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1、责任成本管理讲座主讲人：黄瑞香中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 目录一、责任成本管理的认识二、责任成本管理的组织体系及职责三、项目全生命周期成本管理做法2022/12/18中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18在项目管理上有“多种第一”“安全第一”“质量第一”“工期第一”“环保第一”“信誉第一”等到底什么才是项目管理真正的“第一”？前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP
2、 2022/12/18在项目管理上有“多种第一”“安全第一”“质量第一”“工期第一”“环保第一”“信誉第一”等到底什么才是项目管理真正的“第一”？效益才是项目管理真正的“第一”！服务于前言前言中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 一责任成本管理的认识责任成本管理的认识1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念2022/12/18中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 是指将责任单位和责任人的成本控制目标通过责任预算或其他手段予以
3、确定，采取签订责任书或下达成本预算目标等形式，进行节超分析考核，依靠经济激励与约束达到降本增效、循环提升的成本管理方式。1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念责任成本管理的本质要求是落实成本责任制2022/12/18中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则收支分离预控先行责任分解量价双控预算约束奖惩结合专业化发展2022/12/18动态管理中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念责任成本管理工作由各级成本管理部门牵头，相关业务
4、部门共同参与，形成领导负责、部门联动、上下协同、各司其职、各负其责的工作格局。必须坚持“法人管项目”的管理理念，以成本预控、过程管控和绩效考核为手段，实现企业增效、员工增收。2022/12/18中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二责任成本管理的组织体系及职责责任成本管理的组织体系及职责2.1集团公司的主要职责集团公司的主要职责2.2工程公司的主要职责工程公司的主要职责2.3项目部的主要职责项目部的主要职责2022/12/18中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18集团公司作为责任成本管理的监控
5、层集团公司作为责任成本管理的监控层主要职责23451贯彻执行股份公司责任贯彻执行股份公司责任成本管理有关制度；成本管理有关制度；建立健全集团公司责任成本建立健全集团公司责任成本管理体系；管理体系；建立健全集团公司成本建立健全集团公司成本定额、劳务指导价、定额、劳务指导价、周转材周转材料和料和机械设备租赁指导价体机械设备租赁指导价体系，组织编制并定期更新各系，组织编制并定期更新各类指导价；类指导价；建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体建立健全劳务分包商选用及评价管理体系，建立集团公司劳务队伍系，建立集团公司劳务队伍系，建立集团公司
6、劳务队伍系，建立集团公司劳务队伍“黑名单黑名单黑名单黑名单”，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；，发布合格外部协作队伍名录；制定并规范项目对外制定并规范项目对外采购、租赁、分包等合采购、租赁、分包等合同范本及管控制度；同范本及管控制度；2.1 集团公司的主要职责集团公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18集团公司作为监控层集团公司作为监控层负责工程公司长大隧道、技术复杂桥梁等重难点工程劳务队伍使用审批工作督导、监管、考评所属单位责任成本管理工作定期开展经济活动分析、风险预警及
7、重大项目成本监控工作，防止出现亏损项目负责集团公司责任成本管理队伍建设及培训工作6789中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层制订责任成本管理实施办法和细则；制订责任成本管理实施办法和细则；依据集团公司劳务、租赁指导价编制和修订本单位指导价（限价）；依据集团公司劳务、租赁指导价编制和修订本单位指导价（限价）；负责项目劳务、租赁等合同签订审批及最终结算审批；负责项目劳务、租赁等合同签订审批及最终结算审批；在集团公司统一管理体系下负责本单位劳务队伍选择、准入、在集团公司统一管
8、理体系下负责本单位劳务队伍选择、准入、资质、评价、资质、评价、“黑名单黑名单”等管理工作；等管理工作；负责组织实施项目成本预控工作；负责组织实施项目成本预控工作；负责编制、批复、调整项目责任预算；负责编制、批复、调整项目责任预算；负责下达项目综合收益目标和成本管理指标，签订责任书；负责下达项目综合收益目标和成本管理指标，签订责任书；12345672.2 工程公司的主要职责工程公司的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18负责审批项目效益工资及实施考核兑现；负责审批项目效益工资及实施考核兑现；8组织对项目责任成本工作的检查、监督、
9、考评；组织对项目责任成本工作的检查、监督、考评；9规范各类业务台账，汇总、编制、上报相关报表；规范各类业务台账，汇总、编制、上报相关报表；10定期组织开展公司经济活动（成本）分析；定期组织开展公司经济活动（成本）分析；11根据上级部署做好成本管理信息化推广及应用；根据上级部署做好成本管理信息化推广及应用；12负责组织公司责任成本管理业务培训工作。负责组织公司责任成本管理业务培训工作。13工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任
10、成本管理的管理层工程公司必须设立 ，负责公司责任成本日常管理工作。责任成本专职部门综合性工程公司专业性工程公司成本管理专职人员不少于成本管理专职人员不少于8 8 8 8人人人人5 5 5 5人人人人同时必须配齐：计划计划计划计划财务财务财务财务物资物资物资物资技术技术技术技术等专业人员 工程公司须在项目设立专职的 ，负责统抓所在项目的成本管理及相关经济管理工作。总经济师领导岗位总公司要求：总公司要求：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层执行、落实公司确定的预控方案、
11、责任预算、集中采购、周转材料等管控措施和目标；1执行公司制定的劳务、设备租赁等指导单价（限价）；2分解并明确各责任部门对劳务、材料、机械、临时设施、现场管理费等的成本控制责任；3制定项目责任成本管理办法和控制流程；4下达各责任岗位的控制目标，有效实施考核兑现；52.3 项目的主要职责项目的主要职责中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层06负责劳务、材料、机械等合同签订及日常管理，及时上报公司审批07优化施工组织技术方案，加强成本费用的过程控制登记业务台账，进行成本核算
12、及分析，上报成本报表09汇总、上报项目责任成本预算执行情况，按时提报考核兑现方案0810负责完成项目收尾成本管理各项工作项目经理项目经理是项目成本控制的是项目成本控制的第一责任人第一责任人，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三项目全生命周期成本管理做法项目全生命周期成本管理做法3.1 标前阶段标前阶段3.2 开工准备阶段开工准备阶段3.3 施工阶段施工阶段3.4 竣工收尾阶段竣工收尾阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP
13、2022/12/18四个阶段、22个环节标前阶段开工前阶段施工阶段竣工收尾阶段三、责任成本管理的做法临建、工程数量、劳务、材料、机械和管理费用控制二次分解、安全质量环保、经济活动分析、过程考核兑现工程数量、单价和方案预控责任预算编制 和效益策划3个环节5个环节10个环节投标策略标前测算项目选择终期考评余款清收销户并账竣工决算4个环节责任成本管理的主要流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18一、标前阶段标前阶段：标前阶段：项目选择标前测算报价策略1 1、项目选择：、项目选择：对工程项目坚持“五不揽”原则即：即：中铁十四局集团CHINA
14、 RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/182 2、标前成本测算、标前成本测算以企业成本内部定额和实地调查的各项成本要素的市场价格为依据，合理预测项目实施期间工、料、机单价变化及各项风险，对投标项目成本费用进行预测，为投标提供决策依据。一、标前阶段中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18一、标前阶段3 3、报、报 价价必须根据标前测算结果，合理确定投标报价。坚决不允许拍脑袋定价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段（二）开工准备阶段
15、：效益策划责任预算编制单价预控施工方案预控工程量预控中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段效益策划责任预算编制单价预控施工方案预控开工准备阶段：工程量预控项项目目开开工工前前做做好好施施工工图图工工程程量量复复核核，并并对对复复核核后后的的工工程程量量进进行行优优化，做好工程数量化，做好工程数量进进施工施工图图工作。工作。12工工程程量量实实行行三三级级预预控控制制度度，分分别别由由工工程程公公司司、项项目目部部和和责责任任中中心心控制，建立健全三控制，建立健全三级级管理管理预预控台控台账账，对对工程数量工程数量实实行
16、逐行逐级级控制。控制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二、开工准备阶段1、工程量预控问题作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量的依据不进行工程数量复核仅对图纸工程数量进行汇总中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段效益策划责任预算编制单价预控开工准备阶段：工程量预控施工方案预控312严格执行施工方案经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低的方案。本着“谁优化、谁受益”的原则，将方案优化创造的效益与单位和个人利益挂钩。实施性施工组织设计的优化实行工程公司
17、项目部责任中心“三级优化”机制。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 施工方案优化管理流程2022/12/18二、开工准备阶段施工方案优化实行三级优化制度1公司对项目施工方案进行优化，经过多次的经济比选，确定最佳的实施性施工组织方案，经公司审批后由项目部实施，公司通过方案优化带来的利润形成企业利润；项目部在公司方案优化的基础上又对施工方案进行了优化，项目部通过施工方案优化带来的利润是项目管理利润；2项目部各责任中心（劳务队或管理部门）对施工方案的优化，优化方案带来的利润形成各中心（或劳务队）的利润。3中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH B
18、UREAU GROUP 二、开工准备阶段2、方案预控存在问题不进行经济比选和论证，造成浪费甚至出现质量、安全事故直接套用投标方案靠拿来主义直接使用其他项目的方案或中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段效益策划责任预算编制开工准备阶段：工程量预控施工方案预控单价预控坚决执行两个上移三项招标采购和劳务结算劳务、材料和设备集中采购招标通过上移和招标，严格控制工、料、机的单价，实现对主要单价的预控。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二、开工准备阶段3、单价预控单价不报公司审批或合同签
19、订后再报公司；不进行单价调查及测算就直接组织招标，事后不组织竞争性谈判，导致招标单价过高甚至被劳务队围标。存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段效益策划开工准备阶段：工程量预控施工方案预控单价预控责任预算编制 项目责任预算是公司对项目下达绩效考核指标的基本依据。项目责任预算必须在项目预控方案确定后3个月内完成。项目责任预算项目综合收益预算项目责任预算收益二次经营创效预算收益项目收入预算项目责任成本预算中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备
20、阶段4、责任预算之编制编制基础为编制基础为责任预算编制依据为责任预算编制依据为中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段4、责任预算之合同签订同时必须明确项目责任预算成本费用管控目标。合同不仅而且公司与项目要明确综合收益指标，即项目责任预算收益及二次经营创效预算收益；签订中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段4、责任预算之合同签订必须建立风险抵押金制度必须建立风险抵押金制度 缴纳风险抵押金总额由工程公司按照合同金额的一定比例确定，但必须规定限额，明
21、确最高额和最低额。风险抵押金必须由本人自有资金交纳，严禁以项目企业资金或项目分包商、材料供应商资金代垫。风险抵押金由项目部上一级（法人机构）财务部门收取，风险抵押金本金的返还要与项目终期考核结果挂钩。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段4、责任预算之动态调整 项目责任合同一旦签订，应坚持责任预算的刚性约束，原则上不能调整。由于项目管理不善、擅自调整施工方案等造成的成本费用增加，不能调整项目责任预算。调整的条件建设工期出现重大调整的发生重大变更设计的施工组织方案发生重大变化的责任预算编制出现多列、漏列重要费用的其他重大
22、影响责任预算编制前提和基础因素的项目责任预算编制与调整流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二、开工准备阶段4、责任预算之动态调整存在问题：项目责任预算编制过于滞后不与项目承包人签订责任书项目承包人不缴纳风险金或者缴纳的风险金为企业资金责任预算动态调整滞后或者不调整不编制项目责任预算，靠拍脑袋决定指标带着指标到现场编制，与实际不符中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段开工准备阶段：工程量预控施工方案预控单价预控效益策划责任预算编制 责任成本核算与财务管理交底 效益策划的基本
23、做法：落实“六交底”制度投标报价和合同交底施组方案交底管理体系交底物资管理和创效交底责任成本预算与变更索赔方向策划交底通过效益策划从而进一步明确创效目标和创效途径，有助于项目的良性运行。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段5、效益策划投标报价和合同交底，就是经营交底。2介绍报价的侧重点和不平衡点3报价参考的依据和业主的特殊要求4并留下书面交接记录1招投标文件、补遗书、合同以及经营关系项目中标后10日内，各级经营责任单位要向工程公司、项目经理部移交有关资料。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREA
24、U GROUP 2022/12/18二、开工准备阶段5、效益策划2确定大小临施工布局及施工方案3确定各类资源（劳材机）配置4建立成本管理基础台账1成立项目组织机构，划分施工段落，建立项目责任成本管理体系成本预控工作内容中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 二、开工准备阶段5、效益策划公司机关不帮助项目进行效益策划和成本预控不进行经营交底，各种投标资料束之高阁效益策划、成本预控等工作走过场存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 责任合责任合同同2022/12/18三、施工阶段1.责任预算分解公司项目部项目在公
25、司责任预算的基础上责任预算责任预算责任预算责任中心责任中心责任中心分解到责任预算后明确各自的责任权利关系，签订责任承包合同。项目部要在合同中明确各责任中心成本控制目标，逐项明确成本费用的控制责任。责任预算二次分解流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段1.责任预算分解按照“成本费用优先、数量价格分控、岗位职责补充”的原则合理划分责任中心管理部门或具体管理人员管理层面劳务队、专业队、拌合站等作业层面中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段1.责任预算分解可控性原则责权利相结合原则与现场实际相
26、结合原则避免责任交叉原则可兑现性原则（3）划分原则按照“谁负责、谁控制”的原则，将责任预算成本按责任层次逐层分解，逐层承包。实行绩效挂钩，将员工收入与成本控制效果结合起来，激励先进鞭策后进。责任中心的设立必须与现场实际情况相结合，科学合理的划分责任中心。划分责任中心时要避免责任交叉，对容易造成责任交叉的环节划分责任中心时可粗放一些，容易分清责任的环节要相对细致一些。各责任中心在执行过程中由于责任人的工作付出而产生的损益应能够分清责任，并能够予以考核兑现。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、开工准备阶段1、责任预算分解：、责任预算分解：基本上没有进行
27、按照成本费用划分责任中心按照工程数量划分的也不是很多全部用岗位职责划分责任存在问题：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段2.临建成本控制必须坚持“逐级优化、满足合同需要、经济实用、永临结合、严格管控”的临时工程建设管理理念。1、根据工期要求，结合业主、监理规定，按照有利于项目管理、有利于安全环保文明施工以及经济适用的原则建设临时设施。2、实行临时设施方案预控机制，在成本预控时，公司策划小组必须对临时设施的数量、标准进行布局、策划。3、临时设施施工前要有施工设计图纸，要有工程数量，要绘制详细的现场布置图和细部设计图，进行技术交底后方可施工，开
28、工前必须对工程数量进行量化。4、临时工程劳务单价根据现场地质、建设规模和建设标准，结合当地物价水平合理确定，严格审批程序。5、临时工程结束后要及时办理结算，完成一项临时设施清算一项，不留隐患，严禁和主体工程一起进行结算，同时坚决杜绝以零星签证的方式进行承包计价。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、开工准备阶段2、临建成本控制公司机关没有帮助项目一期策划大小临布局；追求第一，豪华、超标准；临时工程不经公司审批；不提前设计标准，干到哪算哪；有技术交底，但只是设计标准，没有工程数量；直接按零星签证方式承包给施工队。存在问题：中铁十四局集团CHINA RA
29、ILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段3.工程数量工程数量控制遵循“逐级控制、据实计量、序时登记、节超考核”的原则，实行“五量”控制：责任预算工程数量实际完成工程数量中标清单工程数量施工图工程数量责任预算工程数量责任中心工程数量无法划分责任中心的，做到“四量”控制：中标清单工程数量施工图工程数量实际完成工程数量中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段3.工程数量首先要做好工程量复核工作根据复核后的工程数量建立健全对上、对下工程数量台账。工程开工前中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP
30、三、施工阶段3.工程数量项目部是工程量控制的主体负责贯彻落实公司工程数量管理各项制度 负责建立项目工程数量控制责任制度具体实施项目工程数量的过程控制对项目经理、总工、技术、计划、测量、质检、试验等部门及人员逐级明确目标、划清职责、落实责任到人。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 严格坚持图纸设计数量上限控制。严格坚持测量人员每月进行现场量测，作为劳务队计价的依据，严禁暂定计量，确保控制数量的准确性。三、施工阶段3.工程数量土石方软基处理、挡墙基础等隐蔽工程，基坑开挖，隧道临时支护、注浆，岩溶处理等挖孔桩、钻孔桩、抗滑桩等桥梁、涵洞、隧道开挖及二衬等其它
31、工程细目严格坚持完工后，现场及时量测，并签认工程量，严禁按设计数量对下计量。严格控制扩孔系数，采用设计桩径计量，严格按设计桩长控制计量上限。要根据不同特点制定控制措施，确保不突破图纸设计数量。分类计价管理中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 工程数量节超工程数量节超心中没数心中没数三、施工阶段3.工程数量工程数量要严格执行台账式管理台账式管理台账每月及时更新，节超必须通过台账反映；采用双层控制，即技术部门与计划部门双控制。存在问题一无论何工程均无论何工程均按按设计量设计量控制对下控制对下计价数量计价数量 二不建立台账或建立不建立台账或建立但更新不及时但更
32、新不及时三不进行工程数量不进行工程数量核算分析核算分析四工程数量管理流程工程数量管理流程图图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制劳务策划准 入录 用劳务合同签订合同交底劳务计价结算拨 款劳务分包服务与评价等环节重点抓好：中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制之作业层管理模式选择按照“经济高效、科学制衡、合同规范、管控有力”的原则构建以劳务分包和工序分包为主体以自有作业队和“架子队”为支撑以合法工程分包为补充严禁“大包”（工程转包、违法分包、提点大包）的作业层
33、管理模式必须由项目部掌控无论采取何种作业层管理模式，项目施工生产核心资源如混凝土拌合站主材加工大型专业设备周转材料等检验测量设备模具中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制之准入及录用 项目重难点工程、关键工序劳务队伍必须由工程公司牵头组织考核、议标和引入，长大隧道、技术复杂桥梁等劳务队伍还须报集团公司审批。按照“先准入、后录用，先签合同、后上场”的原则1203项目部从集团公司或工程公司“合格名录”中选择劳务队伍，可采取招（议）标方式确定，工程公司进行监督。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GRO
34、UP 三、施工阶段4.劳务成本控制之劳务合同签订坚持“先签订合同、后上场施工”的原则123杜绝未签订书面合同，劳务人员、设备进入现场必须采用公司的示范合同文本，执行劳务合同评审和报批制度合同执行过程中，如遇特殊情况或合同内容发生较大变化时，应及时签订补充合同，并履行审批程序。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制之合同交底劳务合同签订后项目部要组织相关业务部门人员召开合同交底会，由劳务合同主管部门对合同内容逐项进行交底使各业务部门对本部门关联事项和成本控制重点做到心中有数，促进业务沟通和开展中铁十四局集团CHINA RAILW
35、AY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制之劳务计价对工期较长，跨年度施工的劳务队，必须采用年度预结算办法控制劳务成本风险。按月对劳务队伍办理计价项目部要按照“先计量、后计价”和“联审联签”的原则中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段计价依据：已完工程数量、累计消耗的材料数量和零星签证数量劳务合同补充合同及达到设计和规范要求并经计划、技术和物资人员现场共同验收签认的各种数量4.劳务成本控制之劳务计价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段计价时要扣除：外部协作队伍领
36、用材料费用限额发料材料的损（超）耗费用租（使）用项目设备费用电费等合同约定的，包含在综合单价中，由外部协作队伍承担的，由项目提供的各类费用4.劳务成本控制之劳务计价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段计价时要重点控制：合同外工程计价劳务队补偿奖励费用注意零星机械台班 各单位要在制度中明确签证单最迟上交时间，超出规定时间后一律不予认可。零星用工零星签证必须注明工点名称、使用原因或理由、工作内容、工作量，必须及时完善相关签认手续，及时予以计价。4.劳务成本控制之劳务计价零星签证严 控中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREA
37、U GROUP 三、施工阶段按月清算代付民工工资、甲供材料费用、租（使）用项目设备费、水电费等。坚持“先计价、后付款”和“拨改代”制度4.劳务成本控制之拨款中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段工程完工验收合格后及时办理竣工结算，签署末次结算协议。劳务竣工结算必须报工程公司进行审批。4.劳务成本控制之结算中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段坚持：严管善待相结合服务意识增强和树立努力改善劳务队伍施工环境和条件要树立“劳务队成本就是项目成本”理念协助外部协作队伍做好成本分析与控制指导外部协作队
38、伍实时根据现场实际情况调整资源配置合理组织施工生产，帮助外部协作队伍降低成本，构建合作共赢的良好环境以包代管严禁4.劳务成本控制之管理服务中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段各单位要坚持“实事求是、客观公正、科学合理”的原则建立外部协作队伍逐级信用评价制度，定期对劳务队伍进行评价。4.劳务成本控制之信用评价中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段4.劳务成本控制不执行劳务队伍准入，或者准入时考察粗糙选用了劣质施工队不进行劳务策划，想当然确定劳务队伍数量合同未报上级审批就签订劳务招标被围标找各
39、种理由不进行定期进行计价未签合同就进场计价时不对施工队消耗的材料进行核算计价时不扣除项目部提供的由劳务队伍承担的费用，如电费、材料费（周转材料）等拨款不会签导致超拨工程款工程结束后不及时结算；信用评价不实等存在问题中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制按照“采、管分离”的原则，切实加强材料的价格和消耗数量控制属于集中采购范围的按上级要求组织物资集中采购属于项目自购范围的按程序组织招（议）标采购材料管理控制流程图材料管理控制流程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成
40、本控制首先要确定主材、地材总需求数量及供应方案比选商砼、自拌砼等混凝土供应模式的投入大小、管理难易、成本高低，合理确定砼供应模式。确定材料核算方法，明确各部位材料损耗控制系数。模式系数中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制之材料采购与验收办理点验手续科学编制物资采购及供应计划，确保计划的及时性和准确性。钢材、水泥、地材等必须进行过磅验收，旁站监控，进场后执行双人以上物资点验制度三比一算比质比价比运距成本核算四验验品种验规格验数量验质量降低物资采购成本中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP
41、三、施工阶段5.材料成本控制之仓储与发料坚持限额供料制度，多批次，少批量，限量配送，及时登记供料台账。建立工地集中料库，合理储备做到“两齐三清四对口”账、卡、物、资金四对口即：库容整齐、堆放整齐材质清、规格清、数量清中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制之消耗与盘点坚持物资消耗与工程进度同步、与分包计价同步、与财务核算同步三原则。材料必须每月盘点一次，项目部应组织相关部门按月对库存材料及现场物资进行实地盘点，汇总各工点当月发料数量，计算实际消耗数量。盘点材料消耗中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU
42、GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制之周转材料管理（2）加强周转材料使用、维修、摊销、处置管理，提高使用效率和维修完好率，避免闲置浪费。每月对在用周转材料清查盘点，监控现场使用保管情况。报废处置应按审批权限履行报批程序，处置收入及时入账。对发生损坏丢失的应明确经济责任。外租外租(自购自购)周转材料审批程序周转材料审批程序图图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制之半成品管控加强混凝土集中拌合站、钢筋加工厂、混凝土预制件厂等半成品成本控制，严格控制半成品的生产数量，发出数量和损耗数量。对半成品生产的工、料、机等消耗进行节超分
43、析，堵塞管理漏洞，降低生产成本。拌合站原材料管理业务流程拌合站原材料管理业务流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段5.材料成本控制材料计划不准确材料以发代耗，甚至还有的存在以点代耗不每月进行材料盘点，甚至施工中从不进行材料盘点不进行材料核算无加油台账问 题中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段6.机械成本控制调配设备由公司统筹，拌合站必须由公司统一配置。机械设备配置方案设备类型、数量、配置模式（调配、新购、租赁三种模式进行经济比选）管理模式进出场时间等包括机械成本控制流程图机械成本控制流
