《非煤矿山基本建设施工管理与分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非煤矿山基本建设施工管理与分析.doc（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 论 文题目非煤矿山基本建设施工管理与分析 姓 名 联系方式 2013 年 04 月 30 日非煤矿山基本建设施工管理与分析摘 要非煤矿山是重要的矿石生产部门，其主要以开采金属矿石、放射性矿石为基本项目，另外还有一些非煤矿山也兼具石油化工原料、建筑材料、辅助原料、耐火材料及其他非金属矿物（煤炭除外）的开采。与非煤矿山相反的煤矿极具瓦斯爆炸危险，除了此方面之外非煤矿山与煤矿并无差异。由于非煤矿山的矿体条件形式多样，其主要的开采方法主要有三大类，分别是空场、充填、崩落。鉴于非煤矿山在煤矿企业中的特殊性，从其最基本的建设施工管理，到宏观的整个操作规程，都必须严格按照规定标准执行。本文主要对非煤矿山在
2、基本建设与施工当中的财务作出具体的分析，对其财务管理方面作出合理可行的建议，以便更好的对基建形成指导借鉴作用。关键词：非煤矿山；施工管理；财务管理与分析ABSTRACTNon coal mine is an important ore production sector, mainly in the exploitation of metal ores, radioactive ore is the basic project, in addition to a number of non-coal mines has the characteristics of petrochemical
3、raw materials, building materials, auxiliary materials, refractory materials and other non-metallic minerals (except for the mining of coal). And non-coal mines instead of coal mine gas explosion hazard has, in addition to the outside of non-coal mines and coal mine is no difference. Because of the
4、conditions of non-coal mines diversity, the main mining methods mainly have three categories, respectively is open, filling, caving. In view of the special nature of non-coal mines in the coal mine enterprise, from the most basic construction management, to the macroscopic whole operation rules, mus
5、t be strictly in accordance with the provisions of standards. This paper mainly made of non-coal mines in the basic construction and the construction of the financial analysis of specific, to make reasonable suggestions on its financial management, in order to better for capital formation guidance.K
6、ey words：Non-coal mines; construction management; financial management and analysis目 录1前 言.12基建财务的特殊性.12.1基建财务的特殊性.12.1.1基建财务的概念.12.1.2实行基建财务的核算内容.12.1.3实行基建财务的特殊性.22.2造成基建会计核算混乱的原因.32.3提高基建会计核算质量的措施.33全面预算管理.43.1全面预算的概念.43.2全面预算的特点.53.3树立全面预算的基本观念.64管理费用的提取.74.1煤矿山开采企业管理费用提取依据.74.2安全生产费用投入及使用制度.75资
