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1、第三章第一节 税收征收管理法概述一、单项选择题1、（）国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿取得财政收入的一种形式。P152A、税收B、税法C、税收征收管理法D、经济法2、税收特征的主要表现不包括（）。A、一贯性B、无偿性C、固定性D、强制性3、对流转额课税的税法不包括（）。 A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税4、城市建设维护税是属于（ ）。A、对行为课征的税 B、对所得额课征的税 C、对财产课征的税 D、对流转额课征的税5、（B）是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利润及义务的法律规范的总称。A、税收B、税法C、税收征收管理法D、经
2、济法6、以下属于对自然资源课税的税种是（）。A、个人所得税 B、消费税 C、印花税 D、城镇土地使用税7、（）属于税收程序法。 A、企业所得税法B、个人所得税法 C、增值税暂行条例D、税收征管法8、纳税的主体是（ ）。A 纳税义务人 B 征税对象 C征税人 D 税率9、课税对象的具体化我们又称为（ ）。A 征税对象 B 税目 C 税种 D 计税依据10、一种税区别另一种税的主要标志是（ ）。A 征税对象 B税率 C 计税依据 D 纳税期限11、税收制度的核心要素是（ ）。A纳税人 B 征税对象 C 税种 D 税率12、按课税对象数额的大小规定不同的等级，随课税数量增大而随之提高的税率，我们称之
3、为（ ）。A 累进税率 B 比例税率 C 复合计税 D 定额税率二 、多项选择题1、税收的作用主要表现在（ ）。A、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具 B、税收是国家调控经济的重要手段 C、税收具有维护国家政权的作用 D、税收具有调控经济活动的作用2、按照税法的征收对象的不同，可分为（）。 A、对流转额课税的税法 B、对流所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法 D、对自然资源课税的税法3、下列哪些属于税收实体法（ ）。A、 企业所得税法 B、 个人所得税法 C、 税收征管法 D、 增值税征管条例4、税法按计税标准分类，可分为（）A、中央与地方共享税 B、从价税 C、从量税 D、工商税5
4、、按照税法的职能作用不同，可分为（）。 A、税收实体法B、税收程序法C、税收基本法D、税收普通法5、以下哪些是税收程序法（ ）。A、税收征管法 B、企业所得税法 C、营业税法 D、发票管理法6、以下哪些是税收程序法（ ）。 A、税收征管法 B、企业所得税法 C、营业税法 D、发票管理法7、税率的基本形式有（）。 A、比例税率B、从价税率C、累进税率D、定额税率8、税务行政责任的种类包括（ ）。A、罚款 B、行政拘留 C、没收财产 D、警告9、下列哪些是税法构成要素（ ）。A、征税人 B、 扣缴义务人 C、纳税人 D、减免税10、流转税在（）环节纳税。 A、 生产 B、 消费 C、 分配 D、流
5、通三 、判断题（每小题1分）1、对流转额课税的税法主要包括增值税、消费税、营业税、关税和城建税。（）2、按照税收收入归属和征收管理辖权的不同，可分为中央税、地方税 、中央与地方共享税。（）3、征税主体主要包括国家税务局、地方税务局、海关和各级财政部门。（）P1544、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（）5、税收实体法是指税务管理方面的法律。（ ）6、征税人在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征税权、税收管理权和税收使用权。（ ）7、征税对象是一个税种区别于另一税种的主要标志，征税对象是税制取基本的要素之一。（）8、税目也称“征税
6、品目”，税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是课税对象的具体化。（） 9、定额税率一般适用于从价计征的某些课税对象。（ ）10、累进税率一般流转课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的原则。（ ） 11、个人所得税适用于累进税率。（） 12、计税依据数额达不到免征额的不征税，达到免征额的按照计税依据全额征税。（）13、税收按计税依据的不同，可以分为从价税和从量税。（ ） 14、计税依据数额达到起征点的按照计税依据减除起征点后的余额征收。（ ） 15、对于税法规定有免征额的计税依据，不论金额的大小，一律按超过免征额的的部分征
7、税。（ ） 16、中华人民共和国税收征收管理法属于税收程序法。（ ） 17、课税数额越大、适用税率越高。是定额税率的特点。（ ） 第二节 主要税种（增值税）一 、单项选择题（每小题1分）1、增值税的基本税率是（ ）。A、 13% B 、17% C、7% D、 3%2、下列不适用增值税低税率的货物（ ）。A、鲜奶 B、冷气 C、盐 D、白酒 3、某企业对外销售一批货物，共收回款项元，其中包含收取的增值税17000元，延期付款利息1000元，运费1000元（该运费的发票开给销货方），计算增值税销项税额是（ ）。A、100 000 B、101 000 C、102 000 D、117 000D、年不含
