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1、预算绩效管理改革前沿预算绩效管理改革前沿 复旦大学预决算委员会副主任复旦大学预决算委员会副主任预算收支预算收支2012年全国预算年全国预算全国财政收入116300亿元全国财政支出124300亿元全国财政赤字8000亿元2012年中央预算年中央预算 中央财政收入58620亿元中央财政支出64120亿元本级支出18519亿元税收返还和转移支付45101亿元中央预备费500亿元中央财政赤字5500亿元，中央财政国债余额82700亿元2012年地方预算年地方预算地方财政收入102781亿元本级收入本级收入5768057680亿元亿元税收返还和转移支付税收返还和转移支付4510145101亿元亿元中央代
2、地方发债2500亿元部分国家政府支出占部分国家政府支出占GDP的比重的比重国别国别政府支出占政府支出占GDPGDP的比重的比重澳大利亚澳大利亚31.9%31.9%加拿大加拿大42.5%42.5%丹麦丹麦52.4%52.4%法国法国48.5%48.5%德国德国44.8%44.8%日本日本30%30%韩国韩国17.1%17.1%瑞典瑞典55.1%55.1%美国美国32.7%32.7%预算：基本问题与理念预算：基本问题与理念预算的基本问题预算的基本问题“将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么？”。预算的三项功能预算的三项功能控制风险计划目标管理绩效预算的五个维度预算的五个维度财政规模个人与国
3、家债务控制我们与后代支出结构经济与社会生产方式市场与政府管理机制控制与弹性预算的六个原则预算的六个原则授权：详细说明预算过程中每一阶段的预算权。授权：详细说明预算过程中每一阶段的预算权。年度：以年度为周期编制与执行预算。年度：以年度为周期编制与执行预算。全面：对所有预算收支进行全面管理。全面：对所有预算收支进行全面管理。统一：在中长期计划的框架内编制年度预算。统一：在中长期计划的框架内编制年度预算。详细说明：在一定的会计基础上详细说明收入和详细说明：在一定的会计基础上详细说明收入和支出。支出。平衡：实现预算收入与支出的平衡。平衡：实现预算收入与支出的平衡。预算现实预算现实预算的信息基础不充分。
4、预算中过去项目占优势。预算有明确的截至日期。预算周而复始。“国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。”“财政工作一定要有财有政，切不可有财无政。要懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。”“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分，预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图，数字里面包含了政治，包含了各级政府之间的关系，部门之间的关系，地区之间的关系，民族之间的关系。”我们这些管理公共资金的人必须承担责任，优化支我们这些管理公共资金的人必须承担责任，优化支出、革
5、除积弊、阳光运作，只有这样，才可能重建出、革除积弊、阳光运作，只有这样，才可能重建公众与政府之间至关重要的信任。公众与政府之间至关重要的信任。绩效预算：国际经验绩效预算：国际经验分项分项预算预算计划项计划项目预算目预算零基零基预算预算结果导结果导向预算向预算现代预算的发展现代预算的发展绩效绩效预算预算目标管目标管理预算理预算从上到从上到下预算下预算预算改革的趋势预算改革的趋势大刀阔斧的改革渐进式的改革修修补补是常态改革进展大类支出代替分项预算更多的项目信息和绩效信息支出增长减缓，但权利性项目占据更大份额与其他政府管理过程相结合单一财年拓展为多财年预算23415绩效预算的定义绩效预算的定义绩效预
6、算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式（OECD）。绩效预算的基本要素绩效预算的基本要素项目预算：预算编制和决策的单位从支出条目转为项目；绩效指标和报告系统：结果指标、产出指标、效率指标；绩效评价和报告框架；绩效管理：绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型，并得到后者的巩固和加强。战略规划：有效整合计划与预算。美国绩效预算改革的核心理念美国绩效预算改革的核心理念强调结果导向（目的）明确财政责任（思路）聚焦绩效目标（措施）美国新绩效预算改革的历程美国新绩效预算改革的历程理念理念框架框架工具工具政府绩效与成果法案（政府绩效与成果法案（1993年）（年）（GPRA）总统管理议程（总统
7、管理议程（2001年）（年）（PMA）项目绩效评级工具（项目绩效评级工具（2002年）（年）（PART）PARTPART(Program Assessment Rating Tool)(Program Assessment Rating Tool)以系统、持续、透明的方式评价项目；以系统、持续、透明的方式评价项目；为资源配置决策提供更为充分的信息；为资源配置决策提供更为充分的信息；推动项目管理水平的持续改进；推动项目管理水平的持续改进；明确项目实施和结果上的责任归属。明确项目实施和结果上的责任归属。PART的成效：的成效：2002年以来的评级年以来的评级问题框架问题框架项目定位（20%）项目计
