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1、2023年物资采购、存货管理制度 物资采购、存货管理制度 1范围 本制度规定了存货管理的管理职责、计划编制、存货采购、定额管理、验收、领退、保管、计价核算及清查盘存等内容。 本制度适用于公司内部的物资采购、存货管理工作。 2规范性引用文件 会计法 企业会计制度 3 管理职责 按产品销售价格、原料采购价格管理办法和物资采购、存货管理制度执行。 4存货的内容、计划及采购管理 4.1存货的内容包括：原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、库存商品、自制半成品、在产品、委托加工物资等。 4.2采购计划编制 4.2.1主要原料、包装物需求计划按公司物资采购、存货管理制度执行。 4.2.2辅材采购计划
2、由各使用部门根据月需耗辅材情况编制辅材月耗计划报经营部，经营部根据各部门计划结合储备定额和库存情况编制辅材采购计划。 4.2.3专项工程用材料，由工程项目实施单位根据项目预算及项目进度编制项目耗材表报经营部。 4.2.4使用单位需变更计划应及时通知采购部门，具体操作按物资采购、存货管理制度执行。 4.3物资采购 4.3.1物资采购及管理职责、权限、范围按物资采购、存货管理制度执行。 4.3.2物资采购管理执行公司Q/XLGSA00-2023质量手册中Q/XLGC-2023“采购控制程序”一章的规定。 4.3.3严格执行经济合同法。物资采购均应以书面形式签定购货合同，所签合同条款要完整，要符合经
3、济合同法的规定，并经公司领导批准。要确保所订购的物资品种、规格、质量、 数量、交货期符合生产计划及工艺技术的要求，确保定货价格及供货渠道的合理合法性，确保货款支付符合公司资金筹集及运用支付管理制度往来结算管理制度的相关规定。 4.3.4采购部门采购物资必须在批准的合格供方单位内组织进货。 4.3.5主要原料、包装物的采购价格，按产品销售价格、物资采购价格管理办法执行。 4.3.6财务部门根据经批准的购货合同、采购计划，逐项审核所购物资内容、价格是否与原合同计划相符，并严格控制预付货款。若必须预付，审批程序按往来管理结算管理制度执行。 4.3.7辅材价格管理由财务部负责，物资供应单位按月报送月度
4、辅材价格执行报表，报经营部备案。 5存货的定额管理 5.1各物资管理部门必须执行公司下达的储备资金定额。合理使用储备资金。运用现代化管理方法，将下达的储备资金定额分解落实到各大类库及主要原料、燃料、包装物。确保大宗材料物资的储备占储备资金的70%以上。 5.2因特殊情况需要超定额储备的，应由各单位作出书面说明并报公司领导批准。 6存货的验收管理 6.1采购部门、采购人员应保证所购入存货的质量，合理组织物资运输，降低采购成本。要按国家规定向供应单位取得正式的增值税发票，自觉接受财务部门、使用部门对采购质量、价格的监督，不断改进工作，努力做好采购工作。 6.2物资采购，一律要经仓库验收。物管人员要
5、加强物资验收工作。要严格验质、过磅、点数、验尺，并审核供货渠道及供货价格。发现超计划采购、与合同条款不符、质量有问题、规格不符、价格较高及数量短缺等情况，物管部门有权拒绝验收或要求采购人员纠正。 6.3对一般物资进仓验收，必须通过点件或验斤和质量检查；对装箱的贵重易碎工具仪器，还必须当场拆箱检查；对设备的验收应坚持保管、技术、质检三方人员同时在场的开箱验收制度。 6.4大宗原料的验收，必须凭运输部门路单、质检部门化验单，在过磅点数的基础上根据各种原料、燃料的特性，按公司规定的标准，扣除水分和合理途耗；对于需折合为100%标准含量的主要原料，不论供方含量高低，均应按质检部门化验数据，折算成标准数
6、量验收。 6.4.1主要原料燃料验收合理途耗和扣除标准： 其他品种扣除标准，参照同类性质原料的标准由车间、质检提出，报公司领导确定。 6.5产成品的验收。产成品必须是经质检部门检验合格，包装完整，堆放整齐，能够清点或可计量的完工产品。产品管理员要严格执行验收手续。对未入库的，质量不合格的产品，拒绝开具产品入库验收单。 对于已验收入库的产品，由于堆放时间过长，需返工处理或更换包装的，退回车间时，必须填制红字入库单，冲减验收数量。 6.6月末估价验收入库。对发票未到或缺少应具备附件的运入物资，仓库应建立备查簿登记，待发票到后，再正式办理验收手续。每月月底及盘库前，凡物资已进库、未办理验收手续的均应
7、估价验收入库（在下月1号即用红字冲回），以保证月末（或盘存时）帐实的口径一致。估价的价格必须接近实际（含运输费用）。 6.7凡随原料一起进库的包装桶/袋应设置备查台帐，由物管部门负责收缴，不得无故短 少。 6.8废旧物资管理按废旧物资管理制度执行。 7存货的领发及退料管理 7.1存货领发是保证生产正常进行和节约使用物资的重要环节，物管部门要认真作好物资的发放工作。要坚持精打细算，克服怕麻烦思想，尽可能扩大破整扩零的范围，对需切割的钢材等物资应按领料单位需要量、规格进行切割，防止浪费损失。 7.2各单位内部发料时，领料部门开出请领单，物管部门凭请领单开具规范化、手续完备的领料单发货，对于白条、便
8、条等手续不完备的借条应拒绝发货。 7.3坚持先进先出的发料方法，所发货物必须在保质期内，出库物资必须当面点清。 7.4对不合格的产品和逾期失效变质的产品，坚持不出厂。 7.5对已领用的原料和未入库的产品，不得对外转让或销售，特殊情况需去车间提货的，必须同时办理出入库手续。 7.6凡领用必须以旧换新的物资，应严格执行交旧领新制度，坚持回收旧品，并建立台帐。 7.7专项工程物资的领用，必须凭“工程项目请领单”领发，无请领单或超计划领用的不予领发。 7.8领用设备必须凭手续齐全的设备更新计划单办理，否则不能领用。 7.10物资退库 7.10.1物资退库范围。车间已领未耗物资；在建工程竣工后剩余或节约
9、下来的完好物资；由于产品、工程项目计划变更而造成的不适用物资等。 7.10.2物资退库应填写“退料单”（或红字领料单），向原发料仓库办理退库手续。 7.10.3退库物资中，如有下月即要使用的物资，可不必将物资退回仓库。由使用单位填制本次“退料单”和下月初的“领料单”，办理假退料手续。 7.10.4归口仓库必须对退料进行认真的清查核对，并冲减领用数。 8存货的计价及核算管理 8.1一切存货的收入、发出都要进行核算，做到帐帐、帐实、帐表相符。 8.1.1财务部门的存货核算要做到明细帐与总帐及报表全部相符。 8.1.2财务部门的存货明细帐要与物管部门的明细帐按月核对相符（原料、燃料、包装物、产成品要
10、分品质及不同规格，并同时核算数量；辅助材料分大类）。 8.1.3物管部门存货核算明细帐要与仓库保管员的实物帐相符。 8.1.4仓库保管员的实物保管帐结存数要与实际库存数相符。 8.2存货按实际成本进行计价，出库按加权平均价。 8.2.1购入的存货（除符合固定资产条件的设备、工程物资仓库外）均按不含增值税计价核算。其价格构成为：买价+运输费+装卸费+保险费+途中合理损耗+入库前的加工整理费用等。 8.2.2列入工程物资管理的物资和符合固定资产条件的设备按不含增值税计价验收。 8.2.3自制的存货，按照自制过程中的各项实际支出计价。 8.2.4委托加工的，其价格构成为：实际耗用的原材料（或半成品）