7、金管理.115.1资金使用管理规定.116预付款管理工作流程及规定.157决算（质保金）的管理.161前 言在非煤矿山的生产过程中，会出现很多安全问题，而这些安全问题不仅关系到人的生命安全，还会给矿山带来巨大的经济损失。例如选矿车间和机修车间的起重设备就会造成牵引链断裂或滑动件滑脱等危险，这些危险很可能使设备遭到不可恢复性破坏，另外也会造成人员伤亡。为了使损失减少到最低，避免在生产过程中的意外伤害，就必须全方位的进行管理。本文就是从预算管理，基建等方面，抓住财务管理的核心问题，正确面对和处理其特殊性，杜绝因为财务疏忽而造成一系列的恶果。本文主要分析了基建财务的特殊性，全面预算管理，管理费用的提
8、取，资金管理，预付款管理，决算（质保金）的管理以及代矿管理等方面，从财务角度为非煤矿山的安全作出一份贡献。2基建财务的特殊性2.1基建财务的特殊性2.1.1基建财务的概念基建财务，顾名思义，其主要的财务管理主体就是基本建设投资项目，而这个项目资金的运动就是财务核算的对象，通过财务核算来正确反映和监督投资项目的资金来源和资金运用，最后全面的形成企业资产状况。 2.1.2实行基建财务的核算内容基建财务管理以投资的建设项目为会计核算主体，其会计核算内容主要是投资项目的资金流来源和资金流的运用。 首先，投资项目的资金流来源主要有如下的几个方面：一是基建拨款，包括社会公益性投资项目的各级财政拨款和经营性
9、投资项目业主筹集的资本金及其他专项资金拨款。二是接受社会捐赠等形成项目公积金。三是项目负债，主要是向金融机构借款和向社会发行债券以及商业信用。社会公益性投资项目借款，一般通过人民政府批准设立的投资公司向银行等金融机构取得借款，再拨付给建设项目使用；经营性投资项目由建设单位直接向金融机构借款；项目资金通过发行债券筹集，必须按照国家债券发行的规定程序办理。四是其他资金来源，如建设项目试运行期间的净收入、场地和闲置资产出租收入等。 其次，投资项目的资金流运用项目的资金主要是运用的项目资金用到哪个具体的方面，主要包括构成项目成本的建筑安装工程支出、待摊投资、固定资产和不构成项目成本的待核销基建支出。另
10、外，建设期间的货币资金、往来款项、结余资金以及基建收入等也是基建会计的核算内容。 2.1.3实行基建财务的特殊性基建财务会计与企业财务会计、行政事业单位财务会计等一般的专业财务管理相比起来，其有着本身的特殊性。首先，会计主体特殊性。企业会计、行政事业单位的会计主体一般为法人单位，而基建会计的会计主体则是一个独立会计核算的建设项目，反映和监督投资建设项目的资金来源、运用和形成项目资产情况。基建会计核算存在问题的主要表现在如下几个方面1.有些单位的主管财务人员对基建的业务核算比较陌生虽然“国有建设单位会计制度”及相关的规定的文件已转发到各基层部门。并组织了相关的培训学习，但由于基建业务对于大部分单
11、位而言不是经常性发生，因而没有引起财务人员的重视，单位一旦发生基建业务，财务人员对会计核算工作便无从着手，更谈不上对基建业务的财务管理。 2个别单位基础建设账没有依照有关规定按每个建设项目单独开户、单独建账、单独核算。有些单位是几个项目建设混在一个账目里核算，等到工程竣工时，无法确定其中某一个项目的真实成本数额、资金来源数额与来往数额，会计核算及其混乱，无法提供给单位领导者真实的数据，给工作带来了极大的不便。3.是基建工作与财务的衔接不紧密，财务人员对工程的情况知之甚少，直接影响了基建会计核算的质量有一些工程已开工并支付了首期工程款，财务人员对该项目的工程批复、设计批复、施工合同等还未曾谋面，
12、工程的财务监督形同虚设；按基建会计制度规定，对各项支出的归类核算是以项目核算内容为依据，而财务人员对项目核算内容一无所知，所作的核算也只能凭经验进行，等到竣工决算做“工程概预算执行情况表”时，才发现平常的核算分类与概算的项目划分完全不能配比，严重影响了报表的准确上报。4按照制度和办法的规定，未实行独立核算的经营性建设项目在企业账内通过“在建工程”或是“基建工程支出” “更改工程支出” “大修理工程支出”和“工程物资”一级会计科目进行核算，同时也规定企业应设置“在建工程其他支出备查簿”，专门登记基建项目发生的、构成项目概算内容但不通过“在建工程”等科目核算的其他支出。 如：不需要安装设备、现成房
13、屋、无形资产以及发生的递延费用等。这也就是说，企业的会计账簿或是会计报表不能反映出工程建设的全貌，要了解项目的整体情况、要编制竣工决算，必须将“在建工程”等一级科目和“备查簿”进行整理和汇总。这对于核算内容庞杂的大中型基建项目或是引进国外生产线，不需安装设备但价值量较大的技改项目来说尤其不便。5制度和办法都规定应在“在建工程”或“基建工程支出”等一级科目下直接设置“建筑工程” “安装工程” “在安装设备”等二级明细科目来核算建设工程的实际成本。这种科目级次的设置方式并不适合多个在建项目的核算。“建筑工程”，“安装工程”，“在安装设备”等科目余额很可能同时是几个建设项目发生数的汇总，既不能反映一
