材料原料及主要材料辅助材料辅助材料燃料燃料包装物包装物低值易耗品低值易耗品在产品在产品外购产品外购产品产成品等产成品等流动资金流动资金流动负债流动负债货币资金货币资金应收及应收及预付款项预付款项存货存货应付账款应付账款短期借款短期借款投资资金的来源投资资金的来源自有资金自有资金债务资金债务资金资资 本本 金金资本溢价资本溢价长期负债长期负债短期负债短期负债 2.销售收入销售收入(S)是单位产品的销售价与销售量的乘是单位产

5、品的销售价与销售量的乘 积，积，即是企业生产经营阶段的主要收入。即是企业生产经营阶段的主要收入。4）其他资产）其他资产指除固定资产、无形资产、流动资产指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。以外的资产。形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒样品样机购置费和农业开荒费等。费等。销销售售收收入入的的构构成成销售税金及附加销售税金及附加增值税、消费税、营业税、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税及资源税、城市维护建设税及 教育费附加教育费附加折旧费、摊销费折旧费、摊

6、销费利息支出利息支出外购原料、动力费外购原料、动力费工资及福利费工资及福利费修理费修理费其它费用其它费用经营成本经营成本总成本费用总成本费用利润总额利润总额所得税所得税税后利润税后利润盈余公积金盈余公积金应付利润应付利润未分配利润未分配利润3.项目现金流量的情况：项目现金流量的情况：建设期建设期 自有资金投资、贷款还本付息自有资金投资、贷款还本付息建设期建设期银行贷款银行贷款生产期生产期 经营成本、支付利息和税金、固经营成本、支付利息和税金、固 定资产投资，若还有建设就有建定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。设投资和流动资金的增加。生产期生产期产品的销售收入、回收固定资产产品

7、的销售收入、回收固定资产 余值、回收流动资金等余值、回收流动资金等现金现金流出流出1)现金现金流入流入2)项目累计现金流量过程：二、二、工程投资估算：工程投资估算：1.工程项目总投资的构成：工程项目总投资的构成：土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用流动负债工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用 进口设备抵岸价(工程造价)固定资产总投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息流动资金国产设备出厂价（带备件）设备原价流动资产静态投资动态投资设备购置费工器具费进口设备

8、原价有三种交货方式离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸价（CIF)进口设备原价包括近10种税费 设备运杂费=设备原价设备运杂费率离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国 抵岸价（进口设备原价）运费运输保险费进口设备原价预备费预备费=基本预备费基本预备费+涨价预备费涨价预备费基本预备费基本预备费=（设备及工器具费用（设备及工器具费用+建安工程费用建安工程费用 +工程建设其它费用）工程建设其它费用）基本预备费率基本预备费率基本预备费基本预备费指在项目实施过程中可能发生难以预料指在项目实施过程中可能发生难以预料 的支出，需要预先预留的费用。主要指的支出，需要预先预留的费用。主要指 设计变更及

9、施工过程中可能增加工程量设计变更及施工过程中可能增加工程量 的费用。的费用。PC涨价预备费涨价预备费I t第第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备年投资使用计划额（建装工程费用、设备 工器具购置费、工程建设其他费用及基本预工器具购置费、工程建设其他费用及基本预 备费之和）备费之和）f年价格变动率年价格变动率涨价预备费涨价预备费对建设工期较长的项目，由于在建设对建设工期较长的项目，由于在建设 期内可能发生材料、设备、人工等价期内可能发生材料、设备、人工等价 格上涨引起投资增加，需要预先预留格上涨引起投资增加，需要预先预留 的费用。的费用。例例:某某项项目目的的静静态态投投资资为为22310万万

10、元元，项项目目建建设设期期为为3年年，项项目目的的投投资资分分年年使使用用比比例例为为第第一一年年20%，第第二二年年55%，第第三三年年25%，建建设设期期内内年年平平均均价价格格变变动动率率为为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？计划投资额计划投资额22310第一年第一年20%4462涨价涨价预备费预备费第一年第一年PC1=4462(1+6%)11 =267.72PC=PC1+PC2+PC3=2849.74万元万元第二年第二年55%第三年第三年25%12270.55577.5第二年第二年第三年第三年PC2=12270.5(1+6%)2