11、价值+运输费+装卸费+保险费+加工费等。 8.2.5盘盈的物资，按照同类存货的实际成本计价。 9存货的保管 9.1仓库（储）管理是物资管理的重要环节。物资一经验收，一切责任均由仓库承担。仓库保管员要认真负责，秉公办事，严格执行管理制度。 9.2入库物资要根据不同物资的理化性质、包装特点，合理储存、妥善保管。做好防火、防潮、防锈、防腐、防爆及防盗等预防工作，确保物资安全。 9.3仓库要严格收发料手续，物资进出都要正确计量，不得私自转借、移用或损坏。有权拒绝无关人员进入库房，帐册、物资情况对外保密。 9.4库房管理要按化工部一类库要求，堆放整齐，场内卫生整洁，道路畅通。金银等贵重 物资要专人专柜保
12、管。 9.5仓库人员工作变动或调离，应办理移交手续。要在物管主管（或指定人员）监交下，进行实地盘点移交。经管的帐册、凭证、文件资料和其他应该移交的物件及事项，都应编造清单，清点移交。 10存货的清查盘存管理 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前，必须进行依次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的，按实调整存货数额，帐挂“待处理流动资产损溢”。并要及时查明原因，分别情况，按规定报批后，及时处理。 10.1清查盘存组织和时间 10.1.1日常经常性的盘存由各存货管理员进行。 10.1.2月末盘存由各物管部门组织进行。大宗原材料、燃料、包装物、产成品的月末盘存时间为结算期次日，由物管会同财
13、务部、经营部、生技部对大宗原材料进行清查盘存。 10.1.3年终对存货进行全面清查。由物管会同财务部、经营部、生技部对存货进行全面清查盘存。大宗原材料、燃料、产成品、自制半成品、在产品、包装物的盘存时间为每年11月26日至11月30日。辅助材料、废旧物资的盘存时间为每年11月26日至27日。 10.2清查盘存时要注意的问题 10.2.1存货盘存截止期界定。实物出入库与帐面出入库口径要一致。 10.2.2实物盘存量按验收口径折合换算（如需折合成百分之一百及扣除超标水分等）。 10.2.3要理清外单位存放（如借存及未提）及已发出未核销物资数。 10.3公司职能部门的监督管理。在自行盘存的基础上，公
14、司经营部会同财务部对车间的存货库存情况按月进行盘存，必要时进行不定期抽盘，及时发现存在问题，改进存货管理工作。 10.4盘存表的报送。每次清查盘存，应编制盘存清册，计算出盘盈盘亏数额。写出盘盈、盘亏、及毁损、报废情况的分析报告。盘盈、盘亏、毁损及报废清册及分析报告经单位负责人审签后上报公司及职能部门。除物管部门自留外，具体为： 季度：次月一日前，报公司经营部及财务部各一份； 年度：十二月三十一日前，除盘亏、报废、毁损清册及分析外，还需同时填报盘盈、盘亏、毁损情况报告审批表，报送部门与季度相同。 10.5存货盘盈、盘亏及毁损的处理 认真分析盈亏原因，对于因客观原因造成的损失，要取得有关的证明材料
15、或详细说明； 属于企业财产保险规定范围的，应及时向保险公司办理索赔；对于管理不善及个人过失造成的损失，还应追究职能部门或过失人的责任，责成适当数额的赔款。对于净损失部分由核算单位申报后经公司总经理审核、报总经理办公会议审定，提交董事长和母公司财务部批准后报财税部门审批，按财务制度规定处理。 10.6要通过物资的清查盘存，分析研究库存结构，总结存货管理中存在的问题及教训，不断完善规章制度，改进存货管理工作。 11考核 存货管理列入公司对所属经营部、车间的经济责任制考核。 物资采购、存货管理制度 物资采购管理制度和存货管理制度 物资采购管理制度物资采购管理制度 采购存货管理制度 物资采购管理制度采购制度 物资采购管理制度【采购制度】 存货及采购管理制度 物资采购管理制度 物资采购管理制度 物资采购管理制度