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1、银行风险管理银行风险管理詹原瑞 银行资本银行资本资本管理资本管理银行资本定义银行资本定义资本资本作用资本资本作用资本充足性资本充足性银行资本定义银行资本定义权益权益普通股普通股,优先股优先股,盈余与未分配利润利润等于权益的盈余与未分配利润利润等于权益的账面价值账面价值.权益的市场价值权益的市场价值长期债务长期债务次级票据和债券次级票据和债券支付利息扣税支付利息扣税储备储备呆账损失准备金呆账损失准备金(PLL)在损益表是费用在损益表是费用贷款损失准备是在资产负债表的右边的资本账户贷款损失准备是在资产负债表的右边的资本账户我国股份制公司资本账户构成我国股份制公司资本账户构成所所有有者者权权益益股本
2、股本资本公积资本公积包括股本溢价等主要用雇佣转增资本盈余公积盈余公积法定盈余公积按税后利润的10%提前，比例由股东大会决定法定公益金按税后利润的5%-10%提取，主要用于弥补亏损留存留存收益收益未分配利润未分配利润银行资本的作用银行资本的作用资金来源资金来源开办费开办费增长或扩张增长或扩张(兼并和收购兼并和收购)现代化成本现代化成本吸收意外经营损失的缓冲器吸收意外经营损失的缓冲器吸收损失的资本短缺导致银行破产吸收损失的资本短缺导致银行破产长期负债只能吸收在机构倒闭事件中的损失长期负债只能吸收在机构倒闭事件中的损失充足的资本充足的资本监管要求促进银行安全与稳健经营监管要求促进银行安全与稳健经营通
3、过增加股东对银行经营损失的暴露通过增加股东对银行经营损失的暴露，减轻存款保险的道德，减轻存款保险的道德风险问题。风险问题。对储户和其他的银行债权人，市场信息至关重要对储户和其他的银行债权人，市场信息至关重要资本的充足性资本的充足性银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况.股东关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期股东关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期回报回报.监管当局认为随着市场收益变化的加大，金融风险监管当局认为随着市场收益变化的加大，金融风险的
4、增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极的增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极可能耗尽银行资本可能耗尽银行资本.监管当局必须关闭因资本减损的银行监管当局必须关闭因资本减损的银行.过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力.资本的充足性资本的充足性银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况.股东关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期股东关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期回报回报.监管当局认为随着市场
5、收益变化的加大，金融风险监管当局认为随着市场收益变化的加大，金融风险的增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极的增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极可能耗尽银行资本可能耗尽银行资本.监管当局必须关闭因资本减损的银行监管当局必须关闭因资本减损的银行.过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力.资本的充足性资本的充足性银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同银行监管当局与银行股东对资本的充足性的观点不同监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况监管当局更多地关注银行收益分布的较低端的情况.股东关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期股东
