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1、销售人员财务必备-1销售环节内部会计控制 总部财务中心-朱家祥2009年3月12日 1、接受客户订单环节（1）新客户是否由销售主管审批？（2）所有的销货行为是否都有合同并经主管核准？（3）对于每份已接受的客户订单，是否都编制销售通知单并连续编号？2、批准赊销信用环节（1）是否对所有的新客户执行信用调查？（2）签订合同前是否核准客户信用？（3）对老客户的信用额度变更是否有合理程序？（4）批准赊销信用职责是否与销售部门、开票部门分离？（5）产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？3、发送货物环节（1）是否依据已批准的销售通知单发货，并编制发货凭证？（2）发货前是否核对客户已付款？（）发货职
2、责是否独立于开票、记账等其他职责？4、开具销售发票环节（1）销售发票是否根据发货凭证和经批准的销售通知单，以审核后的销售合同为依据？（2）每张发货凭证是否都及时开具相应的销售发票？（3）发票是否按顺序号填列签发？（4）发票单价是否与经批准的最新价格表相符？（5）开具的发票是否由其他人独立复核单价与总额正确性？（6）作废的发票是否加盖“作废”戳记，保留在发票簿上？（）开具发票职责是否独立于信用、发货职责？、货物交接环节（）是否所有的销售发货都开出提货单并交给客户？（）提货单是否经顾客签字确认？（）产品发货时是否核对发票的装箱单？、记录销售业务环节（）销售日记帐、应收帐款明细帐是否根据提货单及发票
3、的入帐联登记，并过如总帐？（）销售日记帐和总帐，应收帐款明细帐与总帐的等级职责是否分离，并由独立人员定期核对？（手工）（）记账职责是否独立于开票、收款职责？、收取货款并记录收款业务环节（）出纳人员是否每日及时将支票如数送存银行？（）登记银行日记账与登记应收帐款明细帐和总帐的职责是否分离？（）是否定期编制银行余额调节表？（）编制银行余额调节表的职责是否与收款和记账职责相分离、定期对账和催收帐款环节（）是否定期由不负责处理收款和记账的人编制并向客户寄送应收帐款对帐单？（）客户对应收帐款如有异议是否由财务经理审核处理？（）是否定期编制应收帐款帐龄分析表？（）对于逾期未收回款项，是否有专人负责催收？（）应收帐款是否有核对、催收制度？、审批销售退回与折让环节（）销售退回与折让是否经过授权人批准？（）销货退回与折让是否开出红字发票？（）销货退回与折让批准与签发红字发票职责是否分离（）退回货物是否由收货部门验收并填制退货验收报告和入库单？是否经检验入库后退款？（）对销货退回与折让是否及时正确地进行帐务处理？、审批注销坏账环节（）是否定期进行坏账损失的估计并计提坏账准备？（）所有的坏账冲销是否符合会计制度规定，并有书面批准单（）坏账的审批与收款职责是否分离？（）对于已冲销但又收回的坏账处理是否正确