2023年代理记账培训.docx

《2023年代理记账培训.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年代理记账培训.docx（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、2023年代理记账培训 一、报表整体 （一）、利润表 1、利润总额。要求正负数都不可以过大，利润高了需要按25%缴纳企业所得税，企业不愿意。亏损大了，所得税汇算清缴，税局又要求缴所得税，怎么调整出来？另外亏损大了，企业注册资本又小，导致将注册资本亏损完，工商年检又可能过不了。 2、产品毛利。正常的企业都需要有毛利，一般10%左右。有些收入极少的企业，毛利可能为负数。 3、销售费用。生产型企业，稍大一点的，都要求设置销售费用科目，税局有要求的。贸易型企业是一定要有此科目。 4、管理费用。贸易型企业的小企业可以不设管理费用科目，较大的也要设管理费用科目。 （二）、资产负债表 1、库存现金。余额不可

2、以过大，不同规模企业现金余额大小要求不一样，可以根据该企业平均每月现金贷方发生额做为参考，如小企业平均每月发工资及其他费用现金支出合计为8000元，则现金余额超过8000元就是比较大了。我们做账的规模稍大的企业，现金余额也不要超过5万元。现金明细账中间也不可以出现负数，或贷方余额。 2、其他应收款。公司现金多余时，借给个人，千万不可以挂股东的名称，根据税法规定，如果年底股东未归还需缴纳20%个人所得税。每年12月要求公司将借出的款存到公司账户。否则工商年检可能会罚款5%-15%，并不给年检通过。 3、存货。将公司报表存货余额乘以17%，然后再减去留抵的增值税进项税额，计算出来的应缴税金，如果不

3、超过月平均缴纳增值税的2-3倍，尚算正常，如果超过了就不正常。一定要想方设法减少存货余额，我们能做的主要是减少工资和费用金额。1000元的收入，我们做8800元的工资，结果是因为我们这笔业务做账导致存货增加8000元左右，直接增加了税款近1500元，这就是我们在害企业而不是服务企业。 4、固定资产。折旧年限的问题，一直讲一直错。机器设备10年，电子设备3年、运输设备4年，其他设备5年，残值率5%。你将设备归集到哪一类，就一 1 定要按该类的折旧年限来计算折旧，不是你想怎么样就怎么样的。 5、应收、应付、预收、预付等往来科目。不要随便增加明细，要与客户沟通，是用现金收支，还是银行收付，确定后再增

4、加往来明细。也要及时与客户沟通对账，不能长期挂着。特别是预收、预付以及应收、应付的负数，非常明显是有问题的。 6、应交税费。所有应缴的税费全部通过应交税费科目核算，并且余额一定要与纳税申报表一致，做完账后一定要检查核对一致。如果还有账套通过其他应交款科目核算的，可以做完今年，明年绝不允许再出现“其他应交款”科目，几年前就废止了的。 7、未分配利润及本年利润。要注意不可以正数太大，也不可以负数太大。亏损大了要少做费用，多报收入，尽量盈利，正数大了，可以多做费用，甚至将其他公司的汽车费用等做一部分进去。 二、会计科目设置 1、库存现金。很多账套是“现金”，要改成“库存现金”，现金这科目早就废止了的

5、。该科目我们可以不再设下级明细，有些大企业是要再按币别设置明细账的。 2、原材料。可能有个别账套还是“材料”的，这是小企业会计制度的科目，已经废止，要改成“原材料”，按各材料明细设置数量金额明细账。 3、固定资产。属总账科目，我们不再设下级明细，在固定资产模块中进行核算。购进固定资产，在固定资产模块中登记卡片时，注意将固定资产分为四类：机器设备120期，电子设备36期、运输设备48期，其他设备60期，残值率5%。每一类的折旧期限和残值率一定要一致。 4、无形资产。如果有增加无形资产的公司，在进行摊销处理时，不可以直接记无形资产的贷方，要再设一个“累计摊销”科目。与累计折旧性质一样，只是无形资产

