《2022年-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、20222022 年年-2023-2023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 A A 卷卷含答案含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2017 年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.7504
2、5.05【答案】B2、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】D3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销
3、售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57B.10.2
4、6C.11.42D.11.55【答案】C4、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C5、（2015 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D6、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知
5、该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B7、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】B8、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后
6、取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A9、（2017 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D10、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月
7、主要经营业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A11、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D12、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美
8、元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 17）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C13、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气 1 万立方米，开采煤炭 8000 吨，当月销售 6000 吨，每吨不含税销售额 500 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为 6%，煤成（层）气资源税税率为 2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征 30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税D.该企业当月应纳资源税 18 万元【答案】C14、某企业 20
9、20 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台 10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D15、1 g(ml)溶质能在 30100 ml 溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D16、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月
10、主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B17、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C18、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月开采原煤 100 吨，当月销售 80 吨，取得不含增值税销售额 48 000 元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用 5 850 元。原煤资源税税率 3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B19、下列各项中，不能计入为取得土地使用权
11、所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A20、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.90【答案】D21、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C22、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按
12、照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C23、某企业（位于市区）2019 年 4 月因进口货物由海关代征增值税 3000 元，消费税 2000 元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税 45000 元，消费税 30000 元。当月还将 2008 年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D24、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元
13、。A.12B.20C.2D.0【答案】D25、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C26、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A27、一般纳税人提供
14、下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B28、关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 30 万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2010 年 10 月8 日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D29、甲餐饮企业为一般纳税人，适
15、用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.0B.750C.650D.160【答案】D30、某高档化妆品生产企业，2021 年 4 月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为 80000 元，缴纳关税 40000 元，高档化妆品消费税税率为 15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B31、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.1
16、54.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D32、某酒厂 2020 年 4 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值11300 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，取得价税金额合计 226000 元，本月应纳消费税为（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A33、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】
17、B34、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D35、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A36、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该
18、建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D37、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A38、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 180
19、00 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B39、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100B.600C.700D.200
20、【答案】C40、税收实质课税原则的意义是()。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】D41、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米
21、赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B42、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A.税务规章以国务院令发布B.税收
22、立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】A43、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1：
23、6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C44、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.钨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】B45、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4月发生以下业务：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A
24、46、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】B47、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019 年12 月因项目调整将 2019 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退
25、税），增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A48、某商场为增值税一般纳税人，2021 年 5 月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得含税收入 11.3 万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入 20.34 万元，其中金银首饰 18.08 万元，镀金首饰 2.26 万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D49、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进
26、项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.0B.750C.650D.160【答案】D50、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”
27、税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.可以抵扣的进项税额为 100 万元B.应纳增值税 2.8 万元C.免抵税额为 24.2 万元D.应退税额为 0【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税B.应税噪声污染目前只包括工业噪声C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的 10 倍D.工业噪声声源一个月内超标不足 20 天的，减半计算应纳税额E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申
28、报缴纳环境保护税【答案】BC2、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.丙烟草批发企业将 A 牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税C.乙烟丝厂应代收代缴消费税 33.82 万元D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税【答案】AD3、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D
29、.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD4、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC5、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申
30、报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC6、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节
31、征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD7、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD8、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时
32、，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD9、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为 B 市的建筑项目采购石料的进项税额D.为 C 市的建筑项目采购设备的进项税额E.为 C 市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD10、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税
33、额加计抵减 15%政策实施阶段是 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过 50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】BCD11、（2020 年真题）下列服务中，增值税一般纳税
34、人可以选择简易计税办法计税的（）。A.交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】BC12、下列各项中，属于税务规章的有（）。A.增值税暂行条例实施细则B.税务部门规章制定实施办法C.消费税暂行条例D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定E.中华人民共和国环境保护税法【答案】AB13、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。A.大客车B.公共汽车C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车E.设有固定装置的非运输车辆【答案】ABD14、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法，错误的有（）。A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B
35、.实体税法不具备溯及力C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新税法不具有约束力E.在一定条件下允许“程序从新”，是因为程序税法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【答案】AD15、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过 183 天D.退税
36、额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD16、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过 85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上【答案】AC17、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说
37、法正确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC18、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门使用D.原油
38、加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油E.化妆品厂将自产的高档化妆品在三八节发给女员工作为节日慰问品【答案】AC19、下列各项中，属于水气矿产的有（）。A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氦气E.天然气水合物【答案】BD20、依据现行消费税相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC