《2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、20232023 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，
2、折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B3、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A4、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16695.65B.1600
3、0C.19200D.16421.05【答案】D5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B6、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D7、（2017 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3月转
4、让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D8、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按 1.5%【答案】C9、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A10、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下
5、：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C11、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D12、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C13、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。A.自 2018 年 5 月 1 日起，增值
6、税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D14、（2019 年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 75
7、0 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C15、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。A.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C16、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C17、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计 2000
8、 万元，发生房地产开发成本 2600 万元，其中装修费用600 万元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为 4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为 243 万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D18、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发
9、企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D19、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A20、下列各项中，属于车辆购置税征税范围
10、的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D21、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】B22、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年
11、6 月发生业务如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B23、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A24、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020
12、 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C26、（2012 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C27、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C28、由偶然的原因所引起的的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】D29、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12
13、万元：分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B30、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.2324.00C.3937
14、.27D.4462.00【答案】A31、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71
15、B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B32、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C33、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B34、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C
16、.6.50D.7.29【答案】D35、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C36、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款 700 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A37、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。A.57.52B.37.01C.57.5
17、9D.11.83【答案】D38、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C39、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D40、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】B41、某高尔夫球具制造企业，
18、位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D42、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.13.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D43、（2012 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C44、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.
19、药品检验的目的【答案】A45、（2018 年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B46、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D47、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓
20、库一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D48、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年2 月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A49、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物
21、，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B50、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、铁盐检查中所用的标准溶液是A.硝酸铁B.三氯化铁C.硫酸铁铵D.硫酸铁E.亚硝酸
22、铁【答案】C2、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。A.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】BD3、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2021年 10 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额 1000 万元；本月外购焰火 400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率 15%，上述价格均不含增
23、值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税 88.5 万元【答案】AC4、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过
24、的固定资产，适用简易办法依 3%的征收率减按 2%征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC5、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额 20 万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额 40 万元。A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并
25、入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD6、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD7、下列行为，属于增值税视同销售的有()。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算 的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物分配给投资者C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集
26、体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】BC8、下列哪种说法与维生素 D 类相符A.为己糖衍生物B.其主要成员是 DC.是水溶性维生素D.临床主要用于坏血病E.不能口服【答案】B9、根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有 FOB.CFR、CIF 三种 B 进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D.进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CFR”，是指卖
27、方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费【答案】AB10、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC11、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳
28、税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】ABD12、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】AB13、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人
29、员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入新能源汽车车型目录的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD14、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD15、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征 30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的
30、煤层气减征 20%D.稠油、高凝油减征 40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征 40%资源税【答案】BD16、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（）。A.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】ABC17、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%E.对销售自行开发生
31、产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】AB18、（2013 年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在 3 年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是 3 年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是 5 年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为 10 年【答案】ACD19、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有()。A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续E.车辆购置税实行-车一申报缴纳制度【答案】BCD20、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC