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1、2023年行政事业单位内部控制工作实施方案|行政事业单位内部控制现状 行政事业单位内部限制工作方案XX一 为提高内部管理水平,规范内部限制,全面落实常德市实施行政事业单位内部限制规范(试行)工作方案规定，结合实际，制定本局内部限制规范实施方案。 一、指导思想 依据中心省市作风建设规定和党政机关厉行节约反对奢侈条例精神，根据常德市实施行政事业单位内部限制规范(试行)工作方案的要求，通过宣扬动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产运用平安有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部限制，提高管理水平。 二、目标任务 (一)工作目标。 通过实
2、施行政事业单位内部限制规范(试行)，使内部限制理念深化人心，形成人人注意风险防范、到处强化责随意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分别，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部限制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部限制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部限制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部限制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府选购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等
3、业务层面内部限制制度为主要内容，汇编形成我局内部限制工作手册;单位内部限制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部限制工作成效不断显现。 (二)工作任务。 依据行政事业单位内部限制规范(试行)要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部限制。 一是建立并组织实施适合我局实际的内部限制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分别;建立健全内部限制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部限制。 二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。 在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
4、(三)任务分工。 单位内部限制工作机构，负责内部限制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对详细经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善看法，制定详细制度，经局党支部会议探讨同意后组织实施。 详细经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府选购业务管理、资产管理、生产发展资金运用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。 三、主要步骤 (一)宣扬培训学习阶段(1至5月)。 根据全市统一部署，我局会计刘华斌参与市财政局组织的特地培训。 同时，局办公室开展本局宣扬、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实
5、施行政事业单位内部限制规范(试行)的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参加内控，人人执行内控”的局面。 (二)梳理评估设计阶段(6至7月)。 根据内部限制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程书目。开展经济活动风险评估，查找风险点。 同时，在内部限制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法，设计风险限制措施。 (三)内限制度建设阶段(8至9月)。 根据科学、民主、规范、严谨原则，依据设计的限制措施，结合工作实际和
6、业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、选购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。 利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部限制制度的基本框架。 根据不同层面的内部限制要求，将管控措施、权责、流程融入内部限制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部限制工作手册的编制。 (四)强化组织实施阶段(9至10月)。 依据单位内部限制制度，仔细组织内部
7、限制制度的实施，并加大对各项内限制度建设和落实状况的检查指导，提高贯彻实施行政事业单位内部限制规范(试行)的工作效率和效果。 四、工作要求 (一)加强领导。 成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施行政事业单位内部限制规范(试行)工作领导小组。 负责组织制定我局贯彻实施内部限制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部限制工作开展。领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。 (二)细心组织。 贯彻实施行政事业单位内部限制规范(试行)涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时
8、间要求紧，工作任务重。 要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，细心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部限制体系。 (三)落实责任。 内部限制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。 单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。 *市地震局 行政事业单位内部限制工作方案XX二 县直各单位，各乡镇财政分局： 为实行省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推动行政事业单位内部限制建设的实施看法(财会201x212号)文件精神，进一步指
9、导和促进各单位开展内部限制建立和实施工作，依据财政厅关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的实施看法(财会201x1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案： 一、工作目标 内部限制基础性评价，是指单位在开展内部限制建设之前，或在内部限制建设的初期阶段，对单位内部限制基础状况进行的“摸底”评价。通过开展内部限制基础性评价工作，明确单位内部限制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部限制体系建设;同时，发觉单位现有内部限制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于201x年底前如期完成内部限制建立与实施工作。 二、基本原则 (一)坚持全面性原则。内部限制基础性评价
10、应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部限制基础水平。 (二)坚持重要性原则。内部限制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注意要业务事项和高风险领域，特殊是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应依据本单位实际状况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三)坚持问题导向原则。内部限制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特殊是已经发生的风险事务及其处理整改状况，明确单位内部限制建立与实施工作的方向和重点。 (四)坚持适应性原则。内部限制基础性评价应立足于单位的实际
11、状况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采纳以单位的基本领实作为主要依据的客观性指标进行评价。 三、主要任务 (一)组织动员。各行政事业单位应当于201x年7月中旬，全面启动本单位内部限制基础性评价工作，探讨制订详细实施方案，细心组织本单位主动开展内部限制基础性评价工作。 (二)开展评价。各行政事业单位应当于201x年9月底前，根据本实施方法的要求，以行政事业单位内部限制规范(试行)(财会XX21号)为依据，在单位主要负责人的干脆领导下，根据行政事业单位内部限制基础性评价指标评分表及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部限制基础性评价工
12、作。 (三)评价报告及其运用。各单位应将包括评价得分、扣分状况、特殊说明项及下一步工作支配等内容在内的内部限制基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部限制建设的重点和改进方向，确保在201x年底前顺当完成内部限制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部限制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发觉本单位内部限制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部限制水平和效果。 县直部门应当在部门本级及各所属单位内部限制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部限制基础状况进行综合性评价，形成本部门的内部限制基础性评价报告，作为201x年决算报告的
13、重要组成部分向县财政局报告。 (四)总结阅历。县直各单位、各乡镇财政分局应当于201x年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部限制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部限制基础性评价工作的阅历做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。 四、有关要求 (一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部限制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责详细组织实施我县内部限制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分相识做好内部限制基础性评价工作的重要意义，切实加强对