6、原值不要减少，摊销时记入累计摊销。如果已经设了无形资产科目的，可以继续按之前的处理方式，或是做调整成原值在无形资产，摊销在累计摊销的方式。 5、应付职工薪酬。应付工资科目已经废止了，要改为应付职工薪酬。该科目是一个总账科目，下面需要再设明细。如应付职工薪酬工资、福利、社保费、住房公积金等。该科目核算所有员工的工资及福利等费用，主要用于管理方面， 2 我们代理记账企业对内部管理要求不高，可以沿用现在的只核算工资，其他明细客户没有要求，暂不核算。 6、应交税费。不再设其他应交款科目。特别要注意的是，税控设备可以直接抵免增值税，之前基本上都是做到进项税金里面，是错误的处理方式，要记入“应交税费应交增

7、值税（减免税款）。 7、生产成本。下级明细是三个：生产成本直接材料、直接人工、制造费用。所有账套不可以只设两个。 8、研发支出。部分企业需要做研发支出，申报项目资助，或是申请高新企业的，一定要设研发支出科目核算。先在该科目核算，再结转到管理费用，或是无形资产、库存商品等。 9、劳务成本。性质与生产成本、研发支出一样，平时归集对应的材料、人工、费用等，在发生劳务收入时，结转劳务成本。 10、其他业务收入。我们有人员将废料收入做到主营业务收入，不知道是从哪里学来的。其他业务收入核算：出租收入（非全部以租金收入为主的企业）、废料收入、材料收入等，较少发生的业务。 11、营业税金及附加。“主营业务税金

8、及附加”早已废止，要及时改过来。 三、会计核算流程 1、税金流程 A先有进项税金B再有销项税金C再有以前月份待认证转入进项D再有进项转出E再有结转未交增值税F最后再计提城建税及附加G堤围费、印花税 A、借：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税金）或者应交税费待抵扣增值税 贷：银行存款/应付账款/现金 B、借：银行存款/应收账款/现金 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税金） C、借：应交税费应交增值税（进项税金） 贷：应交税费待抵扣增值税 3 附件为当月认证相符的明细表（汇总的不要），把是哪几笔的划出来。摘要为：“上月发票本月认证转进项”或“ 4、5月发票本月认证

9、转进项” D、转出非生产用水电、汽车油费、不予免抵退税额转出等，附件为自制的转出明细表，或是纳税申报表附表二，有不予免抵退税额转出金额。 借：主营业务成本不予免抵退税额 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 借：管理费用水电费/汽车费用（也可以记主营业务成本进项转出） 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） E、结转本月应缴增值税（摘要这么写，有些计提增值税，增值税没有的计提）附件为增值税纳税申报表主表。 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 F、计提城建税及教育费附加/计提税金及附加（摘要这么写） 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附

10、加 应交税费应交地方教育费附加 极少数企业现在未将教育费附加分开的，本年度就继续如此，下年再改。 G、计提堤围费及印花税（一张凭证就行了） 借：管理费用堤围费 管理费用印花税 贷：应交税费堤围费 应交税费印花税 F、G的附件可以用自制的税金计算表，也可以打印地税的纳税申报表，打印时，用竖向的格式，一张A4纸可以打印两次。 2、生产流程： A购进材料B发生制造费用C计提人员工资D计提折旧E结转制造费用F再有生产领料G成本计算产品入库H销售产品I结转销售成本 4 A、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税金）或者应交税费待抵扣增值税 贷：银行存款/应付账款/现金 附件要求：最完整的有：发票、供应商

11、的送货单、企业的入库单、采购合同、对账单、银行付款单等。至少要有发票、对方送货单和企业的入库单。 B、借：制造费用房租、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、运输费等 贷：银行存款/现金/应付账款 附件要求：有正式的发票，部分是我们自己写的收据（房租、水电），不可以银行付款未取得发票就直接记入费用。 C、借：制造费用工资 生产成本工资 管理费用/销售费用工资 贷：应付职工薪酬工资 附件最好是有工资表，有些企业也可以不用附件。如果总共才三四个人，可以不设制造费用，没有独立销售人员的可以不设销售费用。 D、借：管理费用折旧 制造费用折旧 贷：累计折旧 部分没有计提折旧到制造费用的，但也要按这个顺序做。

12、E、借：生产成本/劳务成本制造费用 贷：制造费用工资/折旧/房租/水电 不需要附件，具体的费用明细设置，要根据我们代理记账的费用规范明细。 F、生产领料，需要有领料单和原材料收发存汇总表，或是原材料进出存汇总表。打印选择：数量金额总账将项一定要选上。 这两 部分企业的单价至少要选4位小数，然后再选择会计科目，只能选择其中的一个科目1211原材料。再点击“页面”，输入表格名称，页边宽距上2，如下图：点击进去后看一下页面设置如何，不需要本年累计收入和发出的数量金额这四列。 借：生产成本直接材料（少量的材料可以记劳务成本直接材料） 贷：原材料A 数量、金额 B 数量、金额 G、产品入库要有成本计算表

13、，产品入库单。成本计算表群上有格式，但我们有些打印出来的没有合计数，没有生产成本直接人工。 借：库存商品C 数量、金额 D 数量、金额 贷：生产成本直接材料 生产成本直接人工 生产成本制造费用 H、销售时，不需要每一张发票做一张凭证，可以一家公司或是几家公司做一张凭证，都可以，保证每张凭证都能在一张凭证纸上打印完全，不能出现打印几张凭证纸的情况。销售发票要有送货单，可以同一家客户几张相同日期的发票对应一张送货单。 借：应收账款/银行存款/现金 贷：主营业务收入C、D产品 应交税费应交增值税（销项税金） I、结转成本时，与原材料收发存汇总表一样，打印数量金额总账，并进行相应的设置。产成品收发存汇

14、总表，只有这一个附件，产品出库单不能放在这里。 借：主营业务成本 贷：库存商品C 数量、金额 D 数量、金额 3、代理记账流程 A每月25号左右进项发票认证B每月3号左右收集齐所有客户的记账资料C每月10号左右做完账D每月14号之前一定要报完税E每月22号之前装订完所有的凭证 A、25-31号为发票认证期，根据每家客户的情况，有些基本上25号开始天天需要催的，极少部分客户是不用管的，但也要在28号左右给客户打电话或是网上联系确认一下，免得请假或是忘了，有些是需要我们认证的。 认证发票最主要是核算好税负，不能连续三个月不缴增值税，增值税的税负也要进行合理控制。一般生产型企业在2.8%，贸易企业在

15、1%左右。但也不能为了控制税负，总是不认证发票，增值税专用发票过期一天都不可以再抵扣的，没有任何办法可以解决。 当月增值税负=（当月销项-当月进项-上期留抵增值税）当月不含税收入 除了当月的税负，也要注意一段时间的税负，如1-4月、1-6月、一季度、二季度等，也要适当关注。 B、从每月最后一天开始，就可以要求客户准备好资料，开始做当月的账了，部分企业可能比较晚的，但3号之前一定要所有客户电话或是网上联系一次。最晚10号之前一定要取得所有资料了。收集资料时一定要注意是否齐全： 1、银行对账单，及银行的所有收支单据，拿资料时每一笔进行核对，一个不能少。与客户同时养成习惯，这样银行打单时才不会总是少

16、这个少那个。 2、所有购进的发票，以及对方的送货单和企业的入库单，一定要严要求客户准备好这些资料，否则一检查就出问题，责任就被加在我们头上了。 3、所有销售的发票，一定要企业同时提供送货单，生产型企业，还要提供一份产品的入库单，可以与送货单一一对应，只是名称不同。同样要严要求这些资料，否则一检查就出问题，责任就被加在我们头上了。 4、费用发票，包括房租、水电、差旅费、汽车费、电话费、餐费等等，根据企业的情况不同，费用要求的多少也不一样。不论如果餐费和汽车费用发票不 7 能多做。绝大部分客户增值税缴的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工，基本上就亏损了，你再做这些费用，不是在服务客户，而是在害

17、人。 5、人员工资，根据收入情况做工资，申报个税的人数及金额一定要与做到账里面的一致，如果随便申报了，税局一检查就出问题。特别是有些客户的人员几年都没动过，有些员工可能早就离职到其他地方上班，这样两个地方申报个税，是需要合并缴税的，到时这个税款谁来缴？已经出现这种情况 C、把有收集的客户资料，按上面的内容分成5类，先做所有银行的单，把银行收支与购进和销售发票对一下，如果名称与金额一致的就贴在一起做账。然后再做所有购进的凭证，再把所有的费用单进行归类，选择性的做账，再做一下支付与计提工资，除销售外所有的单据都做完了，用电脑按时间顺序做一个排序，再根据我们上面提到的生产流程，做成本计算产品入库，再

