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1、2023年走访企业调研报告6篇 调研报告是调研任务的书面表达，是完成一项项目的文件参考，对于调研报告，大家务必要遵照领导的要求，制定出可以执行的调研安排。我今日就为您带来了走访企业调研报告6篇，信任肯定会对你有所帮助。 走访企业调研报告1 一、调查背景 改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一环亮点。但是民营企业终归存在着很多先天的不足和缺陷，特性是财务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。 我选取民
2、营企业作为考察点，对xxxx有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析，找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作带给借鉴和启示。 二、调查结果 透过这次调查，发觉公司岗位设置、账册设置基本齐全，记载刚好，基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务做到了日清月结。财务人员都能遵守会计职业道德，没有发觉带给虚假财务报告、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿。财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务制度完善。健全，并制定了各项规章制度。但同时我还发觉公司有几点不好的地方： 1、管理者素养低下，财务管理意识不强。 思想重视不够，财务管理重于形
3、式。财务管理只是个形式，对其相识不够，致使很多制度过于简洁，趋于形式，摆摆样貌。甚至部分资料不愿建账，也有怕多缴税，不感建账的想法，还有部分资料因为缺乏财务会计学问，不会建账。公司内部财权集中地关键人手中，过于留意限制，而疏于管理。在财务管理方面仍停滞于过去简洁的收付记账法，会计基础非常薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 2、专业人员素养较低，缺乏管理专业学问。 会计专员聘请专职三人，非专职两人，个别人员缺乏会计专业学问，不具备会计从业资格，例如，刘某10年前十港下镇乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证，xxxx有限公司财务负责人就联系
4、上退闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭借几十年前积累下来的阅历处理日常会计业务。有的虽然参与短期培训取得会计证，但对会计金融学问了解甚少，基本不懂成本核算，更谈不上现代企业的财务管理。 3、资金管理不善，运用资金不够合理。 有些公司为躲避银行的监督，多开户头。很多业务不透过银行来结算，超限额、超范围地支取现金，且数额巨大。而却还不根据现金管理暂行条例的规定对现金进行管理，常常坐支现金，在发觉现金短短暂盘查但是彻底；除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题，占用了超多的资金，降低了资金的运用效率。据记载为了节约支出，部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行帐、现金账依
5、据须要随意调整。 4、成本核算混乱，账目设置不够规范 企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限，成本核算不准，库存不实。该企业的存货发出不是根据国家或行业的规定来计算，而是采纳目测或估推，随意扩大或缩小范围，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和精确性。 5、预算编制缺乏，资本结构不够优化。 预算经过规划、分析，并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及策划详细的显现。例如：企业目标是追求利润极大化？降低成本？或是提高成本？全能生产？目标一旦拟定，就能够制定策略及政策，并定期检讨执行成果。xxx
