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1、目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账2 自动转帐自动转帐3 对账对账4 结帐结帐本讲小结本讲小结复习与思考题复习与思考题PLAY目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页1 银行对账银行对账一、银行对账内容一、银行对账内容1.企业的企业的“银行存款日记账银行存款日记账”与银行开具的与银行开具的“银行对账单银行对账单”进行核对进行核对（属于（属于“账实核账实核对对”范畴）范畴）二、功能与用途二、功能与用途1、能准确地掌握、能准确地掌握“银行存款银行存款”的使用情况的使用情况2、核销已达账项（即账实相符情况）、核销已达账项（即账实相符情况）3、找出
2、未达账项、找出未达账项目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项未达账项目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页三、未达账项产生原因三、未达账项产生原因 对于一笔涉及对于一笔涉及“银行存款银行存款”科目的科目的业务，由于企业与银行双方业务，由于企业与银行双方记帐的时间记帐的时间或或凭证传递的时间凭证传递的时间不同等原因不同等原因,出现了出现了一方入账而另一方未入账的现象一方入账而另一方未入账的现象 四、未达账项种类四、未达账项种类v1、银行已收、企业未收、银行已收、企业未收如：银行代收了企业的如：银行代收了企业的
3、“应收账款应收账款”，而而 相应的票据还未送到企业相应的票据还未送到企业目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v2、银行已付、企业未付、银行已付、企业未付如：银行代企业付了如：银行代企业付了“应付账款应付账款”再如：银行已扣贷款利息，企业未付再如：银行已扣贷款利息，企业未付v3、企业已收、银行未收、企业已收、银行未收销售收入的支票企业已入账，但未送达销售收入的支票企业已入账，但未送达 银行银行v4、企业已付、银行未付、企业已付、银行未付采购时开给供应商的支票，尚未送达到采购时开给供应商的支票，尚未送达到 银行银行目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页目目目目 录
4、录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 五、核销已达账项的方法五、核销已达账项的方法 1、自动对账自动对账v条件：条件：“方向方向+金额金额”在两账单上相同在两账单上相同 或或“结算方式结算方式+结算号结算号+方向方向+金额金额”及：及：两账单上的记录必须是两账单上的记录必须是“一对一一对一”的的v在两账单上在两账单上满足上述条件的项目上自动打满足上述条件的项目上自动打 上上“两清标志两清标志”2、手工对账、手工对账v功能：用于核销非真实的功能：用于核销非真实的“未达账项未达账项”实际上实际上“已达已达”，只是由于业务不规范，只是由于业务不规范等等 原因造成的而不能自动对账原因造成的而不能
5、自动对账目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 六、未达账项产生原因六、未达账项产生原因1、业务处理不规范、业务处理不规范v两笔业务作为一笔分录两笔业务作为一笔分录如用两张支票购买同一物品后仅做一笔如用两张支票购买同一物品后仅做一笔 分录（即贷方仅有一行分录）分录（即贷方仅有一行分录）对账单上两条记录对应企业银行存款日对账单上两条记录对应企业银行存款日 记账上的一条记录记账上的一条记录正确方法正确方法：贷方有两行分录，其会计科：贷方有两行分录，其会计科 目均为银行存款目均为银行存款目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页v一笔业务分为两笔分录一笔业务分为两笔分录如
6、：一张支票购买多种商品后做了多行如：一张支票购买多种商品后做了多行 银行存款科目的分录（常见）银行存款科目的分录（常见）对账单上的一条记录对应企业银行存对账单上的一条记录对应企业银行存 款日记账上的多笔分录款日记账上的多笔分录2、红字冲销凭证中含有银行存款科目、红字冲销凭证中含有银行存款科目v冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在 企业的银行存款日记账上就多出一条记录企业的银行存款日记账上就多出一条记录3、对帐单录入错误、病毒等原因造成、对帐单录入错误、病毒等原因造成目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 七、银行存款七、银行存款余额调节表余额
7、调节表1、功能：自动整理汇总两帐单的未达、功能：自动整理汇总两帐单的未达 账项，对未达账项利用账项，对未达账项利用 “补计式补计式”余额调节法进行余额调节法进行处处 理以检验两账单的理以检验两账单的“调整后调整后 的余额的余额”是否相等。是否相等。v补计式公式：下面两式应相等补计式公式：下面两式应相等企业：企业：企业：企业：账面余额账面余额账面余额账面余额+银行已收企业未收银行已收企业未收银行已收企业未收银行已收企业未收-银行已付企业未付银行已付企业未付银行已付企业未付银行已付企业未付银行：银行：银行：银行：账面余额账面余额账面余额账面余额+企业已收银行未收企业已收银行未收企业已收银行未收企业
8、已收银行未收-企业已付企业未付企业已付企业未付企业已付企业未付企业已付企业未付目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2、余额不平的原因、余额不平的原因v两账单的期初余额不对两账单的期初余额不对v银行对账单的录入有误银行对账单的录入有误v银行对账中的手工银行对账中的手工“勾对勾对”有误有误目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页2 自动转账自动转账一、功能与用途一、功能与用途1、期末时固定业务结转、期末时固定业务结转,属账项调整内属账项调整内容容2、可自动生成相应的凭证（派生凭证）、可自动生成相应的凭证（派生凭证）v此讲仅此讲仅涉及总账系统的涉及总账系统的（内部内部