18、销售。再根据上面提到的税费流程，计提税款，整个账就基本完成。再进行检查：利润是否合理，现金、银行是否出现负数、往来款项余额有否尾数未冲销，有没有长期挂账未处理的。存货有没有负数，单价是否正确，计提与摊销有没有漏掉正确吗？所有的税费余额与申报表是否一致。检查没问题，再把所有原始单据按照电脑凭证顺序号进行排序，放好，给组长检查。 D、做完账，给组长检查没问题，进行纳税申报，特别是企业所得税和个人所得税要求一定要做完账，并经检查后再申报。14号之前一定要申报完成，否则客户又要催了。税局一般12号就开始发信息给企业，还没报税。 E、经检查，有问题，需要修改的，除个别外都要进行再检查，问题非常小也容易改

19、的可以不用再检查。只有检查合格后的凭证，要求立刻打印，并按凭证顺序把附件贴好，需要补的单据可以晚一些再弄。这些正常情况下18号左右都能完成，22号之前把一些单据补齐，如房租、水电、领料单等装订完成。再根据公司安排给到抽检人员。 四、税局检查需要注意的问题 1、委外加工的问题 对于有加工费的企业，基本上都需要进行委外加工核算，设委托加工物质。具体分录及要求如下： （1） 委托材料发出，需要有材料出库单 借：委托加工物质 （如果能够，要设数量金额账，实在不行只设金额） 贷：原材料 （2）收到加工费发票 借：委托加工物质 应交税费应交增值税（进项税金）或是待抵扣增值税 贷：应付账款/银行存款 （3）

20、委托加工产品入库，需要有半成品入库单 借：半成品 （要设数量金额账） 贷：委托加工物质 委托加工材料领用要注意，一是要跟客户沟通，领用多少，二是根据收回的加工费发票进行领用，三是无法确定由我们估算的，加工费和材料金额的合理性，不要材料几百元，加工费几万元。 2、材料暂估的问题 对于材料的暂估，不能我们自己人员随意乱估一个数，要跟客户确认暂估的数量、单价（不含税）、金额，暂估金额过多或是过少，都会导致后面冲暂估出现麻烦。 （1）暂估时，最好是有供应商的送货单、企业的入库单，比较多的最少要求有暂估的明细表 借：原材料 贷：应付账款暂估 （2）取得发票或是转厂的报关单，冲销暂估时，下面这两条分录要求

21、全部记在一张凭证上面。 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税金）或是待抵扣增值税 贷：应付账款 借：原材料 （前面月份暂估现用负数冲销） 贷：应付账款暂估 （前面月份暂估现用负数冲销） （3）每月15号之前我们要将暂估的明细表发给企业，明细表金额要与账面上应付账款暂估余额一致，要求企业尽快取得冲销暂估的发票。 3、其他问题 （1）、水电费每月要有计提，因为我们拿的发票都是付上月的水电费，当月计提，拿到发票时冲销上月计提数。与工资一样，计提数只能估算，使计提的余额与上月支付基本差不多。 （2）、所有的发外加工，或者本企业帮忙加工，都要有加工进出数量账。 （3）、工资表做得太假，工资表要有员工所属部门，底薪、加班等等尽量接近真实工资表，我们做的工资表太简单。 （4）、所有购进与销货做到要有购销合同、发票、送货单、本企业的购货入库单、领料单，产成品要有产成品入库单，出仓单。要有仓库数量存货账，一般由我们记账的数量金额明细账，导出来再进行修改格式、补充。 （5）、出纳账，由我们做的现金日记账导出来，再修改格式，补充。 （6）、进出口企业的单证保存装订问题，具体通知在群共享上面有，特别注意运输单据，所以如果没有运输费发票，退税是不可能的。 代理记账培训 代理记账 代理记账 代理记账 代理记账 代理记账 什么是代理记账代理记账简介 代理记账概述 代理记账报税 企业代理记账