6、x有限公司经过17年的发展历程，伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨胀，近年来公司胜利地实施了外部扩张型战略，成为资产总额超过千万元的公司。公司现有的发展规模迫切须要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理、合理限制成本成为企业亟待解决的问题。因此，如何利用先进的预算管理理论，建立贴合公司特点生物全面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营活动、限制公司生物成本，让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司负责人面前的首要课题。 6、融资困难，周转资金不足，运用缺乏科学性，财务管理成断源之湖。 目前，我国民营企业
7、初步建立较为独立，渠道多元的融资体系，但是融资难、担保难，仍旧是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是： 第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成民营企业信用等级低，资信相对较差。 其次，大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。 第三，中介机构不健全，缺乏特地为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 分析其主要缘由表此刻两个方面：一是金融业对民营企业的信贷支持部够。我国金融系统从设置到服务项目，大都是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽视，由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了民营企业的发展。有的民营企业，虽存在短暂困
8、难，但银行一旦支持就能起死回生；而是民营企业的日子渠道单一，难以适应市场需求的改变。由于有的民营企业，在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资潜力，无形中，加强企业财务管理也就成了一句空话，财务管理也就成了断源之湖！ 除此之外在资金投放或活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的预算及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不留意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场改变，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。 三、解决问题的方法及对策 1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素养 提高民营企业的财务管理水平，首
9、先要提高民营企业主的管理素养。民营企业主要提高管理水平，透过考察或参与专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参与短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自我财务管理水平。 民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资新的财会人员补充到企业中来，另一方面务必加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素养。企业要依据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，变更过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。 2、重视货币时间价值，做出科学的投资决策 要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员，还应有一批效率高，潜力强的市场调查人员，收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和全面可行