6、关注收益分布的中央部分或提供给他们的预期回报回报.监管当局认为随着市场收益变化的加大，金融风险监管当局认为随着市场收益变化的加大，金融风险的增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极的增加，银行破产的可能性也增大，使得负收益极可能耗尽银行资本可能耗尽银行资本.监管当局必须关闭因资本减损的银行监管当局必须关闭因资本减损的银行.过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力过多的资本管制，会抑制银行体系的效率和竞争力.资本充足性统一的资本要求统一的资本要求主要资本与风险加权资产的最低标准是主要资本与风险加权资产的最低标准是1981年三个年三个银行监管单位确立的，要求银行监管单位确立的，要求5%至至6
7、%.基于风险的资本要求是基于风险的资本要求是1988 年国际清算银行年国际清算银行(BIS).主持下，主持下，12个工业化国家确立的。个工业化国家确立的。在在1998年作出修正，包括银行证券交易的规则年作出修正，包括银行证券交易的规则 两个资本分类两个资本分类:(1)一级资本或一级资本或“核心核心”资本和资本和(2)二二级资本级资本 或或“补充补充”资本资本.资本充足性资本充足性资本资本风险调节资产风险调节资产总资产总资产一级资本4%3%一级+二级(总资本)8%无要求资本充足性资本充足性基于风险资本规则下的合格资本的组成与规则组成组成最低要求最低要求一级资本一级资本必须等于或超过4%或风险加权
8、资产普通股权益和留存收益无限制合格非累积永久优先股和相关盈余无限制，但监管预警过分依赖少数股东权益的公司股票账户盈余无限制，但监管预警过分依赖减减商誉和一些无形资产某些情况下附属公司S&L资本充足性资本充足性组成组成最低要求最低要求二级资本二级资本不得超过一级资本100%贷款和租赁亏损备抵不得超过RWA的1.25%累积永久优先股，一级资本不合格在二级资本中无限制混合资本工具和权益合约票据在二级资本中无限制次级负债和中期优先股不得超过一级资本50%资本充足性资本充足性资产资产(1)(千元千元)(2)风险权重风险权重(3)风险加权资产风险加权资产现金1000.000FNMA证券10000.2020
9、0GO市政债券15000.20300房屋贷款30000.501500商业贷款50001.005000总资产106007000信用风险信用风险示例：示例：计算风险的调节资产资本充足性资产按照信用风险的分类是A1、A2、A3、A4A1现金、美国政府证券A2抵押贷款支持债券和政府负债(GO)市政债券A3家庭、市政收益债券A4企业、消费者或其他贷款资本充足性资本充足性备用信用证转换因子(CCF)风险权重风险调节资产1000美元0.20100美元表外规则表外规则：这些项首先转换为表内“信用等价金额”，然后指定为上述不同类型资产示例示例资本充足性资本充足性市场风险资本要求(1988年1月)机构拥有总资产的
10、10%或者10亿以上的交易账户暴露基于交易账户证券盯市价值的按日风险调节的资本要求为8%加上信用风险调节资产或从上述计算中扣除这些证券的风险调节资产。示例示例：利用假设实验对VaR模型进行压力测试，这些返回监测允许不断修正与提高VaR模型以前风险调节资产7000(300)最近60个工作日的VaR200市场风险调节资本的风险加权资产6900资本充足性资本充足性银行风险的关键组成银行风险的关键组成期望损失与非期望损失期望损失与非期望损失期望损失(expectedloss,EL)代表基于历史的经验可以预测的损失，是分布的平均损失，可以作为一般准备金的基础非期望损失(unexpectedloss,UL
11、)代表实际损失与预测的期望损失的偏差。如果实际损失小于EL，那么一般将超出的一般准备金部分继续持有到下一个时期。另一方面，如果实际损失大于EL，一般准备金就不够了，那么这种超出需求由可用的资本吸收。假如损失巨大以至于可用资本也不够用，那么结果是机构破产。这种极端损失的可能性直接对应银行的信用评级。银行偿还能力与资本的作用银行偿还能力与资本的作用损失分布显示经过已知时期，损失与发生损失概率之间的关系。这个曲线典型是偏斜的，反映潜在的下侧风险巨大的事实，并且具体由每个银行组合性质决定监管资本与经济资本监管资本与经济资本监管资本：监管当局要求的最低资本监管资本：监管当局要求的最低资本经济资本经济资本
12、(EC)或风险资本：或风险资本：是是这种非期望损失的规模这种非期望损失的规模的估计，一般定义如下：经济资本是为了限制经过规的估计，一般定义如下：经济资本是为了限制经过规定时间间隔破产概率，已知银行全部风险和收益结构，定时间间隔破产概率，已知银行全部风险和收益结构，银行需要持有资本的金额银行需要持有资本的金额(即即,股东必须投资的股东必须投资的)因此因此，EC与与股东对银行假设的实际风险的风险偏好明股东对银行假设的实际风险的风险偏好明显有关显有关银行风险偏好银行风险偏好银行的资本与外部评级关系银行的资本与外部评级关系银行风险管理的目标银行风险管理的目标银行风险管理的目标银行风险管理的目标银行风险管理系统银行风险管理系统