8、税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4、根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A、因自然灾害毁损的库存商品 B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C、用于集体福利耗用的原材料 D、国内购进原材料开具的增值税专用发票5、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A、年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为120万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额190万元以上的从事货物零售的纳税人6、下列各项
9、中，不符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天D、采用交款提货结算方式的，为收到货款并将提货单交给买方的当天7、增值税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（ ）日内申报纳税。A、5 B、10 C、15 D、208、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（ ）日内缴纳税款。A、5 B、10 C、15 D、209、消费税的计税方法不包括（ ）。A、从价定率 B、 从量定率 C、从量定额 D、 复合计税 10、下列哪些货物不属于消费税的征税范围（ ）。A、飞机
10、 B、木制一次性筷子 C、 啤酒、黄酒 D、小汽车11、在消费税从量计征中销售数量的确定方法不正确的是（ ）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量12、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。A、啤酒厂发出啤酒的当天 B、购买方收到啤酒的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、取得索取销货款凭据的当天13、下列营业税税目中，不适用3%营业税税率的是（ ）。A、交通运输
11、业B、邮电通信业 C、金融保险业 D、文化体育业14、营业税税率，不适用5%的税率的行业或应税行为的有（ ）。A、 金融保险业 B、 文化体育业 C、 娱乐业中的保龄球、台球 D、服务业15、下列营业税应税劳务适用税率为3%的是( )。A、某航空公司取得空运收入 B、某舞会获得门票收入C、某企业出售不动产取得的收入D、某企业出售厂房一幢取得的收入16、中华人民共和国企业所得税法规定一般企业所得税的税率为（ ）。A、33%B、25%C、20% D、15%17、企业应当自月份或季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预交税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送预
12、交企业所得税申报表，汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1 B、2 C、3 D、518、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（ ）。A、转让固定资产取得的收入 B、出租固定资产取得的租金收入C、固定资产盘盈收入 D、财政拨款19、根据企业所得税法的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除 的税金是（ ）。A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、印花税20、某国有企业1997年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。A、1999年 B、2000年 C、2001年 D、
13、2002年21、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。A、按月征收 B、按季计征，分月预缴C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴22、以下项目中，不需自行申报个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A、偶然取得应税所得的 B、在境外取得所得的 C、从两处或以上取得工资、薪金的D、取得应税所得，没有扣缴义务人的 23、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得，其所得是按（ ）项目征税，适用（ ）的超额累进税率。A、 “工资、薪金”所得，5%-35%的五级 B、 “工资、薪金”所得，5%-45%的九级C、企事业单位的承包、承租经营所得，5%-35%五级 D、企
14、事业单位的承包、承租经营所得，5%-45%九级24、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的是（）。A、出租包装物取得的租金收入B、包装物押金收入C、国债利息收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金25、下列各项中，不符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、工资薪金所得，以每月收入额减除2 000元后的余额为应纳税所得额C、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D、对个人出租房屋取得的所得减按10的税率征收个人所得税26、以下各项所得不适用累进税率形式的有（