10、性论证，保证决策的平安性和科学性。企业还需在决策实施后，跟踪实施结果，刚好依据市场的改变进行新的决策。当然，企业的投资决策不能只思索到货币时间价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相应地思索。 3、加强资金管理，提高运用效率和合理性 （1）要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低； （2）要加强货款坏账的管理； （3）要加强存货资金成本管理。 （4）要加强固定资本更新或改造。 4、建立科学、严谨、好用的成本管理机制，提高企业经济效益 财务部门要利用自身拥有超多有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最
11、佳存量，削减无效或低效劳动。同时，找寻适合企业产品特性的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算当面要遵守重要性原则，对严峻影响企业效益的产品要做横向比较，把成本奢侈歼灭在产品生产选购的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参加和超前限制。 拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能量化的指标尽尽量量化，透过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算资料，不仅仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本。职责成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本限制。 5、优化资本结构，确定最佳资本结构区域。 实践告知我们把企业
12、的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构就应在一个最佳资本结构区域，只要企业经营方向，销售策略等确定企业方向因素不变，企业资本结构只要在最有区域内都是能够理解的，企业也必要常常调整。 6、实施预算管理体系，保证生产经营有序进行 企业要编制全面的销售预算、选购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。预算管理的关键是制定严密、具体、可行的预算安排，制定具体的安排须要企业各个部门的亲密协作，也须要财务部门有精干人员参加这项工作；预算的执行、总结、分析也是很重要的方面，透过预算执行状况的总结、分析，能够发觉
13、变动因素及缘由，使企业实行的对策更具有针对性。 四、调查体会 经过这次的调查，我体会到应对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，应对新环境的改变，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特性是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得非常重要。企业就应不断强化自身各项管理措施，刚好进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。 走访企业调研报告2 依据县纪委关于开展以“企业大走访、冲突大排查”为主题的企业评机关（单位）活动实施方案要求，县物价局纪检组于4月28-29日对太白镇5家企业进行了走访，全面调查目
14、前企业生产经营面临的冲突和问题，重点了解企业对县直机关（单位）服务发展、提高效能、优化环境方面的建议和看法，现将走访调研状况汇报如下： 一、目前企业生产经营现状 太白镇大多数企业属冶金压延、机械制造类行业，受金融危机影响较大，所走访的5家企业也均经营钢材、机械加工、建材贸易等，去年下半年以来，始终处于亏损状态。如市兴祥金属材料工贸有限公司，去年7-11月份亏损30多万元，产品库存积压相当严峻，今年x月份后，受国家4万亿投资拉动，市场略有回暖，但销售经营仍非常艰难；市华明机械厂资金不足，研发投入不够，产品需求下降，去年实现利润较上一年大幅下降120%；太白诚信建材贸易公司去年销售也大幅下降，且资
15、金回笼太慢，造成如今始终处于停产半停产状态；龙山桥矿山公司、鑫森机械公司也都不同程度地受到国内外经济形势的影响，企业效益持续下滑。 二、企业生产经营面临的冲突和问题 1、资金周转压力大。由于受到金融危机影响，加上冶金 压延、机械加工等行业的激烈竞争，产品价格提升潜力小，销售压力大，造成库存积压较多。所调查走访的5家企业中有4家资金周转出现困难。其中，华明机械厂因产品档次不高、竞争力弱，市场需求下降，目前拟上马科研改造项目，但研发资金缺口达100多万；诚信建材由于资金回笼慢，造成周转困难；龙山桥矿山公司则由于矿石售价下降幅度达，加上购置了一批平安设备，生产经营的周转资金非常惊慌。 2、融资困难，