9、）“转账转账”外部外部转账转账：其他子系统生成的凭证转入：其他子系统生成的凭证转入二、期末账项调整方法二、期末账项调整方法1、凡属于本期的收入（或费用），无论、凡属于本期的收入（或费用），无论 是否收到（或支付）均作为本期的业是否收到（或支付）均作为本期的业 务处理，期末时要调整入账。务处理，期末时要调整入账。目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 2、不属于或不完全属于本期的收入（或费、不属于或不完全属于本期的收入（或费 用），本期已收款（或付款），应分别计用），本期已收款（或付款），应分别计 入各月份中入各月份中（见上机实例：报刊费分摊）（见上机实例：报刊费分摊）（见上机实
10、例：报刊费分摊）（见上机实例：报刊费分摊）三、常见的固定业务结转三、常见的固定业务结转 1、自定义转账、自定义转账v费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各 辅助核算的结转等辅助核算的结转等辅助核算的结转等辅助核算的结转等 2、对应结转、对应结转v仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一仅结转期末余额，不结转发生额，支持一 对多对多对多对多 科目的结转科目的结转科目的结转科目的结转目目目目 录录录录返
11、返返返 回回回回下下下下 页页页页3、销售成本结转、销售成本结转v用于无购销存系统的企业用于无购销存系统的企业4、汇兑损益的结转、汇兑损益的结转5、期间损益的结转、期间损益的结转以反映本期的盈亏以反映本期的盈亏v费用类科目余额的结转定义费用类科目余额的结转定义借：本年利润（借：本年利润（3131）贷：费用科目贷：费用科目v 收入类科目收入类科目借：收入科目借：收入科目 贷：本年利润（贷：本年利润（3131）目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 四、转账生成四、转账生成 1、在月末进行，每月只进行一次、在月末进行，每月只进行一次 2、所有凭证必须记帐，再结转、所有凭证必须记帐，
12、再结转 3、转帐后自动生成的派生凭证也需审、转帐后自动生成的派生凭证也需审 核与记帐核与记帐*转账设置（即转账定义）是转账关键转账设置（即转账定义）是转账关键目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页3 对账对账 一、一、对账内容对账内容 1、账账核对、账账核对v总账与其他各种账簿总账与其他各种账簿(明细账明细账,辅助账辅助账)核对核对 2、账实核对、账实核对v现金、银行存款、材料的账面余额与实际现金、银行存款、材料的账面余额与实际 是否相符是否相符 3、账证核对、账证核对v各种账簿与记帐凭证的核对各种账簿与记帐凭证的核对 注：每月至少进行一次对账注：每月至少进行一次对账目目目目
13、录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页四、结帐四、结帐 一、功能与用途一、功能与用途 1、结转各账户的、结转各账户的本期发生额本期发生额和和期末余额期末余额 2、终止终止本期的账务处理业务本期的账务处理业务 二、总账系统月末结账二、总账系统月末结账 1、不能、不能跨月跨月结帐结帐 2、对账对账没通过不能结帐没通过不能结帐 指总账与明细账及各辅助账核对结果指总账与明细账及各辅助账核对结果 3、所有凭证必须、所有凭证必须全部记帐全部记帐目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页 4、月末结转月末结转业务全部完成并已记帐业务全部
14、完成并已记帐 5、损益类损益类账户需全部结转账户需全部结转 6、其他、其他子系统子系统没结帐总账也不能结帐没结帐总账也不能结帐附：附：1、JG（）函数（）函数 自动取对方金额之和函数自动取对方金额之和函数 2、反结帐方法、反结帐方法“期末期末”-“结帐结帐”-Ctrl+Shift+F6目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页上机增加：手工对账练习上机增加：手工对账练习 业务内容业务内容：一张现金支票用于两笔：一张现金支票用于两笔 分录：分录：（需手工对账）（需手工对账）（需手工对账）（需手工对账）马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账马方制单、王晶签字、你本人审核、和记账 支票号
15、为支票号为XJ004，金额，金额3700元元12月月18日，购买电脑日，购买电脑借：固定资产（借：固定资产（借：固定资产（借：固定资产（15011501）37003700元元元元贷：工行存款（贷：工行存款（贷：工行存款（贷：工行存款（100201100201）20002000元（主机）元（主机）元（主机）元（主机）工行存款（工行存款（工行存款（工行存款（100201100201）900900元元元元 （显示器）（显示器）（显示器）（显示器）工行存款（工行存款（工行存款（工行存款（100201100201）800800元元元元 （显卡）（显卡）（显卡）（显卡）目目目目 录录录录返返返返 回回回回
16、下下下下 页页页页银行对账单银行对账单：加一条：加一条201、XJ004、贷、贷、3700元元 思考题思考题1、派生凭证可为、派生凭证可为 A）收款凭证）收款凭证 B）付款凭证）付款凭证 C）转账凭证）转账凭证 D）机制凭证）机制凭证2、派生凭证每月只生成一次、派生凭证每月只生成一次 3、派生凭证不经审核即可记账、派生凭证不经审核即可记账 4、自动对账后两清标志为、自动对账后两清标志为 ，手工对账后两清标志为手工对账后两清标志为 。目目目目 录录录录返返返返 回回回回下下下下 页页页页本讲重点与难点本讲重点与难点 1、掌握使用计算机进行银行对账的方法、掌握使用计算机进行银行对账的方法 2、掌握自动对账的条件、掌握自动对账的条件 3、掌握未达账项产生的原因、掌握未达账项产生的原因 4、掌握、掌握“转账定义转账定义”的方法的方法 5、掌握总账系统、掌握总账系统“结账结账”的条件的条件 6、银行存款余额调节表的结构、银行存款余额调节表的结构 7、银行存款余额调节表不平的缘故、银行存款余额调节表不平的缘故