15、 ）。 A、工资薪金所得 B、个体工商户生产经营所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得27、个人出租居民住用房适用（ ）的税率 A、5% B、10% C、20% D、5%-45%二 、多项选择题（每小题1分）1、增值税是对在我国境内（）的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 A、销售货物B、提供加工劳务C、提供修理修配劳务D、进口货物2、增值税的类型包括（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、销售型增值税3、下列纳税人不属于一般纳税人（）。 A、年应税销售额未超过小规模标准的企业B、个人C、非企
16、业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业5、一般纳税人销售或进口（ ），按低税率计征值税。 A、粮食 B、图书 C、汽车 D、家用电器4、一般纳税人销售或进口（ ），按低税率计征值税 。 A、粮食 B、图书 C、汽车 D、家用电器5、销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的（）。 A、全部价款B、代垫款项 C、包装物租金D、销项税额6、下列项目的进项税不得从销项税额中抵扣（）。 A、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务B、用于免税项目的购进货物或者应税劳务C、非常损失的购进货物 D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务7、以下项目中，需要交纳增值税的是（ ）。 A、提
17、供邮政服务B、提供运输劳务C、提供加工劳务D、提供修理修配劳务8、关于增值税纳税义务的发生时间，以下正确的是（ ）。 A、采用预收货款销售方式的，为收到货款的当天 B、纳税人发生视同销售的行为，为货物移送的当天 C、采用赊销和分期收款销售方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天 D、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天9、关于纳税地点，以下说法正确的是（）。 A、固定业户向销售地主管税务机关申报纳税B、固定资产业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营管理活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、未持有机构所在地主
18、管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税D、非固定业户销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税10、下列属于应纳消费税的范围是（ ） A、出口应税消费品 B、境内生产销售应税消费品 C、进口应税消费品 D、 委托加工应税消费品 11、消费税的计税方法有（ ） A、 从价定率 B 、从量定率 C、从量定额 D、 复合计税 12、下列哪些货物是消费税的征税范围（ ）。 A、 盐 B、 木制一次性筷子 C、 啤酒、黄酒 D、 鞭炮、烟火 13、消费税的价外费用包括（ ）A、包装物的租金 B、 包装费 C、 运输装
19、卸费 D、向购买方收取的销项税14、实行从量定额计税方法的有（ ）。A、 卷烟 B、黄酒、啤酒 C、粮食白酒、薯类白酒 D、 汽油、柴油15、( )采用复合计征方法。A、卷烟 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、汽油、柴油16、下列哪些应税消费品已纳税款可以扣除（ ）。A、外购应税消费品继续生产应税消费品 B、外购应税消费品用于非应税项目C、委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品 D、委托加工收回的应税消费品用于非应税消费品 17、在零售环节缴纳消费税的是（ ）。AC P169A、金银首饰 B、珠宝玉石 C、钻石及钻石饰品 D、镶嵌首饰18、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（
20、）。ACD P169 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天19、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。0A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税20、根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（ ）。A、邮局销售信封
21、B、商业企业销售物品 C、转让无形资产 D、销售不动产21、在以下营业税项目中，税率为20%的是（ ）。A、高尔夫球 B、游艺C、保龄球 D、台球 22、下列营业税税目中实行5%的税率的包括（ ）。A、交通运输业 B、服务业 C、农村信用社 D、保龄球、台球23、营业税中的应税劳务是指（ ）A 加工 B 修理修配 C 运输 D 服务24、下列哪些收入应并入收入总额（ ）。A、依法收取并纳入财政管理政府基金 B、提供劳务收入 C、 转让财产收入 D、 利息收入 25、企业的哪些收入可以免税（ ）A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内没有设立机构、场
22、所的非居民从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。D、营利性组织取得的收入 26、下列在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）A、非广告性质的赞助支出 B、 捐赠支出 C、 罚金、罚款 D 、税收滞纳金 27、企业所得税中不准扣除的税金是指（ ）。A、 企业所得税 B、消费税 C、 营业税 D、 增值税28、取得下列收入的纳税人应当自行申报纳税。( )ABCD P182A、从中国境外取得所得的B、年所得12万元以上的C、取得应税所得，没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的29、个人所得税中，实行定额定率减征的有（）。 A、劳务报酬B、