16、且利息重。调查走访中，发觉大多数企业一方面资金吃紧，另一方面则融资渠道狭窄，且利息较高。走访的5家企业安排年内总投资300万元，其中技改、技术创新等内涵投资项目200万元。由于融资渠道狭窄，基本靠银行贷款，且利率还不低。贷款形式主要采纳抵押标的物，企业存货、设备和第三方担保次之，担保方式单一，融资渠道狭窄，缺乏必要的信用担保，目前这些中小企业均面临着融资困难问题，制约了企业的发展。 3、实惠政策辐射不到。调查走访中，发觉5家企业都属中小企业，这些年来，为促进地方经济发展、解决当地劳动力就业等方面做出了很多贡献，但由于规模小、影响不大，普遍得不到政策的眷顾，而且缺乏地方政府及部门的支持与帮助。如
17、太白诚信建材贸易公司反映在工商登记年审、税收返还等实惠政策方面，与县经济开发区相比差距较大；龙山桥矿山公司反映供电部门实行预交电费，企业由于用电量较多，预交金额大，本身资金周转就困难，造成企业很大压力。 三、几点建议和思索 1、加强融资支持，创新担保方式。多管齐下解决融资难瓶颈，引导银行业金融机构转变经营理念，打破只片面强调大客户的陈旧观念，提高小企业融资实力，简化信贷业务流程，完善金融产品创新。支持发展中小企业担保机构，要加强对小企业的辅导和服务，建立合理的小企业信用评级体系，促进中小企业信用担保体系建设。 2、加大帮扶力度，营造发展环境。为中小企业创建良好的外部发展环境，供应优质的服务，加
18、快政府职能转变，促进中小企业健康发展。涉及到多个部门、各种发展环境，多个部门要形成工作合力，联合解决发展难题。同时，政府应当树立“小企业大就业”的意识，增加公共服务的供应。 3、完善政策体系，推动企业创新。要从财税金融支持、实施政府选购促进、促进人才流淌、降低创新风险、支持企业投入等方面入手，制定和落实相应的政策措施，激励中小企业提升自主创新实力。实行政府支持引导、企业自主运作、社会广泛参加的方式，建立一批服务机构，搭建一些必要的服务平台，为企业创新供应全方位服务。激励和支持企业与科研院所开展联合、合作，发挥社会力气为中小企业创新服务。 4、建立预警机制，增加风险意识。把有关信息和可能发生的风
19、险刚好地传递给广阔中小企业，使其早作打算，制定应对措施，削减损失，以利稳健发展。 走访企业调研报告3 近年来，民营企业成了社会关注的热点。社会经济的产业组织形式没有像经典经济学家所预言的那样，从自然竞争走向集中再走向垄断。相反，民营企业成了各个国家中最活跃的经济因素。中国也不例外，在国内经济最发达的几个地区如：江苏、浙江、广东、上海都是以中小企业为主。这些地区之所以经济能够腾飞，都是因为它们有各自的优势和特色。产业积聚区是浙江经济的一大特色和优势，基本特点是某一行业或产品，在一个特定的地域内，高度积聚发展，在国内甚至在国际市场占有较大比重，在当地经济中具有举足轻重的地位。 在我们朝歌街道办事处
20、，民营企业在经济发展中也有着举足轻重的地位，但是，我们在调研的过程当中发觉了其中存在的一些问题，主要表现在如下几个方面： （一）资金问题 这主要表现在两个方面，一是民营型企业的融资渠道单一。大部分企业的再投资的资金都是来自利润，还有一小部分来自银行贷款。其二是“三角债”问题的严峻性。这个问题是一个企业间普遍存在的问题，由于没有法律制度的规范和商界商业道德的缺乏，“三角债”问题愈演愈烈，这严峻阻碍了民营企业的发展 （二）管理模式的一成不变 民营企业大部分是由家族式的作坊发展而来的，企业虽然做大 了，但是管理模式仍旧走不出家族式的管理模式。这种模式虽然在企业创办初期具有很大的优势，但是随着社会的发
21、展和各种管理理念的推陈出新，这种家族式的管理模式越来越被社会所抛弃。而他们却还是死守着旧的东西不放，特殊是企业中的一些中老年干部，他们的思想是根深蒂固的，一些年轻人提出的新思维新理念在他们看来是颠覆一个企业的腐虫，是要肯定隔离的。因此这也就阻碍了民营企业的进一步向前迈进。 （三）恶性的价格战 恶性的价格竞争的出现是因为产品工艺简洁，易于仿造，从而导致新产品一上市面不到半年生产同样商品的企业就数以千计了。这样一来，新产品在市场上很快就达到饱和了，再加上时间太短，再次更新的产品无法快速上市面，价格战也就应势而生了。价格战的出现加速了产品的衰退，大大缩短了产品的生命周期，使产品的销售呈现昙花一现的态