8、划（10%）项目管理（20%）项目结果（50%）PART的问题框架的问题框架项目定位（5个问题）：评价项目的目的和设计是否清晰完善项目计划（8个问题）：评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标项目管理（7个问题）：评价项目管理能力和财务管理能力项目结果（5个问题）：评价项目绩效目标和绩效指标的完成情况一、项目定位（一、项目定位（20%）项目目的项目目的是否明确是否明确是否明确是否明确（20%20%）项目是否有关某一特定且项目是否有关某一特定且现存的问题现存的问题现存的问题现存的问题、利益或需、利益或需要（要（20%20%）对于任何其他政府或私人的努力而言，该项目是对于任何其他政府或私人的努力
9、而言，该项目是否设计得并否设计得并不重复或多余不重复或多余不重复或多余不重复或多余（20%20%）项目的设计是否项目的设计是否避免了避免了避免了避免了影响项目效果或效率的影响项目效果或效率的重重重重大缺陷大缺陷大缺陷大缺陷（20%20%）项目的设计是否有效定位，因而项目的设计是否有效定位，因而资源将直接用于资源将直接用于资源将直接用于资源将直接用于项目目标和目标受益人项目目标和目标受益人项目目标和目标受益人项目目标和目标受益人（20%20%）二、项目计划（二、项目计划（10%）项目是否有数量有限的长期绩效指标，这些指标项目是否有数量有限的长期绩效指标，这些指标结果导向并有效地反映了项目目标（结
10、果导向并有效地反映了项目目标（12.5%12.5%）项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架（框架（12.5%12.5%）项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标（绩效指标（12.5%12.5%）就其年度评价而言，项目是否有基线和挑战性目就其年度评价而言，项目是否有基线和挑战性目标（标（12.5%12.5%）二、项目计划（二、项目计划（10%）是否所有的项目参与人（包括受益者、次受益者、合同承包商、成本分担者以及其他政府参与者）都承诺并致力于项目的年度或/和长期目标（12.5%）为了支持项目改进
11、，同时使评价对于问题、利益或需求而言有效并相关，范围和质量符合要求的独立评价是否在常规基础上进行，或根据需要进行（12.5%）二、项目计划（二、项目计划（10%）预算申请是否与年度和长期绩效目标的实现有明确的联系，并且资源需求在项目预算中是否以一种完整、透明的方式体现（12.5%）项目能否采取有效措施以纠正其战略计划上的缺陷（12.5%）三、项目管理（三、项目管理（20%）部门是否定期收集及时和可信的绩效信息，包括部门是否定期收集及时和可信的绩效信息，包括来自关键项目参与者的信息，并利用它们管理项来自关键项目参与者的信息，并利用它们管理项目，改进绩效（目，改进绩效（15%15%）项目管理者和项
12、目参与者是否（包括受益人、次项目管理者和项目参与者是否（包括受益人、次受益人、合同承包商、成本分担者和其他政府合受益人、合同承包商、成本分担者和其他政府合作伙伴）对成本、进度和绩效成果负责（作伙伴）对成本、进度和绩效成果负责（15%15%）（政府和参与者的）项目资金是否及时拨付、用（政府和参与者的）项目资金是否及时拨付、用于既定目的、并且被准确报告（于既定目的、并且被准确报告（14%14%）三、项目管理（三、项目管理（20%）项目是否有在项目执行过程中评价并实现效率和项目是否有在项目执行过程中评价并实现效率和成本节约的方法（例如：竞争性资源使用、成本成本节约的方法（例如：竞争性资源使用、成本比
13、较、提升信息化水平、合理的激励机制）比较、提升信息化水平、合理的激励机制）（14%14%）项目与相关项目之间是否能够有效地合作与协调项目与相关项目之间是否能够有效地合作与协调（14%14%）项目是否使用了有效的财务管理方法（项目是否使用了有效的财务管理方法（14%14%）项目是否采取了有效措施以改进其管理上的不足项目是否采取了有效措施以改进其管理上的不足（14%14%）四、项目结果（四、项目结果（50%）项目是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的项目是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展（进展（20%20%）项目是否（包括项目合作者）实现了年度绩效目项目是否（包括项目合作者）实现了年度绩效
14、目标（标（20%20%）项目在实现年度项目绩效目标时是否体现了效率项目在实现年度项目绩效目标时是否体现了效率改进或成本节约（改进或成本节约（20%20%）该项目的绩效是否比具有类似目的和目标的其他该项目的绩效是否比具有类似目的和目标的其他项目（包括政府、私人等）更高（项目（包括政府、私人等）更高（20%20%）范围和质量符合要求的独立评价是否显示该项目范围和质量符合要求的独立评价是否显示该项目有效并实现了目标（有效并实现了目标（20%20%）实践案例实践案例成人就业和培训独立研究者资助预算项目自我评价（韩国）预算项目自我评价（韩国）计计划划(30)(30)项目目的是否明确项目目的是否明确?是否
15、与其他项目类似或者重复是否与其他项目类似或者重复?项目执行方式是否合理并有效项目执行方式是否合理并有效?按类型和部门来制定指标按类型和部门来制定指标 成果指标能否正确反映项目目的？成果指标能否正确反映项目目的？成果指标的目标是否有挑战性成果指标的目标是否有挑战性?管理管理(20)(20)资金是否按计划执行？资金是否按计划执行？监控系统能否持续改进存在的问题监控系统能否持续改进存在的问题?项目评价是否客观、全面？项目评价是否客观、全面？按部门制定指标按部门制定指标成果成果/反反馈馈(50)(50)能否实现成果指标的目标能否实现成果指标的目标?评价结果是否显示项目已有效执行？评价结果是否显示项目已
16、有效执行？能否提高实现成果目标的效率？能否提高实现成果目标的效率？是否已根据评价结果和外部意见改进项目结构？是否已根据评价结果和外部意见改进项目结构？预算标准编审框架（云南省）预算标准编审框架（云南省）目目标标(30)(30)项目依据是否充分项目依据是否充分?项目目标是否明确？项目目标是否明确？计计划划(60)(60)项目计划是否可行？项目计划是否可行？项目指标是否科学？项目指标是否科学？项目资金是否合理项目资金是否合理？管理管理(20)(20)项目管理是否有效项目管理是否有效？财务管理是否规范？财务管理是否规范？预算绩效管理：中国实践预算绩效管理：中国实践中央政府绩效预算框架中央政府绩效预算
17、框架中央绩效预算流程中央绩效预算评审报告定位定位项目的绩效目标是否具体明确；项目的设计是否避免了重大缺陷；项目是否避免了与其他项目的重复；项目是否有明确的服务对象或受益人。计划计划项目是否有明确的实施计划；项目是否有科学合理的绩效指标体系；项目资金具体环节预算安排是否合理。管理管理项目的管理者和参与者是否有明确的责任；项目是否有有效的财务管理办法；部门是否运用项目的绩效信息来加强项目管理。结果结果项目是否实现了年度绩效目标；项目是否实现了长期绩效目标；项目是否实现了效率目标。闵行绩效预算框架闵行绩效预算框架闵行绩效前评价框架药监局自评2010年免费自行车项目2011年闵行绩效前评价报告哈尔滨市
18、绩效预算框架哈尔滨市绩效预算框架绩效目标申报书绩效指标评级表自评报告职责分工海南省绩效预算框架海南省绩效预算框架项目概况表项目绩效目标表项目立项评级表云南省绩效预算框架云南省绩效预算框架云南省省级部门项目支出标准编审体系2012年预算核心表2012年国土资源厅滇中土地规划经验经验重视改革的背景重视改革的背景领导支持至关重要领导支持至关重要培养各部门参与改革的能力培养各部门参与改革的能力关注最终使用者关注最终使用者协调财政信息和绩效信息协调财政信息和绩效信息慎重对待绩效结果与资源分配的关联慎重对待绩效结果与资源分配的关联始终保持合理的预期始终保持合理的预期 未来的预算未来的预算 三明治预算：省级
19、政府同时受到来自中央和基础的压力。三明治预算：省级政府同时受到来自中央和基础的压力。三明治预算：省级政府同时受到来自中央和基础的压力。三明治预算：省级政府同时受到来自中央和基础的压力。标准化预算：省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。标准化预算：省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。标准化预算：省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。标准化预算：省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。外生化预算：预算越来越多的依赖于外部因素的影响。外生化预算：预算越来越多的依赖于外部因素的影响。外生化预算：预算越来越多的依赖于外部因素的影响。外生化预算：预算越来越多的依赖于外部因素的影响。政府成为
20、融资者：政府的主要职责是筹措收入，而支出越来政府成为融资者：政府的主要职责是筹措收入，而支出越来政府成为融资者：政府的主要职责是筹措收入，而支出越来政府成为融资者：政府的主要职责是筹措收入，而支出越来越多地交给市场。越多地交给市场。越多地交给市场。越多地交给市场。碎片化预算：预算被分为多个独立的部分，独立运作。碎片化预算：预算被分为多个独立的部分，独立运作。碎片化预算：预算被分为多个独立的部分，独立运作。碎片化预算：预算被分为多个独立的部分，独立运作。高期待、低信任：公民要求更多，但是并不相信政府能完成。高期待、低信任：公民要求更多，但是并不相信政府能完成。高期待、低信任：公民要求更多，但是并不相信政府能完成。高期待、低信任：公民要求更多，但是并不相信政府能完成。预算的未来预算的未来预算应该建立在中长期稳定、可持续的财政状况之上。预算应该便于资源转向优先级更高、更有效的用途。预算应该鼓励支出单位更高效地运营。预算应该向公众公开，并对他们的利益负责。预算应该确保公共资金支出接受问责。谢谢。谢谢。苟燕楠苟燕楠复旦大学公共预算与绩效评价中心复旦大学公共预算与绩效评价中心