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1、第四章 个人所得税法律制度【例1】根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是（ ）.（2010年）A.M国甲,在华工作6个月B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天【例2】根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有（ ）.A.外籍个人甲2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间一次临时离境20天B.外籍个人乙
2、2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间两次临时离境各25天【例3】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是（）.（2008年）A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴【例4】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税.（ ）（2010年）【例5】某个人独资企业2009年度销售收入为元,发生广告费和业务宣传费50000元.根据个人所得
3、税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元.（2010年）A.30000 B.38080 C.40800 D.50000【例6】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）.A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元【例7】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务
4、报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）.（2010年）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【例8】根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有（ ）.A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”
5、项目缴纳个人所得税【例9】根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( ).（2009年）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得【例10】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有（ ）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利【例11】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,
6、准予税前全额扣除的有（ ）.（2010年）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠 【例12】某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作.该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月,全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375元.甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）
7、元.（2010年）A.31750 B.43750 C.44250 D.56750【例13】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( ).（2009年）A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息【例14】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是（ ）10年A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金 D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得【例15】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是（ ）.A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业依法宣告破产,从破产
8、企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金900元【例16】根据个人所得税法律制度的规定,张某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是（ ）.A.股票转让所得10万元 B.领取原提存的住房公积金5万元C.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元D.购买体育彩票取得中奖收入2万元【例17】某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是（ ）.A.退休工资2750元 B.国债利息收入1100元C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元【例18】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所
9、得税的有（ ）.（2010年）A.年所得12万元以上的 C.取得应税所得,没有扣缴义务人的B.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【例19】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有（ ）.（2010年）A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地 【例20】根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）.A.劳务报酬所得
10、B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得【例21】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按次计征个人所得税的税目有（ ）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得D.财产租赁所得【例22不定项选择题】中国公民王某为某话剧团演员,2010年4月的收入情况如下：（1）取得薪金收入6000元,第一季度奖金4000元.（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元.（3）当月参加文艺演出收入12000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元.（4）出版小说一部,取得稿酬5000元,当月该小说再版又取得稿酬3000元.已知：工资、薪金所得适用的
11、速算扣除数表如下（参考教材,本题略）要求：根据上述资料,分析回答下列第14小题.1.根据本题要点（1）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.1200 B.1125 C.1225 D.15002.根据本题要点（2）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.1200 B.1600 C.2000 D.25003.根据本题要点（3）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.294 B.312 C.320 D.3404.根据本题要点（4）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.794 B.816 C.820 D
12、.868【例23不定项选择题】王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业）,其自行核算的2009年度销售收入为元,各项支出合计为元,应纳税所得额为元.2010年4月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）王某的工资费用60000元全部在税前扣除；（2）广告费元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（3）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（4）计提了10000元的坏账准备金在税前扣除.要求：根据上述资料,分析回答下列第15小题.1.王某的工资费用应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.24000 B.36000 C.40000 D.600002.广告费
13、和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.50000 B.70000 C. D.3.业务招待费应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.5000 B.30000 C.45000 D.500004.坏账准备金应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.500 B.1000 C.1500 D.100005.王某2009年个人所得税的应纳税所得额为（ ）元.A. B. C. D.第五章 其他相关税收法律制度例24张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人（）08年例25根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有（ ）.A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳
14、税人B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人D.产权出典的房屋,出典人为纳税人【例26】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有（ ）A.某宾馆的围墙 B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼 D.某房地产公司出租的写字楼例27凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.（ ）09年【例28】某企业一幢房产原值元,已知房产税税率为1.2,当地规定的房产税扣除比例为30.根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元.（2008年）A.93
15、60 B. 7200 C. 5040 D. 2160【例29】某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元.已知房产税税率为1.2,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30.根据房产税法律制度的规定,该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元.（09年）A.18 B. 33.6 C. 42 D. 48【例30】某企业有原值为2500万元的房产,2010年1月1日将其中的30用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险.已知,当地政府规定的扣除比例为20.根据房产税法律制度的规定,该企业2010年度应纳房产税（ ）万元.A. 24
16、 B. 22.80 C. 30 D. 16.80【例31】某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租.A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底B栋房产租赁到期.自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工.企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20的余值计税.根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税（ ）万元.A.15.04 B. 16.32 C. 18.24 D. 22.72【例32】王某自有一处平房,共16间,其中（2010年全年）用于个人开餐馆的7间（7间
17、房的房屋原值共20万元）.2010年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知,该地区规定按照房产原值一次扣除20后的余值计税.根据房产税法律制度的规定,王某2010年应纳房产税额为（ ）万元. A.1.632 B. 0.816 C. 0.516 D. 1.652【例33】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥（竣工）验收手续,4月付清全部工程价款.根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）.（2010年）A.2009年12月 B. 2010年1月 C
18、.2010年2月 D. 2010年4月【例34】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税第二节 契税法律制度【例35】契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人（）08年【例36】根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )09年 A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土
19、地使用权C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅【例37】根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的有（ ）.A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租 D.某人购置一套住房【例38】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有（ ）.A.接受作价房产入股 B.承受抵债房产 C.承租房产 D.继承房产【例39】甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房,并向乙企业支付差价款100万元.在这次互换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳（）07年【例40】林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元.黄某有面积为
20、120平方米的住宅一套,价值72万元.两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某.已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定,黄某应缴纳的契税税额为（）万元.2008年A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72【例41】周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是（ ）.（2010年）A.1003%=3（万元） B.（100+60）3%=4.8（万元）C.（100+70）3%=5
21、.1（万元） D.（100+70+60）3%=6.9（万元）【例42】根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有（ ）.A.城镇职工自己购买商品房 B.政府机关承受房屋用于办公C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施第三节 车船税法律制度【例43】下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( ).（2009年）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【例44】根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有（ ）10年A.在农业部门登记的拖拉机 B.无
22、轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船 【例45】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（）2008年A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 例46:根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税依据的是（ ）A.辆 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 第四节 城镇土地使用税【例47】根据城镇土地使用税法律制度的规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）. A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业 【例48】根据城镇土地使用税法律制度