44、程图中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段6.机械成本控制自购新设备履行报批和集采程序设备租赁进行询价、比价，严格招标、比选及审批程序确定机械设备单机单车核算方案，明确消耗指标工程公司必须对合同条款及租赁单价进行审批中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段6.机械控制之自有设备管理建立自有机械设备单机单车核算台账制度，实行工作量计酬、计价办法。实施单机单车核算，严格控制油料、配件消耗；提高设备利用率，维持机械设备连续、满负荷运转，保证台班产量达到定额产量。项目在合同中应明确规定劳务队伍使用企业
45、自有机械设备台班的单价，劳务队伍使用时项目应按照台班的使用数量和时间做好签认计量。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段6.机械成本控制之租赁设备租赁设备成本控制租赁期满后应及时办理退场手续。建立单机单车核算台账，控制台班数量和台班资源消耗，确保完成定额产量。租赁设备原则上要采用工作量计租的方式，尽量避免按月或台班计租。必须按月或台班租赁设备时，要安排专人负责，完善设备使用现场签证和考勤手续。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 四、施工阶段6.机械成本控制之劳务队自带设备管理劳务队自带设备成本控制劳务
46、队自带设备应纳入项目管理范畴进行统一管理劳务队自带设备由项目供应的油料、配件等每月及时足额扣款项目要督促劳务队对其自带设备及时进行维护和保养，协助其合理使用设备，均衡连续生产，提高工作效率。中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段6.机械成本控制无机械设备运转记录单不进行单机单车核算计价简单无运转记录单加油记录等设备租赁合同中约定最高工作时间，超过时加租金租赁设备多利用不充分设备外租时不报批存在问题中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段7.现场管理费及其他非生产性成本预控按照“定岗定编、总额核
47、定、分期控制、节俭实用”的原则项目现场管理费开支的上限和控制目标。项目分类特点、施工区域、投资规模、管控水平等因素合理测算。依据明确中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段7.现场管理费及其他非生产性成本预控6152预算指标尽量包干到责任部门或责任人，定期进行节超分析，实施奖罚考核。严格八项规定，严控业务招待费。项目部有招待时，应坚持一事一请示制度，并严格按照标准进行控制。加强组织，合理配置资源，加快施工进度，以“快进快撤”的原则，减少各项资源费用的发生，以“快”制胜。基本工资月度报批，绩效工资半年周期考核审批。车辆按照单车核算控制。合理设置项
48、目组织机构与车辆配置，要定员、定岗、定编。严禁人员无序流动和超标配置人员，严禁违规提拔。4按照“经费包干、责任到人”的原则，进行封顶控制。3中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段7.现场管理费及其他非生产性成本预控编制营业税、城建税、企业所得税、教育费附加等税收策划方案 实施税收成本预算管理，特别是营改增后，更要做好税收筹划工作中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制牢固树立“大成本”意识，实现成本综合管理的有机统一。按照“满足合同、适度提前”的原则合理
49、安排工程进度，减少因工期安排不合理导致的窝工、赶工损失。保证安全、质量资源投入，坚守不发生安全、质量事故就是最大的降本增效的观念。强化现场环保意识，坚决预防环保事故发生。高度重视项目信用评价，实现“以现场保市场”的创誉目标。以工期为纲、以质量为本、以安全为重、以环保为要中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段9.成本核算与分析（2）必须，定期开展经济活动分析。（1）集团公司、工程公司和项目部三级均要成立，明确第一责任
50、人、牵头部门以及各业务部门的工作内容和职责。经济活动分析组织机构坚持“真实性、及时性、谨慎性、一致性、关联性和责任明确”的原则经济活动分析工作流程经济活动分析工作流程中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段9.成本核算与分析之项目每年至少要召开8次经济活动分析会议。项目部按照“月重点、季综合”的要求，以“三分析”、“六核算”为主线综合分析项目经济运行状况着重剖析项目利润出现偏差的原因制定措施加以纠偏中铁十四局集团CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 三、施工阶段9.成本核算与分析之项目六核算现场管理费材料成本临时设施成