14、个建设项目的总支出情况，也不便于完工后建设成本的结转，二级明细科目核算出的数据不具备运用的现实意义。 6.是结算手续不齐全单位的基建工程进度款支付仅凭项目负责人的签字就支付；支付工程款里收款单位与合同签订单位不一致时，也未有相关的证明予以证实，而采取直接支付，以致在工程中出现往来账纠纷。 7.是项目成本核算不完整大多数项目在筹建期时，资金来源尚未落实，但从自筹资金又发生了前期可行性研究费用、勘察设计、管理费等费用。项目正式开工成立账户时，该类项目资金支出未列入项目的投资支出中，结果造成概算中已安排的勘察设计等支出在单位的会计决算资料中却没有。 2.2造成基建会计核算混乱的原因1单位基本建设项目
15、开工手续不齐全，有的单位基本建设项目不合法、不合规。目前部分建设单位对国家仍然控制着固定资产投资计划的认识不够或是没有认识，有的只知道“领导指示就是计划”，“领导指示就要开支”，搞一个基建项目以单位领导说了算，按领导意志办事。没有按照要求认真进行基本建设前期准备工作，没有执行必要的基本建设程序，致使造成“边设计、边勘探、边施工”的三边工程。2施工程序、施工队伍不合规范，有的施工队伍无合格的资质证书也承担项目；没有工程项目开工证，施工队伍进场开工；工程层层转包现象严重，有的签合同的施工单位并不承担施工，而将项目承包给项目经理，单位只收取管理费；施工队伍包工头自行进行工程结算、收款，而不是由施工单
16、位进行统一管理，统一收支，统一核算。3不按规定办理工程竣工结算，不能定时与施工队伍核对往来账目，客观上为施工单位掩盖。单位工程项目已全部完工且已交付使用，施工队伍迟迟不按规定办理竣工结算，影响基建会计正确反映。基础建设单位会计人员对基建管理方面知识、制度了解太少，无法进行认真的监督，也只能对发生的混乱现象听之任之。 2.3提高基建会计核算质量的措施1基建会计核算首先要关注项目的合法性，对不合法、不合规的项目要促使其办理合规合法手续，方可开支基建前期准备工作要做好，基建审批程序要到位。不能超前筹资和用款。按现行制度，基建项目的批准程序应该是：首先应有经批准的项目建议书，然后编制可行性研究报告，该
17、报告呈报给有权批准的政府部门批准，建设单位再委托设计部门编制初扩设计任务书，再报政府管理部门批准，由设计部门编制施工设计图，申请开工报告，由上级批准后，基建前期程序完成，才能进行项目建设实施阶段。基建会计部门必须掌握这一程序中各个批准文件及明细附表，特别是要将最后批准确认的基建投资计划作为基建财务筹资、使用资金、会计核算的依据，如没有合规、合法的计划，基建会计要进行监督，督促有关部门争取计划下达，如确没有正式计划，则应停止支用基建款项，绝不能搞先斩后奏行动。 2所有基建经济活动要有文件及合同凡是需要在基建会计上入账的款项应该有文件及合同资料提供给会计人员。一切基建用款的工程预付款、设备采购预付
18、款、土地征购、勘测设计、监理等活动均应有合同。所订合同条文应符合国家法律、法规，凡订合同均应向会计部门提供一份，以便付款时予以监督。 3严格控制付款关口，杜绝基建支出违规现象审查所需付的款项是否已列入批准的计划项目中，其付款事项是否是所签订经济合同中的事项。付款时，需要验昵收款单位所开的收据是否是合同签约单位的财务会计部门出具的。 4往来账控制所有列往来账的单位必须是签约单位名称定时向往来单位会计部门进行往来账对账并相互签字确认，以保证所有预付款项均由签约单位进行管理。 5 对于工程建设量不大、工期短、财务核算相对简单的建设项目，建议按照原办法和制度的规定在企业账内“在建工程”或“基建工程支出
19、”等科目进行核算，但先应按在建项目名称设置二级明细科目，然后再根据每个项目的概算批复类别加结转科目设置三级明细科目。这种科目级次的设置方式可使企业通过二级明细科目数量和二级明细科目余额对在建项目的个数和每个项目的支出情况一目了然，既便于日常管理又便于完工后决算的编制和建设成本的结转。此外由于三级明细科目是按照概算类别设置的。可及时比较概算批复与实际支出的差异，做到工程成本的事中控制，发挥基建财务核算的重要职能。 6对于工程建设内容多、涉及面广、工期长、财务核算复杂的大中型基建项目，建议采取参照国有建设单位会计制度另立账簿期末合并会计报表的方式进行核算。即，企业账通过“在建工程”科目总括核算拨付
20、基建项目的投资数，基建账参照国有建设单位会计制度的明细核算建设项目的成本支出，会计期末将基建账的科目余额整理、分类后并入企业报表，同时抵销有关数据。 7.工程竣工时的控制工程竣工后，要求施工单位及时进行结算，进行结算的单位和所盖单位公章均应为合同签约的施工单位，而不是“项目经理部”的章。本地施工单位结算发票上应加盖与合同签约施工单位名称相符的财务会计章。异地施工单位在施工场地所在地税务部门开具的结算发票也应加盖施工单位财务会计部门章。 8其他事项控制。一般施工合同签订后施工队伍便以“项目经理部”名义行事，对此建设单位应明确要求施工签约单位对所成立的“项目经理部”予以授权，明确其职权范围，我们看