22、势。更严峻的是，价格战使产家的利润一跌再跌，为了削减成本，许多产家就不惜牺牲产品的质量、企业名誉进行低质的生产。由于资金短缺，厂家无法引进高科技的先进设备，也无法购买优质的原材料。这样就势必迫使一些小企业停止生产，宣布倒闭。 对现存问题的一些建议和看法： （一）健全机构完善管理、注意人才的培育 尽快形成以科技进步为先导，以民营产业为依托，以商品市场和生产要素市场想统一为特色，一个面对全国，外向开拓的技术市场系统。其实家族企业特别适合小企业，在中国目前最稀缺的资源就是诚信，这种企业就是在这样的环境下应运而生。但是随着社会的发展，他们的企业组织形式的变更是势在必行的，家族成员应当逐步从企业中退出，
23、取而代之的是职业的管理人员。这样机构才能更加健全起来，管理也可以更加的达到预期的目的，不会因为家族成员的违例不受约束而影响体制的严格性。 再者就要注意培育人才，正所谓，人才是企业生存之本，学问是力气之源。良精的宋工程师认为企业须要的是方方面面的人才，不论是专业人才，还是销售、策划、计算机等方面的人才，而企业最缺少的是通才。企业在聘请人员时，应更加重视的不再仅仅是学历而已，一张文凭越为越不能让老总放心。而且须要的还有是员工的责任心敬业爱岗及员工的丰富学问与实力。只有具备如此素养的人才，才是真正的“人才”。有人说如今的市场竞争是人才的竞争，这话一点儿都不假。企业不惜重金引进人才，培育人才，而且每个
24、企业都设有相应的人力资源管理部。企业不仅要激励员工接着学习深造，老总还可以亲自为员工讲授企业文化课，从而提高员工的文化素养。 （二）提倡创新思维 创新在企业生存发展过程中起着确定性的作用。但是，私营企业中年轻经营者占全厂高层管理者的比很小。所以我们须要做的就是，将我们的创新意识逐步灌输给企业中的职员和高层管理者。要让他们明白，创新在企业生存发展过程中起着确定性的作用。 走访企业调研报告4 在儿童平安领域许多客户没有意识到它的市场潜力。XX年智能穿戴产品市场的整体出货量是1800万，其中主打平安定位的产品占据市场份额的28%，相当于504万只设备。截至XX年统计数据，中国学龄前儿童人数高达1.8
25、亿，其中0-6岁学龄前人口超过1亿。城市0-6岁学龄前人口接近4000万，更甚的是农村的留守儿童数量高达6000万。这一系列铮铮的数字无不揭示在儿童平安及教化投资方面的市场前景。 “每年全国有20万儿童丢失，找回的不到千分之一，人世间最苦痛的事情莫过于此” 随着假期模式开启，孩子可以尽情快乐，同时孩子外出时的平安问题成为家长们最担忧的事。防丢失手表、防丢失背包、防丢失运动鞋各种儿童防丢失“神器”纷纷蹦了出来。但是最火爆的无疑还是儿童通话定位手表。目前安徽市场儿童手表在家长认知中基本是100%，但是运用转化率较低，缘由大多是消费者持观望看法，没能正确运用和操作。 定位手表为家长对儿童平安筑起一道
26、坚实的防火墙，随着电子信息技术的发展，产品的好用性和易用性不断提升，成本不断降低，老百姓越来越多的接收此类产品。 安徽博天信息科技有限公司正在努力开拓儿童手表的蓝海市场，并且成效斐然。“卫小宝”这一款产品深受广阔消费者的认可，并且公司即将增加“搜狗糖猫”这一互联网品牌接着完善产品线，以满意更多消费者的多元化需求。 日益激增的市场需求和市场上供需不平衡的冲突照旧在加深，各地市终端店面的工作人员对产品的认知与操作不娴熟更是干脆影响了产品的宣扬推广和现场成单。 速途探讨院分析师于泽明认为，目前国内市场流通的几款智能手表都还处于市场培育阶段，还没有多少市场认可度。一方面价格比较高，使得许多有意购买的人
27、望而却步，另一方面就是产品的性能还不够齐全。智能手表市场还须要更多的引导和竞争，这样才能使得产品的价格和性能更上一个档次。从科技发展来看，可穿戴设备会有很好的市场前景而智能手表则会占到很大的市场份额。但是，智能手表能不能够像智能机一样受市场欢迎还有待时间检验。 走访企业调研报告5 一、我国小企业的现状特点 （一）数量种类多样化 我国小企业数量众多，截止到2023年11月底，国家工商总局登记的企业数量是1788万户，中小型企业占99.7%，小微企业占97.3%。小企业已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。同时，我国小企业种类困难多样：根据全部权划分，小企业性质涵盖了国有企业、集