11、1 =1516.63PC3=5577.5(1+6%)31 =1065.39解解:建设期利息分为两种：建设期利息分为两种：1）一次性贷款）一次性贷款2)等额年份贷款等额年份贷款Pj-1 第第 j1年贷款额累计金额与利息累计金额之和年贷款额累计金额与利息累计金额之和 Aj第第 j 年贷款金额年贷款金额 i 年利率年利率i 有效利率有效利率 例例:某某新新建建项项目目，建建设设期期为为3年年，在在建建设设期期第第一一年年贷贷款款300万万元元，第第二二年年400万万元元，贷贷款款年年利利率率为为10，各各年年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷

12、款利息。解解:第一年利息第一年利息:1Q1=230010%=15第一年末本利和第一年末本利和:第二年利息第二年利息:第二年末本利和第二年末本利和:Q2=(315+2400)10%=51.51第三年利息第三年利息:Q2=766.5 10%=76.65:143.150123300400315766.5P2=315+400+51.5=766.5P1=300+15=315固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税暂停征收暂停征收 1991年年4月月16日国务院发布中华人民共和国固日国务院发布中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例，从定资产投资方向调节税暂行条例，从1991年起施行，年起施行，自

13、自2000年年1月月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。投资方向调节税。固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税=（设备及工器具购置费（设备及工器具购置费+建筑工程费建筑工程费+工程建设其它费用工程建设其它费用+预备费）预备费）规定税率（规定税率（5%，10%，15%，30%）2.建安工程费用的构成建安工程费用的构成直接费直接费直接工程费直接工程费1.人工费人工费2.材料费材料费3.施工机械使用费施工机械使用费措措 施施 费费建建筑筑安安装装工工程程费费1.环境保护环境保护2.文明施工文明施工3.安全施工安全施工4.临时设施临时设施5.

14、夜间施工夜间施工6.二次搬运二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架脚手架10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护11.施工排水、降水施工排水、降水建标建标2003206号号2004.1.1起施行起施行建安工程费用项目组成表建安工程费用项目组成表企业管理费企业管理费利利 润润税税 金金 规规 费费间间 接接 费费1.工程排污费工程排污费2.工程定额测定费工程定额测定费3.社会保障费社会保障费（1）养老保险费）养老保险费（2）失业保险费）失业保险费（3）医疗保险费）医疗保险费4.住房公积金住房公积金5.危

15、险作业意外伤害保险费危险作业意外伤害保险费1.管理人员工资管理人员工资2.办公费办公费3.差旅交通费差旅交通费4.固定资产使用费固定资产使用费5.工具用具使用费工具用具使用费6.劳动保险费劳动保险费7.工会经费工会经费8.职工教育经费职工教育经费9.财产保险费财产保险费10.财务费财务费11.税金税金12.其他其他直接费直接费 直接工程费直接工程费措措 施施 费费 (一一)直接工程费直接工程费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。包括人工费、材料费、施工机械使用费。1.人工费人工费:是指直接从事建筑安装工程

16、施工的生产工人开支的各项费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括用，内容包括:(1)基本工资基本工资:是指发放给生产工人的基本工资。是指发放给生产工人的基本工资。(2)工资性补贴工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。(3)生产工人辅助工资生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动

17、工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。的工资及产、婚、丧假期的工资。(4)职工福利费职工福利费:是指按规定标准计提的职工福利费。是指按规定标准计提的职工福利费。(5)生产工人劳动保护费生产工人劳动保护费:是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。保健费用等。2.材料费材料费:是指施工

18、过程中耗费的构成是指施工过程中耗费的构成工程实体工程实体的原材料、辅助材料、构的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括配件、零件、半成品的费用。内容包括:(1)材料原价材料原价(或供应价格或供应价格);（2）材料运杂费材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用发生的全部费用;（3）运输损耗费）运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。（4）采购及保管费）采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用

19、。各项费用。包括包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。(5)检验试验费检验试验费:是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。3

20、.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价由七项费用组成施工机械台班单价由七项费用组成:(1)折旧费折旧费:指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。原值及购置资金的时间价值。（2）大修理费）大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。(3)经常修理费经常修理费:指施工机械除大修理以外

21、的各级保养和临指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转及日常保备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。用等。(4)安拆费及场外运费安拆费及场外运费:安拆费指施工机械在现场进行安安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧

22、、搭设、拆除等费用设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。(5)人工费人工费:指机上司机指机上司机(司炉司炉)和其他操作人员的工作日人和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。(6)燃料动力费燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴

23、）、液体燃料料（煤、木柴）、液体燃料(汽油、柴油汽油、柴油)及水、电等。及水、电等。(7)其他费用其他费用:指施工机械按照国家规定和有关部门规定指施工机械按照国家规定和有关部门规定应交纳的养路费、车船使用税、保险费、及年检费等。应交纳的养路费、车船使用税、保险费、及年检费等。(二二)措施费措施费 指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。和施工过程中非工程实体项目的费用。1.环境保护费环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。的各项费用。2.文明施工费文明施工费:是指施

24、工现场文明施工所需要的各项费用。是指施工现场文明施工所需要的各项费用。3.安全施工费安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用。是指施工现场安全施工所需要的各项费用。4.临时设施费临时设施费:是指施工企业为进行建筑工程施工所必须是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施构筑物和其他临时设施费用等。费用等。临时设施包括临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线

25、等临时设施和小型临时设施。管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括临时设施费用包括:临时设施的搭设、维修、拆除费或摊临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。销费。5.夜间施工费夜间施工费:是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用;6.二次搬运费二次搬运费:是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。二次搬运费用。7.大型机械设备进出场及安拆费大型机械设备进出场及安拆费:是指机械整体或分体自是指机械整体或分体自停放场地运至施

26、工现场或由一个施工地点运至另一个施工地停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。和安装所需的辅助设施的费用。8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费混凝土、钢筋混凝土模板及支架费:是指混凝土施工过是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销用及模板、支架的摊销(或

27、租赁或租赁)费用。费用。9.脚手架费脚手架费:是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手的摊销输费用及脚手的摊销(或租赁或租赁)费用。费用。10.已完工程及设备保护费已完工程及设备保护费:是指竣工验收前，对已完是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。工程及设备进行保护所需费用。11.施工排水、降水费施工排水、降水费:是指为确保工程在正常条件下是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。间接费间接费 (一一)规费规费:是指政府和有关部门规定必须交纳的费用是指政府和有关部门规定

28、必须交纳的费用(简称规费简称规费)。包括：。包括：1.工程排污费工程排污费:是指施工现场按规定交纳的工程排污费。是指施工现场按规定交纳的工程排污费。2.工程定额测定费工程定额测定费:是指按规定支付工程造价是指按规定支付工程造价(定额定额)管管理部门的定额测定费。理部门的定额测定费。规费规费企业管理费企业管理费 3.社会保障费社会保障费:（1）养老保险费：是指企业按规定标准为职工交纳的基）养老保险费：是指企业按规定标准为职工交纳的基本养老保险费。本养老保险费。（2）失业保险费）失业保险费:是指企业按照国家规定标准为职工交是指企业按照国家规定标准为职工交纳的失业保险费。纳的失业保险费。（3）医疗保

29、险费）医疗保险费:是指企业向社会保障主管部门交纳的基是指企业向社会保障主管部门交纳的基本医疗保险费。本医疗保险费。4 住房公积金住房公积金:是指企业按标准为职工交纳的住房公积金。是指企业按标准为职工交纳的住房公积金。5.危险作业意外伤害保险危险作业意外伤害保险:是指按照建筑法规定，为从事是指按照建筑法规定，为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。(二二)企业管理费企业管理费是指建筑安装企业组织施工是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。生产和经营管理所需费用。内容包括内容包括:1.管理人员工资管理人员工资:是指管理人员的基本

30、工资、工是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费、住房公积金、资性补贴、职工福利费、劳动保护费、住房公积金、劳动保险费、危险作业意外伤害保险费、工会经费、劳动保险费、危险作业意外伤害保险费、工会经费、职工教育经费等。职工教育经费等。2.办公费办公费:是指企业管理办公用的文具、纸张、是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖取暖(包括现场临时宿舍取暖包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用。用煤等费用。3.差旅交通费差旅交通费:是指职工因公出差、调动工作的差旅费、是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住

31、勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。费及牌照费。4.固定资产使用费固定资产使用费:是指管理和试验部门及附属生产单位是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。或租赁费。5.工具用具使用费工具用

32、具使用费:是指管理使用的不属于固定资产的生是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。具等的购置、维修和摊销费。6.劳动保险费劳动保险费:是指由企业支付离退休职工的易地安家补助是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。7.工会经费工会经费:是指企业按职工工资总额计提的工会是指企

33、业按职工工资总额计提的工会经费。经费。8.职工教育经费职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。9.财产保险费财产保险费:是指施工管理用财产、车辆保险。是指施工管理用财产、车辆保险。10.财务费财务费:是指企业为筹集资金而发生的各种费用。是指企业为筹集资金而发生的各种费用。11.税金：是指企业按规定交纳的房产税、车船使税金：是指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。用税、土地使用税、印花税等。12.其他其他:包括技术转让费、技术开发费、业务招待包括技术转让费、技术开发

34、费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。咨询费等。利润及税金利润及税金 (一一)利润利润是指施工企业完成所承包工程获得的赢利是指施工企业完成所承包工程获得的赢利。(二二)税金税金 是指国家税法规定的应计入建筑安装工程是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。营业税营业税=营业额营业额 3%税金税金营业税营业税城乡维护城乡维护 建建 设设 税税教育费附加教育费附加教育费附加教育费附加=营业税营业税3%应税营应税营业税额业税额应纳应纳税额税

35、额适用适用税率税率=7%5%1%税金计算公式税金计算公式（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业）纳税地点不在市区、县城、镇的企业税率税率（1）纳税地点在市区的企业）纳税地点在市区的企业（2）纳税地点在县城、镇的企业）纳税地点在县城、镇的企业 营业额营业额指从事建筑、安装、修缮、装饰及其指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款，装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款，当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包当安装的设备的价值作为安装工程产值时，也包括所安装设备的价款。但建筑

36、安装工程总承包方括所安装设备的价款。但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。付给分包或转包人的价款。3.工程投资估算方法（用于项目可行性研究的投资决策）工程投资估算方法（用于项目可行性研究的投资决策）机会研究和项目建议书阶段机会研究和项目建议书阶段估算误差在估算误差在30%初步可行性研究阶段初步可行性研究阶段估算误差在估算误差在 20%可行性研究阶段可行性研究阶段估算误差在估算误差在10%工程投资估算阶段工程投资估算阶段 ：（1）生产能力指数法生产能力指数法I1,I2 已建和拟建工程的固定资产投资额已建和

37、拟建工程的固定资产投资额C1,C2 已建和拟建工程的生产能力已建和拟建工程的生产能力f 调整系数调整系数e 投资生产能力指数投资生产能力指数 0e1，e0.6 注意：当注意：当 C2/C150 时此法方可用时此法方可用;当增加相同设备容量扩大规模时当增加相同设备容量扩大规模时e=0.60.7;当增加相同设备数量扩大规模时当增加相同设备数量扩大规模时e=0.81.0;当高温高压的工业项目时当高温高压的工业项目时 e=0.30.5。例例:已已知知建建设设日日产产20吨吨的的某某化化工工生生产产系系统统的的投投资资额额为为30万万元元，若若将将该该化化工工生生产产系系统统的的生生产产能能力力在在原原

38、有有的的基基础础上增加一倍，投资额大约增加上增加一倍，投资额大约增加 多少多少?（e=0.6,f=1）解解:I=45.4730=15.47万元万元（2）资金周转率法资金周转率法用于第一阶段的估算用于第一阶段的估算 产品单价产品单价 年销售总额年销售总额总投资总投资t r 资金周转率资金周转率=（3）比例估算法）比例估算法 按设备费用估算按设备费用估算E 拟建工程设备的购置费拟建工程设备的购置费P1,P2,P3 建安工程费及其它费占设备费用的比率建安工程费及其它费占设备费用的比率f1,f2,f3 调整系数调整系数C 拟建项目的其它费用拟建项目的其它费用拟建项目拟建项目建设投资建设投资I 设备费设

39、备费 E 建筑工程费建筑工程费 E P1 f1 安装工程费安装工程费 E P2 f 2其它工程费其它工程费 E P3f 3其它费用其它费用 C先估先估 再再估估 C 工艺设备费工艺设备费（4）系数估算法系数估算法(朗格系数法朗格系数法)用于项目建议书阶段用于项目建议书阶段K1朗格系数朗格系数 （5）投资指标估算法投资指标估算法 用于房建投资估算用于房建投资估算fi 管线管线、仪表、仪表、建筑物等专业工程建筑物等专业工程 的投资系数的投资系数fc 管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数4.流动资金的估算流动资金的估算扩大指标估算法扩大

40、指标估算法分项详细估算法分项详细估算法(1)扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）按照按照流动资金流动资金占某种占某种基数基数的的比率比率估算流动资金估算流动资金常用的常用的基数基数销售收入销售收入经营成本经营成本总成本费用总成本费用固定资产投资固定资产投资1）产值）产值(或销售收入或销售收入)资金率估算法资金率估算法 产值产值(销售收入销售收入)资资 金金 率率流流 动动资金额资金额=年年 产产 值值(年销售收入额年销售收入额)例例：某某项项目目投投产产后后的的年年产产值值为为1.5亿亿元元，其其同同类类企企业业的的百百元元产产值值流流动动资资金金占占用

41、用额额为为17.5元元，试试求求该该项项目目的流动资金估算额。的流动资金估算额。(解解)该项目的流动资金估算额为该项目的流动资金估算额为:1500017.5/100=2625 万元万元2）经营成本）经营成本(或总成本或总成本)资金率估算法资金率估算法 流动资金额流动资金额=年经营成本年经营成本(年总成本年总成本)经营成本资金率经营成本资金率(总成本资金率总成本资金率)3）固定资产投资资金率估算法）固定资产投资资金率估算法 流动资金额流动资金额=固定资产投资固定资产投资固定资产投资资金率固定资产投资资金率 4）单位产量资金率估算法）单位产量资金率估算法 流动资金额流动资金额=年生产能力年生产能力

42、单位产量资金率单位产量资金率单位产量占用流动资金的数额单位产量占用流动资金的数额流动资金占固定资产投资的百分比流动资金占固定资产投资的百分比(2)分项详细估算法分项详细估算法 流动资金本年增加额流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金本年流动资金上年流动资金流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债现现金金应应收收及及预预付付账账款款存存货货应应付付账账款款预预收收账账款款流动资产和流动负债各项构成估算公式如下流动资产和流动负债各项构成估算公式如下:1）现金现金的估算的估算现金现金=年工资及福利费年其他费用年工资及福利费年其他费用周周 转转 次次 数数年周转次数（年周转次数（n）=

43、360最低周转天数最低周转天数360t=年其他费 用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用以上四项费用中所包含的工资及福利费折旧费维修费摊销费修理费利息支出2.应收应收(预付预付)账款账款的估算应收账款应收账款=年经营成本年经营成本/周转次数周转次数 3.存货存货的估算的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑备品备件。也可考虑备品备件。产成品产成品=年经营成本年经营成本/周转次数周转次数外购原材料燃料外购原材料燃料=年外购原材料燃料费用年外购原材料燃料费用周转次数周转次数在成品在成品=年外购原材料年外购原材料燃料动力费燃料动力费+年工资

44、年工资及福利费及福利费+年修年修理费理费+年年 其其 他他制造费用制造费用周转次数周转次数4）应应付付(预预收收)账账款款的的估估算算应付账款应付账款=年外购原材料燃料动力和商品备件费用年外购原材料燃料动力和商品备件费用周转次数周转次数 流动资金估算应注意以下问题流动资金估算应注意以下问题:(1)在在采采用用分分项项详详细细估估算算法法时时，需需要要分分别别确确定定现现金金、应收账款、存货和应付账款的应收账款、存货和应付账款的最低周转天数最低周转天数。(2)流流动动资资金金是是按按照照相相应应负负荷荷时时的的各各项项费费用用金金额额和和给定的公式计算给定的公式计算。(3)流动资金的筹措可通过长

45、期负债和资本金流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权权益融资益融资)方式解决。流动资金借款部分的利息应计入方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。财务费用。例：建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为例：建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，人，工资和福利费按照每人每年工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为元估算。每年其他费用为860万元万元(其中其中:其他制造费用为其他制造费用为660万元万元)。年外购原材料、燃料、。年外购原材料、燃料、动力费估算为动力费估算为19200万元。年经营成本为万元。年经营成本为21000万元，年销售万元，年销售收入收入3300

46、0万元，年修理费占年经营成本万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金。各项流动资金最低周转天数分别为最低周转天数分别为:应收账款应收账款30天，现金天，现金40天，应付账款为天，应付账款为30天，存货为天，存货为40天。天。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解：用分项详细估算法估算流动资金解：用分项详细估算法估算流动资金:流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债式中式中:流动资产流动资产=应收应收(或预付或预付)账款账款+现金现金+存货存货流动负债流动负债=应付应付(或预收或预收)账款账款1.应收账款应收账款=年销售收入年销售收

47、入年周转次数年周转次数=33000(36030)=2750 万元万元2.现金现金=(年工资福利费年工资福利费+年其他费年其他费)年周转次数年周转次数=(11000.72+860)(36040)=183.56 万元万元3.存货存货:外购原材料、燃料外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年外购原材料、燃料动力费年周转次数年周转次数=19200 (36040)=2133.33 万元万元在产品在产品=(年工资福利费年工资福利费+年其他制造费年其他制造费+年外购原料燃料费年外购原料燃料费+年修理费年修理费)年周转次数年周转次数=(11000.72+660+19200+2100010%)(36040)

48、=2528.00 万元万元产成品产成品=年经营成本年经营成本年周转次数年周转次数=21000(36040)=2333.33万元万元存货存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66 万万 元元由此求得由此求得:流动资产流动资产=应收账款应收账款+现金现金+存货存货=2750+183.56+6994.66=9928.22 万元万元流动负债流动负债=应付账款应付账款=年外购原材料、燃料、动力费年外购原材料、燃料、动力费年周转次数年周转次数=19200（36030)=1600 万元万元流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债=9928.221600=8328.22 万

49、元万元三、三、产品成本和费用的构成和估算产品成本和费用的构成和估算固定成本固定成本CF 不随产品产量变化而变化的费用不随产品产量变化而变化的费用,包括固定资产折旧费、车间经费、包括固定资产折旧费、车间经费、企业管理费等。企业管理费等。可变成本可变成本CVQ随产量的变化而变化的费用，随产量的变化而变化的费用，包包 括原材料费、燃料动力费、括原材料费、燃料动力费、工工 资及附加费、废品损失费等。资及附加费、废品损失费等。1.2.经营成本经营成本不包括折旧、利息、摊销费不包括折旧、利息、摊销费 3.沉没成本沉没成本过去已经支出而现在无法得到补偿的过去已经支出而现在无法得到补偿的 成本。成本。经营成本

50、经营成本=总成本费用固定资产折旧总成本费用固定资产折旧 计入成本的贷款利息维减费摊销费计入成本的贷款利息维减费摊销费 设备的沉没成本设备的沉没成本=设备帐面净值现时市价设备帐面净值现时市价 沉没成本在设备更新分析中是个重要的概念沉没成本在设备更新分析中是个重要的概念,但它但它与选择新设备的决策无关。与选择新设备的决策无关。4.机会成本（经济成本）机会成本（经济成本）是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定 用途所放弃的最大利益。（如：用途所放弃的最大利益。（如：一定量的资一定量的资 金用于项目投资，有甲乙两个项目，若选择金用于项目投资，有甲乙两个项目，若选择