21、到有的施工单位明确“项目经理部”公章只作加盖工地技术图纸用。所以不能乱接受“项目经理部” 的文函、收据之类，以免造成失误。3 全面预算管理全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。3.1全面预算的概念经营预算是指与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算。主要包括： (1)销售预算;(2)生产预算;(3)直接材料消耗及采购预算;(4)直接人工预算;(5)制造费用预算;(6)产品成本预算;(7)期末存货预算;(8)销售和管理费用预算。这些预
22、算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。 财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：(1)现金预算;(2)预计损益表;(3)预计资产负债表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。专门决策预算主要涉及长期投资，故又称资本支出预算，是指企业不经常发生的、一次性业务的预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场风云变幻，能否及时把握 全面预算管理信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管
23、理对现代企业的意义可以概括为：提升战略管理能力，战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。有效的监控与考核预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。高效使用企业资源预算计划过程和预算指标数据直接体现了（集团公司）各子公司和各部门使用资源的效
24、率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。有效管理经营风险，全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。 参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。收入提升及成本节约，全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。，编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。 预算执行的监控过程关注收入和成本
25、这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。 3.1全面预算的特点全面预算的特点：(1)对未来的精确规划。(2)以提高企业整体经济效益为根本出发点。全面预算管理将企业管理的职能化整合为企业管理的整体化，讲究联合管理、联合行动，大大提高了管理效率，从而增进企业经济效 相关书籍益。 (3)以价值形式为主的定量描述。 (4)以市场为导向。在企业全面预算的编制、监督、控制与考核中必须始终牢牢树立以市场为导向的管理意识，注意把握市场的特点和变动，揣摩市场规律，并在实际工作中较好地运用规律为企业创造效益。(5)以企业全员参与为保障
26、。只有企业全体人员重视并积极参与预算编制工作，企业制定的预算才易于被员工接受，才能减少企业管理层和一般员工之间的信息不对称造成的负面影响，为顺利实现企业全面预算管理目标提供保障。(6)以财务管理为核心。预算的编制、执行、控制和考评等一系列环节，以及众多信息的搜集、传递工作都离不开财务管理工作，财务管理部门是全面预算管理的中坚力量，具有不可替代的重要作用。明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。 明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机
27、构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。 实施全面预算管理依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理，落实了企业各级管理人员的责任和目标，简化各项支出的审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力。 完善企业的内部管理系统企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更加注重量化各项指标，特别是对财务状况影响重大的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本与费用的支出更加合理，财务部门监督与信息稽核更加有依据，同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩
28、效考核提供了依据，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。 3.3树立全面预算的基本观念1、整体观念预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。2、全面观念各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。3、计划观念以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。4、责任观念各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可
29、公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。 5、弹性观念全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。 挖掘预算信息资料来源。由各相关部门提供的信息资料：1、销售计划，根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测。2、价格预测，公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场的预测等等因
30、素，制定价格预测。3、产品成本计算，根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成。4、间接费用计划，营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平;包括公司价值目标，重要的投资比率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：1、根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。2、在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应
31、对。3、预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会。4、使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等。5、持续计划与预测，组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。 预算执行和监控要点参考季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用科目，可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为
32、，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。4管理费用的提取非煤矿山开采是指石油和天然气、煤层气（地面开采）、金属矿、非金属矿及其他矿产资源的勘探作业和生产、选矿、闭坑及尾矿库运行、闭库等有关活动。4.1非煤矿山开采企业管理费用提取依据非煤矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下：（一）石油，每吨原油17元；（二）天然气、煤层气（地面开采），
33、每千立方米原气5元；（三）金属矿山，其中露天矿山每吨5元，地下矿山每吨10元；（四）核工业矿山，每吨25元；（五）非金属矿山，其中露天矿山每吨2元，地下矿山每吨4元；（六）小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨1元；（七）尾矿库按入库尾矿量计算，三等及三等以上尾矿库每吨1元，四等及五等尾矿库每吨1.5元。本办法下发之日以前已经实施闭库的尾矿库，按照已堆存尾砂的有效库容大小提取，库容100万立方米以下的，每年提取5万元；超过100万立方米的，每增加100万立方米增加3万元，但每年提取额最高不超过30万元。原矿产量不含金属、
