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1、第六章第六章 商业商业信用证信用证12/21/20221第一节第一节 信用证的基本概念信用证的基本概念12/21/20222一、信用证的含义和性质一、信用证的含义和性质信用证（信用证（Commercial Letter of Credit），简称），简称信用证（信用证（Letter of Credit，L/C），是银行做出），是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行
2、在规定金额、日期和单据的条件下，或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属愿意代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的国家于银行信用，采用的是逆汇法。目前，有的国家和地区还把信用证称为和地区还把信用证称为“信用状信用状”。12/21/20223根据有关信用证应用的国际惯例根据有关信用证应用的国际惯例跟单信用证统跟单信用证统一惯例一惯例（UCP500）的条文：跟单信用证和备）的条文：跟单信用证和备用信用证（以下称用信用证（以下称“信用证信用证”），不论其如何命），不论其如何命名或描述，意指一项约定。根据此约定，一家银名
3、或描述，意指一项约定。根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付受益人开具的汇票；或授权另一银行进行该项付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。付。12/21/20224二、信用证的当事人二、信用证的当事人信用证的当事人较多，但在国际贸易实践中主要信用证的当事人较多，但在国际
4、贸易实践中主要涉及以下几种。涉及以下几种。1.开证人（开证人（Opener）。）。2.开证银行（开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）。）。3.通知行通知行/转递银行（转递银行（Advising Bank，Notifying Bank/Tromsmitting Bank）。）。4.受益人（受益人（Beneficiary），），5.议付行（议付行（Negotiating Bank），），6.付款行（付款行（Paying Bank,Drawee Bank）。）。以上以上6种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人。种是信用证在流转过程中不可或缺的当事人。除此之外，根据具体情况还
5、可能涉及保兑行、偿除此之外，根据具体情况还可能涉及保兑行、偿付行、受让人等其他当事人。付行、受让人等其他当事人。12/21/20225三、信用证的主要内容和开立方式三、信用证的主要内容和开立方式（一）信用证的主要内容（一）信用证的主要内容当前使用的信用证，一般包括以下内容。当前使用的信用证，一般包括以下内容。1.对信用证自身的说明。对信用证自身的说明。2.信用证是否需要汇票。信用证是否需要汇票。3.货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志（唛头）等。标志（唛头）等。4.货物的单价（包括使用的贸易术语）。货物的单价（包括使用的贸易术语）。5.对运输的要
6、求。对运输的要求。6对单据的要求。对单据的要求。7.其他事项。其他事项。12/21/20226（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式1.信开本（信开本（To Open by Airmail）。信开本）。信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信用是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄的方式寄送通知行。证，开证后以航空邮寄的方式寄送通知行。2电开本（电开本（To Open by Cable）。电开本）。电开本是指开证行用电报、电传、传真、是指开证行用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又分为简电本（行
7、。电开本又分为简电本（Brief cable）和全电本（和全电本（Full Cable）。）。12/21/202273.SWIFT信用证。信用证。SWIFT是环球银行金融是环球银行金融电讯协会（电讯协会（Society for World-wide Interbank Financial Telecommunication）的简称，因而）的简称，因而SWIFT信用证也称为信用证也称为“全银电协信用证全银电协信用证”。SWIFT形式开出的信用证具有标准化、固形式开出的信用证具有标准化、固定化和统一化的格式，而且传递速度快，定化和统一化的格式，而且传递速度快，开证成本也较低，所以目前在西北欧、美开
8、证成本也较低，所以目前在西北欧、美洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛洲和亚洲的许多国家和地区的银行被广泛应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。应用，现在我国银行使用得也日渐普遍。12/21/20228第二节第二节 信用证应用的一般流程信用证应用的一般流程12/21/20229信用证应用的一般流程信用证应用的一般流程(重点重点)(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇
9、票，在信用证有效期内，送议付行议付(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益人(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行(8)开证行通知开证人付款赎单 12/21/202210付款付款银行银行开证开证银行银行（七）信用证支付的一般程序图（七）信用证支付的一般程序图开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）通知通知银行银行议付银行或议付银行或者寄单银行者寄单银行订立买卖合同订立买卖合同申申请请开开证证开证行开立信用证开证行开立信用证 通通知知行行通通知知受受益益人人 交交单单议议付付议议付付 款款索
10、偿索偿偿付偿付付付款款赎赎单单FINISH12/21/202211第三节第三节 信用证的特点和作用信用证的特点和作用12/21/202212一、信用证支付方式的主要特点一、信用证支付方式的主要特点（一）信用证付款是一种银行信用（一）信用证付款是一种银行信用（二）信用证是独立于合同之外的一种自（二）信用证是独立于合同之外的一种自足的文件足的文件（三）信用证支付方式是纯单据业务（三）信用证支付方式是纯单据业务12/21/202213二、信用证的作用二、信用证的作用（一）对出口商的好处（一）对出口商的好处1.保证出口合同的履行和货款的收付。保证出口合同的履行和货款的收付。2.获得资金融通的便利。获得
11、资金融通的便利。3.有利于扩大对外贸易。有利于扩大对外贸易。（二）对进口商的好处（二）对进口商的好处1.保证取得代表货物的单据。保证取得代表货物的单据。2.信用证方式下，进口商可以通过信用证条款，控制出口信用证方式下，进口商可以通过信用证条款，控制出口人的交货日期、单据种类和份数以及商品检验机构等，从人的交货日期、单据种类和份数以及商品检验机构等，从而保证了订购商品的品质、数量、包装等符合进口商的要而保证了订购商品的品质、数量、包装等符合进口商的要求。求。3.有效地利用银行资金。有效地利用银行资金。12/21/202214第四节第四节 信用证的种类信用证的种类12/21/202215一、跟单信
12、用证和光票信用证一、跟单信用证和光票信用证1.跟单信用证（跟单信用证（Documentary Credit）是开证行仅凭跟）是开证行仅凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以所有权的单据，或证明货物已交运的单据，即运输单据以及商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸及商业发票、保险单据、商检证书、产地证书等。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。受益人应提交的单据一般在信用证条款中有明确规定。提交的单据一般在信用证
13、条款中有明确规定。2.光票信用证（光票信用证（Clean Credit）是开证行凭不随附货运单）是开证行凭不随附货运单据的光票（据的光票（Clean Draft）付款的信用证。银行或者凭光）付款的信用证。银行或者凭光票信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如票信用证付款，或者要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常发票、垫款清单等。在采用信用证方式预付货款时，通常采用光票信用证。采用光票信用证。12/21/202216二、不可撤销信用证和可撤销信用证二、不可撤销信用证和可撤销信用证1.不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable Cr
14、edit）是指开证行一）是指开证行一经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开经开出并经通知银行或转递银行通知或转递受益人后，开证银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在信用证银行便承担了按照信用证条款履行付款的义务。在信用证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、证有效期内，除非得到受益人和有关当事人（如议付银行、保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的保兑银行等）同意，开证行不得片面撤销或修改信用证的条款。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销条款。鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销的，所以的，所以跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP
15、500）规定，一）规定，一份信用证如果没有标明是份信用证如果没有标明是“可撤销的可撤销的”或或“不可撤销的不可撤销的”，则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收款的安全，则被视为不可撤销信用证。不可撤销信用证收款的安全性较高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用性较高，因而广受出口人欢迎。只要出口人严格遵守信用证规定履行义务，就可以按时收到货款。证规定履行义务，就可以按时收到货款。12/21/2022172.可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Credit）是指开证）是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，
16、也可在不必事先通知受益人和其他当事人同意，也可在不必事先通知受益人的情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。的情况下，有权随时做出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在证上注明凡使用这种信用证，也应在证上注明“可撤销可撤销”（Revocable）的字样，或载有开证行有权随）的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不时修改或撤销的文句。因这种信用证对出口人不利，所以出口人一般不接受这种信用证。需要指利，所以出口人一般不接受这种信用证。需要指出的是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，出的是，只要可撤销信用证被受益人利用在先，开证行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不
17、开证行的撤销或修改在后，则该撤销或修改就不能发生效力。能发生效力。12/21/202218三、保兑信用证和不保兑信用证三、保兑信用证和不保兑信用证1.保兑信用证（保兑信用证（Confirmed Credit）是指）是指开证行开出的信用证由另一家银行保证对开证行开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款责任。符合信用证条款规定的单据履行付款责任。2.不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed Credit）是指未经另一家银行加以保兑的信用证。是指未经另一家银行加以保兑的信用证。当开证行银行信誉好而且成交额不大时，当开证行银行信誉好而且成交额不大时，一般使用不保兑信用证
18、。一般使用不保兑信用证。12/21/202219四、即期信用证、远期信用证和议四、即期信用证、远期信用证和议付信用证付信用证1.即期信用证（即期信用证（Credit Available by Payment at Sight）也称为即期付款信用证，是受益人根据信）也称为即期付款信用证，是受益人根据信用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取用证的规定，可凭即期跟单汇票或仅凭单据收取货款的信用证。货款的信用证。2.远期信用证（远期信用证（Usance Credit）即远期付款信用）即远期付款信用证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来证，是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不
19、立即付款，而是先行承兑，的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，俟汇票到期再行付款的信用证。俟汇票到期再行付款的信用证。3.议付信用证。议付信用证（议付信用证。议付信用证（Negotiation L/C）是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。行交单议付的信用证。12/21/202220五、可转让信用证与不可能转让信用证五、可转让信用证与不可能转让信用证 1.可转让信用证（可转让信用证（Transferable Credit）是开证）是开证行授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在行授权被委托付款、承兑的银行，或议付银行在受益人
20、提出申请后，可以将信用证的全部或部分受益人提出申请后，可以将信用证的全部或部分转让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的转让给一个或数个第三方使用的信用证。这里的第三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，第三方，被称为第二受益人。可转让信用证中，一般会明确注明类似词句：一般会明确注明类似词句：“本信用证可以转让本信用证可以转让”（This credit is transferable）。）。2.不可转让信用证（不可转让信用证（Non-transferable Credit）是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。凡可转让信用证，必须注明用证。凡
21、可转让信用证，必须注明“可转让可转让”（Transferable）字样，如未注明，则被视为）字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。不可转让信用证。12/21/202221第五节第五节 有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款12/21/202222有关信用证的合同条款有关信用证的合同条款一、规定开证时间一、规定开证时间二、规定信用证的种类二、规定信用证的种类三、有关开证行的规定三、有关开证行的规定四、对开证金额的规定四、对开证金额的规定五、规定信用证有效期和到期地点五、规定信用证有效期和到期地点六、合同中的信用证支付条款举例六、合同中的信用证支付条款举例12/21/202223相关专业词汇相
22、关专业词汇Letter of Credit,L/C 信用证信用证 Applicant 开证申请人开证申请人Issuing Bank 开证行开证行Advising Bank 通知行通知行Beneficiary受益人受益人Negotiating Bank 议付行议付行Paying Bank 付款行付款行Documentary Credit 跟单信用证跟单信用证Clean Credit 光票信用证光票信用证Revocable Letter of Credit 可撤销信用证可撤销信用证Irrevocable Letter of Credit 不可撤销信用证不可撤销信用证Unconfirmed L/C不保兑信用证不保兑信用证Usance L/C 远期信用证远期信用证 Transferable L/C 可转让信用证可转让信用证Non-transferable L/C不可转让信用证不可转让信用证Revolving L/C循环信用循环信用证证UCP 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例ISBP关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务12/21/202224