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1、河南大学工商管理学院本科生毕业论文开题报告题 目浅谈审计风险及其防范措施从“萨蒂扬”审计失败案例得到的启示专 业会计学姓 名马雪莹班 级会计学3班学 号指导教师刘锦英一、选题依据（包括选题的理论意义或应用情景） （一）背景 1国际背景在当前的全球化背景下，国际投资的增长以及国际金融市场的形成与发展使得今天任何国家都不能孤立于世界经济之外。跨国公司的不断发展壮大，国际贸易的扩大和发展，经济地区化趋势的加速和推进，各国财务会计的交流的日益加强，在这些大形势下，也加剧了审计风险，如何防范审计风险也越来越成为重要的议题。总之，经济的国际化，决定了审计的国际化。2国内背景近年来，我国经济越来越广泛地融入
2、到世界经济体系中，尤其是我国加入WTO后，信息技术得到广泛运用。金融市场工具在不断创新，经济活动方式日趋复杂。这些都对新形势下注册会计师行业充分发挥维护市场经济秩序职能，提高审计质量，应对审计风险，促进国际经济一体化健康有序发展提出了新的更高要求。提高审计质量，防范审计风险成为我国经济形势发展的迫切要求。3具体背景近年来，企业的经营环境正在持续发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力度及其存在的价值。审计人员也面临着空前的风险压力，正确评价审计风险，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，对促进审计事业的发展有着重要意义。审计风险是现代审计的
3、重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。（二）意义我们通过对审计风险的含义、成因，审计风险存在的环节及防范进行探讨，明确影响审计风险的因素，有利于我国在国际审计实务的协商研讨发挥应有作用，提高我国审计理论研究的水平；借鉴其先进经验，指出我国审计存在的风险；进一步推动我国审计向国际化方面发展。因此，该课题的研究，从理论意义上讲，可以丰富和发展审计理论界对审计风险的探讨，推动和促进审计业务的完善和发展；从实践意义上讲，可以对审计风险提出解决的意见和办法，从而使审计业务更具有操作性，
4、提高我国审计水平。二、研究的基本内容，拟解决的主要问题（问题的提出、主要内容和拟解决的关键问题） （一）主要内容在论文中，首先对审计风险的内涵及特征进行探讨，找出了审计风险存在的主要环节，论文最后从审计机构和人员方面看和审计程序层面提出应对和控制审计风险的措施。 （二）研究目标防范和控制审计风险既是客观形势发展的必然规律，也是会计师事务所审计业务发展的内在需求。在本文中通过分析找出引起审计风险的因素以期望控制和防范审计风险。（三）拟解决的关键问题本文通过“萨蒂扬”审计失败案例找出审计风险存在的环节,并对引起审计风险的关键因素进行详细分析,挖掘出审计风险存在的主要原因,从审计程序和审计实体两个方
5、面来解决现阶段审计人员所面临的审计风险过高的问题. 三、研究步骤、方法及措施（研究框架和基本思路、方法；本文的创新及预期成果） （一）研究思路框架：如图4-1典例引出审计风险的谁之过 审计风险的概念及特征 加强审计立法，明确被审计单位和审计人员责任. 大力宣传审计程序与审计方法,缩小审计期望差.扩展审计范围，提高审计人员素质. 发展审计理论，选择适当的审计方法. 建立一套与国际惯例接轨的规范体系.建立和完善审计风险基金和审计风险保险制度.受托阶段准备阶段 实施阶段 报告阶段审计风险存在的主要环节 审计风险的成因审计风险的防范措施 （二）研究思路本文在借鉴前人已有的学术成果的基础上，通过大量阅读
6、图书馆藏书与审计风险及其防范相关的资料、以及互联网上相关的文章以启发自己的灵感和活跃自己的思维，首先了解我国注册会计师审计质量的要求，对进行审计风险及其防范分析。用归纳分析的导论研究方法深入了解审计风险及其防范。，发现审计风险存在的主要环节，并探讨引起审计风险存在的主客观原因,针对这些问题在前人得出结论的文献中，发挥自己的主观能动性，提出合理的对策建议。（三）方法1.收集资料；2.整理资料；3.结合自己的思路和资料，编写初稿；4.不断改进初稿，并补充内容；5.请指导老师指导错误和不足之处，不断改进；6.再次排好版式，形成定稿。（四）本文创新本文的特点就是理论与实际相结合，用实例来解释问题，层次
7、比较分明。全面地对引起审计风险的因素等进行了系统的总结，对审计风险存在的环节进行周密的分析，为应对审计风险提出合理建议。本论文的创新点主要有以下几个方面：1.通过阅读大量有关审计风险及其防范的资料，进行详细的分析，全面的总结出引起审计风险的因素，并进一步分析审计风险存在的主要环节。2.对审计风险的成因进行深入思考和分析，提出积极应对和防范审计风险的建议，比较全面，有较高实用价值，内容也比较新颖。（五）预期成果希望通过这篇论文的写作，用归纳分析的方法对审计风险进行分析，发现引起审计风险的因素，并针对这些问题提出相应的对策及建议，从而控制审计风险。提高我国审计质量，使我国审计更加合理合法，在符合我
8、国国情的基础上与国际准则趋同，加快我国的国际化进程。四、研究工作进度序号时间内容12011.1.292011.3.18撰写论文（第一稿）22011.3.19-2011.4.8撰写论文（第二稿）32011.4.82011.4.25撰写论文（定 稿）42011.4.252011.5.20准备答辩五、主要参考文献（论文：作者题目刊名卷；著作：作者书名出版社年份）1闫华红, 张明. 萨蒂扬审计失败案例分析J. 财务与会计导刊,2010,(10) 2刘明辉审计与鉴证服务M高等教育出版社，2007年7月3丁冬倩现代风险导向审计在我国应用的认识误区分析J财会月刊（理论版），2008,(9)4 张清芳现代风险导向审计模型与传统风险导向审计模型的比较J审计月刊，2008,(1)5黄虹我国会计国际化进程问题初探J财务与会计导刊，2005,（3）.6徐德论现代内部审计的风险管理控制方法J审计研究，2005,（2）.7高雅青,李三喜会计报表审计实质性测试案例分析M中国审计出版社，2001.8张绩勋审计学M南开大学出版社，2003.9刘崇仪,丁任重审计学WTO与中国经济M西南财经大学出版社，2003.10项怀诚会计职业道德M人民出版社，2003.六、指导教师审核意见 指导教师签字： 年月日