34、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。地质勘探单位安全费用按地质勘查项目或者工程总费用的2%提取。4.2安全生产费用投入及使用制度为了建立本公司安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，保障公司的安全费用切实的为员工落实，维护企业员工的合法权益，确保公司生产，经营活动正常有序地开展。根据中华人民共和国国家安全生产法及危险化学品管理条例作的各项规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。1、安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。 2、本企业安全生产投入及费用的提取和使用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用
35、的原则进行财务管理，并纳入本企业年度预算。3、安全生产投入及安全生产费用在当年度经费预算中，列入重点编制项目，并不得少于国家规定的比例。1、国家颁布的劳动保护法令和产业部颁布的劳动保护指示、标准。2、安全大检查中所发现的，尚未解决的，影响安全生产的问题。3、预防火灾、爆炸，对引起工伤、职业危害等需所采取的技术措施。4、影响安全生产的重大隐患。5、稳定和发展生产所需采取的安全技术措施，以及职工提出的有利于安全生产的合理化建议。1.3适用范围适用于公司内安全生产费用的提取和使用管理。2管理和职责2.1总经理对安全生产费用全面领导。审批安全费用提取、安全投入计划、经费使用报告、安全经费提取和使用情况
36、年度报告。2.2财务部负责对安全生产资金进行统一管理，审核安全费用提取、安全投入计划、安全经费使用等，根据年度安全生产计划，做好资金的投入落实工作，建立安全经费台帐，确保安全投入迅速及时。2.3安委会负责审核、汇总并编制公司安全投入计划，审核安全投入报告，监督检查安全投入落实情况，汇总并建立公司安全经费投入台帐，编制年度安全经费提取和投入情况报告。2.4公司安全员负责建立安全费用台帐，记录安全生产费用的费率、数额、支付计划、使用要求、调整方式等条款。安全工作结束，多余的安全生产费用纳入财务，由主办会计管理。2.5各部门主管按照职责分工对有关专业安全生产费用计取、支付、使用实施监督管理。2.6安
37、全生产费用实行专户核算。按规定范围安排使用，不得挪用或挤占。年度结余资金结转下年度使用；安全生产费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。2.7发现安全费用支取人擅自挪用安全费用的，公司将按情节严重程度严肃处理，处理办法由公司安全生产领导小组讨论决定。3控制要求3.1按照集团规定，每年提取公司上年度营业额的0.15%作为公司的安全生产专项费用，并高于公司前三年安全生产费用的平均值。3.2制定安全生产费用预算时应切实考虑重大或重要危险因素预防控制所采取的必要措施。3.3财务部应对安全生产资金使用情况进行统计、汇总，生产安设部应督促相关部门按计划实施，检查实施情况，并在年终工作总结中对安全生产费
38、用投入情况和实施效果进行总结。3.4安委会应确保采购的安全设施、安全物资合格有效，符合安全标准或相关要求。3.5各部门在安全生产资金使用上应做到“三到位”，即：责任到位、措施到位、资金到位；在具体实施项目上应做到“四定”，即：定项目、定措施、定责任人、定期限。5.6安全生产费用实行专户核算，资产财务部应当按规定范围安排使用，不得挪用或挤占。年度结余资金结转下年度使用；安全生产费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。4使用范围4.1安全技术措施工程建设为了保障生产安全和职工健康，针对特定危险以及职业危害而进行的工程项目的费用。如危险源整改资金、职业卫生工程资金、具有潜在危险的工艺、设施的改造
39、资金。4.1.1完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，主要是指：公司安全设备设施是指车间、库房、机房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备。4.1.2重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。4.1.3安全工程项目维护保养资金。4.1.4安全工程项目建设和安全工程项目维护保养的人员、时间投入。4.2劳动防护与保健投入为了保障生产过程中职工的安全与健康而投入的防护用品以及职工保健的费用。4.2.1动防护用品（如劳动服装、安全帽、安全手套、防护眼罩、防尘、防毒口罩等）费用。4.2.
40、2保健费的发放：保健费（个人） = 职工体检费用 + 职业病预防费用 + 消暑饮料费用。4.3应急救援投入为了有效控制突发事故而预先计划的应急救援系统的费用。4.3.1应急救援设施（如防火墙、安全通道、消防用具、抢险救灾的工程设施及器具、警示标志、检测报警仪器、通讯联络器材、抢险救灾车辆、围堤、回收装置等）、设备、用具或用品等费用。4.3.2应急救援组织办公费用。4.3.3应急救援培训及演练费用。4.4安全宣传教育投入4.4.1对职工进行安全培训（包括三级教育、特种作业上岗培训、安全知识讲座等）的费用（教材费、讲课费等）。4.4.2安全生产例会、安全活动费用。4.4.3安全专题板报（或报纸）、
