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1、2023年基层国税征管工作存在的问题及对策 基层国税征管工作存在的问题及对策 来源： 黔西南日报2023-12-15综合新闻 基层国税局是国税事业的关键和根本，随着经济结构和产业结构的不断变化，经济税源呈现出多元化、复杂化的特征，仅靠传统的税收征管方式很难适应当前的税源管理，现结合贞丰县国税局的实际情况，浅谈一下个人的认识。 一、税源管理存在的问题 （一）内部资源配置 1、在新征管模式下，随着计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，管理员由“管户”为主过渡到以“管事”为主，人力资源配备不足，造成税源管理机构职能“缺位”，导致征管力量、征纳信息不对称。 2、个体税收征管力量相对薄弱。个
2、体税收存在点多、面广、分散、隐蔽、难管的实际状况，加上分税税制以来，基层国税部门基本没有新鲜血液注入，分管个体税收的税收管理员相对较少，往往顾及不过来。 3、部分一线税收管理员的业务素质远远跟不上科学化、精细化管理的要求，工作人员的计算机应用能力及业务知识水平急需更新培训。 4、稽查力量薄弱，部分人员对现行的企业财务制度了解甚少，遇到事情常常不能独立完成。 （二）外部税源管理 1、个体管理 近年来，国家相继出台了个体户起征点调整政策，使基层个体日常征管工作中出现了未达起征点户明显增多、征税面大幅度下降、起征点上下税收负担悬殊、税收定额成为征纳双方矛盾焦点等问题。 （1）一些个体经营者法律意识淡
3、薄，没有从业经验，先经营后办照，经营情况好了就办，经营情况不好就搬走，还有一些个体经营者根本不办理前置审批手续，造成税收管理员对个体经营者的开业、停业情况和营业执照变更情况缺乏及时有效的管理。 （2）个体税收定额不到位。对不建账的个体经营者实行定期定额的征收方式，对其定额如何定，定多少，一直是个体税收征管难题。虽然目前全省推广应用了个体电脑定税系统软件，一定程度上改善了个体定税不规范的问题，但因影响个体定税的因素复杂，仍然存在定额不到位的情况。 （3）个体建账工作还停留在初级阶段。根据上级对个体经营者的管理办法，要求抓好大户建账建制，管好中户核准定额，做好小户简便征收，实施分类、分层次管理，目
4、前对大户的建账建制工作还很薄弱，许多个体经营者，根本不建账或不按要求建账。 （4）同行业个体经营者之间税负不平衡。 （5）税务机关管理过程中的漏征漏管。一是因征管力量、征纳信息不对称等因素，漏征漏管现象仍时有发生；二是有经营资格的纳税人将自身相关手续转借、承包给无资质的个人经营，使无经营资格的纳税人身份“合法化”，造成流转税流转环节链条“中断”。 2、企业管理 新办企业所得税管理。目前，国税机关对企业所得税的管理主要是如何加强新办企业所得税的管理，新办企业所得税管理突出问题是：有些新办企业财务核算不实，账务不全，纳税申报不实，造成国家税收的流失。随着经济体制改革的不断深入，新办企业数量越来越多
5、，其所得税征管将成为国税部门的重点管理之一。 二、对策及建议 （一）内部管理 1、利用现代化管理手段，明析岗位职责，做到人人肩上有责任、户户税源有人管；对干部实行全面的绩效管理，做到工作实行量化、细化指标考核，对计算机难以监控的执法事项，实行人工辅助考核，加强日常执法监控，完善绩效考核制度，严格考核标准，落实奖惩兑现。 2、进一步强化户籍管理。完善户籍管理办法，明确责任，严格考核。 3、加强业务学习培训，夯实征管业务基础。 4、努力提升管理员素质。采取分期轮训的办法，全面开展岗位技能培训，提高税收管理员的业务素质和实际操作能力。为解决税收管理员“做什么、怎么做、何时做、做得怎么样”的问题，拟定
6、税收管理员作业标准，建立工作目标责任制和考核办法，强化考核，注重实效。 （二）外部征管 1、征收期过后，税收管理员要对纳税户进行实地跟踪调查、排查摸底，及时、深入地掌握税源变化情况，努力减少税收政策对贞丰县国税局当前税收形势的影响。了解和掌握重点企业的生产经营、税收增减变化情况和纳税申报情况，做好重点税源的预测和分析，通过分析预测企业税收发展趋势，定期深入企业收集分析经营、纳税等数据，发现问题及时反馈，采取相应的税收管理措施。 2、近年来，贞丰县房地产行业发展较快，房地产行业较为活跃，加大对房地产行业管理的监控力度。 3、加强对非正常户的管理。将非正常户作为重点巡查对象，对清理巡查出来的非正常
7、户，视具体情况进行处理。对存在偷税或虚开发票行为的，按照税收征收管理法等规定从严处理；对未发现偷税或虚开发票行为的，则对其未按期申报行为从重处罚。 4、着力推进个体建账建制工作。通过抓重点大户、典型示范、以点带面，推动建账工作的全面开展。 5、以个体税收定额核定软件为基础，广泛采用民主评议法、行业税负法、合议法等综合定额法，努力提高税收定额的准确性，最大限度地减少税收定额与实际税额间的配比差异，有效缓解征纳双方矛盾。 6、加强税法宣传和纳税辅导。 7、改进税收征管手段。加快电子化征管建设，建立完备的网络监控系统，在税务机关内部实现数据资源共享的同时，建立起严密的监控体系，强化税务机关对纳税人的监控，增强税务机关内部的制约和监督；加强部门间的联系，实现信息共享。以工商、地税、金融、财政、政府等相关部门进行联网，实现信息资源共享，最大限度地减少税收监控的死角和盲区，切实抓好源头管理，减少税收流失。 基层国税征管工作存在的问题及对策 税收征管工作存在的问题及对策建议 私营个体税收征管工作存在的问题及对策 浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议 浅析当前基层税收征管的存在问题及对策 基层国税工作中存在的问题及解决对策 当前税收征管工作存在问题及建议 地税征管存在的问题及对策（推荐） 超市税收征管存在的问题及解决及对策 共管户税收征管存在的问题及对策