23、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得三 、判断题（每小题1分）1.增值税的基本税率和低税率分别为17%和13%。（ ）2、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）3、销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。（）4、凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（）5、采用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为货物移送的当天。（ ）6、纳税人进出口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。（） 7、消费型增值税是指计算增值税时，购进
24、固定资产所承担的增值税进项税额可以全额从当期销项税额中扣除（ ）8、销项税额=销售额适用税率，这里的销售额是含增值税的销售额。（ ）9、只要纳税人承担了进项税额，就可以进行进项抵扣。（ ）10、固定业户在持有外管证外出经营后，应在销售地申报缴纳增值税税金。（ ）11、固定业户外出经营未持有外管证外出经营后，应向销售地主管税务机关申报缴纳增值税，未申报纳税的，由机构所在地主管税务机关补征。（ ） 12、在开增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税。（ ）13、增值税是价外税，消费税是价内税。（ ） 13、消费税纳税人将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产为
25、另外一种应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。（ ） 14、 外购应税消费品及委托加工收回的应税消费品已纳税款准予一次性在当期从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（ ）P16815、 外购应税消费品及委托加工收回的应税消费品用于直接销售的及用于非应税项目的，可以将已承担的消费税给予扣除。（ ）16、金银首饰、钻石级钻石饰品在零售环节纳税（ ）。17、增值税、消费税及营业税的纳税期限都是一样的，为1、3、5、10、15或1个月。（ ） 18、委托加工的应税消费品，都由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税。（ ） 19、如深圳甲企业委托广
26、州乙企业加工应税消费品，乙为一有限责任公司，则乙代收代缴消费税应在乙所在地主管税务机关缴税。（ ） P17020、因质量等原因纳税人发生的销货退回，经税务机关批准后，可退换已征收的消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。（ ） P17022、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ） 21、金融保险业的纳税期限为一个季度（ ）。23、消费税的纳税地点原则上采取属地征收的方法，在销售地缴纳应纳税款。（ ） 24、企业某一年度发生的亏损可以用以后年度逐年的所得弥补，但最长不得超过5年（ ）25、企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，以该纳税年度的实际经营期为一个纳税年度，企业依法清
27、算时，应以清算期间作为一个纳税年度。（ ） 26、企业的清算所得不需申报缴纳企业所得税。（ ） 27、企业在纳税年度内如果盈利应进行纳税申报，如果亏损，则不用纳税申报。（ ）28、个体工商户的生产、经营所得个人所得税税率表中，应纳税所得额是以每月的收入总额，减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额。（ ）P17929、稿酬所得适用于比例税率，税率是20%，并按应纳税额减征70%，故其实际税率为14%。（ ）30、个人所得税的月应纳税所得额是指每月收入额减除费用2000元后的余额或减除附加减除费用后的余额。（ ）31、出租居民住房适用20%的个人所得税税率。（ ）P181第三节 税收征管一 、
28、单项选择题 1、甲公司为深圳市一上市公司，委托已建账且会计记录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品,对于该消费品的应纳消费税应( ) 。 A、由甲公司查账征收 B、由甲公司代扣代缴 C、由乙公司代收代缴 D、委托乙公司代征 2、重新修订后的税收征管法于（）起实行。A P182A、2001年5月日1 B、2008年7月1日 C、2007年10月1 D、2010年5月13、企业应当自领取营业执照之日起（ ）向税务机关申报办理税务登记。 A、10日以内 B、15日以内 C、20日以内 D、30日以内4、下列需要办理税务登记的是（ ）。A、临时发生应税收入 B、不从事生产、经营活动，但依法负有纳税义