23、的规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有（ ）.A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一大型超市用地 【例49】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）.（2007年）A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地面积 【例50】下列税种中,实行从量计征的是（）. （2008年）A.契税 B.车辆购置税 C.房产税 D.城镇土地使用税【例51】城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税.（ ）【例52】根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇
24、土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有（ ）.（2010年）A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳 【例53】某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米.2010年3月18日至12月31日将B栋出租.当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元,该人民团体2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）元.A.3750 B.11
25、250 C.12500 D.15000【例54】某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米.已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元.根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）万元.（2010年）A.55.5 B.60 C.115.5 D.120第五节 印花税法律制度例55根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是（）08年A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人例56根据印花税法
26、律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有（）07年A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证【例57】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )2009年A.工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同【例58】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）.（2008年）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照【例59】2010年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款
27、和货物运输费用.货物买卖合同适用的印花税率为0.3,货物运输合同适用的印花税率为0.5.根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是（ ）万元.A.0.24 B.0.15 C.0.09 D.0.06【例60】2011年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额元,另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同,借款金额元.已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05.甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元.A.250 B.255 C.260 D.265【例61】根据
28、印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有（ ）A.已缴纳印花税凭证的副本 B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C.无息、贴息贷款合同 D.报刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证第六节 资源税法律制度【例62】根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为中,应缴纳资源税的有（ ）.A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气【例63】根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有（ ）A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐【例64】根据资源税法律
29、制度的规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（）A.矿产品原产地的税额标准 B.矿产品收购地的税额标准C.本单位应税产品的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 【例65】某企业2011年3月份开采铝土矿石500吨,销售400吨,适用的单位税额为每吨14元.根据资源税法律制度的规定,该企业当月应纳资源税（ ）元.A.2240 B.3360 C.5600 D.7000【例66】某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨.已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元吨.该油田3月份应缴纳的资源税税额为( )元.（2009年）A.40000 B.24800 C.2400
30、0 D.23200【例67】根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有（）.（2008年）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到货款的当天C.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款的当天第七节 土地增值税法律制度【例68】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（ ）.A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权
31、赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【例69】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是（ ）.A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【例70】根据土地增值税法律制度的规定,某房地产开发公司的下列行为中,不缴纳土地增值税的有（ ）.A.以其建造的商品房进行投资和联营的 B.将其开发的部分房地产转为公司自用C.将其开发的部分房地产用于出租D.代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【例71】根据土地增值税法律制
32、度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）.（2010年）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【例72不定项选择题】某房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中：80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元.与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：（1）支付土地使用权价款1400万元.（2）取得土地使用权时缴纳契税42万元.（3）前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿
33、化工程费用60万元.（4）开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊）.当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%.已知：销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租写字楼适用的营业税税率为5%,该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3%,采用速算扣除法计算土地增值税的速算扣除系数见下表（见教材,本题略）.要求：根据上述资料,分析回答下列第14小题.1.该房地产开发企业2009年度应缴纳的营
34、业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元.A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.112.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用为( )万元.A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.823.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计( )万元.A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.534.2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元.A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79【例73不定项选择题】某市甲房地产开发公司
35、开发的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后,将总建筑面积的50%对外销售,签订销售合同,取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入2000万元.已知：甲公司所在地的省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%；销售不动产时,甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；在计算土地增值税时,速算扣除系数
36、表如下（本题略）.要求：根据上述资料,分析回答下列第16小题.1.在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（ ）万元.A.800 B.400 C.600 D.7002.在计算土地增值税时允许扣除的有关税金（含教育费附加）为（ ）万元.A.996 B.900 C.990 D.800 3.在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为（ ）万元.A.6000 B.6100 C.6190 D.53904.甲公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元.A.4976.5 B.4900 C.5236.5 D.3576.55.甲公司销售不动产、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元.A.9
37、00 B.1000 C.964.5 D.11006.甲公司应缴纳的房产税为（ ）万元.A.24 B.120 C.240 D.200第六章 税收征收管理法律制度【例74】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有（ ）.A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收 【例75】根据税收征收管理法律制度的规定,在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利.下列各项中,属于纳税人权利的有（ ）.A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以
38、提起行政诉讼 【例76】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证的是（ ）.A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票 D.申请减税、免税、退税 【例77】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记.（ ） 【例78】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关（ ）.A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件 【例79】根
39、据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）.A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自申请营业执照之日起45日内 D.自申请营业执照之日起60日内 【例80】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应（ ）内,按规定设置账簿.A.自领取营业执照之日起30日 B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照之日起15日 D.自领取税务登记证件之日起15日【例81】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案.该法定期
40、限为（ ）.A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 答D【例82】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）.（2007年）A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模【例83】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人,凭所在地税务机关证明,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票（ ）06年 【例84】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票
41、的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票.（ ）（2007年） 【例85】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票.（ ）（2010年） 【例86】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）.（2006年） A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况例87纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报（ ）05年 【例87】根据税收征收管理法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额
42、的有（ ）. A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的【例88】某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）08年A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额【例89】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的,税务机关可以对其采取的措施是（ ）09年
43、A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照.【例90】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金.该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）.（2007年）A.万分之一 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之二 【例91】某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元.A.100 B.1000 C.10000 D.4000【例92】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）.A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税