14、本单位内部限制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部限制的基础上，仔细比照，真实完整地填写内部限制基础性评价表和评价报告。 (二)加强宣扬督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部限制基础性评价工作的宣扬督查。要仔细做好宣扬报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结阅历成果。要加强对本单位内部限制基础性评价工作进展状况和评价结果的监督检查，确保内部限制建立实施和基础性评价工作按期完成。 (三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣扬力度，推广先进阅历与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部限制基
15、础性评价工作。 联系人：*财政局会计 * 联系电话：* 行政事业单位内部限制工作方案XX三 为推动全县行政事业单位开展内部限制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部限制规范(以下简称内控规范)在我县的贯彻实施和有序推动，特制定本实施方案： 一、统一思想 内控规范将内部限制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施内控规范对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中心八项规定和党政机关厉行节约反对奢侈条例，建设服务型政府具有重要意义。 二、实施范围 XX年1月1日起，全县
16、党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施内控规范工作。 三、总体目标 通过内控规范的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产平安和有效运用、财务信息真实完整，达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。 四、组织领导 为做好内控规范的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、询问委员会成员共同参加实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控规范的组织实施工作负
17、总责。 各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控规范的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控规范的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县内控规范实施工作详细分为以下三个阶段： (一)组织发动(XX年5月) XX年5月，召开全县行政事业单位内部限制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部限制规范(试行)的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(XX年5月-XX年10月) 各单位根据内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部限制体系
18、并有效组织实施。详细要求如下： 1.打算阶段(XX年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部限制规范实施的宣扬发动工作，培育良好的内部限制文化，形成良好的内部限制规范实施氛围，二是根据本通知的要求，制定本单位内部限制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在XX年6月底前将单位的内部限制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。 2.建设阶段(XX年10月底前完成) 各单位以内控规范为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部限制体系建设工作，详细工作步骤如下： (1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，根据内控规范要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相
19、关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程书目;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类书目。 (2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。 (3)内控诊断：依据相关的法律法规、内控规范，对本单位现有的内部限制体系进行诊断，查找本单位现有内部限制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部限制体系的限制措施对风险的防控实力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。 (4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关
20、的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算限制、财产爱护限制、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法，设计限制措施。 (5)制度建设：依据本单位设计的限制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部限制制度框架。 单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作供应机制保障。 业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、选购、资产、项目以及合同的管理和限制。根据会计法预算法及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;根据
21、国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;根据政府选购法和财政部门政府选购管理要求，建立健全政府选购内部管理制度;根据财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;根据国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度;根据合同法有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部限制制度框架的指导下，根据不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部限制制度，并编制本单位的管控手册。 (6)组织实施：依据本单位内部限制制度，全面组织内限制度的实施。 (7)信息化落地：依据本单位的内部管理须要，逐步构建本单位的内部限制信息系统，将内部限制的基本要
22、求固化在信息系统之中，达到内部限制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部限制在本单位的信息化落地。 (三)总结(XX年11月-XX年12月) 全县行政事业各单位完成内部限制体系建设工作后，刚好编制本单位的内部限制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于XX年10月底前报送县财政局会计股备案。 XX年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部限制询问委员会成员等对各单位的内部限制体系建设状况进行督导检查、考核评估，对内控规范实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部限制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施内控规范供应指导
23、。 乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入XX年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 四、工作要求 (一)仔细学习 各单位要组织全员学习内控规范，实行多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解驾驭内控规范、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、限制重点、监督程序和方法等。要把仔细学习内控规范、本单位管理制度贯穿于施行内控规范的全过程。 (二)加强领导 各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要主动带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施状况的督导和检查。 各单位作为内控规范实施的
24、主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部限制领导小组，确定内控牵头部门和参加部门，建立单位内部限制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门主动协调协作。各内控规范单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内控规范施行取得实效。 (三)跟踪服务 为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部限制规范询问委员会”(详细成员名单见附件)，负责内控规范贯彻实施的政策指导、培训学习和询问服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解
25、决内限制度建设和执行中遇到的实际问题。 (四)按时推动 各单位要依据本通知的时间节点和要求，按时推动本单位的内部限制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部限制规范实施工作的有序推动。内部限制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。 (五)着力保障 内控规范是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要支配必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控规范实施的须要。 (六)加强沟通 内控规范涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既须要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管;也须要单位与单位之间、上级与下级之间相互沟通沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行沟通指导，保证内控规范有效实施。