29、务的单位C、只缴纳个人所得税的单位 D、只缴纳车船税的单位5、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当申报办理变更税务登记，申报变更登记的税务机关是（ ）。 A、就近税务机关 B、原登记的税务机关 C、原登记的上一级税务机关 D、就近或原登记税务机关6、纳税人的停业期限不得超过（ ）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年7、商品房销售发票属于（ ）。A 增值税专用发票 B. 行业发票 C. 专用发票 D. 专业发票8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当向原登记的税务机关办理变更登记，以下不属于变更登记的情形的是（ ）（2008年下半年考题）P184A、单位更
30、名 B、更换会计机构负责人 C、住所、经营地点变化 D、扩大或缩小生产经营范围9、某企业将注册地从甲县城迁往乙县城，向原税务登记机关申请办理的是（）。A、变更登记 B、注销登记 C、停业登记 D、外出经营登记10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关办理（）。A.开业税务登记 B、停业、复业税务登记 C、变更税务登记 D、注销税务登记11、某个体工商户因制假贩假被工商行政管理机关吊销营业执照,则其应当自营业执照被吊销之日起( D )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记. A、3 B、5 C、10 D、1512、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘
31、探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ ），持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注稍税务登记。 A、10日内 B、15日内 C、20日内 D、1个月内13、深圳市内的某企业到上海临时从事生产经营活动,则其在外由生产经营以前,应持税务登记证向主管税务机关申请开具( )。A、外出经营活动情况申报表 B、外出经营活动情况审批表C、外出经营活动税收管理证明 D、外出经营活动税款征收证明14、纳税人在外出生产经营前持税务登记证向主管税务机关申请开具的外出经营活动税收管理证明，有效期一般为30日，最长不得超过（ ）天。（）A、60 B、120 C、180 D、24015、纳税人外出经营活动
32、结束，应当向（ ）税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款，缴销发票。PP186A 注册地 B 经营地 C注册地和经营地 D 注册地或经营地16、以下税务登记时间不正确的是（ ）。 A、开业登记，自领取营业执照之日起30日内B、变更登记，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内C、注销登记，应当向工商行政机关办理注销登记后30日内D、境外企业在中国境内承包建筑工程，应当在项目完工、离开中国之前15日内17、税务机关按照（）的原则，核发外出经营活动税收管理证明，其有效期一般为30天，最长不得超过180天。（）A、单一证书 B、权责发生制 C、收付实现制 D、一地一证18、对在全国范围内
33、统一样式的发票，如增值税专用发票，由（ ）确定。（） A、国务院 B、财务部 C、国家税务总局 D、省级税务机关19、深圳天胜贸易有限公司为一般纳税人，从天虹商场订购100套高级套装作为公司制服，则天虹商场应给其开具（）。A、收款收据 B、增值税专用发票 C、普通商品销售发票D、视天胜公司的要求开具增值税专用发票或普通发票20、目前,一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备时,凡直接销售给使用单位的,应开具( )发票. A、专用 B、普通 C、通用 D、专业21、增值税一般纳税人在以下哪一种情况，只需要开具普通发票（）A、提供修理修配劳务 B、提供客运服务 C、销售小轿
34、车给房地产公司 D、销售钢材给汽车制造公司22、从1995年7月1日起，一般纳税人直接销售（）给使用单位的，不再开具增值税专用发票，改用普通发票。（）A、原材料 B、个人电脑 C、房产 D、汽车23、一般纳税人如有以下法定情形的，不得领购使用增值税专用发票，除了（）A、销售货物价格偏低未改正者 B、私自印制专用发票未改正者C、销售的货物全部属于免税项目者 D、未按规定接受税务机关检查者24、增值税一般纳税人在以下哪一种情况，需要开具增值税专用发票（）。A、销售烟酒 B、销售服装 C、销售车床给广州本田公司 D、销售钢材给广州本田公司25、火车票属于（C ）。课本P189 （09上）A、普通发票
35、 B、行业发票 C、专业发票 D、专用发票26、（ D）是指国有金融、保险企业的存货.汇兑转账凭证，保险凭证等。 A、专用发票 B、增值税专用发票 C、普通发票 D、专业发票27、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。 A、业务专用章子B、财务专用章 C、合同专用章D、证明专用章28、根据税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关 纳税资料，应当保存( ） 。A、3 B、5 C、1 0 D、1 5 29、下列不符合发票开具要求的是（ ）。A、所有从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务以及从事其它经营活动支付款项，应当向收款方取得发票B、开具
36、发票时，可以不按号码顺序填开，但未开的号码要登记C、已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁D、未经税务机关批准，不得拆本使用发票30、纳税人的网上纳税申报属于（ ）纳税申报方式。（）A、直接申报 B、间接申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报31、对于账册健全、会计记录完整的单位应采用（ ）的税款征收方式。A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收32、对于生产不固定、账册不健全的单位，税款征收方式可以采用（）A.查定征收B.查验征收 C.定期定额征收D.委托代征33、在整个税收征管中处于中心环节的是（）A、税款征收 B、纳税申报 C、税务
