《2022年-2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年-2023年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、20222022 年年-2023-2023 年税务师之税法一题库检测试卷年税务师之税法一题库检测试卷 B B 卷卷附答案附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50，发生买卖负差 10万元。2020 年 6 月，卖出剩余的 50，卖出价 200 万元，支付手续费
2、0.06万元，印花税 0.2 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D3、（2017 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D4、（2015 年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B5、某烟
3、厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月收购烟叶 2000 公斤，合计支付收购价款 30 万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B6、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生 HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】A7、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气 70万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120
4、 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C8、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】D9、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比率税率【答案】C10、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】C11、2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，
5、合同中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C12、2018 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 15.6 万元/辆，当月销售 5 辆,不含税售价为 18 万元/辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是 15 万元/辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税()万元。A.
6、1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D14、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税
7、的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】A15、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D16、某超市为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入98000 元。2020 年 8 月该超市销项税额（）元。A.123
8、64.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A17、（2015 年）税收实质课税原则的意义是（）。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】D18、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】B19、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，
9、免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C20、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得
10、土地使用权支付的地价款【答案】A21、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A22、甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价为 0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产 品增值税进项税额为（）万元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】
11、C23、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C24、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A25、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C26、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A27、
12、睾酮 17-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A28、（2011 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C29、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入 14 万元，该设备于 2011 年购进，原值 30 万元，已提折旧 19 万元，购进时已
13、抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】A30、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C31、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A32、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含
14、税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C33、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格
15、为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D34、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D35、某通用设备制造企业 2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年 3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末留抵税额为
16、80 万元。2019 年4 月12 月已抵扣进项税额为 400 万元，其中取得增值税专用发票 380 万元、增值税电子普通发票 20 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B36、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D37、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参
17、加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A38、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15 日B.25 日C.30 日D.60 日【答案】A39、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B40、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要
18、经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C41、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.59.97B.60.67C.59.69D.62.35【答案】A42、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D43、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港
19、口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D44、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B45、某超市为增值税一般纳税人，2021 年 5 月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元，税款 390 元；本月销售货物取得零售收入共计 192100 元。该超市 5 月应缴纳的增值税为（）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】A46、关
20、于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C47、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2020年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C48、某房地产开发企业是增值税一般纳税
21、人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C49、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019 年 3 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 61.2 万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人 1287.6 万元、期租业务收入 255.3 万元、打捞收入 116.6万元。该公司 3 月应缴纳的增值税为()。A.87.45 万元B.92.4 万元C.85.66 万元D.103.25 万元【答案】C50、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，
22、2020 年发生如下业务：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD2、2020 年 4 月，某体育用品公司（增值税一般纳税人）进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税 15 万元（关税税率假定为 30%），消费税税率为 10%，则下列表述正确的有（）。A.进口时应缴纳消费税 6.5 万元B.进口时应缴纳消费税 7.22 万元C.进口
23、时应缴纳增值税 11.05 万元D.进口时应缴纳增值税 9.39 万元E.进口时完税价格 50 万元【答案】BD3、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD4、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）。A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和 20%B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产D.个人转让家庭唯一居住 3 年的住房E.因城市
24、实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产【答案】ACD5、（2011 年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB6、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，
25、海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）3计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD7、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴
26、纳增值税E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】ABD8、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2021 年 5 月收到购货方的预付款，2021 年6 月发货，纳税义务发生时间为 2021 年 6 月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为 2021 年 1月，实际收款为 2021 年 2 月，纳税义务发生时间为 2021 年 2 月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021 年 8 月提货，2021 年9 月付款，纳税义务发生的时间为 2021 年 9 月D.企业采取托收承付方式销售实木
27、地板，发货日期为 2021 年 7 月，办妥托收承付手续的日期为 2021 年 9 月，纳税义务发生时间为 2021 年 9 月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为 2021 年11 月，实际收款日期为 2021 年 12 月，纳税义务发生时间为 2021 年 11 月【答案】AD9、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税
28、人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD10、下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（）。A.进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.个人携带金银首饰进境，不征收消费税C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务计征消费税D.除特殊规定外，金银首饰进口环节不征收消费税E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款【答案】D11、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原
29、油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD12、（2009 年真题）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD13、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 200 元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天
30、D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税【答案】AC14、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括A.溶解度小B.化学稳定C.要纯净D.易于过滤和洗涤E.易于转化为称量形式【答案】B15、关于消费税的处理，下列说法正确的有()A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照 11%的比例税率和 0.005 元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生
31、产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】AC16、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有()。A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38 度B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38 度C.以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度(含)的配制酒D.以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒E.果啤【答案】ABC17、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S 店销售超豪华小汽车【答案】AB18、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白质C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C19、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD20、根据现行政策，下列免征车辆购置税的是（）。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用的 1 辆国产小汽车E.设有固定装置的非运输专用作业车辆【答案】C