28、体企业、民营企业、股份公司、外资企业等多种类型，95%以上是非公有经济；根据行业划分，小企业几乎分布于全部的行业类型，而传统工业制造业仍是主导性的行业；根据上市与否划分，小企业以非上市为主，上市企业占比不到1%。小企业数量和种类的多样性干脆导致其内控差异化程度高，也相应加大了监管难度。 （二）治理水平差异化 我国小企业全部权属性存在诸多差异，既有全部权和经营权高度统一、全部权结构单一的非上市民营企业，也有全部权和经营权分别或全部权结构多元化的上市企业、股份企业、国有企业、外资企业，这种全部权性质的差异化干脆造成我国小企业公司治理水平的两极分化。 1、非上市民营企业。调查问卷统计数据发觉，作为小
29、企业中占比最大的民营企业，由于其全部权、经营权和监督权高度统一，有超过78%的民营企业的重大决策是由企业全部者作出的。企业全部者亲自管理企业，有利于对经营活动进行干脆限制，实现快速反应和决策，有效降低经营成本。但将决策权委任于一人具有很高的风险性，企业因决策失误而遭遇损失的机率相对比较大。随着企业的发展，科技含量提升、资本规模变大、业务多元化、地域分布扩大，企业整体必定会超越原有企业全部者实力、阅历和学问所能掌控的范畴，客观上就要求企业全部权与管理权适当分别，引入专业化的管理人才或团队，但这一点往往是小企业在成长过程中简单忽视的。在全部权和经营合一的民营企业中，企业文化往往是全部者文化，全部者
30、对内控的相识与想法至关重要。 2、上市股份企业。调查问卷统计数据显示，有89%的中小板、创业板和新三板企业的上市股份公司中，其重大决策是由董事会和专业委员会作出的，未上市的股份公司比例虽然略低只有67%，但是仍比其他全部性质类别企业的比例要高，这说明股权多元化能明显促进企业治理结构的完善。但是，依据2023中国中小上市公司公司治理50强的统计显示：85.2%的中小板企业和80.6%的创业板企业，其公司的实际限制人是单一自然人和家族，90%中小上市公司的“出身”还是民营企业，因此上市中小板和创业板企业，其公司治理的一大特点就是实际限制人起关键作用，实际限制人的行为确定了公司的决策模式和治理风格。
31、 因此，中小板、创业板和新三板上市公司亟待从形式上的治理结构合规转变成实质上治理机制有效。在现场调研期间，我们也发觉，当企业实际限制人在遭受实际管理挫折或其他外部缘由打击后，往往通过增加外部独立董事等方式强化自身治理水平，从而为企业带来有利改变。同非上市民营企业一样，当实际限制人能对企业产生重大影响时，其对内部限制的看法就确定了内部限制的成效。 3、国有企业。调查问卷统计数据显示，在小型国有和集体企业中，其重大决策由董事会及专业委员会作出的占38%的，由总经理办公会作出的占42%，由董事长或总经理作出的占10%。其中，集体决策总体比例高，这说明地方国有企业对“三重一大”要求的遵循度很高。但是董
32、事会和总经理办公室决策方式的比例持平，又说明董事会、总经理办公会两者概念在这些企业中的区分度不高，公司治理还有待进一步完善。国有企业开展内部限制往往源于其全部权人代表（国资委）的要求，并且相对别的企业类别而言，其开展内部限制工作的正式程度普遍较高。 4、外资企业。调查问卷统计数据显示，超过62%的外资企业，其重大决策是由董事会及专业委员会作出的，其中外商独资企业虽然由于其股权集中而造成比例略低于平均水平（58%），但仍高于民营企业的整体水平，这可能与治理意识比较强的外方有关。在实地调研中，我们发觉，通常外方投资人的管理水平相对较高，因而在其影响下，外资企业的整体管理和内控意识普遍较好。比如，江
33、苏万新光学有限公司在与法方合资后，虽然企业决策主导权属于中方，但是法方会定期通过管理评审方式对企业的经营管理施加影响。中方股东认为这些建议事实上对企业有用，自然就听从并接受。因此，在合资期间，法方通过管理理念的传递，有效地推动了企业管理水平的整体提升。 （三）管理非正式化 小企业往往处于初创期和成长期。初创期的主要目标是开拓市场，利润是生命线，企业最关注生存问题。成长期的主要目标是扩大市场，不进则退，企业最关注发展问题。在这些阶段中，一方面市场竞争日趋激烈，要求企业的管理模式能实现快速转化，以敏捷协作客户需求的改变；另一方面由于小企业资源有限，企业对不能干脆与所要达成目标挂钩的管理投入都不太热
34、衷，对管理成本降低的意愿剧烈。因此，与大型企业相比，小企业的管理具有“非正式化”的特征。 1、机构简洁。由于规模相对小、业务处理相对简洁，小企业整体机构设置简洁、管理层级少、决策集中。调查问卷的数据显示，超过50%小型企业主要以口头或其他非正式沟通方式来传递管理要求。机构简洁使得企业扁平化程度高，内部沟通便利敏捷，决策者能快速全面地驾驭信息。对于大型企业，则须要更正式的沟通方式（如大型企业中有超过70%的业务管理事项均通过完善的制度政策进行约束）来传送信息，才能保持信息质量不在传输过程中损耗。相比之下，小型企业的快速沟通优势就体现出来。比如，鱼跃医疗管理层将办公桌搬到生产一线，这样使得管理者能
35、随时发觉问题、了解问题并解决问题。小企业机构设置简洁还与人手不足相关，人员兼岗状况普遍，尤其是后台支持职能（财务、行政、管理等）。在这种状况下，一旦监督不力，职责未分别就会给企业带来一系列风险。 2、制度文档少。企业管理的文档化水平明显与企业规模水平正相关。在小型企业中，有49%的企业已建立实施了内部管理制度体系，而在大型企业中，这一比例上升到了72%。同时，有21%的小型企业认为现有管理制度对实际的指导性不高，而在大型企业中，持这个观点的比例仅有8%。主要缘由是小企业发展改变快，经营内容、业务方式和人员相对不固定，工作程序和管理标准也无法完全固化，即使记录下来也可能时效较差。同时，由于须要快
36、速反应，内部沟通通常以非正式的方法，无法留下完整的文档记录。 3、信息化程度低。调查问卷数据显示，有25%的小型企业未建立运行任何业务信息管理系统（大型企业的比例是3%），小型企业信息化程度相对比较低。在建立信息系统的小型企业中，覆盖部分业务的企业数与覆盖全部业务的企业数相比，比例是1.41:1（在大型企业中是0.75:1），并且信息化应用度最高的仍旧是财务管理软件。这是因为小型企业资源有限，更多着眼于解决眼前急迫的管理问题，希望借助信息化建设刚好驾驭企业核心业务信息。 同时，通过现场调研我们发觉，达到肯定规模的企业往往会考虑自主开发符合企业须要的系统，而更多的小企业则采纳干脆购买成熟套装软件
37、或外包简洁开发的模式。此外，很多小企业普遍没有关注到信息系统所带而来的风险。如富安娜在建立了覆盖产供销全过程的信息系统后，才起先关注信息系统的不相容岗位分别风险。 （四）监督机制相对缺失 调查问卷数据显示，只有31%的小企业设置了内部审计部门，还不到大型企业的一半。数据统计发觉，随着企业规模上升，内审监督机构在企业中设置的比例也随之上升。虽然在上市企业中设置内部审计机构的比例高达94%，但一些上市企业反映他们设置内审机构只是为了遵循监管法规的强制要求，是不得已进行的形式上配置，事实上内部审计的职能作用还没有得到充分发挥。这主要是由于小型企业中存在着大量“三权”统一，当企业全部者或实际限制人认为
38、自己有实力洞悉企业全部的状况时，就不会情愿为额外监督成本而买单。 （五）激励机制不够完善 小型企业激励机制的作用在于从根本上解决核心管理和技术人员与企业的利益冲突，激发各级人员的主动性和创建性，从而促使其为公司创建更大的价值。调查问卷数据显示，约50%的企业采纳了绩效考评机制，这与我们在现场调研时所了解的状况是一样的。但是，我们也留意到，小型企业对于核心技术人员，主要采纳的还是传统的现金激励方式，而很少采纳股权激励之类长期激励机制。 （六）信息披露流于形式 对于上市的小企业，其信息披露属于法定要求，并且相关法规对披露的内容和形式有明确规定，企业普遍执行程度较高。但目前内控报告披露出现了一模一样
39、、流于形式的状况，市场投资人对这些内容关注度越来越低。对非上市小企业，其信息披露的需求主要来自于外部投资者或者债权人。因为企业信息主要驾驭在公司内部人手中，高度不透亮，使得外部利益相关方会因信息不对称风险，而不愿向小企业供应融资等服务，影响了小企业的可持续发展。 我们在现场调研中发觉，目前小企业和其利益相关方双方都在通过各种方法，为提升信息的透亮度而努力。比如中信银行介绍其通过建设企业管理信息化平台，一方面帮助小企业供应管理支持、强化内控、提升信息披露质量，另一方面也确保了银行能高质量地获得企业信息。这样，债权债务双方在基本信息上趋于对称后，能建立两方许久的“双赢”合作。 二、小企业内控体系建
40、设的基本状况 调查问卷统计数据显示：开展内部限制建设的比例，小型企业（42%）小于大型企业（70%）；未上市企业（46%）小于上市企业（90%）；非国有企业（48%）小于国有企业（55%）；存续时间短的企业小于存续时间长的企业（3年以下企业38%，3-10年42%，10年以上57%）。总体来说，小企业的内部限制体系建设仍处于起步阶段。 （一）对内部限制的需求 目前，“大众创业、万众创新”成为国家经济发展的新引擎，小企业既是其中的重点也是难点，国家对小企业供应了有力的扶持政策。小企业在求生存、求创新、创效益的同时，也应注意合理合法合规，适时出台小企业内部限制规范是在我国经济发展新常态的宏观环境背
41、景下以帮助帮扶小企业发展为目的的政策需求。 同时，很多小企业经营混乱，职责不清，经营管理效率低下，企业资产管理、资金管理等重点领域问题频发，甚至在财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息存在不同程度的失真等等状况，因此适时出台相关内部限制规范将有力促进小企业查漏补缺，解决小型企业管理中的诸多困惑成为一种必定。 此外，对将来发展预期越好的小企业，一些小型企业，在经验了创业、发展的阶段后，所面临的管理提升问题就更为紧迫，对内控的需求程度越高，部分企业甚至已经自行开展内部限制建设并持续实施内部限制完善。现场调研发觉，企业认为内部限制是企业经营管理的有用工具，对企业而言是必要的。开展内部
42、限制给企业带来的实际效果包括：厘清了授权责任、明晰了跨部门职责、增加了其投资者对企业的信念、降低了经营成本。 （二）风险识别 小型企业的高成长性特征常伴随着高风险水平，尤其是较为优秀的企业一般都是自主创新型、高科技含量的公司，在将科技成果转换为商品的过程中面临着较大不确定性，使得小型企业的风险特征、风险水平都异于大型企业。因此，风险识别实力对小型企业来说是至关重要的。 通过调研我们发觉，小型企业管理者对风险的看法是趋于保守的，他们普遍很在意风险，情愿花钱管理他们所识别出的风险，并持续关注成效。以园林工程为主业的普邦园林在发展多区域经营后，管理者无法刚好驾驭各地项目执行状态，企业面临着重大的项目
43、成本限制风险。因此，董事长作出决策，投入大额资金自主开发信息系统，实现了对每个项目从立项到施工完成的全过程成本跟踪和监控，有效限制了项目成本超支风险。 小型企业的风险评估方法相对非正式，较少采纳定期（占14%）和系统组织（占18%）的方式，更多地采纳不定期（占42%）和业务部门自行评估（占47%）的方式。在实地调研中，我们发觉由于缺少风险评估方法指引，小型企业对风险的识别主要依靠管理者个人的推断，而很多时候这些基于个人学问和实力的推断是非系统的、带有明显的个人阅历特征，经常只关注与“钱”干脆相关的传统型风险，而会忽视因企业发展、外部环境改变、技术更新而产生的新风险。比如在采纳新技术与新方法时，
44、只评估成本与现时效果，而不考虑新技术的伴生风险。鱼跃集团觉得微信信息沟通成本低廉、实时高效，于是就立刻在包括核心技术团队在内的企业范围内推广应用，完全没有考虑可能存在的核心研发技术泄密的问题。 （三）内控建设与推动方式 小型企业的内部限制建设往往不是系统和全面的，很多是从局部重要业务领域起先起步，等阅历相对成熟后，再复制推广到其他领域。比如，科瑞技术在建立了ISO9000，ISO1400质量管理体系几年后，才引入美国卓越绩效模式，并逐步将这一管理理念推广到公司整体范围内。在这种方式下，内部限制成果往往会更多以业务流程体系形式体现，而非正式的内部限制手册或政策。这个结果在问卷调查中也得到了印证。
45、 小型企业在不同领域开展内控时，会应用到不同的管理工具。调研问卷统计数据表明，72%的企业采纳了质量管理体系，37%的企业采纳了职业健康和平安管理体系，33%的企业采纳了环境管理体系，21%的企业采纳了社会责任管理体系。还有一些行业特有的管理体系也被相关行业普遍运用，如食品平安管理体系、汽车工业质量管理体系等。超过半数的企业在不同领域采纳了2种及以上的管理工具。 （四）内控主责部门 调查问卷数据统计显示，小型企业的内控主责部门主要设在办公室、财务部和由多部门组成的联合工作组。同时，62%的企业表示借助了外部专家的力气开展内控建设。在现场调研中发觉，在多部门组成联合工作组的模式下，内控建设成果推
46、动相对简单。比如，科陆电子内控建设秉承“从业务中来，到业务中去”的理念，组建了由各业务层面骨干人员组成的联合工作组，共同参加内控建设，各组员会将在此过程中所学习到的内控学问以及管控要求带回到业务层面，真正做到内控思想与管理实践相结合。同时，这种方式也提升了公司基层人员对内控的感性相识，他们在工作中会主动思索如何提升效率、管住风险，于是内控就从意识渐渐变成了习惯。 （五）企业高管的作用 调研问卷的数据显示，84%的被调查企业认为内部限制体系发挥效果的关键在于管理层重视，这与现场调研中获得受访者百分之百认同“内控是一把手工程”的说法是一样的。但是，我们留意到，企业执行层以及高管层对这种说法其实仍存在相识上的差异。企业执行层认为，假如老板内控建设的意愿剧烈，那么他们的工作就变得简单得多，否则只能做到形式上的合规。比如，冰川网络的老板很重视资金管理，因此公