37、登记 D、凭证管理34、适用零星、分散的高税率产品的税款征收方式是（）A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收35、对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型企业，税款征收方式可以采用（）A、查定征收 B、 查验征收 C、 定期定额缴交 D、 委托代征36、下列措施中，不属于税收强制执行的是（ ）A、冻结纳税人金额相当于应纳税额的存款 B、加收滞纳金 C、通知银行或者其他金融机构扣缴D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其财产，以拍卖所得抵缴税款37、甲公司2008年8月应纳增值税税款元，该单位会计由于去外地开会，9月18日才
38、将8 月税款缴纳（税法规定：税收滞纳金为日0.5一般应在次月的10日之前交纳税款）。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。A、450 B、1 050 C、1 200 D、1 300二 、多项选择题1、税务登记的种类包括（ ）等。A、停业登记 B、 变更登记 C、纳税人税种登记 D、扣缴义务人扣缴税款登记 2、下列哪些单位组织需要办理税务的开业登记（ ）。A、 企业 B、企业在外地设立的分支机构 C、 从事生产经营的事业单位 D、 临时取得应税收入3、下列情形中，需要办理税务变更登记的包括（ ）。 A、单位更名 B、更换法定代表人 C、破产 D、扩大或缩小生产经营范围
39、4、根据税收征管理规定，纳税人发生（ ABCD ），应向税务机关申报办理税务登记。A、企业在外地设立的分支机构 B、单位更换法定代表人C、在恢复生产经营之前发生纳税义务 D、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的5、一般纳税人生产经营（ ABCD ）等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具增值税专用发票，而改用普通发票。（07年下半年试题）P188A、机器 B、机车 C、汽车、轮船 D、锅炉6、以下哪些发票属于专业发票()。 A、商业零售统一发票 B、电信企业的邮票 C.商品房销售发票 D.国有航空企业的客.货票7、在开具增值税专用发票时，要在（ ）加盖单位财务印章或
40、者发票专用章。（008上半年考题）P189 A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联8、根据税收征管法规定，在我国纳税申报的方式有（AB）。（05年考试题）P191A、直接申报 B、邮寄申报 C、委托申报 D、口头申报9、我国的税款征收方式主要包括（ ABCD）（07年上半年试题） P192A、查账征收 B、定期定额征 C、代和代缴 D、代收代缴10、简易申报方式途经之一是，纳税人按照税务机关核定的税款和纳税期或（ ）申报纳税，从而达到便利纳税的目的。 A、 1个月 B、3个月 C、 半年 D、 1年11、负有纳税义务的单位和个人主要的指（ ）。A、从事生产经营活动负有纳税义务的企业、事
41、业单位、其他组织和个人B、临时取得应税收入或者发生纳税行为，以及其他不人事生产经营活动但依照法律行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人C、依法负有代扣代缴义务的单位和个人D、依法负有代收代缴义务的单位和个人12、税务代理的法定业务范围（ ）。 A、 税务登记 B、 税务咨询 C、税务审计 D、办理发票的准购手续 13、税务行政处罚的种类主要有（ ）。 A 税务行政复议 B、 责令限期改正、罚款 C、暂停供应发票、停止出口退税权 D、 没收财产 14、税务代理的特点有（ ）。A、 中介性 B、 法定性 C、强制性 D、 公正性 15、下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A、冻结纳税人金额相当于
42、应纳税额的存款 B、加收滞纳金 C、通知银行或者其他金融机构扣缴 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其财产16、税务机关可以采取的税收强制执行措施有( ) 。 A、加收滞纳金 B、通知银行或其他金融机构扣缴C、扣押商品、货物或其他财产 D、阻止欠税的纳税入或其法人代表离境17、税收征管权包括（ ）。A、税收征收权 B、税收管理权 C、税收出库权 D、税收入库权三、判断题1、重新修订后的税收征管法于2001年5月1日起实施。（ ）2、从事生产经营的纳税人应当将其基本存款账户和一般存款账户等主要账号报送税务机关。（ ）3、纳税人应向税务机关报告其全部银行账号。（）（2008年下半年考题）P1834、不从事生产、经营活动，且只需缴纳个人所得税和车船使用税的事业单位和社会团体，不需向税务机关办理税务登记。（）（08年下）P1835、不从事生产、经营活动的单位和个人，无须向税务机关申报办理税务登记。（）6、某公司由于季节性生产需停业4个月，其可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）7、境外企业在中国境内承包工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前1个月内，向原税务登记机关申报办理注解税务登记。（）8、境外企业在中国境内承包建筑、安