41、宣传栏、安全宣传稿件、传单等费用。4.5日常安全管理投入。安全生产管理部门正常开展工作所需的投入。应包括安全员（兼职和专职）人数、安全员的工资、津贴和办公支出、职业安全健康管理体系(OSHMS)建立及运行维护费用。4.6保险投入可根据企业的安全生产水平来调整保险费率。4.6.1财产保险投入。4.6.2车辆保险投入。4.6.3职工工伤保险的安全投入。4.7事故投入在突发事故发生后，企业为了控制事故扩散、减少损失、处理事故而不得不进行的花费。4.7.1事故处理活动费用。4.7.2对伤亡职工的救治与赔偿费用。4.7.3环境污染处罚与治理费用。4.7.4事故发生导致企业停产的损失。4.7.5企业价值损
42、失和时间上的投入（企业价值损失指企业信誉的降低、形象的破坏，是一种负投入，是对前期用于提高企业形象、信誉的投入的损失。时间上的投入包括处理事故花费的工时、员工转岗或培训新员工的工时损失）。4.8安全生产检查与评价支出。 4.9安全奖励基金投入安全奖励基金应分为安全先进集体和安全先进个人的奖励，对其进行定期奖励。对突发事件的先进集体或个人可单独进行奖励。4.10其他与安全生产直接相关的支出。5实施程序5.1公司安全生产费用管理按照“公司提取、安委监管、确保需要、规范使用”的原则进行。5.2安委会根据安全生产费用的规定使用范围、公司安全生产情况、相关安全项目投资计划及年度安全生产费用提取预算额（由
43、公司财务部负责）。5.3年度安全生产费用投入计划报送公司总经理审批。5.4公司财务部按照国家有关规定及公司计划提取安全生产资金，纳入年度财务预决算，实行专款专用。要建立健全安全生产费用台帐。5.5安全生产费用的使用，各相关单位应填写安全生产费用月度预算表。由公司安委会审核，财务部确认（需有关领导审批），方可使用。5.6用于安全生产投入的材料，在领用时领用部门开具材料领用单，到安委会加盖“安全生产费用专用章”后，到储藏部办理领用手续。储藏部要对用于安全生产投入的出库材料单独建帐，并每月向财务部提供一份安全生产投入材料出库明细表。对属于安全生产费用规定范围内的材料，如未盖“安全生产费用专用章”，储
44、藏部严禁出库。5.7财务部建立“安全费用”科目，按时入帐，并建立安全生产费用使用台帐，每月进行记录。安全费用当年结余，可转入下年使用 ；当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用列支。6检查6.1公司领导、安委会负责人每季度必须检查一次，并在专题会议总结执行情况。6.2安委会要对执行情况进行检查，每月向公司领导汇报执行情况。6.3 重大安措项目应按上级主管部门的要求，以公司名义汇报执行情况。5资金管理5.1资金使用管理规定第一条 为加强资金管理，规范企业经营活动，提高资金使用的透明度，做到有效控制资金的支出，实现企业利益的最大化，特制定本规定。第二条 各种支付款项必须列入资金使用计划，无计
45、划原则上不予支付。第三条 资金使用计划包括年度资金使用计划(年度预算)及月度资金使用计划，由财务科负责汇总编制。第四条 资金使用实行归口管理(见附件1)。各归口部门既是归El费用的计划提报单位，也是费用支出的业务办理单位。第五条 编制时间要求。年度资金使用计划必须在预算年度上一年的12月20 日前编制完毕。资金使用归口部门必须在预算年度上一年的12月10日前将计划提报到财务科。月度资金使用计划必须在每月的2日前编制完毕，每月3日前，由财务组织审核完。各资金使用归口部门每月28日前提报到财务科。第六条 列入资金使用计划的付款项目必须符合以下要求：(1)列入款项支付计划的物资款必须符合下列条件之一
46、方可提报：物资采购合同约定；物资已经验收入库，财务挂账3个月及以上；物资质保金支付超过质保期无质量问题，并且有使用单位完好证明，归口管理单位监督证明。(2)列入付款计划的外委工程款必须符合下列条件之一方可提报：预付款须有工程合同约定；工程进度款须有工程合同约定、工程预算、预付款金额、工程进度证明，付款额不超过总价款的60(含工程预付款)；除质保金外剩余工程款须有工程验收单、工程决算、工程结算单，且发票挂账3个月；工程质保金支付超过质保期无质量问题，并且有使用单位完好证明，归口管理单位监督证明。所有外委工程项目结算必须由矿长签署审批意见，否则不准列入付款计划。(3)列入付款计划的外委检测项目要有矿长同意签字的外委检测合同或申请，且挂账1个月以上。(4)列入付款计划的科研项目须有技术服务合同，且合同已履行完或依合同规定支付。(5)列入资金使用计划的工资、奖金、各种劳动保险费、福利、培训费必须符合矿及集团公司、上级有关规定。